年度财务审计报告

第第页年度财务审计报告审计报告鄂**审字（20**）***号**公司全体股东：我们审计了后附的**公司（以下简称贵公司）财务报表，包含20**年12月31日的资产负债表，20**年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注。（一）管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是**公司管理层的责任，这种责任包含：（1）依照小企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必需的内部掌控，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重点错报。（二）注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。我们依照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重点错报取得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以取得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包含对由于舞弊或错误导致的财务报表重点错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部掌控，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌控的有效性发表看法。审计工作还包含评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们取得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。（三）审计看法我们认为，**公司财务报表在全部重点方面依照小企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司20**年12月31日的财务情形以及20**年度的经营成绩和现金流量。附件：1、20**年12月31日资产负债表2、20**年度利润表3、20**年度现金流量表4、20**年度财务报表附注5、审计机构营业执照复印件6、审计机构执业证书复印件7、注册会计师执业资格证复印件***会计师事务有限公司中国注册会计师：中国注册会计师：中国武汉二○**年六月二十一日12财务报表附注（20**年12月31日）（一）公司的基本情况**公司（以下简称“公司”）系经武汉市东西湖区工商行政管理局批准登记，于20**年01月05日成立，领取了***号营业执照。公司注册资本：人民币伍佰万元整公司法定代表人：***公司注册住址：武汉市***31号（5）公司业务性质和紧要经营活动：***设计、清洗、保养及维护和修理服务，智能***研发，***管理软件开发，信息咨询。（依法须经审批的项目，经相关部门审批后方可开展经营活动）（二）财务报表的编制基础公司以连续经营为前提，依据实际发生的交易和事项，依照财政部于20**年10月18日颁布的《小企业会计准则》进行确认和计量，并在此基础上编制财务报表。（三）遵奉并服从企业会计准则的声明公司编制的财务报表符合小企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务情形、经营成绩和现金流量等有关信息。（四）公司紧要会计政策、会计估量的编制方法1、会计制度公司执行《小企业会计准则》及有关增补规定。2、会计年度公司会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记账本位币公司记账本位币为人民币。4、记账基础和计价原则公司以权责发生制为记账基础，以实际本钱为计价原则。公司的资产依照本钱计量，不计提资产减值准备。5、现金等价物确实定标准公司将持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值更改风险很小的投资确定为现金等价物。6、短期投资核算方法（1）以支显现金取得的短期投资，应当依照购买价款和相关税费作为本钱进行计量。实际支出价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收股利或应收利息，不计入短期投资的本钱。（2）在短期投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或在债务人应付利息日依照分期付息、一次还本债券投资的票面利率计算的利息收入，应当计入投资收益。（3）出售短期投资，出售价款扣除其账面余额、相关税费后的净额，应当计入投资收益。7、坏账核算方法（1）坏账确实认标准：a.债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算资产不足清偿的。b.债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其资产或者遗产不足清偿的。c.债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。d.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。e.因自然祸害、战争等不行抗力导致无法收回的。f.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。（2）坏账损失的核算方法：应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款项。8、存货核算方法（1）公司存货紧要包含：原材料子、在产品、半产品、产产品、库存商品、周转料子、委托加工物资、消耗性生物资产等（2）公司取得的存货，应当依照本钱进行计量：a.外购存货的本钱包含：购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及在外购存货过程发生的其他直接费用，但不含依照税法规定可以抵扣的增值税进项税额。b.通过进一步加工取得存货的本钱包含：直接料子、直接人工以及依照确定方法调配的制造费用。经过1年期以上的制造才略实现预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的本钱。前款所称借款费用，是指小企业因借款而发生的利息及其他相关本钱。包含：借款利息、辅佑襄助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。c.投资者投入存货的本钱，应当依照评估价值确定。d.供应劳务的本钱包含：与劳务供应直接相关的人工费、料子费和应分摊的间接费用。e.自行培养、营造、繁殖或养殖的消耗性生物资产的本钱，应当依照下列规定确定：①.自行培养的大田作物和蔬菜的本钱包含：在收获前耗用的种子、肥料、农药等料子费、人工费和应分摊的间接费用。②.自行营造的林木类消耗性生物资产的本钱包含：郁闭前发生的造林费、抚育费、营林设施费、良种试验费、调查设计费和应分摊的间接费用。③.自行繁殖的育肥畜的本钱包含：出售前发生的饲料费、人工费和应分摊的间接费用。④.水产养殖的动物和植物的本钱包含：在出售或入库前耗用的苗种、饲料、肥料等料子费、人工费和应分摊的间接费用f.盘盈存货的本钱，应当依照同类或仿佛存货的市场价格或评估价值确定。（3）存货的计价：采用先进先出法、加权平均法或者个别计价法确定发出存货的实际本钱。计价方法一经选用，不得随便更改。对于性质和用途相像的存货，应当采用相同的本钱计算方法确定发出存货的本钱。对于不能替代使用的存货、为特定项目特地购入或制造的存货以及供应的劳务，采用个别计价法确定发出存货的本钱。对于周转料子，采用一次转销法进行会计处理，在领用时按其本钱计入生产本钱或当期损益；金额较大的周转料子，也可以采用分次摊销法进行会计处理。出租或出借周转料子，不需要结转其本钱，但应当进行备查登记。对于已售存货，应当将其本钱结转为营业本钱。（4）存货的盘存制度：公司采用永续盘存制。存货发生毁损，处理收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其本钱、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入。盘亏存货发生的损失应当计入营业外支出9、长期股权投资核算方法（1）以支显现金取得的长期股权投资，按实际支出的全部价款计价，包含税金、手续费等相关费用。但实际支出的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利不计入长期股权投资本钱。（2）以放弃非货币性资产而取得的长期股权投资，投资本钱以放弃的非货币性资产的账面价值加上应支出的相关税费确定。（3）投资收益确实认采用本钱法进行会计处理在长期股权投资持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当依照应分得的金额确认为投资收益。处理长期股权投资，处理价款扣除其本钱、相关税费后的净额，应当计入投资收益。（4）长期股权投资损失长期股权投资符合下列条件之一的，减除可收回的金额后确认的无法收回的长期股权投资，作为长期股权投资损失：a.被投资单位依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照的。b.被投资单位财务情形严重恶化，累计发生巨额亏损，已连续停止经营3年以上，且无重新恢复经营改组计划的。c.对被投资单位不具有掌控权，投资期限届满或者投资期限已超出10年，且被投资单位因连续3年经营亏损导致资不抵债的。e.被投资单位财务情形严重恶化，累计发生巨额亏损，已完成清算或清算期超出3年以上的。f.国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。长期股权投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期股权投资账面余额。10、固定资产计价和折旧方法（1）固定资产确实认条件本公司固定资产是指为生产产品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超出一年的有形资产。与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业，而且该固定资产的本钱能够可靠地计量时，固定资产才略予以确认。本公司固定资产依照取得时的实际本钱进行初始计量。（2）固定资产分类及折旧政策本公司采用年限平均法计提折旧。固定资产自实现预定可使用状态时开始计提折旧，停止确认时或划分为持有待售非流动资产时停止计提折旧。11、在建工程在建工程是指购建固定资产使工程实现预定可使用状态前所发生的必需支出，包含工程直接料子、直接职工薪酬、待安装设备、工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益以及允许资本化的借款费用等。在建工程在完成竣工决算时转入固定资产。12、无形资产（1）无形资产确实认标准：无形资产是指企业拥有或掌控的，为生产产品、供应劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包含土地使用权、专利权、商标权、著作权、非专利技术等。（2）无形资产的计价方法：依照本钱进行计量（a）外购无形资产的本钱包含：购买价款、相关税费和相关的其他支出（含相关的借款费用）。（b）投资者投入的无形资产的本钱，应当依照评估价值和相关税费确定。（c）自行开发的无形资产的本钱，由符合资本化条件后至实现预定用途前发生的支出（含相关的借款费用）构成。（3）自行开发无形资产发生的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：（a）完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性；（b）具有完成该无形资产并使用或出售的意图；（c）能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性；（d）有充分的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有本领使用或出售该无形资产；（e）归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。（4）无形资产摊销方法和期限：在其使用寿命内采用年限平均法进行摊销，依据其受益对象计入相关资产本钱或者当期损益。无形资产的摊销期自其可供使用时开始至停止使用或出售时止。有关法律规定或合同商定了使用年限的，可以依照规定或商定的使用年限分期摊销。不能可靠估量无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。13、长期望摊费用长期望摊费用包含：已提足折旧的固定资产的改建支出、经营租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出和其他长期望摊费用等。前款所称固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（一）修理支出实现取得固定资产时的计税基础50%以上；（二）修理后固定资产的使用寿命延长2年以上。长期望摊费用应当在其摊销期限内采用年限平均法进行摊销，依据其受益对象计入相关资产的本钱或者管理费用，并冲减长期望摊费用。（一）已提足折旧的固定资产的改建支出，依照固定资产估量尚可使用年限分期摊销。（二）经营租入固定资产的改建支出，依照合同商定的剩余租赁期限分期摊销。（三）固定资产的大修理支出，依照固定资产尚可使用年限分期摊销。（四）其他长期望摊费用，自支启程生月份的下月起分期摊销，摊销期不得低于3年。14、收入确认原则（1）当公司已将商品全部权上的紧要风险和酬劳转移给购货方、对售出的商品不再实施掌控、与交易相关的经济利益能够流入企业、相关的收入和本钱能够可靠地计量时确认商品销售收入。（2）在同一年度内开始并完成的劳务，于劳务完成时按合同总金额确认劳务收入，当劳务的开始和完成分属不同的会计年度时，假如交易的结果能够可靠地估量，则在资产负债表日按完工百分比法确认劳务收入。15、所得税的会计处理方法公司采用应付税款法进行所得税的会计处理。依照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。在利润总额的基础上，依照企业所得税法规定进行纳税调整，计算出当期应纳税所得额，依照应纳税所得额与适用所得税税率为基础计算确定当期应纳税额。（五）税项公司适用紧要税种包含：增值税、城市维护建设税、教育费附加、堤防维护费、印花税、企业所得税等。（六）会计报表紧要项目解释（以下金额单位若未特别注明者均为人民币元）1、货币资金项目期末余额年初余额库存现金2,173.00银行存款28,498.36合计30,671.362、应收账款项目期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备应收账款29,240.00合计29,240.00金额较大（前5名）的应收账款认真情况：债务人名称期末余额广州***接待所8,945.00中国人民***队伍2,675.00湖北***集团有限公司1,420.00武汉***酒店有限责任公司1,360.00武昌**学校1,160.003、其他应收款项目期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备其他应收款4,944,050.00合计4,944,050.00其他应收款认真情况：债务人名称期末余额张**4,937,250.00北京***有限公司6,000.00武汉***有限公司800.00,4、应交税费项目年初余额期末余额应交税费4,316.96合计4,316.965、其他应付款项目期末余额年初余额金额坏账准备金额坏账准备其他应付款428.47合计428.47其他应付款认真情况：债务人名称期末余额武汉***中心426.4备付金2.076、实收资本股东名称年初余额本期加添本期减少年末余额张**3,500,000.003,500,000.0张**1,500,000.001,500,000.00合计5,000,000.005,000,000.007、未调配利润项目期末余额一、上年年末余额加：会计政策更改前期过错更正二、本年年初余额三、本期净利润784.07四、其他调整五、本年年末余额784.07合计784.078、利润表有关项目解释（1）营业收入项目金额主营业务收入66,483.50合计66,483.50（2）营业税金及附加项目金额营业税金及附加197.64合计197.64（3）管理费用项目金额管理费用66,928.22合计66,928.22（4）财务费用项目金额利息支出减：利息收入4.51手续费146.22合计141.71（七）其他紧要事项1、本报告期内有关公司税金缴纳以税务部门清算为准。2、本报告附注仅供本次审计使用。3、本次审计是在该公司供应资料基础上进行的，如有未供应资料造成审计结果产生影响时，其责任由该公司承当，本审计公司不负担相关责任。**公司20**年6月21日编辑：Com篇2:幼儿园财务审计报告春蕾幼儿园20**年财务审计报告一：幼儿园基本情况春蕾幼儿园是一所开办于2000年的民办幼儿园，本园设五个班级（大、中、小班），幼儿人数120人，平均学生人数115人。教职工人数为11人，其中老师6人。学校资产总额实现35万元，教学、活动面积千余平方。学生人数老师人数非老师职工人数上期人数110上期人数上期人数本期人数120本期人数本期人数平均人数115平均人数平均人数二：本期教育投入情况1.本期新加添一辆海格校车，以供接送学生之用，校车购入总价值为210000元，另新更换了一批室内外儿童玩具等总计10000元。三：本期收、支情况20**学年总收入结构表单位：元合计学生学费交通费本期收入41400360005400占总收入%100%86.95%13.05%20**学年总支出结构表单位：元本期支出占总支出%书本费10003.17%校服费20006.35%室内玩具及办公用品费5001.59%老师工资薪酬1800057.14%非老师人员工资薪酬400012.70%校车油耗费350011.11%校车维护和修理费25007.94%合计31500100%由以上两表可以看出本期毛利润为9900元，本期支出总额为31500元，教职工薪酬支出占总支出的69.84%，其他方面的支出紧要在校车方面。本园办园伊始就以“为广阔适龄幼儿供应更好的学前教育服务”为宗旨，不计较学园的利润多少。本期收入的76%以上皆反馈与学生，充分体现了办学的基本理念。四、总结本园办学规模小，生源亦相应较少。因此形成的资金特点是：收入较少，支出也较少。但支出的质量较好，学校的其他资金收入，如公益捐助、财政专项拨付等收入甚微。由于学校资金收入形式单一且金额过小，为学校的后续发展设置了障碍。学校应严格依照县教育局的规定，订立资金预算制度，合理高效的利用资金，做到取之于学生，用之于学生。在以后的学期内，渐渐加添教职员薪酬待遇，连续加高校校在基础设施和教学设施投入，改善办学条件和办公环境，提高教学质量。为学校教学教育工作更上一层楼供应强有力的保证，为广阔适学幼儿连续供应高标准的求学服务。春蕾幼儿园篇3:内部审计报告格式内部审计报告的范本我们****供水有限公司（下简称公司）第一届监事会，组织四位监事并外邀一位专业技术人员一起，于***年*月**至**日，重点对公司****年度财务收支情况、内部掌掌控度的建立和执行情况以及公司经营班子对有关公司董事会决议及要求的落实情况进行检查，履行出资人监督职责。监事会有关人员依照国家现行有关财经法律法规的精神和参照现代企业管理惯例和需要，在公司管理层确保供应资料真实性、完整性的基础上，依据实际需要采用了确定的程序，运用分析性复核、抽查、询问、现场盘查考察等方法，经过有关人员乐观搭配圆满完成工作程序，现将内审结果报告如下：一、基本情况公司是在*****供水公司的基础上，在**市政府的引导下，采用加添股东，重组股权的方法，由**市**流域水利电力综合开发总公司、***经济开发总公司、**区国有资产投资经营有限公司、**县国有资产投资经营有限公司四家按合同商定的出资额组建，总股本为*****万元，公司****年**月**号核准登记。紧要供水工程位于**县及**区境内，构成该区域必不行少的基础设施，供应工业和居民生活原水，兼营相应配套服务资产及资产经营。供水工程于****年动工兴建，****年**月竣工验收。工程总投资*****.***万元，经评估为*****.****万元。公司本部设有办公室、计财科、生技科、保卫科、营业部，工程沿线设有**站管理站、**管理站、**管理站、调整池管理站四个基层作业管理站点，共有在册员工***人。至****年底，公司供应未经审计的会计报表反映：资产总额*****万元，负债*****万元，全部者权益*****万元。其中固定资产*****万元、流动资产****万元、长期投资***万元，流动负债****万元（短期借款***万元）、长期借款*****万元，实收资本*****万元、资本公积***万元、未调配利润****万元。****年业务收入***万元，其中水费收入***万元、房租收入**万元。总本钱费用****万元，其中源水费**万元，折旧****万元，工资***万元，借款利息***万元，税费**万元，其它管理费用***万元。另水毁维护和修理费***万元。年度亏损****万元。目前，紧要业务客户有*****工业公司，日供水量约*.*万吨，另**炼油一体化项目和****工程等也确立今后购水意向。紧要水源为**水流、**水库和**江水。对外投资***万元系对**区**供水有限公司的股权投资。二、发现的紧要问题和整改看法（一）会计核算与管理方面存在（1）收入和支出明细分类不足细，附着原始原始资料不足，如收入缺少业务部门经审核的收入明细表，管理费用内容杂而繁多，费用类别有待进一步划分调整。（（3）其他应付款账户列示“调整池建设”***万元，系该供水工程项目中未建设列为“在建工程”的子目，虽未建成但列为已完投资，建议按实调整，躲避虚列资产和虚挂无名债负。（4）有些代借款项的利息，误列为本会计主体费用，要分别按各主体应承当的份额分摊挂账并予催收。（二）内部掌控与管理存在（5）部分费用报销不足规范：抽查反映一些电话费用没有使用主体确认而由代理人签字报销，如****年*月份和**月份报销的高管人员的移动电话费用,均无使用人签字；个别工资或补贴领款人用简体签署；经座谈询问了解，一些汽车维护和修理费用的发生是由使用者事后确认补签，对企业高管人员通信费用的掌控缺少审核依据和过程，以上应予规范、调整和完善。三、评估看法和建议企业改制工作甫就，现代企业管理制度正在建设中，对前次董事会提出进一步修订有关制度的要求也在实际落实中。在原有的基础上，基本能建立起核算和反映企业收支的账套，并按国家的有关制度规定进行核算和管理，收入和支出的重点方面较为真实，会计处理的重点方法和程序遵奉并服从了全都性和相关性原则，会计报告基本合乎规范。财务管理上沿袭历史惯例，能建立重点事项集体研究制度，坚持“一支笔”的审批方法，收入和支出的手续基本是完整和合乎发生过程掌控的，但内部掌掌控度的不少方面需要花功夫加以整改、修订和落实的。为此，我们提出如下工作建议：（9）各股东均有不同程度的出资短款现象，现在靠近支出期，面对巨额的债负，公司应加强协商，想方设法力敦资金的及时到位，躲避被代支的借款利息卷入财务危机。以上报告请予审议。公司监事会二O**年二月二十八日审计报告依据审计计划的布置，从20**年5月1号起至20**年6月30日止，我们对***有限公司（以下简称“**”）的采购部和财务部就采购业务进行了审计，本次的审计目的：检查****采购部和财务部在实际工作中是否遵奉并服从公司的有关规定；评价其内部掌掌控度设计的合理性和有效性。本次的审计范围：****采购部和财务部在过去的半年里所发生的经济业务。在20**年里，****的采购部采购数据如下：略经过审计，我们认为采购部和有关部门的管理还有进一步改进的空间和必需。一、采购价格比较本次审计从ERP系统里取出PO单数据库，对同一种物料的不同供应商的采购价格进行了对比，其中发现的特别情况如下：略据我们从采购部了解到的原因是：略二、内部掌控的不足1、供应商报价近况：依据采购部的工作指引****里的有关规定：“5.3.1.1第一次购买的设备需有性能、价格、货期等方面的分析报告，叙述选择的合理性及至少两份或以上的供应商报价”（因该份文件没有实在说明直接物料的报价方式，所以在此引用设备类电子单的报价方式）；我们从20**年1月至20**年5月共4000张PO单里抽取200份样本，检查到其所附的报价单数量，结果如下：表二略注：采购部对确定时期内价格更改不大的物料采用固定报价的方式确定采购价。风险：不愿定能取得对公司最有效益的报价建议：1）、采购部在询价时，应至少取得三家或以上的供应商报价而且在实际操作中严格执行，同时相应地修改采购部的工作指引采用“货比三家”的方式；2）、在采购部有关的工作指引中明确说明直接物料的报价方式及处理程序。2、固定报价近况：依据采购部的工作指引****里的有关规定：“5.3.3.1间接物料一般已有固定报价，可直接报价，无须附报价单，最新报价单保管在采购部”。风险：规定固定报价的询价方式而没有规定如何实施固定报价会损害公司利益建议：在采用固定报价的询价方式时，需要PMC，采购部，品质部和财务部联合确定价格，而且采购部在固定报价的报效期内，要定期或不定期地询问外部市场价，以确定固定报价的方式是否对我公司有利。3、定期轮换制度近况：****公司采购部各采购员分别负责各指定的物料和相应供应商，并没有定期轮换。风险：容易形成固定的利益关系建议：由采购部定期轮换各采购员所负责的采购工作三、问题1、在请购单审批完成后100多天才出PO单近况：我们在检查时发现PO单号为00397的PR单是在200多天以前开的，PR审批日期为20**年12月5日，仿佛的票据还有00396，00395.仓库对这三张PO单的收货日期是在20**年4月10日，而财务部对这几张PO单的帐务处理20**年5月7日。PR单，PO单和发票的价格是全都的。建议：1、PR申请人应对PR单的审批情况跟进了解2、电脑系统需要对长期未审批或审批未转PO等例外情况反馈给采购等有关部门3、采购部需要对时间过长而没有转PO单的PR单重新询价我们提出以上的不足和问题是希望公司的有关部门能注意其中的掌控风险，并采取及时有效的措施来加以防范和化解，提高公司营运效益。我们也会适时对以上所发现的问题和不足的改进情况作跟踪和了解，以促进存在问题的解决和改善。篇4:专业合作社审计报告会师审字〔〕号审计报告某某专业合作社全体股东：我们审计了后附的某某专业合作社（以下简称贵合作社）财务报表，包含20**年12月31日的资产负债表，20**年度的盈余及盈余调配表和成员权益更改表以及收支明细表。一、管理层对财务报表的责任依照农民专业合作社会计准则和《农民专业合作社会计制度（试行）》的规定编制财务报表是贵合作社管理层的责任。这种责任包含：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部掌控，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重点错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估量。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计看法。除本报告“三、导致保管看法的事项”所述事项外，我们依照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重点错报取得合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以取得有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的推断，包含对由于舞弊或错误导致的财务报表重点错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部掌控，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部掌控的有效性发表看法。审计工作还包含评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估量的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们信任，我们取得的审计证据是充分、适当的，为发表审计看法供应了基础。三、导致保管看法的事项（1）、该合作社尚未对固定资产提取折旧。（2）林木资产的价值未经中介机构评估而是以永顺县农业局经管站高级农技师计算出具的书面证明及某某县农业局签章后确认。四、审计看法我们认为，除前段所述事项可能产生的影响外，贵合作社财务报表已经依照农民专业合作社会计准则和《农民专业合作社会计制度（试行）》的规定编制，在其他重点方面公允反映了贵合作社20**年12月31日的财务情形以及20**年度的经营成绩及权益更改情况。附：已审的财务会计报表某某会计师事务所中国注册会计师：中国湖南某地二O**年十月十四日中国注册会计师：某某专业合作社财务报表附注20**年12月31日（除特别说明，以人民币元表述）一、合作社概况某某专业合作社（以下简称本合作社）设立于*年*月*日，执有某某县工商行政管理局核发的《农民专业合作社营业执照》注册号为==。合作社注册住址为：湖南省某某县大坝乡双凤村。注册资本为人民币==万元，实收资本为人民币==万元，法定代表人：刘春风。经营范围：组织：采购、供应成员所需的生产资料；收购、销售成员的产品；引进新技术、新品种、开展技术培训、技术沟通和咨询服务。二、紧要会计政策1、会计制度本合作社执行《农民专业合作社会计制度》。2、会计年度本合作社采用公历年制。即公历1月1日至12月31日作为一个会计年度。3、记帐本位币本合作社以人民币为记帐本位币。4、记帐基础和计价原则本合作社会计核算以权责发生制为记帐基础，采用历史本钱为计价原则。5、现金等价物确实定标准现金等价物是指持有的期限短（从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值更改风险很小的投资作为现金等价物。6、坏帐核算方法（1）本合作社坏帐损失按直接转销法核算。（2）坏帐确认原则因债务人破产或者死亡，以其破产资产或者遗产仍不足全部清偿时，因债务人逾期未履行偿债义务且具有明显特征表明不能收回时，确认坏帐损失发生。7、存货核算方法（1）存货包含：原材料子、产产品、包装物、低值易耗品等。（2）存货按实际本钱核算，存货发出的计价方法：采用个别计价法，低值易耗品采用一次摊销法摊销。8、长期投资核算方法（1）以货币资金投资的，按实际支出金额计入本钱；以放弃非现金资产取得的长期股权投资，其投资本钱以所放弃非现金的账面价值和所支出的相关税费确定。（2）股权投资差额对采用权益法核算的长期股权投资。若长期投资取得时的本钱与在被投资单位全部者权益所中所占的份额的差额以及长期股权投资由本钱法改为权益法时，投资本钱与享有被投资单位全部者权益份额的差额，设置“股权投资差额”明细科目核算。年末时，对借方差额按10年的期限平均摊销。（3）收益确认法本合作社长期股权投资均采用权益法核算，并在各会计期末按应共享或应分担的被投资单位实现的净利润或发生的净亏损的份额，确认投资收益，并调整长期股权的帐面价值。9、固定资产计价及折旧方法（1）使用期限在一年以上的房屋、建筑物和机器、机械、运输工具，以及单位价值在500元以上、使用年限在两年以上的非生产经营用设备和器具、工具，作为固定资产核算。（2）固定资产按历史本钱计价，采用直线法分类计提折旧。各类固定资产折旧率如下：固定资产类别估量经济使用年限净残值（%）年折旧率（%）房屋及建筑物303.16机器设备109.5电子设备10010运输设备811.875其他设备109.510、在建工程核算方法在建工程是指正在建设、安装中的房屋建筑物与设备及其他固定资产，按本钱值入账。包含建筑、安装直接本钱，以及建设期间相关的借款利息以及汇兑损益。在建工程在已实现预定可使用状态时，对尚未办理竣工决算的，自实现预定可使用状态之日起，依据工程预算、造价或工程实际本钱等，按估量的价值转入固定资产核算，待办理了竣工决算手续后再作调整。11、无形资产的计价和摊销方法（1）、无形资产的计价A、土地使用权本合作社购入或以支出出让金方式取得的土地使用权依照实际支出的价款作为实际本钱，在尚未建造使用前，作为无形资产核算，待该项土地开发时再将其账面价值转入相关在建工程本钱。B、专利技术等其他无形资产，购入或按法律程序申请取得的按实际支出的价款入帐；投资转入的，按投资各方确认的价值作为实际本钱。（2）、无形资产的摊销方法在估量使用年限、合同规定的受益年限、法律规定的有效年限三者之中的较短年限内，自取恰当月起采用直线平均摊销。12、借款费用的会计处理方法借款费用是指特地借款发生的利息、折价或溢价的摊销和辅佑襄助费用（包含手续费等），以及因外币借款而发生的汇兑差额。除为购建固定资产的特地借款所发生的借款费用外，其他借款费用均于发生当期确认为财务费用。为购建固定资产的特地借款发生的借款费用，在购建固定资产实现预定可使用状态之前予以资本化，计入资产的原始价值；在购建固定资产实现预定可使用状态之后，计入当期损益。13、收入确认原则本合作社在已将产品、商品全部权上的紧要风险和酬劳已经转移给买方，不再对该产品、商品实施连续管理权和实质掌控权，与交易相关经济利益能够流入公司，并具与销售该产品、商品相关收入、本钱能够可靠的计量时，确认收入。供应的劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入；当劳务的开始和完成分属不同会计年度，按完工进度或完成的工作量确认收入。符合“建造合同”的，按“建造合同”的相关规定确认收入。三、相关税费本合作社为免税单位。四、盈余调配本合作社盈余按下列次序和比例调配：（1）弥补以前年度亏损；（2）弥补以前年度亏损后剩余盈余按百分之十提取法定盈余公积金；（3）按成员与本社的业务交易量（额）比例调配给本社成员。五、会计报表项目解释1、货币资金项目年初数年末数现金银行存款合计2、应收款项（1）账龄分析项目年初数比例%年末数比例%1年以内合计（2）说明：其中大户紧要有e3、林木资产项目年初数本年加添本年减少年末数茶叶树合计4、固定资产及累计折旧项目年初数本年加添本年减少年末数（一）固定资产原值其中：房屋及建筑物机器设备运输工具电子设备其他设备合计（二）累计折旧（三）固定资产净值说明：本年未计提固定资产折旧。5、应付款项（1）期末余额为==元。（2）说明：其中大户有6、股金股东年初数比例（%）年末数比例（%）合计合作社成立时注册资本为人民币==万元，股金为人民币==万元。原成员分别为等6人，已经某某县工商行政管理局于20**年10月7日颁发农业专业合作社法人营业执照，注册号为==。20**年112月新加添成员46人，新增股本金457.2万元，截止20**年12月31日新增股本尚未办理工商更改登记。7、专项基金年末数为30000.00元。8、盈余公积年末数为78000.00元。9、经营收入及经营支出项目本年收入本年支出茶叶320**00.002287350.0010、管理费用本年度实际为133250.00元。六或有事项截止20**年12月31日，本合作社无对正常生产、经营活动有重点影响需特别披露的或有事项。七、承诺事项截止20**年12月31日，本合作社无对正常生产、经营活动有重点影响需特别披露的承诺事项。八、资产负债表日后事项截止20**年12月31日，本合作社无对正常生产、经营活动有重点影响需特别披露的日后事项。上述20**年度本合作社的会计报表和有关解释，系我们依照《农民专业合作社会计制度》有关规定和增补规定编制。单位负责人：财务负责人：某某专业合作社二O**年十二月三十一日篇5:化工厂xx同志任职期间经济责任审计报告审计报告被审计单位：开封高校钱江化工厂审计项目：凌嘉俊同志任职期间经济责任依据学校对开封高校钱江化工厂进行清产核资的工作布置，纪检监察室、财务处、国有资产管理中心对凌嘉俊同志任期内的经济责任进行了审计。现出具以下审计报告。一、基本情况（一）钱江化工厂的基本情况该厂是90年由开封高校再生胶厂转产后开办的工厂，工厂占地400平方米，十几年来研发、开发、推广，生产三大类产品：1：水质稳定剂系列。清洗、预膜、缓蚀、阻垢，其中参加研发缓蚀阻垢剂，被石化总公司评为应用科技三等奖。2：磷化液系列产品。除锈、脱脂、中和、表面磷化。3：铸造粘合剂产品。荣获全国高校科技金奖。二十多年来经过了几代的产品研发及社会推广，曾经作为校化工系部分学生的实习基地，为社会、为学校的发展做出过贡献。目前钱江化工厂由于多种原因已处于停产状态，除掉退休人员，现有职工3人。（二）凌嘉俊同志的基本情况凌同志，男，1953年7月降生，汉族，本科文化程度，党员，1996年至20**年4月任钱江化工厂厂长。（三）钱江化工厂的会计责任钱江化工厂作出书面承诺，对其供应的与审计事项有关的会计资料、其他证明料子的真实性和完整性负责，并承当相应的会计责任。（四）实施审计的基本情况审计范围至20**年4月凌嘉俊同志任钱江化工厂厂长期间的经济责任。此次审计的重点是：资产、负债及全部者权益的真实性、合法性；财务收支方面的情况，实在是：各项收入是否全部纳入单位财务管理，有无帐外设帐、支出是否严格依照规定的开支范围和开支标准，有无乱列支出、乱发补贴现象，有无超出国家规定的标准乱列费用的问题，各项应缴纳的税金、各项应缴纳的应缴款是否计算正确，是否定时缴纳，有无