2023年中级经济师考试必考重点知识复习讲义

2023年中级经济师考试必考重点知识复习讲义

（精华版）

黑字部分是题干，红字部分是答案，经济法不用去书上找，直接

记。

主观题注意关注的问题（在下面都有）

一、合伙企业（合伙事务执行+合伙人权力义务）

二、公司法（董事会、监事会、股权转让）

三、票据法（票据权利取得、抗辩权的限制、伪造、背书内容）

四、合同法（买卖、租赁、借款合同、抵押、保证内容）

五、企业所得税（应纳税所得额扣除项目+禁止扣除项目+税收优惠）

第一章总论

【重点一】法律行为的分类（P10）

依据分类示例

几方面债务的免除、遗嘱行为、无权代理的追认

单方法律行为

的意思等

表示多方法律行为合同（赠与）行为等

【重点二】无效vs可变更、可撤销民事行为种类

种类合同单方行为

（1）无效；

无民事行为能力人无效

（2）有效（纯获益、细小日常生活）

限制民事行为能力（1）效力待定；无效

人（2）有效（与年龄心智相符、纯获

益）

（1）损害国家利益：无效

欺诈、胁迫无效

（2）不损害国家利益：可撤销

乘人之危可撤销无效

恶意串通、违反法律

或社会公共利益、合无效

法掩盖非法

重大误解、显失公平可撤销

【重点三】代理

1.在无权代理的情况下，只有经过被代理人的追认，被代理人才承担

民事责任。未经追认的行为，由行为人承担民事责任。

2.表见代理：无权代理人的代理行为，客观上使善意相对人有理由

相信其有代理权的，被代理人应当承担代理的法律后果。

【重点四】经济仲裁

（一）仲裁概述（P19）

1、没有仲裁协议，一方申请仲裁，仲裁组织不予受理。

2、裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉

的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

（二）仲裁协议

1.仲裁协议应当以书面形式订立。

2、有效的仲裁协议：排除法院的管辖权（必须在首次开庭前提交仲

裁协议，否则法院应当继续审理）；

3、仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响

仲裁协议的效力。

4、当事人对仲裁协议的效力有异议，一方请求仲裁，另一方请求法

院，由法院裁定。

（三）仲裁程序（P21）

1、仲裁应当开庭进行。当事人协议不开庭的除外。

2、仲裁不公开进行。当事人协议公开的，可以公开进行；但涉及国

家秘密的除外。

3、调解书经双方当事人签收后，即发生法律效力。（不签收意味着拒

绝调解）

4、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出，不能形成多数，裁决应当

按照首席仲裁员的意见作出。

提示：裁决书自作出之日起发生法律效力。

5、一方当事人不履行的，另一方当事人可以依照《民事诉讼法》的

有关规定向“人民法院”申请执行。

【重点七】诉讼

（一）诉讼管辖

1.地域管辖（P23）

（1）一般地域管辖（原告就被告原则）

①住所地与经常居住地不一致的，由“经常居住地”法院管辖。

②同一诉讼的几个被告住所地、经常居住地在两个以上人民法院辖

区，各人民法院都有管辖权。

③对没有办事机构的个人合伙、合伙型联营体提起的诉讼，由被告注

册登记地人民法院管辖。

④双方当事人都被监禁或者被采取强制性教育措施的，由被告原住所

地人民法院管辖。

(2)特殊地域管辖

①合同纠纷:被告住所地或合同履行地。

②保险合同:被告住所地或保险标的物所在地。

提示：财产保险合同纠纷中，保险标的物是运输工具或者运输中的货

物：运输工具登记注册地、运输目的地、保险事故发生地人民法院管

辖。

提示：人身保险合同纠纷提起的诉讼，可以由被保险人住所地人民法

院管辖。

③票据纠纷:被告住所地或票据支付地。

④铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿:被告住所地或事故发

生地、车辆船舶最先到达地、航空器最先降落地。

⑤专利纠纷案件由：知识产权法院、最高院确定的中级人民法院和基

层人民法院管辖。

2.级别管辖

(1)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”

的人民法院管辖。

(2)先立案的人民法院不得将案件移送给另一个有管辖权的人民法

院。

(3)立案后发现其他有管辖权的人民法院已先立案的，裁定将案件

移送给先立案的人民法院。

(二)审判程序(P25)

1、不适用简易程序：

①起诉时被告下落不明的；②发回重审的；③当事人一方人数众多的;

④适用审判监督程序的；⑤涉及国家利益、社会公共利益的；

⑥第三人起诉请求改变或者撤销生效判决、裁定、调解书的等。

2、法院启动再审

(1)各级法院院长发现确有错误，认为需要再审的，提交审判委员

会讨论决定。

(2)最高法院、上级法院，发现确有错误的，有权提审或指令下级

人民法院再审。

3.当事人申请再审(P27)

(1)当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可

以向原审人民法院或上一级人民法院申请再审，

提示：但不停止判决、裁定的执行。

(2)当事人对已经发生法律效力的调解书申请再审，应当在调解书

发生法律效力后6个月内提出。

(3)当事人申请再审，有下列情形之一的，人民法院不予受理(2015

新增)：

①再审申请被驳回后再次提出申请的；

②对再审判决、裁定提出申请的；

③在人民检察院对当事人的申请作出不予提出再审检察建议或者抗

诉决定后又提出申请的。

4、申请执行的期间为2年。

【重点八】诉讼时效

（一）诉讼时效特点（P27）

1.诉讼时效届满“不消灭”实体权利，''不丧失"起诉权；丧失胜诉

权。

2、.不适用诉讼时效：（1）支付存款本金及利息请求权；（2）兑付债

券本息请求权；（3）基于投资关系产生的缴付出资请求权。

（二）诉讼时效种类

1.普通诉讼时效期间为2年；

2.短期诉讼时效期间为1年：

（1）身体受到伤害要求赔偿的；（2）出售质量不合格的商品未声明

的；（3）延付或拒付租金的；（4）寄存财物被丢失或者毁损的。

（三）诉讼时效中止与中断（P31）

种类原因发生时间效果

客观因素：不可抗力、其他障诉讼时效期间

中止暂停

碍的最后6个月内

主观因素：（1）权利人提起

诉讼时效进行

中断诉讼；清零

中

（2）当事人一方提出要求；

（3）当事人一方同意履行义

务

第二章公司法律制度

【重点一】公司种类（P35）

1.母公司和子公司：母公司和子公司都具有法人资格，依法独立承担

民事责任。

2.总公司和分公司：分公司不具有法人资格，但可领取《营业执照》

（而非《企业法人营业执照》），以公司的名义进行经营活动，其民事

责任由总公司承担。

【重点二】有限公司设立（P43）

1、公司设立条件

有限责任公司股份有限公司

发起或募集设立（发起人不得

方式发起设立

少于股份的35%）

发起设立允许分期；募集设立

期限允许分期出资

不允许分期

2-200人为发起人，半数以上的

人数1-50人

发起人在中国境内有住所

发起设立为认购的股本；募集

资本全体股东认缴的出资

设立为实收股本

应设股东会、可设董事会和监必须设股东大会、董事会和监

组织

事会事会

提示：股东人数较少或规模较小的有限责任公司，可设1名执行董事

（可兼任经理），不设立董事会；可设1—2名监事，不设立监事会。

2、出资方式：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经

营权或者设定担保的财产等作价出资。

3、公司章程“对公司、股东、董事、监事、高级管理人员”具有约

束力。

【重点三】股权转让和异议股东退出（P55）

1、股东之间转让：有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或

者部分股权。

2、向股东以外的人转让：其他股东过半数同意，满30日未答复、不

同意且不购买视为同意（无需经过股东会作出决议，章程规定优先）。

提示：同等条件股东优先购买权（顺序：协商一出资比例）。

3、强制转让：通知公司及全体股东，满20日不行使优先购买权，视

为放弃优先购买。

4、异议股东股权回购请求权：五年盈利未分红，合并、分立、转主

要财产，公司到期还继续，股东反对可退出。

【重点四】股东会

1、组织机构的职权（P48）

股东（1）决定公司的经营“方针”和投资“计划”；

（大）（2）选举和更换“非由职工代表”担任的董事、监事；

会（3）重大事件的审议批准权。

（2项）执行+（4项）制订+（4项）决定（经营计划和投

董事会资方案；内部管理机构的设置；经理、副经理、财务负责

人及其报酬；基本管理制度）

（1）监督，建议权；（2）提议召开临时股东会，列席董

事会；（3）股东会会议提出提案。

监事会

提示：股份公司监事会可提议召开临时董事会，上市公司

监事会可提名独立董事。

2、临时会议

有限公司临①代表1/10以上表决权的股东提议；②1/3以上董事

时股东会提议；③监事会或不设监事会的公司监事提议。

股份有限公

①代表1/10以上表决权的股东提议；②1/3以上董事

司临时董事

提议；③监事会提议。

会

①董事人数不足《公司法》规定人数（小于5人）或

股份公司临

者公司章程所定人数的2/3时.；②公司未弥补的亏损达

时股东大会

实收股本总额的1/3（21/3）时；③单独或者合计持有

（应当在

公司10%以上股份的股东请求时；④董事会认为必要

“两个月

时；（董事长、董事不可以）⑤监事会提议召开时；（监

内”召开）

事不可以）

3、股东大会的决议

普通事项：必须经“出席会议”的股东“所持表决权过半数”通过。

特别事项：必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过。

①修改公司章程；②增加或者减少注册资本；③公司合并、分立、解

散；④变更公司形式。

提示：上市公司在1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司

资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经“出席会议”的

股东所持“表决权”的“2/3以上”通过。

【重点五】董事会（P49）

1、董事会的组成

有限责任公司国有独资公司股份有限公司

人数3-13人3-13人5〜19人

（1）国有投资：应当有公司职工代表。

“应当”有职工

职工代表；（2）其

可以有职工代表

代表他有限责任公

司：“可以”有

职工代表。

董事长、副董事董事长、副董事长由国董事长和副董事长

董事长的产生办法有资产监督管理机构由董事会以全体董

长由公司章程规从董事会成员中“指事的过半数选举产

定定”。生。

任期每届任期不得超过3年，连选可以连任。

2、股份公司董事会会议的召开

（1）董事会会议每年度至少召开2次会议，每次会议应当于会议召

开10日前通知全体董事和监事。

（2）表决：①应有“过半数”的董事出席方可举行；②董事会作出

决议必须经“全体”（而非出席）董事的“过半数”（＞1/2）通过；③

董事因故不能出席会议的，可以“书面”（不能口头）委托其他“董

事”（不能是非董事）代为出席，委托书中应载明授权范围。

3、董事免责

董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决

议，致使公司遭受严重损失的，“参与决议”的董事对公司负赔偿责

任；但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以

免除责任。

【重点六】监事会（P51）

有限责任公

国有独资公司股份有限公司

司

不得少于3

人数不得少于5人不得少于3人

人

全体监事过监事会主席由国有资

主席全体监事过半数选举产

半数选举产产监督管理机构“指

生

生定”

次数1年1次6个月1次

代表监事会应当包括职工代表，职工代表的比例不得低于1/3o

任期任期3年，连选可以连任(法定)

董事、高级管理人员(经理、副经理、财务负责人等)不得兼

限制

任监事。

【重点七】上市公司组织机构的特别规定(P68)

1、下列人员不得担任独立董事

(1)在上市公司或者其附属企业任职的人员及其直系亲属、主要社

会关系；

解释：直系亲属：指配偶、父母、子女等；主要社会关系：指兄弟姐

妹、岳父母、儿媳女婿、兄弟姐妹的配偶、配偶的兄弟姐妹等。

(2)直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上或者是上市公司

前10名股东中的自然人股东及其“直系亲属”(没有社会关系人)；

(3)在直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或

者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其“直系亲属”；

(4)最近1年内曾经具有前三项所列举情形的人员等；

(5)为上市公司或者其附属企业提供财务、法律、咨询等服务的人

员。

【重点八】股票种类原则(P74)

1、普通股和优先股(2015年变化)

(1)发行条件：公司已发行的优先股不得超过普通股股份总数的

50%,且筹资金额不得超过发行前净资产的50%；

提示：已回购、转换的优先股不纳入计算。

(2)决策权：优先股股东在享受优先权的同时，参与公司决策管理

的权利受到限制。

提示：决策权不受限制的情形：

经出席会议的普通股股东(含表决权恢复的优先股股东)

所持表决权的三分之二以上通过，且经出席会议的优先股

与优先股东(不含表决权恢复的优先股股东)所持表决权的三分

股东有之二以上通过：(双2/3)

切身关(1)修改公司章程中与优先股相关的内容；

系(2)一次或累计减少公司注册资本超过10%；

(3)公司合并、分立、解散或变更公司形式；

(4)发行优先股。

公司累计3个会计年度或连续2个会计年度未按约定支付

优先股股息的，优先股股东有权出席股东大会，每股优先

股股份享有公司章程规定的表决权。

表决权提示：表决权恢复阶段：

恢复(1)对于股息可累积到下一会计年度的优先股，表决权恢

复直至公司全额支付所欠股息。

(2)对于股息不可累积的优先股，表决权恢复直至公司全

额支付当年股息。

2、公司向发起人、法人发行的股票，应当为记名股票。应当记载发

起人、法人的名称或者姓名，不得另立户名或者以代表人姓名记名。

3、股票的发行原则：同股同权、同股同价。

4、股票的发行价格：股票发行价格可以按照票面金额（不一定是1

元），也可超过票面金额，但不得低于票面金额。

【重点九】股份有限公司股份转让的限制（P76）

1、发起人

（1）发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让。

（2）公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票上市交易之日

起1年内不得转让。

2、董事、监事、高级管理人员

（1）所持本公司股份，公司股票上市交易之日起1年内不得转让。

（2）在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数

的25%（所持不超1000股，可一次性转）。

（3）离职后6个月内，不得转让其所持本公司股份，司法强制执行、

继承、遗赠等除外。

3、公司：不得收购本公司股份。有下列情形之一的除外：

（1）减少公司注册资本（10日内注销）；

（2）与持有本公司股份的其他公司合并（6个月内转让或注销）；

（3）将股份奖励给本公司职工（不超已发行股份的5%；税后利润中

支出；1年内转给职工）；

（4）股东因对合并、分立决议持异议，要求公司收购其股份的（6

个月内转让或注销）。

4、股票质押：公司不得接受本公司的股票作为质押权的标的。

【重点十】公司“董、监、高”与义务（P70）

1、不得担任董监高的情形：无或限制行为能力；大额债务到期未清

偿；经济犯罪执行期满未逾5年；破产清算负有个人责任未逾3年；

吊销负有个人责任未逾3年。

2、违反公司“董、高”（8项）忠实义务，所得的收入应当归公司所

有。

第三章其他主体法律制度

【重点一】个人独资企业法律制度

（一）个人独资企业法律特征和设立条件（P92）

1.无限责任、非法人企业（非法人资格）。

3.投资人为一个自然人，且只能是中国公民。

解释：投资人只能是自然人，不包括法人；不包括港、澳、台同胞。

国家公务员、党政机关领导干部、警官、法官、检察官、商业银行工

作人员不能作为投资人。

4.个人独资企业的名称中不得使用“有限”、“有限责任”或者“公司”

字样。

（二）个人独资企业的事务管理（P95）

1、个人独资企业的投资人对受托人或者被聘用的人员的限制，不得

对抗善意第三人。

2.对受托人的法定限制：未经投资人同意，不得从事与本企业相竞争

的业务；不得同本企业订立合同或者进行交易；不得擅自将企业商标

或者其他知识产权转让给他人使用等（10项）。

(三)个人独资企业解散和清算(P96)

1.清算人：投资人可以自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算

人进行清算。

2.个人独资企业解散后，投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应

承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债要求的，该责

任消灭。

【重点二】合伙企业设立

(一)普通合伙企业的设立(P99)

1、有两个以上合伙人

(1)合伙人可以是自然人，也可以是法人和其他组织；合伙人为自

然人的，应当具有完全民事行为能力。

(2)国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、

社会团体“不得”成为普通合伙人。

提示：但可以成为有限合伙人。

2、普通合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他

财产权利出资，也可以用劳务出资。

提示：有限合伙人不得以劳务出资。

3、合伙企业的营业执照“签发”日期，为合伙企业成立日期。

(二)有限合伙企业设立的特殊规定(P118)

1、有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立；

提示：法律另有规定的除外。

2、有限合伙企业至少应当有一个普通合伙人。

（1）有限合伙企业仅剩有限合伙人的，应当解散；

（2）有限合伙企业仅剩普通合伙人的，应当转为普通合伙企业。

【重点三】合伙企业的事务执行

1、合伙人事务处理（P105）

有限合伙人普通合伙人

有限合伙人可以同本有限合合伙人不得同本合伙企业

伙企业进行交易；有约定的进行交易，有约定或全体合

关联交易

除外伙人一致同意除外

（约定f可以）（约定f不得）

有限合伙人可以自营或同他

人合作经营与本有限合伙企合伙人不得自营或同他人

竞业禁止业相竞争的业务；合伙协议合作经营与本合伙企业相

另有约定的除外（约定一可竞争的业务（强制）

以）

有限合伙人可以将其在有限普通合伙人以其在合伙企

合伙企业中的财产份额出业中的财产份额出质的，须

出质

质；约定的除外。（约定f经其他合伙人一致同意（强

可以）制）

有限合伙人可以向合伙人以除合伙协议另有约定外，普

外的人转让其在有限合伙企通合伙人向合伙人以外的

对外转让

业中的财产份额，应提前30人转让财产份额时，须经其

日通知其他合伙人。（对外他合伙人一致同意（对外转

转让通知)让同意)

2、事务执行的决议办法，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半

数通过的表决办法，约定优先。

3、合伙企业的损益分配

有约定(1)按约定的比例分配和分担

(2)首先由合伙人协商决定

(3)协商不成的，由合伙人按照“实缴出资”比例分配、

合伙协议

分担

未约定

(4)无法确定出资比例的，由合伙人“平均”分配、分

担

(1)合伙协议不得约定将全部利润分配给部分合伙人或者由部分合

伙人承担全部亏损。

(2)有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人；但是，合伙

协议另有约定的除外。

5、有限合伙企业事务执行的特殊规定(PU9)

(1)有限合伙企业由“普通合伙人”执行合伙事务。

解释：执行事务合伙人可以要求在合伙协议中确定执行事务的报酬及

报酬提取方式。

(2)有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业(强

制)。

(3)有限合伙人的(8种)行为，不视为执行合伙事务。

【重点四】与第三人的关系VS责任承担(P109)

1、合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限

制，不得对抗善意第三人。

2、合伙企业的债务清偿(先企业后个人，对外连带，对内按份)

3、合伙人的债务清偿

(1)合伙人发生与合伙企业“无关”的债务，相关债权人“不得”

抵销、“不得”代位行使。

(2)该合伙人“可以”以其从合伙企业中分取的收益用于清偿；债

权人“也可以”依法请求人民法院强制执行清偿。

(3)人民法院强制执行合伙人的财产份额时，应当“通知”全体合

伙人，其他合伙人有优先购买权。

4、责任承担

普通合伙企业有限合伙企业

新合伙人对入伙前合新入伙的有限合伙人对入伙前有限合

入伙伙企业的债务承担无伙企业的债务，以其认缴的出资额为

限连带责任。限承担责任。

退伙人对基于其退伙有限合伙人退伙后，对基于其退伙前

前的原因发生的合伙原因发生的有限合伙企业债务，以其

退伙

企业债务，承担无限连退伙时从有限合伙企业中取回的财产

带责任。承担责任。

身份有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有

转变限合伙企业发生的债务承担无限连带责任(有f普：前后都无

限)

普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合

伙企业发生的债务承担无限连带责任(普f有：前无限，后有

限)

【重点四】外商投资企业

(-)外国投资者并购境内企业

1、并购境内企业的要求(P128)

(1)外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业承继被并购

境内公司的债权债务。

(2)外国投资者资产并购的，出售资产的境内企业承担原有的债权

债务。

2、出资期限：

并购一次出资：3月。

期限分期出资：6月N60%,总期限1年

外资(1)以现金出资的，应自外商投资企业营业执照颁发之日起3

小于个月内缴清；

25%(2)以实物、工业产权等出资的，应自外商投资企业营业执照

颁发之日起6个月内缴清。

(3)该企业不享受外商投资企业待遇。

3.用注册资本决定投资总额，即决定投资总额上限(P129)

投资总额与注册资本的

注册资本

比例

210万美元以下10/7

210万美元（含210万美元）〜500

2倍

万美元

500万美元（含500万美元）〜1200

2.5倍

万美元

1200万美元以上（含1200万美元）3倍

（二）董事会的会议制度（P135）

项目合营企业合作企业

董事会性

最高权力机构（不设股东会）最高权力机构

质

董事会人

不得少于3人不得少于3人

数

由合营各方协商确定或者由

由合作企业章程规定，一

董事会选举产生，一方担任

董事长方担任董事长的，另一方

董事长的，另一方担任副董

担任副董事长

事长

会议频率每年至少召开1次每年至少召开1次

4年（公司法中董事任期不

董事任期不超过3年

超过3年）

召开条件2/3以上的董事出席2/3以上的董事出席

出席一致通过:①章程修改；出席一致同意:①章程修

特别决议②中止、解散；③注册资本改；②解散；③注册资本

的增加、减少；④合并、分的增加、减少；④合并、

分立和变更组织形式；⑤

资产抵押；⑥委托他人经

营管理

第四章金融法律制度

专题一商业银行法律制度

【重点一】商业银行的设立、变更、接管和终止（P147）

1、接管：

（1）条件：商业银行已经或可能发生信用危机，严重影响存款人的

利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。

（2）债权债务关系不因接管而变化，接管组织行使商业银行的经营

管理权力。

（3）接管期由银监会决定，最长不超过2年。

2、商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保

险费用后，应当优先支付个人储蓄存款的本金和利息。

【重点二】商业银行存款业务规则（P150）

1＞单位存款的基本原则（P156）

（1）强制存入原则：开户单位的现金收入，必须存入开户银行，不

得自行保存；核定的库存现金限额除外。

开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行

提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。

（2）限制支出原则

①存款单位支取定期存款只能以“转账方式”将存款转入其“基本存

款账户”；

②不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金；

③单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。

(3)财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入

金融机构。

2、单位存款业务规则

(1)单位定期存款全部提前支取的，按支取日挂牌公告的活期存款

利率计息；

(2)单位定期存款到期不取，逾期部分按支取日挂牌公告的活期存

款利率计付利息。

【重点三】商业银行贷款业务规则(P160)

负债(1)资本充足率不得低于8%；

比例(2)对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不

管理得超过10%o

(1)“关系人”指：商业银行的董事、监事、管理人员、信

关系贷人员及其近亲属；上述人员投资或担任高级管理职务的公

人贷司、企业和其他经济组织。

款(2)两不得：①不得向关系人发放信用贷款；②向关系人发

放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。

专题二证券法律制度

【重点一】上市公司公开发行新股的条件(P171)

3、上市公司非公开发行股票的条件(P171)

(1)发行对象：不超过10名；

(2)禁止转让期间：

36个月内不得控股股东、实际控制人及其控制的企业认

转让购的股份

12个月内不得

其他股东

转让

(3)发行价格：不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的

90%o

【重点二】公司债券、基金发行(2015变化)

1、公开发行条件(P173)

(1)股份有限公司的净资产额不得低于人民币3000万元；

提示：有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元；

(2)本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的

40%；

(3)最近三年平均可分配利润足以支付公司债券一年的利息；

2、可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者

公开发行情形：

(1)发行人最近3年无债务违约或迟延支付本息的事实；

(2)发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券年

利息的L5倍；

(3)债券信用评级达到AAA级；

4、公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行；核准发行之

日起，在12个月内首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。

5、非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，不得采用广告、

公开劝诱和变相公开方式、每次发行对象不得超过200人。

【重点三】证券交易(P180)

中介机为股票发

承销期内和期满后6个月内不得买卖

构和人行

员为上市公

接受委托至文件公开后5日内不得买卖

司

持有5%短线交易：将其持有的股份在买入后6个月内卖出，或卖

以上股出后6个月内买入，由此所得收益归该公司所有，董事会

份的股应当收回该股东所得收益。提示：证券公司因包销购入售

东、董后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月

监高时间限制。

在收购行为完成后的12个月内不得转让，在同一实际控制

收购人

人控制的不同主体之间进行转让不受限制。

【重点四】证券上市的条件及报告(P18L184)

1、定期报告：年度：4个月；中期：2个月；季度：1个月。

2、临时报告：发生可能对上市公司股票交易价格产生较大影响的“重

大事件”。

关键词：“重大、违规、主要、全部、变更、董事、1/3以上监事或

经理发生变动；5%以上股份”。

【重点五】禁止的交易行为

1、内幕交易行为(P187)

(1)内幕信息、：①临时报告的重大事件；②公司分配股利或者增资

的计划；③公司股权结构的重大变化；④公司债务担保的重大变更；

⑤公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的

30%；⑥公司的董事、监事、高级管理人员的行为可能依法承担重大

损害赔偿责任；⑦上市公司收购的有关方案。

(2)内幕信息知情人:注意持有上市公司5%以上股份的股东及其董、

监、高

2、操纵市场行为：影响证券市场价格或交易量。

【重点六】上市公司的收购(P190)

1、上市公司控制权：持股50%以上；表决权超过30%；决定董事会

半数以上成员选任；实际支配表决权足以对决议产生重大影响。

2、一致行动人：有控制关系；受同一主体控制；同时在两处任董监

高；有重大影响、融资安排；持有投资者30%以上股份及其亲属；

在投资者处任职的董监高及其亲属。

3、要约收购规则(P192)

(1)收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。

(2)在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。

(3)收购人需要变更收购要约的，必须及时公告，载明具体变更事

项，并通知被收购公司(2015变化)。

(4)收购要约提出的各项收购条件，适用于被收购上市公司的所有

股东。

（5）收购人在要约收购期内，不得卖出被收购公司的股票。

专题三保险法律制度

【重点一】保险法的基本原则

1、保险利益原则（P198）

类型财产保险人身保险

时间保险事故发生时保险合同订立时

被保险人对保险标

要求投保人对被保险人

的

（1）本人；（2）配偶、子女、父母；

所有权人、抵押权

（3）上述人员以外与投保人有抚养、

人、留置权人等；财

人员赡养或扶养关系的家庭其他成员、近

产保管人；合法占有

亲属；（4）与投保人有劳动关系的

财产的人

劳动者

2、损失补偿原则：补偿的金额等于实际损失的金额，以投保时约定

的保险金额为限；超过保险金额的损失，保险人不予赔偿。

提示：保险金额低于保险价值的，保险人按照保险金额与保险价值的

比例承担赔偿保险金的责任；合同另有约定除外。

【重点二】保险合同

1、保险合同的特征（P204）

（1）保险合同成立时间：投保人提出保险要求，经保险人同意承保;

（2）对保险合同中免除保险人责任的条款，保险人在订立合同时应

当提示；未作提示或者明确说明的，该条款不产生效力。

(3)保险合同有两种以上解释，法院或仲裁机构应当作出有利于被

保险人和受益人的解释。

5、索赔

(1)人寿保险诉讼时效期间5年，自其知道或者应当知道保险事故

发生之日起计算。

(2)人寿保险以外的其他保险诉讼时效期间为2年。

6、保险合同的解除(P213)

(1)保险合同成立后，投保人可以解除合同，保险人不得解除合同;

保险法另有规定或者保险合同另有约定除外。

(2)投保人故意或者因重大过失未履行如实告知义务，足以影响保

险人决定是否同意承保或者提高保险费率的，保险人有权解除合同。

(3)被保险人或者受益人未发生保险事故，谎称发生了保险事故，

向保险人提出赔偿或者给付保险金请求的，保险人有权解除合同，并

不退还保险费。

(4)投保人、被保险人故意制造保险事故的，保险人有权解除合同,

不承担赔偿或者给付保险金的责任。

专题四票据法律制度

【重点一】票据权利(P221)

1、票据权利的取得：出票取得；转让取得；通过税收、继承、赠与、

企业合并等方式取得票据。

(1)无对价或者无相当对价取得票据的，如果属于善意取得，仍然

享有票据权利，但票据持有人必须承受其前手的权利瑕疵。

(2)如果前手的权利因违法或者有瑕疵而受影响或者丧失，该持票

人的权利也因此而受到影响或者丧失。

3、票据权利的消灭(P223)

票据对象起点时间

出票人、承兑人(包

需承兑：商业汇

括付款请求权和追到期日2年

票

索权)

见票即付：商业

(银行)汇票、出票人出票日2年

本票

出票人(包括付款请

支票出票日6个月

求权和追索权)

前手(不包括出票被拒绝承兑或

追索权6个月

人、承兑人)被拒绝付款日

前手(不包括出票清偿日或被提

再追索权3个月

人、承兑人)起诉讼日

4、票据抗辩(P223)

(1)对物抗辩：可以对任何持票人提出。

(2)对人抗辩：债务人只能对基础关系中的直接相对人不履行约定

义务的行为抗辩。

①票据债务人不得以自己与出票人之间的抗辩事由对抗持票人，但持

票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

②票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票

人，但持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。

5、票据的伪造(P225)

(1)对伪造人、被伪造人：均不承担票据责任。

(2)但如果伪造人的行为给他人造成损失的，必须承担民事责任；

构成犯罪的，还应承担刑事责任。

(3)票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。

6、票据的变造

(1)当事人的签章在变造之前，应当按照原记载的内容负责。

(2)当事人的签章在变造之后，则应当按照变造后的记载内容负责。

(3)如果无法辨别签章发生在变造之前还是之后，视同在变造之前

签章。

【重点二】汇票的背书(P229)

1、记载事项：

(1)背书人签章；(2)被背书人名称：持票人在票据被

绝对记

背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律

载

效力。

相对记

背书日期：未记载日期的，视为在汇票到期日前背书

载

不得记(1)背书附条件的，条件不具有汇票上的效力，背书有

载效

(2)部分背书：背书无效

2、任意禁止背书：背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手

再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任。

3、法定禁止背书：汇票被拒绝承兑、被拒绝付款或者超过付款提示

期限的，不得背书转让；背书转让的，背书人应当承担汇票责任。

4、非转让背书：委托收款背书、质押背书。

(1)委托收款背书：被背书人只是代理人，未取得票据权利，背书

人仍是票据权利人。

(2)质押背书：票据上质押字样(文句)+签章一票据质押。

【重点三】追索权(P236)

1、追索权发生的实质条件

(1)汇票到期被拒绝付款；

(2)汇票在到期日前被拒绝承兑；

(3)在汇票到期日前，承兑人或付款人死亡、逃匿的；

(4)在汇票到期日前，承兑人或付款人被依法宣告破产或因违法被

责令终止业务活动。

2、确定追索对象：出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担

连带责任。

3、追索金额

(1)首次追索权的追索金额：①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金

额自到期日或提示付款日至清偿日，按中国人民银行规定的利率计算

的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用。

(2)再追索权的追索金额：①已清偿的全部金额；②前项金额自清

偿日至再追索清偿日，按中国人民银行规定的利率计算的利息；③发

出通知书的费用。

第五章合同法律制度

【重点一】合同订立

1、要约(P256)

(1)要约：希望和他人订立合同的意思表示。

(2)要约邀请：寄送的价目表、拍卖公告、招标公告、招股说明书、

商业广告等。商业广告的内容符合要约规定的，视为要约。

(3)生效：要约“到达”受要约人时生效。

(4)要约的撤回和撤销。

要约到达受要约人之前或与要约同时

要约可以撤回未生效

到达

要约可以撤销受要约人发出承诺通知之前到达失效

提示：要约不得撤销：①确定了承诺期限；②明示要约不可撤销；③

受要约人有理由认为要约是不可撤销的，并已经为履行合同做了准备

工作。

(5)要约的失效：拒绝；撤销；期限届满未作承诺；实质性变更(新

要约)。

2、承诺(P257)

(1)承诺可以撤回，但是承诺不得撤销。

（2）是否新要约：

①迟延（超过承诺期限发出）：一般为新要约；

②受要约人作出实质性变更（影响双方当事人权利义务的主要条款）:

为新要约。

3、合同的成立

（1）双方签字或盖章时；有先后时，最后一方签字或盖章时。

（2）采用合同书形式订立合同，在签字或者盖章之前，当事人一方

已经履行主要义务，对方接受的，该合同成立。

【重点二】合同履行的规则（P262）

1、约定不明确时的履行规则：协议补充一按照合同有关条款或者交

易习惯确定一仍不能确定的：

价款、报酬订立合同时履行地的市场价格

货币接受货币一方所在地（送钱上门）

履行地点其他标的履行义务一方所在地（上门提货）

不动产不动产所在地（不动产所在地）

履行费用履行义务一方负担

2、涉及第三人的合同：责任相对性（只约束债权人和债务人）。

【重点三】抗辩权

1、同时履行抗辩权：双务合同、同时履行。

2、后履行抗辩权：有先后履行顺序，先一方未履行，后履行一方有

权拒绝其履行相应要求。

3、不安抗辩权（P265）

(1)先履行一方有确切证据证明经营状况严重恶化、逃避债务、丧

失商业信誉，可以中止。

(2)中止后需要通知对方。若对方恢复了履行能力或提供了担保，

应当履行；若未恢复履行能力，并不提供担保，可以解除合同。

【重点四】保全措施

代位权撤销权

【重点五】保证(P269)

1、保证合同：第三人单方出具担保书，债权人接受且未提出异议；

保证人在主合同上以保证人的身份签字或者盖章的，保证合同成立。

3、保证方式

(1)方式：

有先后：一般保证人有先诉抗辩权。

提示：保证人不得行使先诉抗辩权：①债务人住所变更，

一般保证

致使债权人要求其履行债务发生重大困难的；②债务人破

产案件，中止执行程序；③书面形式放弃先诉抗辩权。

连带保证无先后：没有约定或者约定不明确的，承担连带责任保证。

(2)共同保证：按份共同和连带共同。

(3)共同担保(人保+物保)：有约定按约定；没有约定：①主债务

人提供：先物后人；②第三人提供：或物或人，追偿只能找债务人。

5、保证期间：(1)有约定按约定；(2)没有约定的，主债务履行期

届满之日起6个月；(3)约定不明，主债务履行期届满之日起2年。

提示：保证合同约定的保证期间早于或等于主债务履行期限的，视为

没有约定。

解释：承担保证责任直至主债务本息还清时为止等的，视为约定不明。

【重点六】抵押(P274)

1、设立抵押权：当事人应当采取书面形式订立抵押合同(不转移抵

押物占有)。抵押权人在债务履行期届满前，不得与抵押人约定债务

人不履行到期债务时抵押财产归债权人所有。

2、不能抵押的财产：土地所有权；耕地、宅基地、自留地、自留山

等集体所有的土地使用权；以公益为目的的事业单位、社会团体的教

育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设施；所有权、使用权不明或

者有争议的财产；依法被查封、扣押、监管的财产。

提示：建设用地使用权抵押后，土地上新增的房屋不属于抵押物；抵

押权实现时，可以依法将该土地上新增的房屋与抵押物一同变价，但

对新增房屋变价所得，抵押权人无权优先受偿。

3、抵押登记

(1)建筑物和其他土地附着

物；(1)抵押权自登记之日起

不动产：(2)建设用地使用权；设立。

登记生效(3)荒地等土地承包经营(2)未办理登记，不影响

权；抵押合同生效。

(4)正在建造的建筑物。

动产(浮(1)生产设备、原材料、半(1)抵押权自抵押合同生

动)：登成品；效时设立。

记对抗(2)正在建造中的船舶、航(2)未经登记，不得对抗

空；善意第三人。

(3)交通运输工具。

4、抵押物的转让：抵押期间，抵押人经抵押权人同意转让抵押财产

的，应当将转让所得价款向抵押权人提前清偿或者提存。

5、物上代位性：在抵押物灭失、毁损或者被征用的情况下，抵押权

人可以就该抵押物的保险金、赔偿金或者补偿金优先受偿。

6、重复抵押：同一财产向两个以上债权人抵押的，价款依照下列规

定清偿：

(1)已登记的先于未登记的受偿。

(2)已登记的，按照登记的先后清偿；顺序相同的，按照债权比例

清偿。

(3)未登记的，按照债权比例清偿。

7、留置权〉法定登记的抵押权〉质权：同一财产法定登记的抵押权与

质权并存时，抵押权人优先于质权人受偿。同一财产抵押权与留置权

并存时，留置权人优先于抵押权人受偿。

【重点七】质押(P280)

1、动产质权：质权自出质人交付质押财产时设立。

提示：出质人代质权人占有质物的，质权不生效。

2、权利质押(P282)

(1)汇票、支票、本票、

交付生效；没有权利凭证，登记生效

债券、存款单；仓单、提

单

(2)知识产权(商标权、

专利权、著作权)中的财自有关主管部门办理出质登记

产权

(3)应收账款自信贷征信机构办理出质登记

(4)基金份额、股权以基金份额、证券登记

证券登记结算机构

结算机构登记的股权

办理登记时设立

出质

工商行政管理部门

以其他股权出质

办理登记时设立

提示：以知识产权设定质权后，出质人不得转让或者许可他人使用，

但经出质人与质权人协商同意的除外。

【重点八】留置(P283)

1、主要在承揽合同、运输合同、保管合同、仓储合同、行纪合同中

可以产生留置权。

2、动产之占有与债权属同一法律关系，企业之间留置不受同一法律

关系之限制。

【重点九】定金(P284)

1、定金罚则的适用

(1)因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行时，适

用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以向第三人追偿。

(2)当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同

约定内容的比例，适用定金罚则。

2、定金的数额：当事人约定的定金数额不得超过主合同标的额的

20%o如果超过20%的，超过部分无效。

3、实际交付定金数额多于或少于约定数额，视为变更定金合同；收

受定金一方提出异议并拒绝接受定金的，定金合同不生效。

【重点十】合同权利转让(P286)

1、债权人转让权利：应当通知债务人；未经通知，该转让对债务人

不发生效力。

2、债务人对让与人的抗辩(如债权无效)，可以向受让人主张。

3、合同义务转移：经债权人同意，债务人将合同的义务全部或者部

分转移给第三人。

【重点十一】合同权利义务的终止

1、合同的解除(P288)

合协商解除：事后双方协商一致。

解约定解除：事前约定了合同解除的事由。

除

法(1)因不可抗力致使不能实现合同目的；

定(2)预期违约：在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或

解以自己的行为表明不履行主要债务；

除(3)当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍

未履行；

(4)当事人一方迟延履行债务或有其他违约行为致使不能实现

合同目的。

2、提存：

(1)有下列情形之一，债务人可以将标的物提存：债权人无正当理

由拒绝受领；债权人下落不明；债权人死亡未确定继承人或者丧失民

事行为能力未确定监护人。

(2)标的物提存后，毁损、灭失的风险、提存费用、孳息由债权人

承担。

(3)除债权人下落不明的以外，债务人应及时通知债权人或继承人、

监护人。

(4)债权人领取提存物的权利，自提存之日起5年内不行使而消灭,

提存物扣除提存费用后归国家所有。

【重点十二】违约责任

1、违约金：

(1)继续履行和违约金并用：当事人就迟延履行约定违约金的，违

约方支付违约金后，还应当履行债务。

(2)增加违约金以后，当事人不可以又请求对方赔偿损失。

2、违约金vs定金

(1)当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以

选择适用违约金或者定金条款。

(2)定金和赔偿损失并用：定金+损失赔偿《损失。

【重点十七】具体合同

(一)买卖合同(P293)

1、标的物交付和所有权转移

(1)动产标的物的所有权自交付时起转移；不动产所有权自登记转

移。

(2)多重合同(一物多卖)

普通出卖人就同一普通动产订立多重买卖合同，在买卖合同均有效

动产的情况下，买受人均要求实际履行合同的，处理顺序：交付一

付款一合同成立先后

特殊出卖人就同一船舶、航空器、机动车等特殊动产订立多重买卖

动产合同，在买卖合同均有效时，买受人均要求实际履行合同的，

处理顺序：交付一登记一合同成立先后；交付与登记冲突时，

以交付为准。

2、标的物的风险负担(P295)

(1)一般情况下，标的物毁损、灭失的风险，自标的物“交付时”

转移；

(2)因买受人的原因致使标的物不能按照约定的期限交付的，买受

人应当自“违反约定之日”起承担标的物毁损、灭失的风险；

(3)当事人没有约定交付地点，需运输的，出卖人将标的物交付给

“第一承运人”，风险由买受人承担。

(4)出卖人出卖交由承运人运输的“在途标的物”，毁损、灭失的

风险自“合同成立之日”起由买受人承担。

（5）因标的物质量问题买受人拒绝接受标的物或者解除合同的，标

的物毁损、灭失的风险由出卖人承担。

3、检验期：质保期一收到之日起2年或合理期间（若出卖人恶意，

不受时间限制）

4、分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/5的,

出卖人可以要求买受人支付全部价款或解除合同。

提示：出卖人解除合同，可以向买受人要求支付该标的物的使用费。

（二）借款合同（P302）

1、借款人未按照约定的借款用途使用借款的，贷款人可以：（1）停

止发放借款；（2）提前收回借款；（3）解除合同。

2、借款的利息不得