技能认证纳税服务知识考试(习题卷38)

试卷科目：技能认证纳税服务知识考试技能认证纳税服务知识考试(习题卷38)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证纳税服务知识考试第1部分：单项选择题，共43题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.下列各项中，属于印花税的纳税人的是（）。A)电子形式签订应税凭证的当事人B)合同签订的证人C)权利许可证照的发放人D)在国外书立合同且使用的人答案:A解析:[单选题]2.纳税人申请开具个人所得税缴（退）税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》（文书式），调整为开具《纳税记录》。这一规定明确的税款所属期为()。A)2019年1月1日及以后的B)2019年3月1日及以后的C)2018年12月31日及以后的D)2019年6月30日及以后的答案:A解析:[单选题]3.境内的单位和个人销售适用增值税零税率的服务或无形资产的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税或按规定缴纳增值税。纳税人放弃适用增值税零税率后，再申请适用增值税零税率需要等待的时间是()。A)12个月内B)60个月内C)24个月内D)36个月内答案:D解析:[单选题]4.开具发票的单位和个人应按规定存放和保管发票。已经开具的发票存根联,应当保存的期限是:A)5年B)10年C)15年D)20年答案:A解析:根据《中华人民共和国发票管理办法》规定,开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁。已经开具的发票存根联和发票领用簿,应当保存5年。保存期满,报经税务机关查验后销毁。[单选题]5.某公司办税人员小张到大厅咨询小微企业税收优惠政策,税务人员将宣传手册发给小张让其自行查看。上述行为违背的服务制度是:A)一次性告知B)全程式服务C)最多跑一次D)首问责任制度答案:D解析:根据《税务系统首问责任制度(试行)的通知》规定,首问责任人受理纳税人来电、来访时,应礼貌热情、认真听取、详细了解纳税人需求,做到及时办理或有效指引。[单选题]6.关于税务行政复议，下列说法正确的是：A)税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人B)税务机关与其他未经法律、法规授权的组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人C)税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政行为的,作出具体行政行为的税务机关为被申请人D)申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,作出决定的税务机关为被申请人答案:B解析:《税务行政复议规则》第二十八条规定,税务机关与法律、法规授权的组织以共同的名义作出具体行政行为的,税务机关和法律、法规授权的组织为共同被申请人。税务机关与其他未经法律、法规授权的组织组织以共同名义作出具体行政行为的,税务机关为被申请人。《税务行政复议规则》第二十九条规定,税务机关依照法律、法规和规章规定,经上级税务机关批准作出具体行政行为的,批准机关为被申请人。申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的,审理委员会所在税务机关为被申请人。故选项B符合题意。[单选题]7.党组织在纪律审查中发现党员有贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、权力寻租、利益输送、徇私舞弊、浪费国家资财等违反法律涉嫌犯罪行为的，应当给予的处分是：A)警告、严重警告B)撤销党内职务C)留党察看D)撤销党内职务、留党察看或者开除党籍答案:D解析:根据《中国共产党纪律处分条例》第二十七条，党组织在纪律审查中发现党员有贪污贿赂、滥用职权、玩忽职守、权力寻租、利益输送、徇私舞弊、浪费国家资财等违反法律涉嫌犯罪行为的，应当给予撤销党内职务、留党察看或者开除党籍处分。[单选题]8.下列不属于税务机关核定纳税人应纳税额情形的是：A)未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人B)纳税人申报的计税依据明显偏低但理由正当的C)擅自销毁帐簿或者拒不提供纳税资料的D)依照法律、行政法规的规定可以不设置帐簿的答案:B解析:按照《税收征收管理法》第三十五条规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。B选项应该是没有正当理由的情况下，税务机关才能核定其应纳税额。按照《税收征收管理法》第三十七条规定，对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。[单选题]9.纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起（）内查实并办理退还手续。A)10日B)15日C)20日D)30日答案:D解析:[单选题]10.纳税人遗失（），可以重新开具税收完税证明。A)《出口货物完税分割单》B)印花税票C)《印花税票销售凭证》D)税收通用缴款书答案:D解析:根据《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布，国家税务总局令第48号修改）相关规定，纳税人遗失《出口货物完税分割单》印花税票和《印花税票销售凭证》，不能重新开具。[单选题]11.某市税务局在2019年度针对减税降费问题开展了纳税人需求专项征集活动,对征集的资料应保存的期限是:A)3年B)5年C)10年D)20年答案:A解析:根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》,各级税务机关应按照档案管理规定,对征集的纳税人需求资料归档保存,保存期限为3年。[单选题]12.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（）。A)国债利息B)存款利息C)财政补贴D)财政拨款答案:A解析:[单选题]13.《中共中央办公厅关于持续解决困扰基层的形式主义问题为决胜全面建成小康社会提供坚强作风保证的通知》提出要防止文山会海反弹回潮。下列哪一种说法是错误的:()A)加强对疫情防控、复工复产工作中发文开会的统筹管理,避免多头发文、层层开会B)对于确有必要的,可以使用白头文件替代正式文件C)既要严格控制向县级以下发文的数量,又要精减基层向上级报文报表的数量D)着力提高文件、会议质量答案:B解析:[单选题]14.按照现行资源税制度规定，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，其计税依据是（）。A)固体盐的销售数量B)固体盐的销售金额C)已用的液体盐数量D)加工成的固体盐数量答案:D解析:[单选题]15.张某为某县税务局原局长,退休后一定年限内不得到其原任职务管辖的地区和业务范围内从事涉税中介营利性活动。退休后一定年限指:A)退休后一年内B)退休后两年内C)退休后三年内D)退休后五年内答案:C解析:根据《国家税务总局关于严禁违规插手涉税中介经营活动的通知》规定,领导干部辞去公职或者退(离)休后三年内,不得到本人原任职务管辖的地区和业务范围内的涉税中介兼职(任职),或从事涉税中介营利性活动。[单选题]16.高新技术企业资格有效期内，其当年企业所得税暂按（）的税率预缴。A)25%B)20%C)15%D)10%答案:C解析:[单选题]17.某商贸有限公司是增值税一般纳税人，因业务扩展需要一次领取3个月的增值税发票用量，该公司应达到的条件是()。A)纳税信用级别达到A级B)纳税信用级别达到B级以上C)被税务机关评为诚信纳税人D)可以直接领用答案:A解析:[单选题]18.办税服务厅实行（），即最先受理纳税人咨询工作人员，负责处理或督促相关部门解决受理事项的责任。A)上门咨询B)首问责任制C)科长负责制D)领导责任制答案:B解析:[单选题]19.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,但一经选择，不得变更的期限是A)6个月B)一年C)36个月D)五年答案:C解析:根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第十八条规定，一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。[单选题]20.下列说法，不符合车船税法定免税规定的是（）。A)捕捞渔船免征车船税B)警用车船免征车船税C)混合动力车免征车船税D)国际组织驻华代表机构车辆免征车船税答案:C解析:[单选题]21.在发起退抵税流程的时候，退税金额是以哪一种为最终退税额（）A)申请退税额B)税票票面金额C)核准退税额D)发票票面金额答案:C解析:[单选题]22.取得增值税发票的单位和个人,查验发票信息可使用的平台是:A)电子税务局B)增值税发票税控开票软件C)增值税发票综合服务平台D)全国增值税发票查验平台答案:D解析:根据《全国税务机关纳税服务规范(3.0版)》规定,取得增值税发票的单位和个人可登陆全国增值税发票查验平台(),对增值税发票管理系统开具的发票信息进行查验。[单选题]23.《残疾人就业保障金征收使用管理办法》中的残疾人是不包括以下()。A)持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾的人员B)持有《中华人民共和国残疾人证》上注明属于智力残疾、精神残疾的人员C)持有《中华人民共和国残疾军人证》（1至8级）的人员D)未持有《中华人民共和国残疾人证》，但属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残疾、精神残疾和多重残疾的人员答案:D解析:[单选题]24.12366纳税服务热线工作时间()。A)实行7X24小时B)与当地税务机关工作时间一致C)实行朝九晚五工作制度D)实行工作日X24小时制度答案:B解析:12366纳税服务热线工作时间与当地税务机关工作时间一致，包括上线准备时间和人工服务时间。[单选题]25.以下所得中，应计入?综合所得?缴纳个人所得税的是（）。A)个人兼职取得的收入B)个人对其任职公司取得的股息C)个人取得的储蓄存款利息收入D)个人出租房屋取得的收入答案:A解析:[单选题]26.下列说法不符合新修订的《中国共产党党和国家机关基层组织工作条例》规定的是：A)机关党员50人以上、100人以下的，设立党的总支部委员会。党员不足50人的，因工作需要，经上级党组织批准，也可以设立党的总支部委员会B)机关党员3人以上的，成立党支部C)正式党员7人以上的党支部，设立支部委员会；正式党员不足7人的党支部，设1名书记，必要时可以设1名副书记D)党的支部委员会和不设支部委员会的支部书记、副书记，每届任期一般为3年答案:B解析:《中国共产党党和国家机关基层组织工作条例》第七条规定，机关正式党员3人以上的，成立党支部。正式党员7人以上的党支部，设立支部委员会；正式党员不足7人的党支部，设1名书记，必要时可以设1名副书记。党的支部委员会和不设支部委员会的支部书记、副书记，每届任期一般为3年。[单选题]27.在中国境内无住所而在境内居住满（）日的个人为居民纳税人。A)183B)200C)360D)365答案:D解析:[单选题]28.下列关于委托加工应税消费品的表述，不正确的是()。A)委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税B)委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C)委托加工从价计征消费税的应税消费品，组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）D)消费税组价中涉及的材料成本是指委托方所提供加工材料的实际成本答案:A解析:[单选题]29.下列油类产品中，应征收资源税的为（）。A)人造石油B)天然原油C)汽油D)机油答案:B解析:[单选题]30.（）是办税服务厅工作人员执法责任追究中行政执法责任追究的附带追究。A)待岗B)经济惩戒C)书面检讨D)诫免谈话答案:B解析:[单选题]31.根据资产定义，下列各项中不属于资产特征的是：A)金额能够可靠的计量B)预期会给企业带来未来经济效益C)是由企业过去交易或事项形成的D)是企业拥有或控制的经济资源答案:A解析:资产是指由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。因此，选项A正确。[单选题]32.税务机关拟向A有限公司公告送达税务文书，公告日期为2021年6月4日（周五），则几月几日视为送达：（6月12-14日为端午节假期）A)7月4日B)7月5日C)7月6日D)7月7日答案:D解析:《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零六条规定，税务机关公告送达税务文书，自公告期满30日，即视为送达。《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第一百零九条规定，税收征管法及本细则所规定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期满的次日为期限的最后一日；在期限内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。30日期限从6月5日开始计算，端午假期顺延3天。因此，正确答案为7月7日。[单选题]33.下列关于享受软件产品增值税即征即退优惠政策说法错误的是()。A)取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料B)应在首次享受减免税的申报阶段或在申报征期后的其他规定期限内提交相关资料向主管税务机关办理税收减免备案。C)取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》D)取得著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》答案:A解析:[单选题]34.下列有关《关于进一步深化税收征管改革的意见》全面改进办税缴费方式的要求，说法错误的是：A)2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理B)2022年建成全国统一系统的电子税务局，不断拓展?非接触式?、?不见面?办税缴费服务C)逐步改变以表单为载体的传统申报模式D)2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交答案:B解析:按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》全面改进办税缴费方式的要求，2021年基本实现企业税费事项能网上办理，个人税费事项能掌上办理。2022年建成全国统一规范的电子税务局，不断拓展?非接触式?、?不见面?办税缴费服务。逐步改变以表单为载体的传统申报模式，2023年基本实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动预填申报，纳税人缴费人确认或补正后即可线上提交。[单选题]35.下列关于关税纳税争议的表述，错误的有：A)担保人对海关确定完税价格有异议的，可以向上一级海关申请复议。对复议决定不服的，可以依法向人民法院提起诉讼。B)纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起30日内，向原征税海关的上一级海关书面申请复议C)海关应当自收到复议申请之日起60日内作出复议决定，并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人D)《海关法》和《关税条例》规定，纳税义务人对海关确定进出口货物的征税、减税、补税或者对退税等有异议的，应当按照海关作出的相关行政决定依法缴纳税款答案:B解析:本题考查涉税各方对纳税争议的解决。纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起60日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议。所以选项B错误。[单选题]36.为酒实税务机关党风廉政建设和涉税中介监管的主体责任,禁止税务机本题4.005关和税务人员违规插手涉税中介经营活动。税务人贯严禁的行为不包括()。A)直输开办或者投智入股涉税中介B)变相制定纳税人接受涉税中介服务C)在涉及中介报销费用D)配偶、子女从事涉税中介经营活动答案:D解析:[单选题]37.税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的()。A)专用发票B)销售凭证C)代征凭证D)法定证明答案:D解析:根《据税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号公布，国家税务总局令第48号修改）相关规定，税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收取退还税款的法定证明。[单选题]38.《优化营商环境条例》于什么时间开始执行？（）A)2019年10月1日B)2019年12月1日C)2020年1月1日D)2020年7月1日答案:C解析:[单选题]39.广东省内某小规模纳税人2021年3月应征广告业文化事业建设费不含税收入20000万元，在《文化事业建设费申报表（营改增）》第一栏?应征收入?应填写的金额为：（补充说明：除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。自2021年1月1日起，上述政策暂继续执行）A)19800万元B)20000万元C)20200万元D)0元答案:C解析:应征收入反映缴纳人本期按规定应征文化事业建设费的收入。按规定可以减除相关价款的，本栏填写减除之前的全部含税价款和价外费用。该小规模纳税人应缴增值税为：20000×1%=200（万元），?应征收入?应填写的金额为：20000+200=20200（万元）。[单选题]40.居民企业不再持续经营，自清算结束之日起（）日内，就其清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税。A)20B)15C)30D)60答案:B解析:[单选题]41.以下选项表述正确的是()。A)财政部、国家税务总局规定的增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元（不含本数）以下B)纳税人应在年应税销售额超过规定标准的月份（季度）所属申报期结束前15日内办理增值税一般纳税人登记或者选择小规模纳税人纳税的手续C)纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为也可适用加计抵减政策，其对应的进项税额可计提加计抵减额D)非企业性单位、年应税销售额超过规定标准且不经常发生应税行为的单位和个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税答案:D解析:[单选题]42.根据法律规定，税务机关应公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对下列哪项纳税人的纳税信用直接判为D级：A)法定代表人注册登记或者负责经营的B)股东注册登记或者负责经营的C)直接责任人员注册登记或者负责经营的D)?三员?注册登记或者负责经营的答案:C解析:《国家税务总局关于发布<纳税信用管理办法(试行)>的公告》第三十二条规定，对纳税信用评价为D级的纳税人，税务机关应采取以下措施（一）按照本办法第二十七条的规定，公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。[单选题]43.未按期申报增值税扣税凭证继续抵扣的审批机关是（）。A)县级税务机关B)市级税务机关C)省级税务机关D)国家税务总局答案:A解析:第2部分：多项选择题，共30题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]44.在下列事项中，属于限时办结的有A)跨区迁出B)注销登记C)优惠办理D)非正常户解除答案:ABD解析:依据《全国税务机关纳税服务规范》，纳税人跨县（区）迁出在20个工作日内办结，单位及查账征收个体工商户注销登记20个工作H内办结；定期定额个体工商户5个工作日内办结；非正常户解除10个工作日内办结。[多选题]45.党员廉洁自律规范包括：A)坚持公私分明，先公后私，克己奉公B)坚持崇廉拒腐，清白做人，干净做事C)坚持尚俭戒奢，艰苦朴素，勤俭节约D)坚持吃苦在前，享受在后，甘于奉献答案:ABCD解析:根据《中国共产党廉洁自律准则》，1.党员廉洁自律规范：坚持公私分明，先公后私，克己奉公。坚持崇廉拒腐，清白做人，干净做事。坚持尚俭戒奢，艰苦朴素，勤俭节约。坚持吃苦在前，享受在后，甘于奉献。[多选题]46.单位纳税人登记服务对象包括（）A)单位纳税人B)合伙企业C)外国企业常驻代表机构D)个人独资企业和一人有限责任公司答案:ABCD解析:[多选题]47.以下关于解除非正常户后的说法正确的是（）。A)纳税人非正常状态解除后，原处于流失状态的税务证件自动恢复至正常状态B)纳税人非正常状态解除后，原处于流失状态的发票自动恢复至正常状态C)已宣告失效的税务证件状态不予改变，须收缴已宣告失效的税务证件后，方可发放新的税务证件D)已宣告失效的税务证件状态自动恢复至正常状态答案:ABC解析:已宣告失效的税务证件状态不能恢复至正常状态，需要重新发放税务登记证件。[多选题]48.不需要办理车辆登记的纳税人，车辆购置税纳税地点是()。A)单位纳税人是其机构所在地的主管税务机关申报纳税B)个人纳税人是其户籍所在地主管税务机关C)个人纳税人是经常居住地的主管税务机关D)车辆登记地的主管税务机关答案:ABC解析:根据《中华人民共和国车辆购置税法》的相关规定，车辆购置税纳税地点：需要办理车辆登记的，向车辆登记地的主管税务机关申报纳税。不需要办理车辆登记的，单位纳税人向其机构所在地的主管税务机关申报纳税，个人纳税人向其户籍所在地或者经常居住地的主管税务机关申报纳税。[多选题]49.销售无形资产，是指转让无形资产所有权或者使用权的业务活动。无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括（）以及自然资源使用权和其他权益性无形资产。A)技术B)商标C)著作权D)信誉答案:ABC解析:[多选题]50.下列需要填写《税务行政许可申请表》的事项有（）。A)非居民企业选择由其主要机构场所汇总缴纳企业所得税的审批B)延期申报审批C)延期缴纳税款审批D)对纳税人变更纳税定额的核准答案:ABCD解析:[多选题]51.12366平台升级建设中，推出的举措包括（）。A)优化纳税服务B)移动互联应用C)热线系统升级D)国家级中心建设答案:BCD解析:[多选题]52.有下列情形之一的纳税人，不参加本期的纳税信用评价：A)纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的B)因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的C)被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的D)已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的答案:BCD解析:信用等级《纳税信用管理办法（试行）》[多选题]53.目前，我国不存在的增值税税率有：A)0.06B)0.07000000000000001C)0.13D)0.17答案:BD解析:《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局海关总署2019年第39号)：增值税税率调整为6%，9%，13%。没有7%、13%的税率。[多选题]54.税务部门在为纳税人提供纳税咨询服务时，可采取多种形式进行，具体包括（）。A)面对面咨询B)电话咨询C)移动新媒体D)互联网咨询答案:ABCD解析:[多选题]55.纳税人首次申报或土地信息发生变更时，应向窗口报送（）A)《城镇土地使用税税源明细表》B)土地使用权证或购地合同、发票等证明土地使用权属的材料C)税务登记证D)《城镇土地使用税纳税申报表》答案:ABD解析:[多选题]56.下列凭证中不纳印花税的有（）A)购销合同副本B)以货易货合同C)房屋产权证D)农牧业保险合同答案:AD解析:[多选题]57.纳入首问责任制的业务范围包括（）。A)涉税业务办理B)涉税业务咨询C)纳税服务投诉D)信访事项答案:ABC解析:[多选题]58.关于代开增值税普通发票，以下说法正确的有（）。A)申请代开增值税普通发票经营额达不到省、自治区、直辖市税务机关确定的按次起征点的，只代开不征增值税B)2019年1月1日至2021年12月31日，个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，在代开增值税普通发票时，可以免征增值税C)小规模纳税人转让其取得的不动产，不能自行开具增值税发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开D)因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止等原因，纳税人需作废己代开增值税发票的，可凭己代开发票在代开当月向原代开税务机关提出作废申请；不符合作废条件的，可以通过开具红字发票处理；纳税人需要退回已征收税款的，可以向税务机关申请退税答案:ACD解析:选项B,2019年1月1日至2021年12月31日,其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，在代开增值税普通发票时，可以免征增值税。上述业务仅限其他个人，不包括个体工商户[多选题]59.税务师事务所注销工商登记前，应当向所在地省税务机关提交材料办理终止行政登记，需要报送的资料有()。A)《税务师事务所变更／终止行政登记表》2份B)《税务师事务所行政登记证书》1份C)《注销登记申请审批表》3份D)最近三年税种结算表3份答案:AB解析:税务师事务所注销工商登记前，应当向所在地省税务机关提交材料办理终止行政登记。办理税务师事务所终止行政登记需要报送资料《税务师事务所变更／终止行政登记表》2份；《税务师事务所行政登记证书》1份。[多选题]60.根据办税服务厅规范化、标准化建设要求，下列属于办税服务厅功能设置必需的是（）。A)公布办公时间B)公开省、市（州）、县（市、区）三级纳税服务投诉、举报电话C)设置自助办税终端D)设立?禁止吸烟?标志答案:ABD解析:[多选题]61.关于办税服务制度，下列说法正确的有()。A)延时服务中，对短时间内无法办结的涉税事项，税务机关可留存纳税人涉税资料及联系方式，待业务办理完结后，通知纳税人领取办理结果B)自助办税终端一般应具备发票代开、申报缴税、完税证明打印等基本功能C)预约服务可以由纳税人发起，也可以由税务机关发起，服务时间由双方协商约定D)首问责任人对不能现场办理的涉税事项应建立登记台账和收件回执答案:BCD解析:选项A错误，延时服务中，对短时间内无法办结的涉税事项，税务机关可在征得纳税人同意后，留存纳税人涉税资料及联系方式，待业务办理完结后，通知纳税人领取办理结果。[多选题]62.以下关千身份信息冒用，说法正确的有（）A)主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员，根据其出具的个人声明，解除其与纳税人的关联关系B)主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人，根据登记机关登记信息的变化情况，更改该法定代表人与纳税人的关联关系C)主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人，可向税务机关提出投诉D)自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报的，还可以通过自然人税收管理系统(WEB端、APP端）办理答案:BD解析:依据《全国税务机关纳税服务规范3.0》，主张身份证件被冒用于登记注册为法定代表人，根据登记机关登记信息的变化情况，更改该法定代表人与纳税人的关联关系。主张身份证件被冒用于登记为财务负责人和其他办税人员，根据其出具的个人声明、公安机关接报案回执等相关资料，解除其与纳税人的关联关系。主张本人身份信息被其他单位或个人违法使用办理虚假纳税申报的自然人纳税人，可向税务机关进行检举。自然人纳税人反映本人身份信息被其他单位或个人违法使用虚假纳税申报的，还可以通过自然人税收管理系统(WEB端、APP端）办理。[多选题]63.以下有关残疾人就业保障金的说法正确的有()。A)自2020年1月1日起至2022年12月31日，某事业单位在职职工人数在30人以下，暂免征收残疾人就业保障金B)自2020年1月1日起至2022年12月31日，某用人单位安排残疾人就业比例达到1%（含）以上，但未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例，按规定应缴费额的50%缴纳残疾人就业保障金C)自2020年1月1口起至2022年12月31日，某用人单位安排残疾人就业比例在1%以下，按规定应缴费额的90%缴纳残疾人就业保障金D)自2017年4月1日起，自工商注册登记之日起3年内，在职职工总数30人（含）以下的小微企业，免征残疾人就业保障金E)自2018年4月1日，残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3倍调整到2倍答案:BCDE解析:[多选题]64.诚信税务师事务所在2020年的涉税专业服务信用评价中得分450分，税务机关可以对其采取下列激励措施:A)开通纳税服务绿色通道B)对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理C)取消增值税发票认证D)依托信息化平台为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利E)在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下优先考虑答案:ABDE解析:对达到TSC5级的涉税专业服务机构，税务机关采取下列激励措施：（一）开通纳税服务绿色通道，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理；（二）依托信息化平台为涉税专业服务机构开展批量纳税申报、信息报送等业务提供便利化服务；（三）在税务机关购买涉税专业服务时，同等条件下优先考虑。[多选题]65.下列属于12366纳税服务热线咨询员服务忌语的有:A)?您声音太小,大声点?B)?您不在了吗??C)?您别说那么快行吗?D)?对不起,您可以讲普通话吗??E)?您听我说完了行吗,让我先说,您等会儿再说?答案:ABCE解析:根据《12366热线基本工作流程和作业标准(试行)》规定,A、B、C、E属于12366纳税服务热线咨询员服务忌语。[多选题]66.纳税人到税务机关申请开具无欠税证明,需提供的资料包括()。A)已实名办税的纳税人,办税人员持有效身份证件。B)未办理实名办税的单位纳税人,提供市场监管部门或其他登记机关发放的登记证照副本或税务登记证副本,以及经办人有效身份证件。C)未办理实名办税的个体工商户,提供经办人有效身份证件。D)未办理实名办税的自然人,提供本人有效身份证件。E)委托他人代为申请办理的自然人,提供委托书、委托人及受托人有效身份证件。答案:ABDE解析:[多选题]67.2021年中央经济工作会议指出,要继续实施()和(),保持对经济恢复的必要支持力度,政策操作上要更加精准有效,不急转弯,把握好政策时度效。A)稳健的财政政策B)积极的财政政策C)稳健的货币政策D)积极的货币政策E)稳健的经济政策答案:BC解析:[多选题]68.税收志愿者可以提供的服务包括()。A)日常税法宣传B)办税服务厅政策咨询C)纳税人辅导培训D)税收筹划E)纳税申报代理答案:ABC解析:[多选题]69.以下()属于增值税税控系统专用设备变更发行中变更内容。A)纳税人名称变更B)纳税人发行授权信息变更C)增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更D)购票人员姓名、密码发生变更E)开票人员姓名、密码发生变更答案:ABCD解析:变更的内容包括纳税人名称变更；纳税人除名称外其他税务登记基本信息变更；纳税人发行授权信息变更；因纳税人金税盘、税控盘、报税盘损坏，而对其金税盘、税控盘、报税盘进行变更；因纳税人开票机数量变化而进行发行变更：增值税发票管理新系统离线开票时限和离线开票总金额变更；购票人员姓名、密码发生变更等。第3部分：判断题，共27题，请判断题目是否正确。[判断题]70.现行税法规定，?工资、薪金所得?适用5%-45%的九级超额累进税率。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]71.纳税人首次申请印有本单位名称发票核定,应准备企业自行设计的本单位发票式样,以方便发票印制。发票完成印制后,纳税人可以从发票印制单位领回直接使用。（）A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]72.增值税即征即退，按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款，增值税即征即退退抵税，10个工作日内办结。A)正确B)错误答案:错解析:根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》的相关规定，增值税即征即退，按税法规定缴纳的税款，由税务机关征收入库后，再由税务机关按规定的程序给予部分或全部退还已纳税款，增值税即征即退退抵税，15个工作日内办结。[判断题]73.2021年度个税汇算预约办税功能于2月16日上线运行，纳税人如需在3月1日至15日之间办理汇算，需要进行预约。（）A)正确B)错误答案:对解析:国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告[判断题]74.税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的,由此引发的投诉属于对服务质效的投诉范围。()A)正确B)错误答案:对解析:根据《纳税服务投诉管理办法》规定,对服务质效的投诉,是指纳税人认为税务机关及其工作人员在履行纳税服务职责过程中未能提供优质便捷的服务而进行的投诉。具体包括:税务机关及其工作人员擅自要求纳税人提供规定以外资料的。[判断题]75.优化纳税服务、提高纳税服务水平是降低遵从成本的根本，纳税服务的每一项工作都有助于纳税人降低税收遵从成本。()A)正确B)错误答案:对解析:为了促使无知性不遵从转化为引导性税收遵从，全面实现税务管理的目标，税务机关必须为纳税人提供纳税服务，优化纳税服务、提高纳税服务水平是降低遵从成本的根木，纳税服务的每一项丁作都有助于纳税人降低税收遵从成本。[判断题]76.个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。A)正确B)错误答案:对解析:根据《中华人民共和国个人所得税法》《、中华人民共和国个人所得税法实施条例》和《国家税务总局（关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告）》（国家税务总局公告2018年第62号）的相关规定，个人转让不动产的，税务机关应当根据不动产登记等相关信息核验应缴的个人所得税，登记机构办理转移登记时，应当查验与该不动产转让相关的个人所得税的完税凭证。[判断题]77.完善现代税收制度,健全地方税、直接税体系,优化税制结构,适当提高直接税比重,深化税收征管制度改革。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]78.对于在线咨询,能即时答复的即时答复,不能即时答复的按规定时限回复。()A)正确B)错误答案:对解析:根据《办税指南》规定,在线咨询:能即时答复的即时答复,不能即时答复的按规定时限回复。[判断题]79.办税服务厅分类管理中的A类原则上为承担管户比重大、窗口业务量多、纳税人排队等候时间长、纳税人类型复杂的办税服务厅，B、C、D三类依次递减。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]80.从事生产经营的纳税人，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，应将其全部账户、账号向税务机关报告。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]81.申请材料存在问题可以当场更正的，应当一次性告知纳税人更正；申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场一次性告知纳税人需要补充的材料。A)正确B)错误答案:错解析:根据《国家税务总局关于进一步简化税务行政许可事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2019年第34号）的相关规定，申请材料存在问题可以当场更正的，应当一次性告知纳税人更正；申请材料不齐全或不符合法定形式的，应当当场或者5日内制作《补正税务行政许可材料告知书》，一次性告知纳税人需要补充的材料，并制作《税务文书送达回证》由纳税人签收。[判断题]82.在落实深化税收征管改革中，要优化征管职责和力量，加大人力资源向日常征管、纳税服务等领域倾斜力度。A)正确B)错误答案:错解析:按照《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，要优化征管职责和力量，加大人力资源向风险管理、税费分析、大数据应用等领域倾斜力度，增强税务稽查执法力量。[判断题]83.自2021年6月1日起，纳税人申报缴纳城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、耕地占用税、资源税、土地增值税、契税、环境保护税、烟叶税中一个或多个税种时，使用《财产和行为税纳税申报表》。（）A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]84.申请人申请涉税行政争议化解的，必需以提交涉税行政争议处理申请书及证明材料的方式，向主管税务机关发起书面申请，申请书应载明申请人的基本情况、争议请求、争议事实等信息。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]85.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税。A)正确B)错误答案:对解析:[判断题]86.关于支持个体工商户复工复业增值税政策、关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关个人所得税政策和有关捐赠税收政策,执行期限均延长至2021年12月31日。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]87.纳税人在申请延期申报纳税过程中，需根据税务机关的调查审批，核定预缴税款。核准期后，纳税人结算税款时，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税及给付相应利息。A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]88.2021年,国务院常务会议通过《中华人民共和国印花税法(草案)》,决定《中华人民共和国印花税法(草案)》总