会计基础工作管理制度

2023-10-26《会计基础工作管理制度》目录contents制度概述会计岗位及职责会计基础工作规范会计档案管理监督与考核相关制度与衔接制度概述01为规范会计基础工作，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和有关法规，结合公司实际情况，制定本制度。背景通过制定和实施《会计基础工作管理制度》，规范会计基础工作，加强会计资料管理，提高会计信息质量，防范财务风险，保障企业经济活动的正常运行。目的制度背景与目的适用范围本制度适用于公司及下属子公司、分公司的会计基础工作。适用对象本制度适用于公司全体财务人员、相关部门负责人及员工。制度适用范围与对象基本原则遵循《中华人民共和国会计法》等法律法规，坚持客观真实、完整可比、及时准确、合法合规的原则。基本要求严格执行国家有关财经法规和公司内部规章制度，加强自我约束，遵守职业道德，保证会计资料的真实、完整和安全。制度基本原则与要求会计岗位及职责02总账会计审核记账凭证，确保原始凭证合规、附件完整，准确登记总账，做到账账相符、账实相符；定期对总账进行核对、结账，及时清理往来账户，保证科目余额清晰、准确；负责编制财务报表及相关税务申报表，确保报表数据准确、完整；参与年度财务决算及审计工作，确保财务信息真实、完整。成本会计负责审核各类成本费用原始凭证，确保附件完整、合规；跟踪成本控制情况，提出降低成本的措施和建议；归集、分配生产成本、费用，编制成本核算表，分析成本构成及变化；定期与相关部门核对数据，确保成本核算准确无误。税务会计负责日常税务申报、缴纳、会计核算等工作；协助开展税务审计、汇算清缴等工作；编制税务报表及相关税务申报表，确保报表数据准确、完整；熟悉税收政策及相关法律法规，及时调整涉税业务。出纳配合审计、税务等部门进行相关检查工作。负责银行账户管理，包括账户开立、变更、撤销等；登记现金日记账、银行存款日记账，做到日清月结；负责办理现金收付、银行结算等业务；审核原始凭证，确保附件完整、合规；会计基础工作规范03原始凭证审核与处理规范原始凭证的内容应完整，并符合国家有关法律、法规和制度的规定。原始凭证的审核应由会计主管人员进行，并记录审核结果。原始凭证的书写应规范，文字要简明，数字要清晰，并按照规定的程序进行审核。对于审核合格的原始凭证，应及时按照业务类型进行分类和编号。记账凭证编制规范记账凭证的内容应完整，包括凭证编号、日期、业务内容、金额等。记账凭证的编制应按照规定的程序进行审核，并由会计主管人员签字确认。记账凭证应根据审核合格的原始凭证编制，做到内容真实、数字准确、科目正确。对于审核合格的记账凭证，应及时进行账务处理和登记。会计账簿登记规范会计账簿的内容应完整，包括账簿名称、科目、日期、金额等。会计账簿的登记应按照规定的程序进行审核，并由会计主管人员签字确认。会计账簿应根据审核合格的记账凭证进行登记，做到内容真实、数字准确、科目正确。对于审核合格的会计账簿，应及时进行汇总和分析。财务报表编制规范财务报表的内容应完整，包括报表名称、日期、科目、金额等。财务报表的编制应按照规定的程序进行审核，并由会计主管人员签字确认。财务报表应根据审核合格的会计账簿进行编制，做到内容真实、数字准确、科目正确。对于审核合格的财务报表，应及时向管理层提交并进行审计。会计档案管理04会计档案分类报表档案其他档案保管要求账簿档案凭证档案会计档案分类与保管要求会计档案主要包括会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料。根据其性质和特点，会计档案可分为凭证档案、账簿档案、报表档案和其他档案。包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证和其他与经济业务相关的凭证。包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。包括财务报表、成本报表和其他与财务状况相关的报表。包括与会计业务相关的文件、合同、协议等。会计档案是公司重要的历史资料，必须妥善保管。应建立专门的会计档案室，并按照档案分类和保管期限的要求，对档案进行分类整理和存放。同时，要采取必要的防潮、防尘、防火等措施，确保档案的完整性和安全性。为防止会计档案丢失或损坏，应定期对会计档案进行备份。备份可以采用电子或纸质形式，备份过程中应确保备份数据的准确性和完整性。备份要求备份后的会计档案应选择适当的存储介质或场所进行存储，并采取相应的安全措施，确保备份数据不会受到损坏或丢失。同时，存储场所应保持整洁、干燥、通风，避免档案受潮、霉变或虫蛀等损害。存储规范会计档案备份与存储规范公司内部人员需要查阅会计档案时，应向档案管理部门提出申请，并按照档案管理部门的要求进行查阅。档案管理部门应建立查阅制度，对查阅人员的身份、权限、查阅范围等进行明确规定，确保档案的保密性和安全性。查阅规范为充分发挥会计档案的价值，提高利用效率，档案管理部门应建立档案利用制度，明确利用方式和利用范围。同时，应加强对利用活动的监督和管理，防止档案被复制、篡改、毁损或丢失。此外，档案管理部门还应积极配合外部审计、税务等部门的检查工作，提供必要的会计档案资料，协助相关部门开展监督检查活动。利用规范会计档案查阅与利用规范监督与考核05建立完善的内部监督制度会计基础工作管理制度应明确内部监督的职责、权限和程序，确保内部监督的独立性和有效性。内部监督机制建立与实施要求实施定期的内部审计内部审计应涵盖会计基础工作的各个方面，包括会计核算、会计凭证、会计账簿、财务报表等，确保会计信息的真实性和完整性。强化内部监督的执行力度对于违反会计基础工作管理制度的行为，应严格按照制度进行惩处，以强化内部监督的执行力度。建立科学的考核指标体系考核指标体系应包括会计基础工作的各个方面，如会计核算准确性、凭证完整性、账簿规范性等，确保考核的全面性和科学性。定期进行考核考核周期应根据会计基础工作的实际情况设定，一般应至少每年进行一次考核，以确保会计基础工作管理制度的有效执行。根据考核结果进行奖惩根据考核结果对表现优秀的单位和个人进行奖励，对表现不佳的单位和个人进行惩处，以激励员工积极工作。考核指标体系与考核周期奖惩制度与责任追究制度要点三建立完善的奖惩制度奖惩制度应明确奖励和惩处的标准、程序和实施细则，确保奖惩的公正性和合理性。要点一要点二严格责任追究制度对于违反会计基础工作管理制度的行为，应严格追究相关人员的责任，确保制度的严肃性和权威性。加强员工培训和教育通过加强员工培训和教育，提高员工的业务素质和职业道德水平，从根本上保障会计基础工作的规范化和标准化。要点三相关制度与衔接06与其他管理制度的衔接与协调要求与内部控制制度的协调会计基础工作管理制度应与企业内部控制制度相协调，以加强内部管理，降低财务风险。与审计制度的协调会计基础工作管理制度应与企业审计制度相协调，以规范审计程序，提高审计效率。与财务管理制度的协调会计基础工作管理制度应与企业的财务管理制度相协调，以确保会计信息的准确性和