会计学实验案例

会计循环综合案例一、案例资料:(一)企业概况:永胜有限责任公司成立于2010年2月,主营A、B、C产品生产与销售,属于制造业企业。该公司按照现代企业会计制度要求设立了股东会、董事会、监事会,具有较为完善得公司治理结构。该公司设有“财务部”负责企业得会计与财务管理工作,建立健全了内部会计控制制度,并能够保证其有效运行。(二)账户余额资料:永胜有限责任公司2010年11月30日有关账户余额资料1、总分类账户余额:账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金银行存款应收账款原材料库存商品固定资产利润分配(未分配利润)130013920013000125000164000882000326800短期借款应付账款其她应付款应交税费(增值税)实收资本盈余公积本年利润累计折旧4290011000300150014000427000154600合计合计2、明细分类账户余额:(1)应收账款总账科目金额明细科目金额应收账款13000天元公司8000益达公司5000(2)应付账款总账科目金额明细科目金额应付账款11000绿叶公司6000世纪公司5000(3)原材料总账科目明细科目数量(kg)单价(元)金额原材料甲材料100008、585000乙材料20002040000(4)库存商品总账科目明细科目数量(件)单价(元)金额库存商品A产品10008080000B产品20003570000C产品5002814000(三)经济交易或事项:永胜有限责任公司2007年12月分发生下列交易或事项:1、12月1日接到银行收款通知,天元公司前欠货款8000元已收妥入账。2、12月3日销售给益达公司B产品1000件,单位售价50元,价款共计50000元,增值税率17%,益达公司开出转账支票一张支付价税款58500元,收到存入银行。3、12月4日开出转账支票一张,金额6000元,支付前欠绿叶公司货款。4、12月5日从世纪公司购入甲材料1000公斤,单夹8、5元,价款共计8500元,增值税率17%,材料已收到,货款用转账支票支付。5、12月6日从绿叶公司购入乙材料500公斤,单价20元,价款共计10000元,增值税率17%,材料已收到,货款未付。6、12月7日开出转账支票一张,金额1000元,支付电视台广告费。7、12月8日从银行提取现金40000元。8、12月8日用库存现金支付职工工资35000元9、12月13日,销售给天元公司A产品800件,单位售价100元,价款共计80000元;C产品400件,单位售价40元,价款共计16000元,增值税率17%,价税均已收到存入银行。10、12月15日,用库存现金支付管理部门使用设备修理费3800元。11、12月18日,用库存现金支付卫生环保部门罚款1000元。12、12月25日,销售给益达公司B产品1000件,单位售价50元,价款共计50000元,增值税率17%,款项尚未收到。13、12月31日,预提本月银行借款利息2000元。14、12月31日,计提本月固定资产折旧40400元(其中,车间固定资产折旧38000元;行政管理部门固定资产折旧2400元)。15、12月31日结转发出甲、乙材料实际成本,用于产品生产及其她耗用,具体情况如下表:用途甲材料乙材料合计数量(kg)金额(元)数量(kg)金额(元)生产A产品耗用生产B产品耗用生产C产品耗用车间一般耗用管理部门耗用50002000100050030042500170008500425025501000500300100100200001000060002000200062500270001450062504550884000011480016、12月31日,结算本月职工工资分配如下表:用途应付职工薪酬(元)合计工资福利费生产A产品工人生产B产品工人生产C产品工人车间管理人员行政管理人员12000800050002000800016801120700280112013680912057002280912035017、12月31日归集分配本月制造费用(按照A、B、C产品得生产工人工资比例进行分配)。18、12月31日本月投产得A产品1250件、B产品1500件、C产品1000件全部完工入库,结转实际生产成本。19、12月31日计算结转本月销售得A、B、C产品得主营业务成本(采用先进先出法计算确定已销产品得实际成本)。20、结转12月份各项收入与