国税系统执法考试真题(09-14年)

2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试2023年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷〔第一次〕题号一二三四总分核分人得分得分评卷人一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。〕1．依据增值税有关规定，以下行为中属于增值税征税范围的是〔〕。A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务B．房地产开发公司销售房屋C．饭店提供餐饮效劳D．房屋中介公司提供中介效劳2．某〔〕。A．向购置方收取的销项税额B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C．销售货物的同时代办保险等而向购置方收取的保险费D．向购货方收取的延期付款利息3．某服装厂〔小规模纳税人〕2023年3月实现含税销售额150000元，那么其当月应纳增值税额是〔〕元。A．4368.93 B．5769.23C．8490.57 D．21794.874．增值税纳税人以一个月为一个纳税期的，报缴税款的时间为〔〕。A．自期满之日起5日内 B．自期满之日起7日内C．自期满之日起10日内 D．自期满之日起15日内5．依据消费税的有关规定，以下消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税方法的是〔〕。A．啤酒 B．粮食白酒C．酒糟 D．葡萄酒6．甲企业委托乙企业加工一批化装品，甲企业提供原料及主要材料，实际本钱为44000元〔不含税〕，支付给乙企业不含税加工费5000元〔其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元〕，乙企业无同类化装品的不含税售价，那么乙企业代收代缴的消费税额为〔〕元。A．21000 B．20571.43C．14700 D．132007．甲20%，消费税税率为3%，那么该批汽车轮胎进口环节应缴消费税为〔〕元。A．1200 B．1440C．1484.54 D．1398.068．依据车辆购置税的有关规定，以下说法中正确的选项是〔〕。A．车辆购置税实行统一比例税率B．车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节9．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是〔〕。A．比例税率 B．累进税率C．定额税率 D．差异比例税率10．量能课税思想表达的税收调控目标是〔〕。A．横向公平 B．纵向公平C．普遍征税 D．受益原那么11．2023年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2006年1月的，另一笔系2004年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是〔〕。A．2004年和2006年的多缴税款均可退还B．2006年的多缴税款应当退还，2004年的不予退还C．2004年的多缴税款应当退还，2006年的不予退还D．2004年和2006年的多缴税款均不予退还12．2009年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是〔〕。A．3月25日前 B．3月31日前C．4月10日前 D．6月10日前13．现代西方兴旺国家的税制结构的根本特征是〔〕。A．以直接税为主的税制结构B．以间接税为主的税制结构C．以直接税或间接税为主的税制结构D．直接税与间接税并重的“双主体〞结构14．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定行业、特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的〔〕。A．日常检查 B．专项稽查C．专案稽查 D．专项整治15．“别国先征、本国补征〞是一个国家为防止国际重复征税而采用的方法，这种方法是〔〕。A．扣除法 B．免税法C．抵免法 D．抵税法16．以下文件中，属于部门规章的文件是〔〕。A．《税收征管法》B．《增值税暂行条例》C．《税收管理员制度〔试行〕》〔国税发〔2005〕40号〕D．《纳税担保试行方法》〔国税令第11号〕17．《税务行政处理决定书》生效的时间是〔〕。A．决定书中写明的时间 B．税务机关作出决定的时间C．行政相对人实际收到决定书的时间D．决定书依法送达的时间18．以下责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是〔〕。A．罚款 B．警告C．取消执法资格 D．降级19．违，这个期限是〔〕。A．5年 B．2年C．3年 D．4年20．以下情形中，税务机关可以当场收缴罚款的是〔〕。A．对纳税人20元以下的罚款 B．对纳税人50元以下的罚款C．纳税人地处遥远山区 D．纳税人主动要求将罚款交给税务干部的21．根据税收征管法规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关〔〕。A．向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处以罚款B．向扣缴义务人追缴税款，对纳税人处以罚款C．向纳税人追缴税款，并对其处以罚款D．向扣缴义务人追缴税款，并对其处以罚款22．为保障行政相对人及其所抚养家属的根本生存需要，税务机关对行政相对人一定金额以下的其他生活用品不能实施税收保全和强制执行，该“一定金额〞是指〔〕元。A．1000 B．2000C．5000 D．1000023．税务机关向被检查单位提取发票原件时，应当向其出具〔〕。A．收条 B．《提取证据专用收据》C．《发票换票证》 D．《扣押物品清单》24．在以下涉税犯罪中，只能由自然人构成犯罪主体的是〔〕。A．虚开增值税专用发票罪 B．骗取出口退税罪C．抗税罪 D．逃避追缴欠税罪25．对受税务机关委托的单位实施的代征税款行为不服，纳税人申请行政复议的，复议机关是〔〕。A．委托税务机关 B．委托税务机关的上一级税务机关C．代征单位 D．代征单位的上级单位得分评卷人二、多项选择题〔共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。〕26．将增值税纳税人划分为一般纳税人或小规模纳税人的依据包括〔〕。A．经营规模大小 B．纳税额大小C．遵纪守法程度 D．会计核算健全程度27．某增值税一般纳税人购进的以下货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有〔〕。A．外购食用油用于职工集体福利B．外购货物用于分配给股东C．外购原材料用于在建工程D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料28．根据税法规定，以下说法正确的有〔〕。A．但凡征收消费税的消费品都征收增值税B．但凡征收增值税的货物都征收消费税C．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税29．根据现行税法规定，以下消费品既征收增值税又征收消费税的有〔〕。A．从国外进口数码相机B．葡萄酒厂销售自产的葡萄酒C．烟酒经销商店销售外购的已税烟酒D．从国外进口小轿车30．税收的产生取决于两个相互影响的前提条件包括〔〕。A．剩余产品出现 B．私有制的产生C．国家的存在 D．奴隶制社会形态的形成31．一般而言，税收的形式特征有〔〕。A．无偿性 B．固定性C．强制性 D．依法性32．经核准延期申报的纳税人，应当在纳税期内预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。一般而言，计算预缴税款数额的标准是〔〕。A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额33．根〔〕。A．个体经营户B．账目混乱或者本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账征收的C．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D．关联企业不按照独立企业之间的业务往来收取支付价款、费用，而减少其应纳税的收入或者所得额的34．某纳税人未按规定期限缴纳税款，经税务机关责令限缴后，逾期仍不缴纳税款，税务机关遂依法通知该纳税人的某开户银行扣缴相当于应纳税款的存款，该银行以纳税人在其他银行也有账号为由，拒绝执行税务机关作出的扣缴税款决定。税务机关给予的行政处分是〔〕。A．对该银行处50%以上5倍以下的罚款B．对该银行处10万元以上50万元以下罚款C．对该银行负责人处1000元以上1万元以下的罚款D．对该银行直接负责的主管人员和其他直接责任人员处1000元以上1万元以下的罚款35．以下情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有〔〕。A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的B．经批准延期缴纳税款的期限内C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的36．郑义是一名税务稽查人员，到某工业企业税务稽查，郑义应当回避的情形有〔〕。A．该企业的法人代表是郑义的叔叔B．该企业的车间主任是郑义的弟弟C．该企业的财务科长是郑义一般关系的同学D．该企业的控股股东是郑义的妻子37．以下防止国际重复征税的方法中，无论是缔结税收协定还是一国单方面防止，使用得最多的方法主要有两种，这两种方法主要包括〔〕。A．扣除法 B．免税法C．抵免法D．抵税法38．法律关系的根本要素包括〔〕。A．主体 B．客体C．内容 D．法律事实39．税收执法责任制主要包含以下局部的内容：岗位职责、工作规程、〔〕。A．经济审计 B．评议考核C．过错责任追究 D．处理处分40．税务行政处分的根本原那么有〔〕。A．处分法定原那么 B．处分公正、公开原那么C．处分与教育相结合原那么 D．便民原那么41．对违反税务行政管理秩序的行为，尚未制定法律、法规的，国家税务总局规章可以设定以下行政处分〔〕。A．警告 B．一定数量罚款C．没收违法所得 D．撤消营业执照42．以下单位中，具有税务行政处分权的主体有〔〕。A．税务所 B．县国家税务局C．市局管理科 D．市地税局稽查局43．税务机关采取行政强制执行措施，以拍卖或者变卖所得抵缴纳税人应缴或应付的款项包括〔〕。A．税务机关工作人员因实施强制执行措施所发生的交通费、差旅费B．执行中发生的保管、拍卖费用C．税款和滞纳金D．罚款44．以下证据中不能作为定案依据的有〔〕。A．严重违反法定程序收集的证据资料B．不能正确表达意志的证人提供的证言C．其他与被调查的当事人有利害关系的人所作的证言D．以偷拍等手段取得的侵害他人合法权益的证据资料45．对以下具体行政行为，假设纳税人不服应领先依法申请复议，对复议决定不服可以再依法向人民法院起诉的是〔〕。A．税务机关作出罚款决定 B．税务机关作出征税决定C．税务机关不予审批减免税行为 D．税务机关不予抵扣或退还税款的决定得分评卷人三、判断题〔共15题，每题1分，共15分。正确的打“√〞，错误的打“×〞，请将正确答案填在括号内。〕46．自2009年1月1日起，从事货物生产或者提供给税劳务的纳税人，年应征增值税销售额在100万元以下的，作为小规模纳税人计征增值税。 〔〕47．我国现行增值税实行价外计征，即以不含税价格作为计税依据。所谓“不含税〞，就是指包含增值税而不含消费税。 〔〕48．化装品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。 〔〕49．税收弹性系数大于1时，说明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 〔〕50．我国税制改革的指导思想是简税制、宽税基、低税率、严征管。其中“宽税基〞那么隐含着普遍征税的税收思想。 〔〕51．税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。 〔〕52．企业应自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 〔〕53．税务机关和业务主管部门是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。 〔〕54．纳税人和扣缴义务人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。 〔〕55．《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0.5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法〞的适用规那么，对偷税不再适用《行政处分法》规定的减轻处分和免予处分。 〔〕56．“一事不再罚原那么〞要求对同一违法行为不得给予两种以上的行政处分。 〔〕57．对已经被税务机关采取查封措施的财物，其保管责任由作出查封决定的税务机关承当。 〔〕58．公安机关在侦办某单位涉税犯罪案件的过程中，要求主管税务机关协助确定该单位不缴少缴税款数额，税务机关经分析计算后将有关结果以公函方式告知公安机关，该份公函属于证据形式中的鉴定结论。 〔〕59．当纳税人第一次采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款缴纳滞纳金，并且已受行政处分的，不予追究刑事责任。 〔〕60．在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。 〔〕得分评卷人四、综合题〔共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。〕〔一〕某家具厂〔增值税一般纳税人〕主要生产A型家具，每套不含税售价为20000元，同时承接加工定制业务。2023年3月相关经营业务如下：〔1〕采用直接收款方式销售给家具商场〔一般纳税人〕A型家具50套，货已发出，货款已收。〔2〕采用预收货款方式销售A型家具10套，当月收取价款100000元、增值税款17000元，本月发出4套。〔3〕采用赊销方式销售A型家具5套，未签订赊销合同，货已发出。〔4〕提供原料为某学校加工课桌椅20套，每套价税合计234元，货已发出，款项已收。同类产品每套不含税加工费40元。〔5〕从物资公司购进原木一批，取得的增值税专用发票上注明价款900000元。〔6〕从五金经营部〔小规模纳税人〕购进辅助材料一批，取得普通发票，价税合计30900元。：上述涉及的合法票据均符合税法规定，且按规定可以作为进项税额抵扣的购进货物或应税劳务所取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票当月均已通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，计算并答复以下问题〔单项选择〕：61．家具厂本月销项税额为〔〕元。A．170000 B．183600C．187000 D．20238062．家具厂本月进项税额为〔〕元。A．117900 B．153000C．117000 D．15390063．家具厂本期应纳增值税为〔〕元。A．84280 B．83380C．48280 D．47380〔二〕某市日化厂为增值税一般纳税人，2023年生产经营的有关资料如下：〔1〕销，实际取得收入2180万元；购置国债取得利息收入50万元；接受捐赠取得银行存款40万元。〔2〕产品销售本钱为1100万元，本年购进货物取得增值税专用发票注明的增值税60万元，支付购货运费50万元，取得运输企业开具的运费发票。〔3〕期间费用总额320万元，其中研究开发费用40万元。〔4〕购为1.7万元〕，保险公司赔偿5万元。根据上述条件答复以下问题〔单项选择〕：64．2023年度该企业所得税前准予扣除税金〔〕万元。A．30.88 B．31.05C．31.06 D．31.2265．2023年度该企业所得税前准予的损失为〔〕万元。A．5 B．6.7C．10 D．11.766．2023年度该企业应缴纳企业所得税〔〕万元。A．189.23 B．185.61C．190.61 D．195.61〔三〕A公司与B公司签订了一份商标使用许可协议，约定从2006年起A公司向B公司支付每年20万元的许可费；B公司允许A公司在自己生产的局部产品上加贴B公司的商标；约定全部加贴的商标标识均应由B公司提供，A公司不能自己制作，商标标识按每个10元收取工本费；约定为保障A公司的产品质量，不影响B公司商标的信誉，B公司派出1人常驻A公司进行技术指导和监督A公司履行协议，该人的工资由B公司发放，A公司在年终时按B公司实际发放额的1.2倍结算付给B公司。对于上述业务，B公司几年来一直没有入账，纳税申报中均未表达相关收入。2023年9月，县税务局稽查局指派税务干部张某和李某，对B公司2006、2007年度的纳税情况进行例行检查。经县税务局稽查局局长批准，张某和李某调取了B公司2006、2007年度的账簿进行检查，没有发现税收违法行为。在结案前，检查人员之一的张某在工作之余与一朋友聊天时〔该朋友为A公司的员工〕，了解到了这一线索。张某认为A公司处于外省，AB两公司之间的这一情况没有其他人知道，就私下里约见了B公司的法定代表人王某，向其暗示已经知道了B公司与A公司的业务往来，可以到此为止不查，也可以深查。王某心领神会，第二天给张某送来5万元。张某没有把有关情况告诉李某，也没有报告单位，本案以县税务局稽查局做出“税务稽查结论〞方式结案。本案后经举报，县税务局稽查局重新对B公司的案件立案查处，查清了B公司隐瞒从A公司取得收入偷税的事实，经报请县税务局，由县税务局对B公司作出了税务行政处理决定和税务行政处分决定。县税务局作出处理决定和处分决定后，B公司不服，打算起诉稽查局。根据以上案情，答复以下问题：67．A〔〕。〔多项选择〕A．无形财产权 B．技术效劳C．物 D．人身权68．本案调取B公司2006、2007年度账簿进行检查的批准程序存在问题。本案调取账簿应由〔〕。〔单项选择〕A．县税务局局长批准B．县税务局稽查局局长办公会议集体讨论决定并由稽查局局长批准C．县税务局分管副局长批准D．应由市税务局稽查局检查科报主管的局领导批准69．张某的行为，涉嫌触犯刑法，涉嫌的罪名是〔〕。〔多项选择〕A．受贿罪 B．敲诈勒索罪C．徇私舞弊不征、少征税款罪 D．玩忽职守罪70．本案B公司依法可以直接起诉的是〔〕。〔多项选择〕A．税务行政处理决定 B．税务行政处分决定C．税务行政处理决定和处分决定 D．县税务局稽查局的调取资料行为2023年全国税务人员执法资格统一考试国税试卷〔第二次〕一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。〕1．某企业为增值税一般纳税人，在发生以下行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是〔〕。A．将购置的货物用于非应税工程 B．将购置的货物用于个人消费C．将购置的货物无偿赠送他人 D．将购置的货物用于集体福利2.以下混合销售行为中，应当征收增值税的是〔〕。A．零售商店销售家具并实行有偿送货上门B．电信部门自己销售移动并为客户有偿提供电信效劳C．建筑安装企业采取包工包料方式提供建筑业务收取的材料款和施工费金额D．饭店提供餐饮效劳并销售酒水3．以下各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是〔〕。A．进口的应税消费品，为报关进口的当天B．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C．采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天D．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天4．在现代社会，一般国家参与国民收入分配的主要形式是〔〕。A．上缴利润 B．国债收入C．税收收入 D．规费收入5．一般而言，在税收原那么体系中的首要原那么是〔〕。A．效率原那么 B．公平原那么C．法治原那么 D．财政原那么6．依据现行企业所得税法，以下属于企业所得税纳税义务人规定中所称“居民企业〞的是〔〕。A．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业B．依照外国法律成立且实际管理机构在中国境内的企业C．依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业7．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是〔〕。A．自年度终了之日起15天内 B．自年度终了之日起1个月内C．自年度终了之日起3个月内 D．自年度终了之日起5个月内8．根据现行企业所得税的相关规定，国家需要扶持的高新技术企业适用的所得税优惠税率是〔〕。A．10％ B．15％C．20％ D．25％9．纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处〔〕的罚款。A．2000元以下 B．2000元以上5000元以下C．2000元以上10000元以下 D．10000元以上10．某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当〔〕。A．责令限期改正，不得实施行政处分B．责令限期改正，并处2000元以下罚款C．责令限期改正，并处10000元以下罚款D．责令限期改正，并处50000元以下罚款11．某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征管法》规定，税务机关应加收其滞纳金〔〕元。A．16500 B．41250C．4125 D．165012．税务稽查的职能之一是通过检查纳税人纳税义务履行情况，可全面反映纳税人具体生产经营情况和税源管理情况，从而对税务机关改善纳税效劳，完善税源管理，加强税款征收产生重要的、积极的影响。税务稽查的这一职能是〔〕。A．惩戒职能 B．监控职能C．教育职能 D．收入职能13．当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使〔〕。A．抵押权 B．质押权C．代位权 D．撤销权14．对开展中国家而言，由于资金贫乏，技术落后，只能从兴旺国家引进资金和技术。与此相适应，为了扩大对别国居民在本国领土内的收益、所得和财产的征税，开展中国家更加侧重选择的税收管辖权是〔〕。A．公民管辖权 B．居民管辖权C．地域管辖权 D．居民管辖权和地域管辖权双重管辖权15．税收的开征、停征，属于〔〕。A．法律绝对保存事项 B．法律相对保存事项C．不属于法律保存事项 D．可以由地方法规予以规定的事项16．法的适用中有“特别法优于一般法〞的规那么，据此，以下说法中正确的选项是〔〕。A．《税收征管法》优于《行政处分法》B．《行政处分法》优于《税收征管法》C．“特别法优于一般法〞是就具体法律标准相比拟而言，而不是法律文件相比拟而言D．征税事项以《税收征管法》为准，处分事项以《行政处分法》为准17．假设一个纳税人利用一个国家的纳税人居住时间规定，在各国间旅行以防止成为纳税人，以到达躲避纳税义务的目的，我们可以把这种人称为“税收难民〞。从理论上说，税收难民所采用避税的方法属于〔〕。A．人的流动B．人的非流动C．资金的流动D．货物的流动18．以下单位中，可以作为独立的税务行政执法主体的单位是〔〕。A．县税务局征管科 B．县税务局稽查局C．受县税务局委托代征税款的乡政府 D．县税务局办税效劳大厅19．以下有关受贿罪的表述中，错误的表述是〔〕。A．把行贿财物及时退回或上交单位处理不属于受贿B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一D．受贿罪是一种成心犯罪20．“法无明文规定不得处分〞，该表述表达的行政处分法原那么是〔〕。A．处分公正、公开原那么 B．过罚相当原那么C．处分与教育相结合原那么 D．处分法定原那么21．在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项缺乏以支付各种应缴或应付款项的，那么首先应当支付的是〔〕。A．税款 B．滞纳金C．罚款 D．执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用22．根据《税收征管法》第37条规定，税务机关对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人采取行政强制措施的财产范围是指〔〕。A．纳税人生产经营有关的商品、货物 B．纳税人的存款C．纳税人其他财产 D．纳税人近亲属的财产23．有关从纳税人处提取书证复印件作为证据，以下说法中正确的选项是〔〕。A．该复印件必须由纳税人进行确认B．应当以可靠方式证明复印件的来源及其与原件一致C．直接提取相应的原件作为证据D．由税务干部在复印件上注明情况并签字即可作为证据24．根据《国家赔偿法》规定，税务行政赔偿的义务主体是〔〕。A．国家B．拨付赔偿金的财政机关C．违法行使职权的税务机关工作人员D．违法行使职权的税务机关25．根据《行政诉讼法》规定，以下情形中，人民法院可以判决变更的情形是〔〕。A．主要证据缺乏 B．适用法律、法规错误C．违反法定程序 D．行政处分显失公正的二、多项选择题〔共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。〕26．我国现行税制体系中，以下税种属于“货物与劳务税〞的有〔〕。A．增值税 B．营业税C．土地增值税 D．车辆购置税27．按外购固定资产价款处理方式的不同进行划分，增值税的类型有〔〕。A．生产型增值税 B．收入型增值税C．消费型增值税 D．积累型增值税28．以下环节既征消费税又征增值税的有〔〕。A．白酒的生产和批发环节 B．金银首饰的零售环节C．化装品的生产环节 D．护肤护发品的生产环节29．依据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准有〔〕。A．登记注册地标准 B．总机构所在地标准C．实际管理机构地标准 D．生产经营所在地标准30．在中国境内设立机构、场所〔该机构、场所不属于实际管理机构〕的非居民企业，以下所得应当向我国缴纳企业所得税的有〔〕。A．该企业的境外所得B．该机构、场所在境内的生产经营所得C．发生在境外但与其所设机构、场所有实际联系的境外所得D．发生在境内但与其所设机构、场所没有实际联系的境内所得31．依据企业所得税的相关规定，企业实际发生的以下支出不得在税前扣除的有〔〕。A．销售本钱 B．被没收财物的损失C．未经核定的准备金支出 D．对外投资期间的投资本钱32．在计算应纳税所得额时，不得计算摊销无形资产费用在税前扣除的有〔〕。A．与生产经营无关的无形资产 B．自创商誉C．外购的商标权 D．已计入管理费用的研究开发费用33．税收公平与效率的关系是〔〕。A．公平是效率的前提 B．效率是公平的前提C．公平是效率的必要条件 D．效率是公平的必要条件34．以下单位和个人中，应当按规定办理纳税申报的单位和个人有〔〕。A．已办理税务登记负有纳税义务的企业和个人B．负有纳税义务的行政事业单位C．未办理税务登记的负有纳税义务的单位和个人D．税款负担人35．税务稽查的对象一般包括〔〕。A．纳税人 B．扣缴义务人C．其他税务当事人 D．税收管理员36．税务机关可以采取公告送达税务处理文书的情形有〔〕。A．当事人拒绝签收法律文书的B．同一送达事项的受送达人众多C．无法邮寄送达的D．当事人下落不明的37．如果对以下税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有〔〕。A．全查法 B．抽查法C．顺查法 D．逆查法38．税务机关实施的以下行为，属于具体行政行为的有〔〕。A．针对某个执法问题制定标准性文件 B．做出税务行政处分决定书C．做出税务行政处理决定书 D．向举报人兑现举报奖金39．按照《税收执法过错责任追究方法》规定，对存在执法过错的税务机关工作人员实施行政处理的惩戒措施种类有〔〕。A．通报批评B．责令待岗C．取消执法资格D．撤职40．以下属于税务行政处分的种类有〔〕。A．罚款 B．暂时停止办理出口退税C．阻止纳税人或其法定代表人出境 D．欠税公告41．以下权利中，税务行政处分相对人的权利有〔〕。A．知情权 B．陈述权和申辩权C．依法申请听证权 D．申请财产保全权利42．以下关于纳税担保的表述中正确的有〔〕。A．纳税担保作为一项重要的税收保障措施，既要受税法的调整，同时也要受到担保法的调整B．纳税担保并不是在任何情况下都能设立的C．因税收违法行为正在被税务机关立案处理的单位和个人具备担保能力的，那么可以作为纳税保证人D．纳税保证人对所担保的税款和滞纳金承当的责任是一种连带责任43．有关税收执法中的询问笔录，正确的表述有〔〕。A．询问必须由2名以上〔含2名〕具有执法证件的税务干部实施B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的文件C．询问笔录应当交被询问人核对并确认D．询问笔录不能使用电脑进行记录44．根据2009年2月A．罪名不变，仍叫偷税罪B．罪名改为逃税罪C．纳税人逃避缴纳税款到达犯罪标准，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，并接受行政处分的，不予追究刑事责任；但是，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处分或者被税务机关给予二次以上行政处分的除外D．扣缴义务人也可以成为该罪的犯罪主体45．以下争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有〔〕。A．纳税人不服税务行政处分引起的争议案件B．税务干部张某不服税务机关的行政处分引起的争议案件C．因抽象行政行为引起的争议案件D．纳税人因税务机关不予出售发票引起的争议案件三、判断题〔共15题，每题1分，共15分。正确的打“√〞，错误的打“×〞，请将正确答案填在括号内。〕46．税收产生的社会条件是国家的产生和存在，税收产生的经济条件是私有制的存在。〔〕47．税收的财政原那么就是指税收收入应当充足、稳定、可靠，并最大限度满足政府的财政需要。〔〕48．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能表达“鼓励专业化协作与生产〞政策导向的税种是消费税。〔〕49．从税制设计原理看，增值税是价外税，消费税是价内税。所以，如果某一应税行为同时缴纳增值税与消费税，那么两者计税依据完全不同。〔〕50．企业所得税主要表达量能负担原那么，所以企业所得税以企业利润总额而不是以企业营业收入总额为计税依据。〔〕51．企业所得税管理的根本要求是“分类管理、优化效劳、核实税基、完善汇缴、强化评估、防范避税〞。其中，核心是核实税基、关键是汇算清缴。〔〕52．某企业于2003年6月采取虚假纳税申报方式少缴企业所得税10万元。如果税务机关在2023年3月才发现该问题，那么税务机关不应追缴该税款，因为已超过了追征期。〔〕53．税务机关对纳税人欠缴税款的情况，应定期予以公告。〔〕54．从事生产、经营的纳税人应当将其银行根本存款账户和其他存款账户的全部账号向税务机关报告。〔〕55．《税收征管法》第4条规定：“法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。〞这里的“法律〞是指全国人大及其常委会制定或认可的标准性文件。〔〕56．税务行政相对人是指根据法律、行政法规规定承当纳税义务的单位和个人。〔〕57．自由裁量权并不是任意裁量权，自由裁量权受合理性原那么的约束。〔〕58．行政机关不得因违法行为人的申辩而加重行政处分。〔〕59．自纳税人应缴纳税款期限届满之日起60日内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承当保证责任的，那么纳税保证人的保证责任依法免除。〔〕60．税收违法案件的举报人对税务机关不依法给予举报奖励的行为不能申请复议，而只能通过向税务机关反映问题的渠道解决。〔〕四、综合题〔共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。〕〔一〕某印刷厂为增值税一般纳税人，主营书刊、写字本等印刷业务。2023年3月相关经营业务如下：〔1〕接受出版社和杂志社委托，自行购置纸张，印刷有统一刊号〔CN〕的图书和杂志。购置纸张取得的增值税专用发票上注明税额340000元，向各出版社和杂志社开具的增值税专用发票上注明金额2900000元。〔2〕接受报社委托，印刷有统一刊号〔CN〕的报纸，纸张由报社提供，本钱500000元，收取加工费和代垫辅料款，向报社开具的增值税专用发票上注明金额200000元。〔3〕接受学校委托，印刷信纸、信封、会议记录本和练习本，自行购置纸张，取得增值税专用发票注明税额68000元，向学校开具的一般普通发票注明金额520000元。〔4〕销售印刷过程中产生的纸张边角废料，取得含税收入3000元。〔5〕当月购置其他印刷用材料，取得的增值税专用发票上注明税额51000元。送货和送货发生运费20000元、装卸费5000元，取得货物运输业自开票纳税人开具货物运输发票。〔6〕月末盘点时发现局部库存纸张因保管不善潮湿霉烂，本钱为5700元。〔7〕印刷厂购置并更换用于防伪税控系统开具增值税专用发票的计算机一台，取得的增值税专用发票上注明税额1360元。：本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣。要求：根据上述资料，计算并答复以下问题：61．该印刷厂当月销项税额为〔〕元。A．463258.91 B．478991.46C．486991.46 D．602991.4662．该印刷厂当月准予抵扣进项税额〔〕元。A．459431 B．460740C．460791 D．46176063．该印刷厂当月应纳增值税〔〕元。A．26200.46 B．25231.46C．141850.46 D．142200.46〔二〕2023年度某居民企业生产经营情况如下：〔1〕销售商品取得不含税收入1000万元，从其投资的某居民企业取得投资收益50万元。〔2〕销售本钱500万元，销售税金及附加85万元。〔3〕发生产品销售费用160万元〔其中广告费用110万元〕，上年所得税前尚未抵扣的广告费25万元。〔4〕发生管理费用42万元〔其中业务招待费15万元，坏账准备8万元〕。〔5〕发生财务费用60万元，其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元，支付其他单位借款利息6万元，借款金额100万元，利率6％，借款期限1年，银行同期贷款利率4%。根据上述资料计算以下问题：64．2023年该企业所得税前准予扣除广告费〔〕万元。A．85 B．110C．135 D．15065．2023年该企业应纳税所得额〔〕万元。A．148 B．173C．248 D．28966．2023年该企业应缴纳企业所得税〔〕万元。A．37.75 B．37C．62 D．72.2〔三〕2023年9月，某市税务局稽查局接举报，称辖区内A企业2007年存在取得假发票多列支出，少缴企业所得税问题。稽查局向A企业下达了税务检查通知，指派本局检查科干部张某和李某负责检查。企业主办会计热情接待了张某和李某，张某提出希望能看一看2007年的账簿和凭证。主办会计拿出了企业2007年的账簿和有关凭证，张某和李某初步浏览了一下，提出资料太多，能否先带回去看？企业主办会计同意，张某和李某遂将企业2007年的账簿和凭证带回稽查局检查。通过检查，查出A企业确实存在局部发票为假发票的问题，经进一步调查证实企业没有真实的业务和相应支出，涉及少缴企业所得税51,230元。稽查局于2008年11月17日向企业送达告知书，认为企业的行为系偷税行为，拟对企业按偷税数额处0.5倍罚款。A企业于2008年11月20日向稽查局提出听证申请。稽查局决定不予举行听证。2008年11月25日稽查局送达了处理决定书和处分决定书，A企业不服，拒绝缴纳有关税款、滞纳金和罚款，于2008年12月25日向市局递交了一份行政复议申请书，对市稽查局的处理决定和处分决定申请行政复议。根据以上案情，答复以下问题：67．张某和李某将账簿和凭证带回稽查局检查，以下做法中正确的选项是〔〕。〔单项选择〕A．经企业主办会计同意的情况下可以带回，但应在7日内退还B．经市稽查局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在3个月内退还C．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回，但应在30日内退还D．经市税务局局长批准并办理法定手续后可以带回68．稽查局对A企业处以偷税数额0.5倍的罚款，属于〔〕。〔单项选择〕A．从轻处分 B．从重处分C．减轻处分 D．加重处分69．本案是否应当举行听证问题，正确的说法是〔〕。〔单项选择〕A．不应举行，因为没有到达举行听证所要求的罚款数额标准B．不应举行，因为A企业的申请已经过期C．应当举行，因为本案到达了举行听证要求的罚款数额标准，且A企业的申请并未过期D．应当举行，因为A企业的申请虽已过期，但A企业可能确有重要证据需要听证70．A企业申请行政复议，市局应当〔〕。〔多项选择〕A．受理不服税务行政处理决定的复议申请B．受理不服税务行政处分决定的复议申请C．不予受理不服税务行政处分决定的复议申请D．不予受理不服税务行政处理决定的复议申请2023年度第一次全国税务人员执法资格考试国税试卷〔第一次〕题号一二三四总分核分人得分得分评卷人一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。〕1．2023年税收宣传月的主题是〔〕。A．税收•开展•民生 B．依法诚信纳税，共建和谐社会C．诚信纳税、利国利民 D．依法治税与强国富民2．近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上表达的税收原那么是〔〕。A．财政原那么 B．公平原那么C．效率原那么 D．法治原那么3．为防止美国“次贷危机〞对中国经济开展可能产生的消极影响，我国政府进一步提高局部商品出口退税率，这说明政府希望发挥税收职能中的〔〕。A．财政收入职能 B．调节经济职能C．稳定社会职能 D．共同富裕职能4．税收收入总量受多种因素的决定和影响，其中起决定性和根底性影响的因素是〔〕。A．经济因素 B．政策因素C．征管因素 D．税收遵从度5．增值税一般纳税人销售的以下货物中，适用13%税率的是〔〕。A．钢材 B．图书C．化装品 D．机器设备6．某单位外购的以下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项税额中抵扣的是〔〕。A．外购的小汽车 B．外购的低值易耗品C．外购的水泥用于基建工程 D．外购的食用油分给职工7．某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，假设关税税率为60%，消费税税率为10%。那么该企业应纳消费税为〔〕万元。A．1066.67 B．60C．106.67 D．968．华宜公司的注册地在广州，又分别在上海和北京设立有两个营业机构〔均属于独立核算的非法人机构〕，那么，这两个营业机构的企业所得税纳税地点〔〕。A．在广州 B．分别在上海和北京C．由纳税人选择一地 D．由税务机关协商确定9．中泰汽车是我国居民企业，2023年度境内应纳税所得额为200万元，来源于境外某国税前所得100万元。企业全年已预缴所得税款40万元，境外已纳所得税款20万元，该企业当年汇算清缴应补〔退〕的税款为〔〕万元。A．5 B．10C．15 D．3510．某企业2023年度会计利润为-300万元，收入总额为1600万元〔其中不征税收入200万元，免税收入150万元〕，2023年度允许扣除的各项金额为1450万元。那么，按照企业所得税的相关规定，该企业2023年度亏损额为〔〕万元。A．50 B．200C．300 D．50011．企业所得税管理的关键环节是〔〕。A．分类管理 B．汇算清缴C．强化评估 D．防范避税12．“别国先征、本国补征〞是一个国家为防止国际重复征税而采用的方法，这种方法是〔〕。A．扣除法 B．免税法C．抵免法 D．低税法13．以下有关税务行政许可的说法中，正确的选项是〔〕。A．税务机关对提出申请的行政相对人，应当授予行政许可B．税务机关对符合条件的行政相对人，可依职权授予行政许可C．税务机关可以根据税收工作的需要，决定是否授予行政许可D．税务机关应当根据行政相对人的申请，对符合条件的行政相对人授予行政许可14．以下有关行政处分自由裁量权的说法中，正确的选项是〔〕。A．自由裁量权与过罚相当原那么相抵触B．自由裁量权的行使受过罚相当原那么的约束C．自D．自由裁量权是一种不受法律规定约束的权力15．纳税人对税务行政处分享有知情权，税务机关作出处分决定前，应当向纳税人送达的文书是〔〕。A．税务行政处分审批表 B．税务稽查报告C．税务行政处分事项告知书 D．税务处理决定书16．企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业〔〕。A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日C．申请工商登记之日 D．领取营业执照之日17．企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是〔〕。A．先办理注销工商登记B．先办理注销税务登记C．注销工商登记和注销税务登记同时办理D．由企业自行选择办理顺序18．周某是某县国税局的干部，他向检察院举报了县国税局领导叶某在干部调配中收受钱物的行为。周某的这一行为属于〔〕。A．法的适用 B．法的遵守C．法的执行 D．法的解释19．税务机关向某电脑公司采购电脑，税务机关与该电脑公司建立的是〔〕。A．刑事法律关系 B．行政法律关系C．民事法律关系 D．管理法律关系20．在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是〔〕。A．经县以上税务局〔分局〕局长批准B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准C．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准D．必须在60日内退还21．在税务行政复议过程中，可以向申请人和其他有关组织或个人收集证据的是〔〕。A．复议机关 B．县以上税务局稽查局C．被申请人 D．被申请人委托的代理人22．受降级处分的公务员，不仅行政级别降低，且在一定期限内不得晋升职务和级别，不得晋升工资档次，这个期限是〔〕个月。A．6 B．12C．18 D．2423．税。A．5000 B．10000C．50000 D．10000024．在税收执法实际工作中，基层税务人员如果认为国家税务总局的文件与法律、行政法规的规定不相符，如何执行？〔〕A．不应执行国家税务总局文件B．经过集体讨论，可以不执行国家税务总局文件C．经过本单位领导批准，按法律、行政法规处理，不执行国家税务总局文件D．原那么上要执行国家税务总局文件，确有必要时通过请示解决25．以下犯罪中，不属于危害税收征管犯罪的是〔〕。A．抗税罪 B．非法出售发票罪C．徇私舞弊出售发票罪 D．逃避追缴欠税罪得分评卷人二、多项选择题〔共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。〕26．在我国现行税收体系中，增值税属于〔〕。A．从价税 B．从量税C．直接税 D．间接税27．从理论讲，提高税收行政效率就是要〔〕。A．促成税收征管功能最优化 B．建立简繁适度的税制结构C．加强内部管理，特别是本钱管理 D．防止税收对经济的不利影响28．税收财政原那么指政府征税时应兼顾需要与可能，做到取之有度，它的内容主要包括〔〕。A．收入充裕 B．收入弹性C．收入适度 D．收入合法29．以下各项中属于视同销售行为并应当计算销项税额的有〔〕。A．以物易物业务 B．将货物交付他人代销C．将购置的货物无偿赠送他人 D．将购置的货物用于非增值税工程30．以下经济业务中，既征收消费税又征收增值税的业务有〔〕。A．白酒的批发 B．金银饰品的生产C．金银饰品的零售 D．化装品的生产31．下面所列的企业所得税纳税人中，属于我国居民企业的有〔〕。A．在北京市工商局登记注册的外商投资企业B．在日本注册但实际管理机构在北京市的企业C．在日本注册的企业设在北京市的办事处D．在上海市注册但在阿联酋开展工程承包的企业32．某企业2023年度除正常生产经营收入外，还发生了以下一些业务，其中应并入企业应纳所得税收入的有〔〕。A．转让股权收入 B．债务重组收入C．确实无法偿付的应付款项 D．销售货物时收取的包装物押金33．按照企业所得税的有关规定，纳税人在计算应纳税所得额时，以下支出中不得扣除的工程有〔〕。A．支付给投资者的股息、红利 B．缴纳的税收滞纳金C．仓库发生火灾的损失 D．直接捐赠给某居民企业的款项34．经核准延期申报的纳税人，应在纳税期内预缴税款，并在核准延期内办理税款结算。预缴税款的数额可以是〔〕。A．上期应当缴纳的税额 B．本期申报的税额C．上期实际缴纳的税额 D．税务机关核定的税额35．税务机关办理行政许可，以下说法中正确的有〔〕。A．许可事项需要税务机关几个部门签字的，申请人应分别找这几个部门签字B．申请人通过书面和电子邮件两种方式递交了申请，申请时间以书面申请递交的时间为准C．需要申请人补正资料，应当一次性告知补正要求D．需36．以下有关税务行政处分中纳税人陈述权、申辩权的理解，正确的有〔〕。A．纳税人的陈述权、申辩权应当在税务机关送达处分事项告知书后行使B．纳税人在行政处分决定作出前，均享有陈述权、申辩权C．对纳税人的陈述、申辩，税务机关应当进行复核D．违法限制或剥夺纳税人的陈述权、申辩权的，税务行政处分决定无效37．按照《行政处分法》一般程序的规定，以下程序事项中，必经的程序事项有〔〕。A．调查 B．告知C．听证 D．送达处分决定书38．税务机关追征税款的期限一般是3年，有特殊情况的，追征期可以延长到5年。在哪些情形下，不受上述期限的限制？〔〕A．偷税 B．抗税C．骗税 D．漏税39．税务机关在税务检查过程中，经设区的市税务局局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，可以查询哪些单位或个人在金融机构的存款情况？〔〕A．所有纳税人 B．从事生产、经营的纳税人C．税收违法案件的涉嫌人员 D．从事行政管理的国家机关40．纳税人对某县税务局稽查局的处分决定不服，可以在法定期限内〔〕。A．直接向法院起诉B．向县税务局申请复议C．先申请复议，对复议决定不服时才能起诉D．向县人民政府申请复议41．以下活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有〔〕。A．某税务局责令甲公司提供纳税担保B．某税务局与甲公司签订购置办公设施合同C．某税务局向甲公司出售发票D．某税务局稽查局强制执行甲公司财产42．作为税务案件定案证据的材料，应当具备哪些特性？〔〕A．证据的合法性 B．证据的关联性C．证据的真实性 D．证据的保密性43．税务人员在税收执法过程中询问证人，制作询问笔录时，应当遵循的要求有〔〕。A．询问必须由2名以上〔含2名〕具有执法资格的税务人员实施B．应当取得被询问人身份证复印件或其他能够证明其身份的证件复印件C．询问笔录应当交被询问人确认D．询问笔录必须有在场人员见证44．以下各项中，属于逃税罪构成要件的有〔〕。A．纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报B．逃避缴纳税款数额巨大C．逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税款10%以上D．五45．《公务员法》规定的公务员的行政法律责任种类有〔〕。A．警告 B．记过C．降级 D．责令待岗得分评卷人三、判断题〔共15题，每题1分，共15分。正确的打“√〞，错误的打“×〞，请将正确答案填在括号内。〕46．公开办税制度就是要求税务机关公开所有涉税事务处理的过程和结果。 〔〕47．如果税收弹性系数大于1，那么说明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。 〔〕48．进口自用的应税车辆，其车辆购置税计税价格由关税完税价格和关税组成。 〔〕49．纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，一律在应税消费品发出的当天确认纳税义务发生，计算缴纳消费税。 〔〕50．根据增值税的有关规定，如果纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，那么应分别核算不同税率货物或应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率计算缴纳增值税。 〔〕51．企业因违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，可以在计算应纳税所得额时扣除。 〔〕52．企业发生的租入固定资产的改建支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予在计算应纳税所得额时扣除。 〔〕53．企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原那么，属于当期的收入和费用，不管款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。 〔〕54．国家税务总局有权制定规章，设定税务行政许可工程。 〔〕55．享有税务行政处分权的主体，其处分权限是相同的。 〔〕56．税务机关派出的人员进行税务检查，未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。 〔〕57．纳税人对县税务局强制执行措施不服，向市税务局申请行政复议时，必须按县税务局的决定缴纳了税款、滞纳金或提供相应担保后，才能申请复议。 〔〕58．税务机关违法行使职权造成纳税人损害的应当承当税务行政赔偿责任，而行政职权的行使明显不当或滥用裁量权造成损害的不予赔偿。 〔〕59．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定且不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。 〔〕60．税收执法责任制是税务机关的一种内部监督机制。 〔〕得分评卷人四、综合题〔共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。〕〔一〕某百货大楼2023年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17%：〔1〕购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。〔2〕向企业销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。〔3〕上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元〔进价、售价均为不含增值税，下同〕。〔4〕上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。根据上述资料答复以下问题：61．当月允许抵扣的进项税额为〔〕元。A．684100 B．684230C．680490 D．68734462．当月的销项税额为〔〕元。A．1466250 B．1454180C．1445400 D．144500063．当月应纳增值税额为〔〕元。A．767700 B．769860C．764510 D．784530〔二〕我国某私营企业2023年度经自行纳税调整后，应纳税所得额为330万元，实际已缴纳企业所得税80万元。2023年税务机关在纳税检查时发现该企业2023年度尚存在以下未调整事项：〔1〕企费210万元、职工教育经费37.5万元和工会经费30万元。但该企业实际支付职工福利费160万元、职工教育经费20万元，企业没有工会组织。〔2〕2023年10月份逾期未返还的包装物押金80万元，到2023年检查时仍挂在账面上。〔3〕因意外事故得到保险公司赔偿款4万元，未调整营业外支出。〔4〕企业全年发生业务招待费50万元已据实列支〔2023年度实现销售收入为2500万元〕。〔5〕国库券利息收入3万元计入了应纳税所得额。〔6〕提取的存货跌价准备2万元已在所得税前扣除。假设不考虑对其他税费的影响，请根据所给资料答复以下问题：64．该企业的职工福利费、职工教育经费和工会经费等三项应调增应税所得额〔〕万元。A．0 B．67.5C．80 D．97.565．该企业应调整应纳税所得额共计为〔〕万元。A．138 B．200.5C．218 D．22466．该企业应补缴2023年度企业所得税〔〕万元。A．37 B．54.5C．56 D．57〔三〕2023年7月，某市稽查局〔该市为设区的市〕对某具有法人资格的企业〔以下称为甲企业〕2023年的纳税情况进行税务检查，在企业凭证中发现了5份由同一业务往来单位乙企业提供的货物销售普通发票，票面金额合计500000元。市稽查局提取了该5份发票作为证据。经向乙企业主管税务机关协查，该税务机关出具证明材料，证明该税务机关从来没有出售过这5张载有编号的发票，认定为假票。为进一步了解有关事实，市稽查局检查人员依法通知甲企业的销售部经理刘某到市稽查局接受询问。在询问笔录中，刘某成认，当时财务部经理找他帮助弄些发票来充账，他因此找到老客户乙企业，乙企业提供了这些发票，当时乙企业并没有说这些发票是假的，他以为是真票。市稽查局对甲企业的应纳税所得额进行了调整，并于9月18日向甲企业送达税务行政处分事项告知书，拟对甲企业按偷税处以165000元的罚款。市稽查局执法人员在送达税务行政处分事项告知书时，制作了陈述申辩笔录，在笔录中，甲企业法定代表人明确表示接受税务机关的处分，不申请听证。市稽查局遂于9月21日〔星期一〕向甲企业送达了税务处理决定书和税务行政处分决定书。处理决定书决定对甲企业补税165000元，加收滞纳金；处分决定书认定甲企业的行为构成偷税，处以罚款165000元。甲企业对市稽查局的处理决定书、处分决定书均不服，在缴纳了165000元税款和相应滞纳金后，在规定的期限内向市税务局申请行政复议。根据介绍的案情，答复以下问题：67．对是〔〕。〔多项选择题〕A．该5份发票不能作为本案证据，因为其不具备证据的真实性B．该5份发票可以作为本案证据，因为其具备证据的真实性、关联性、合法性C．该5份发票具有书证的属性，也具有物证的属性D．该5份发票可以提取原件作为证据68．对于稽查局制作的询问笔录，你认为正确的说法是〔〕。〔单项选择题〕A．该份询问笔录属于当事人陈述，可以作为证据B．该份询问笔录属于证人证言，可以作为证据C．刘D．刘某所述证明企业取得假发票没有主观成心，这一说法与其他证据相抵触，因而没有证明力69．对〔〕〕A．合法，因为甲企业法定代表人已明确表示放弃听证权B．合法，因为甲企业在送达税务行政处分事项告知书后3日内并未申请听证C．不合法，因为损害了甲企业的听证申请权利D．不合法，因为认定甲企业的行为构成偷税错误，应认定为逃避缴纳税款70．对于甲企业的复议申请，市税务局应当〔〕。〔单项选择题〕A．受理其不服处理决定的复议申请，不受理其不服处分决定的复议申请B．受理其不服处分决定的复议申请，不受理其不服处理决定的复议申请C．对两项申请都应予以受理D．对两项申请都不应予以受理2023年度第二次全国税务人员执法资格考试国税试卷〔第二次〕题号一二三四总分核分人得分得分评卷人一、单项选择题〔共25题，每题1分，共25分。在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。〕1．“量能课税〞表达的税收思想主要是〔〕。A．横向公平B．纵向公平C．普遍征税D．受益原那么2．税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是〔〕。A．当年纳税人实际完成税收情况B．上年纳税人实际完成税收情况C．当年税务机关税收实际完成情况D．当年税务机关税收方案下达情况3．按《纳税效劳工作标准》规定，税务机关应对以下纳税人中给予重点办税辅导的是〔〕。A．高新技术企业B．老少边穷地区的企业C．外商投资企业D．纳税信用等级较低的企业4．单位或个体经营者的以下业务，应视同销售征收增值税的是〔〕。A．个体商店代销鲜奶B．商场将购进的商品发给职工C．饭店购进啤酒用于餐饮效劳D．电信部门安装并提供机5．某生产企业将本厂生产的产品作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产本钱为10000元，本钱利润率为5%，且适用的消费税税率为10%，那么确定的组成计税价格为〔〕元。A．10000B．10500C．9545.45D．11666.676．根据我国现行消费税的规定，以下选项中应当缴纳消费税的是〔〕。A．商店零售化装品B．进口金银首饰C．个人销售使用过的电动自行车D．酒厂非独立核算门市部销售白酒7．某小型微利企业，2023年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2023年该企业应纳的企业所得税额为〔〕万元。A．3.45B．4C．4.6D．5.758．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当〔〕。A．依照税收法律、法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理方法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定9．《企业所得税法》第四十七条规定：企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。该规定表达了我国企业所得税管理中〔〕的方针。A．优化效劳B．核实税基C．强化评估D．防范避税10．企业所得税管理的核心工作是()。A．分类管理B．汇算清缴C．强化评估D．核实税基11．对于税收管辖权的选择，我国采用的原那么是〔〕。A．属人原那么B．属地原那么C．属人、属地相结合原那么D．属人优先，兼顾属地原那么12．我国为防止国际重复征税而选用的方法是〔〕。A．扣除法B．免税法C．抵免法D．低税法13．以下事项中，不属于税务行政许可的事项是〔〕。A．指定企业印制发票B．印制有本单位名称的发票C．办理税务登记证D．印花税票代售14．以下有关税务行政处分目的的说法中，正确的选项是〔〕。A．税务行政处分的目的在于惩罚，教育只是手段B．税务行政处分的目的在于惩罚，因此惩罚时不用进行教育C．税务行政处分的目的在于教育，惩罚只是手段D．税务行政处分的目的在于教育，因此经教育后改正的就不必处分15．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处分的时效为〔〕。A．2年B．5年C．10年D．不受时效限制16．以下有关纳税申报方式的表述中，正确的选项是〔〕A．纳税人可以直接到税务机关采用口头方式申报B．纳税人必须直接到税务机关采用书面方式申报C．纳税人应当直接到税务机关办理纳税申报D．纳税人可以直接到税务机关办理纳税申报，也可以通过邮寄、数据电文或者其他方式办理纳税申报17．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是〔〕。A．省、自治区、直辖市、方案单列市国家税务局、地方税务局B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局D．税务所18．新法生效后，税务机关查处的案件属于新法生效前发生的违法行为，原那么上执行的规那么是〔〕。A．特别法优于一般法B．上位法优于下位法C．新法优于旧法D．法不溯及既往19．行政机关在行政执法过程中，应当平等地适用法律标准，不得因人因时因地不同而异，对相同事实与情况应相同对待。这表达了〔〕。A．行政合法性原那么B．行政合理性原那么C．行政应急性原那么D．信赖保护原那么20.税务机关需要调回以前会计年度的账簿资料进行检查，应当完整归还的期限是()个月内。A．2B．3C．4D．521．在税务机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件后，对涉案应纳税款，负责征收入库的机关是〔〕。A．公安机关B．税务机关C．检察机关D．人民法院22．以下材料中，可以作为税务案件原始证据的是〔〕。A．伪造的发票B．稽查工作底稿C．复印的会计资料D．拷贝的电子资料23．税务机关对甲公司作出了征税行为，不久，甲公司与乙公司合并成立丙公司，纳税人不服税务机关在公司合并之前对甲公司的征税行为，复议申请人是〔〕。A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．甲公司或丙公司24．2008年4月25日，某地税务机关发现某内资企业2007年11月有一笔应税收入没有申报缴纳企业所得税。对此，该税务机关应当〔〕。A．按照新法优于旧法的适用原那么，依据《企业所得税法》作出处理决定B．按照旧法优于新法的适用原那么，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C．按照法律不溯及既往的适用原那么，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D．按照法律溯及既往的适用原那么，依据《企业所得税法》作出处理决定25．以下责任形式中，属于税收执法过错追究的责任形式是〔〕。A．罚款B．警告C．取消执法资格D．降级得分评卷人二、多项选择题〔共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有1个错项。错选，此题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。〕26．税制的根本要素包括〔〕。A．征税对象B．纳税人C．计税依据D．税率27．税收具有的形式特征包括〔〕。A．强制性B．无偿性C．普遍性D．固定性28．在日常管理中，税收管理员如发现纳税人发生某些特定行为，应提出工作建议并移交税务稽查部门处理。其中所谓的特定行为一般包括〔〕。A．税收管理员通过税务约谈依然未得到解决的纳税人当期税款计算一般错误B．涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及其他需要立案查处的税收违法行为C．涉嫌增值税专用发票和其他发票违法犯罪行为D．需要进行全面系统的税务检查29．增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供给税劳务向购置方收取的全部价款和价外费用，但以下费用不包括在价外费用之中的有〔〕。A