2022年初级会计师经济法基础备考练习题及答案

2022初级会计师经济法根底备考练习题及答案

2022年初级会计师正在报名中，快来做做题检验一下自己的实力吧！本套试卷共包含单项选择题、多项选择

题、判断题、不定项选择题和解答题，希望考生朋友们好好利用。

一、单项选择题（每题1.5分，共20小题，共30分）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改

正的，税务机关可以采取的措施是（）。

A.处以2022元以上10000元以下罚款B.

提请工商行政管理机关撤消其营业执照C.

没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产

【答案】B

2.某酒店2022年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳

税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采

取的税款征收措施是（）。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

【答案】D

3.根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追

缴税款，对扣缴义务人处一定数额的罚款。其罚款数额是（）。

A.2022元以下

B.2022元以上，5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下

D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下

【答案】C

4..根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民

法院提起诉讼，该法定期限是（）。

A.行政复议决定书作出之日起15日内

B.收到行政复议决定书之日起15日内

C.行政复议决定书作出之日起30日内

D.收到行政复议决定书之日起30日内

【答案】B

5.甲公司对乙地方税务局对其作出予以罚款的行政处分行为不服，向丙人民法院提起行政诉讼。以下关于

该案件审理过程的表述中，不符合规定的是（）。

A.丙人民法院组成合议庭负责对该案件进行审判

B.丙人民法院对甲和乙进行了调解

C.乙地方税务局决定停止执行行政处分决定

D.丙人民法院判决变更乙地方税务局的行政处分决定

【答案】B

6.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记，由税务机关责令限期改正，逾期仍不改

正的。税务机关应对其采取的措施是（）。

A.核定其应纳税额

B.采取税收强制执行措施

C.提请工商行政管理机关撤消其营业执照

D.处以2022元以上1万元以下的罚款

【答案】C

7.以下税收法律中，属于税收程序法的是（）«

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细那么》

D.《中华人民共和国房产税暂行条例》

【答案】B

8.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间

是（）。

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自申请营业执照之日起45日内

D.自申请营业执照之日起60日内

【答案】B

9.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应（）内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15H

【答案】C

10.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制

度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该法定期限为（）。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

【答案】D

11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的，应当自营业执照

被撤消之日起（）内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记.

A.7B

B.10日

C.15日

D.300

【答案】C

12.根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

【答案】B

13.根据税收征收管理法律制度的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他涉税应当保

存（兀

A.3年

B.15年

C.10年

D.20年

【答案】C

14.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，不符合发票开具要求的是（）。

A.按号码顺序填开

B.在发票联和抵扣联加盖单位财务印章或者发票专用章

C.外商投资企业同时使用中文和一种外国文字填开发票

D.代其他单位开具发票

【答案】D

15.某公司将税务机关确定的应于2022年12月5日缴纳的税款202200元拖至12月15日缴纳，根据税

收征收管理法律制度的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。

A.100

B.1000

C.10000

D.4000

【答案】B

16.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税收保全措施的是（）。

A.暂扣纳税人营业执照

B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款D.

书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

【答案】D

17.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，不符合规定的是（）。

A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限

B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人D.

税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

【答案】D

18.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务

机关要求退还。该期限是（）。

A.自结算缴纳税款之日起1年内

B.自结算缴纳税款之日起2年内

C.自结算缴纳税款之日起3年内

D.自结算缴纳税款之日起5年内

【答案】C

19.根据税收征收管理法律制度的规定，因纳税人计算错误未缴或者少缴的税款金额在10万元以上的。

以下表述中，正确的选项是（）。

A.只追征税款不加收滞纳金

B.将追征期延长到5年

C.将追征期延长到10年

D.可以无限期追征

【答案】B

20.根据税收征收管理法律制度的规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前。

应当向税务机关报告。欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）。

A.3万元以上

B.5万元以上

C.10万元以上

D.20万元以上

【答案】B

二、多项选择题（每题2分，共12小题，24分）

1.根据税收征收管理法律制度的规定，某大型超市在2022年度缴纳的以下税种中，属于地方税务局征

收的有（）o

A.增值税

B.房产税

C.印花税

I）.车船税

【答案】B,C,D

2.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理以下事项时，必须持税务登记证的有（）。

A.开立银行账户

B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

C.领购发票

D.申请减税、免税、退税

【答案】A,C

3.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于法定税务登记事项的有（）。

A.开业税务登记

B.注销税务登记

C.停业税务登记

D.变更税务登记

【答案】A,B,C,D

4.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，当事人应当办理相关税务登记的有（）。

A.纳税人变更法定代表人

B.纳税人变更经营范围

C.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的D.

纳税人到外县进行临时生产经营活动

【答案】A,B,C,D

5.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措

施，以下各项中，属于税款征收措施的有（）o

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额

【答案】B,C,I）,

6.关于税收优先权的卜列表述中，正确的有（）。

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而义以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C.

纳税人以其财产设定质押后义发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

【答案】A,B,D

7.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税收保全措施的有（）o

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.

扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

【答案】C.D

8.某大型超市在2022年度缴纳的以下税种中，属于地方税务局征收的有（）«

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

【答案】B,C,D

9.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，企业在申报办理税务登记时，应当向税务机关提交

的证件和有（）。

A.工商营业执照

B.有关合同、章程、协议书

C.组织机构统一代码证书D.

法定代表人的居民身份证

【答案】A,B,C,D

10.根据税收征收管理法律制度的规定，以下情形中，需要办理税务注销登记的有（兀

A.纳税人解散，依法终止纳税义务的

B.纳税人暂时停业的

C.纳税人被工商行政管理机关撤消营业执照的

D.纳税人破产，依法终止纳税义务的

【答案】A.C.D

11.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（）。

A.结清应纳税款、滞纳金、罚款

B.提供清缴欠税的纳税担保

C.缴纳不超过10000元的保证金

D.缴销发票和其他税务证件

【答案】A,D

12.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，属于税务机关权利的有（）。

A.税务检查

B.税务代理

C.行政处分

D.税款征收

【答案】A,C,D

三、判断题（每题1分，共3小题，共3分）

1.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。（）

【答案】V

2.税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承当的法律责任。（）

【答案】X

3.纳税人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款行加算银

行同期贷款利息。（）

【答案】X

四、不定项选择（每题2分，共4小题，共8分）

【二】（2022年）某旅游公司2022年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游效劳,

开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺工程，公司有关经营情况如下：（1）2022年9月，申报办理了开业税

务登记;（2）10月，持有关办理了发票领购手续；（3）12月,荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、

索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;（4）2022年1月，公司组织了一

个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游

客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油

费3000元、过路费600元。：效劳业适用营业税税率为5%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为

3%o要求：根据上述，分析答复以下第『4小题。

1.该公司申报办理开业税务登记的最后期限是（）。

A.2022年9月5日

B.2022年9月10日

C.2022年9月15日

D.2022年9月30日

【答案】D

2.该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的是（）o

A.税务登记证件

B.经办人员身份证明C.

法定代表人身份证明

D.财务印章或发票专用章印模

【答案】A,B,D

3.该公司2022年12月各项收入申报缴纳营业税的以下表述中，正确的选项是0。

A.门票收入和索道收人按照“效劳业-旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“效劳业-租赁业”申报缴纳C.

景区环保侔用车收入按照“交通运输业”申报缴纳D.

游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

【答案】1）

4.该公司2022年1月旅游收入应缴纳的税费金额是（）o

A.营业税1145元

B.营业税1575元

C.城市维护建设税和教育费附加114.5元

D.城市维护建设税和教育费附加157.5元

【答案】B.D

五、解答题（每题1分，共4小题，共4分）

大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电开工具，适用的增值税税率为17%o增值税以1个

月为L个纳税期，自峨跄日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2022年7月5

目该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计算缴纳情况进行

专项检查，有关检查情况如下：