公司改善资金管理举措方案

公司改善资金管理举措方案读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路SVA/010604/SH-DISC(2000GB)5-2广电股份资金管理现状管理力度不足监控审计欠缺流动资金分散读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路总部缺乏对下属公司具体成文的财务管理制度缺乏系统有效的管理办法，在过松与过紧中摇摆，也缺乏针对性下属公司财务不规范操作现象时有发生下属公司对总部的资金管理要求敷衍应付或者不予理睬财务人员结构与编制过于固定，大大增加了在岗位上不良操作的可能性对下属公司的财务状况缺乏适时信息、分析及监控销售中心账货严重不一致审计人力薄弱缺乏对下属公司的流程审计总部对下属公司流淌资金无管控下属公司对现金的管理运作各自为营，奖金运作效率低资料来源:小组访谈规章制度不完善....

.SVA/010604/SH-DISC(2000GB)加强广电股份资金管理可实施四方面举措等级财务管理制度财务人员结构调整加强监控审计资金的集中管理.....5-3读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部对下属业务单位的财务管理应使用等级制度等级财务管理制度ABC所有下属公司一开始定为B级通常半年一次的重新评定特殊情况下财务负责人提出、下属公司ABC下属公司等级财务管.....总经理批准后可作调整读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路5-4理制度SVA/010604/SH-DISC(2000GB)等级财务管理制度评定的考虑因素评定权重评定等级的因素有利因素不利因素审计结果公司财务操作的规范性对总部管理制度的配合无审计问题少数轻微审计问题财务流程清晰，严格遵守出纳票据、帐单等规范统一报表内容制作规范充分配合，特别在资金与信贷的管理上有严重审计问题有很多的审计问题财务流程模糊或者执行不力出纳票据、帐单等种类、格式混乱不统一报表内容不一目了然，让人疑问不配合或者勉强配合公司的财务状况财务上报的完整性财务上报的准时性IT财务系统主营业务收入增长盈利正的现金流报表现状与历史有连续性各报表有关数据一致准时上报，不拖欠IT系统与总部的系统一致或者兼容IT系统与总部联网，总部有监察许可IT系统功能强，能主动显示差异分析及拒绝不规范操作有经验的系统使用者主营业务收入增长停滞或者降低亏损负的现金流现有数据与历史数据脱节各报表数据对不上迟报，拖欠无IT系统IT系统功能原始，漏洞多财务人员无IT使用经验财务历史公司无财务历史（如新业务）大小.....5-5读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路SVA/010604/SH-DISC(2000GB)总部对下属业务单位的等级财务管理制度

审批12.对外付款的手续16.存货与价值核对、上报频率**审批权限内–业务单位负责人,否则总部指定人员;签发/支取限额内–业务单位财务主管,否则总部财务指定人员每月补充*AB7.现金支取–限额2000元2000元8.对外支票及转账、汇款–要求会签的数额（i）生产性采购100万元100万元（ii）费用支出10万元10万元9.流淌资产付款审批：合同预付100万元50万元10.流淌资产付款审批：合同到货100万元50万元11.固定资产投资等资本性开支的100万元50万元(与A同)(与A同)每两周100万元10万元10万元10万元10万元总部指定人员总部财务指定人员每周模板供讨论用C2000元* 条款编号与<<上海广电股份有限公司财务管理制度>>(2001年6月修订稿)条款对应.....**针对销售中心5-6读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路SVA/010604/SH-DISC(2000GB)总部对下属业务单位的等级财务管理制度补充*（续）30.银行贷款(i)超出预算部分金额(ii)超出预算部分比例财务分析工作及上报要求差异分析现金流量分析审批备案10%以内：10%以上：每月报每月报(iii)重大现金活动二周内报45.重要事项报审及报二周内备案模板供讨论用2万元以内：2万元以上：月报

报备案每周报每周报立即报一周内10万元以内：下属公司负责人

10万元以上：总部审批月报

报备案审批备案≧10万元<10万元月报报备案审批备案32.闲置资金上交要求上交（闲置100万元，1个月以上）要求上交（闲置10万元，1个月以上）要求上交（闲置5万元，1个月以上）36.费用管理的审批5万元以内：每二周报每二周报立即报

一周内下属公司负责人5万元以上：总部审批月报

报备案下属公司负责人

总部审批ABC审批备案*条款编号与<<上海广电股份有限公司财务管理.制.度.>.>(2001.年6月修订稿)条款对应读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路5-7SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部对下属公司财务人员的操纵是非常有效的资金管理举措总部派驻财务人员定期轮换财务人员两者一起实施，更为有效公司总部对下属公司现金状况有清晰熟悉易于发现下属公司现金上的不规范操作票据及文件的规范化下属公司对现金使用申请操作的简化扩展财务人员的业务范畴金陵公司作用

范例

实施要点工资及人事关系属总部奖金小部分与业务单位业绩挂钩协助经营及对业务的熟悉为重要考核内容.....5-8读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路不易培养财务人员与经营GE制度化负责人之间的不良关联性特别针对新招年财务人员之间的互相核对轻财务人员监督统一加强培训财务运作标准化财务系统兼容性SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部应加强对下属公司的财务监控与审计描述对上报财务情况进行适时的分析，跟踪及监控加强库存货物核对监察工作；要求财务账与货物账达到平衡不定期的客户、供应商查询核对（可利用部分审计工作）建立违规操作举报机制银行直接把下属业务单位银行对账单抄送给公司总部银行自动向公司总部报告金额超过一定限度的交易所有新业务均使用总部财务中心指定银行自动货款互查自动报告大差异数据拒绝非规范操作建议增加股份公司审计力量（至少四人）进行常规审计随机审计专题审计流程审计财务分析、监控内外部审计利用银行服务先进可靠的

IT财务系统.....5-9读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路SVA/010604/SH-DISC(2000GB)公司总部应对下属公司的资金进行集中管理建议资金集中管理的三个步骤有选择地集中

主体资金集中

全部资金集中2001.7

2002.7

2003.7.....5-10读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路要紧手段加强资金预算、预测及管控利用集团结算中心调配闲置资金要紧企业统一使用集团财务公司对要紧资金进行集中管理与调配要求所有企业的资金集中管理与调配统一信贷对现金活动进行日常的监控面临要紧问题下属业务单位现有的银行信贷关系大多数业务现金流不好股份公司资金管理能力还有待建立某些银行信贷关系仍需保留业务上的方便程度财务信息系统目标新业务集中在指定银行(结算中心）选择有一定现金流但无重要银行关系的企业进行集中信贷、结算与现金管理通常企业不要求完全切断现有银行关系要紧资金与信贷的集中对资金管控有一定的作用，但还不完全少数企业可不包含在集中管理的范围所有企业的资金集中管理能够对日常现金活动进行监控SVA/010604/SH-DISC(2000GB)建立资金集中管理步骤一：有选择地集中股份公司总部下属公司在结算中心的帐户信息（股份公司有监察权，无使用权）集团结算中心结算中心专用银行下属公司闲置现金存入结算中心的帐户与下属公司有信贷关系的

银行超出一定量的提取，信息立即由结算中心上报股份公司所有新业务部分现有业务（有一定现金流但无重要银行关系）.....5-11读万卷书，行万,里，盛名之下，方可成才路SVA/010604/SH