《S数码科技股份有限公司应付账款管理优化方案》3900字

目录TOC\o"1-2"\h\u一、S数码科技股份有限公司 3（一）公司简介 3（二）公司应付账款管理制度简介 4二、S数码科技股份有限公司应付账款管理存在的问题 6（一）应付账款过高导致企业信用下降 6（二）财务入账时间不及时 7（三）应付账款信息沟通不完善 7三、S数码科技股份有限公司应收账款管理方案优化设计 8（一）建立对应付账款周转率指标的考核制度 8（二）提高时间流程灵活性 8（三）制定合理的应付账款沟通程序 10四、总结 11参考文献 13一、S数码科技股份有限公司（一）公司简介S数码科技股份有限公司成立于2001年8月23日,注册资金1615万元,公司总部位于湖南省\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"郴州市苏仙区S产业园,拥有五大全资机构:成都驰通数码系统有限公司、郴州功田电子陶瓷技术有限公司、深圳市S家居智能电子有限公司、深圳市高斯康软件有限公司、S数码科技印度有限公司,并参股设立了安徽广行贝尔数码科技有限责任公司。公司旗下品牌GOSPELL(S)\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"数字电视、GONTCERA(功田陶瓷)\t"/item/%E9%AB%98%E6%96%AF%E8%B4%9D%E5%B0%94%E6%95%B0%E7%A0%81%E7%A7%91%E6%8A%80%E8%82%A1%E4%BB%BD%E6%9C%89%E9%99%90%E5%85%AC%E5%8F%B8/_blank"电子陶瓷等在相关领域拥有强大的品牌优势及极富竞争力的营销网络。该公司在董事长下安排有总经理,副总经理以及总经理助理。下设部门有综合办公室、生产管理部、企业发展部、财务审计部与法律事务部。图一：公司人员结构组成（二）公司应付账款管理制度简介1.应付账款管理流程S数码科技股份有限公司应付账款管理流程如下：第一步：供应商提交付款申请，部门负责人审核，审核通过提交会计，审核不通过返回付款申请；如果会计审核通过应将其提交给财务经理。审核通过则退回至部门经理；财务经理审核通过。第二步：经财务经理批准后，应将其移交给会计主管，会计主管应起草相关付款凭证，会计主管应向财务经理出示准备好的付款凭证。第三步：财务经理审核付款凭证，审核通过提交至出纳人员。第四步：由出纳人员办理付款业务。第五步：有出纳人员根据相应的付款方式办理付款汇款，提交至会计人员核对支付凭证。第六步：由会计人员把相应的支付凭证登记账簿。第七步：由会计人员编制并符合记账凭证。第八步：由会计人员进行定期或不定期对账。第九步：由会计人员登录财务系统更新财务账表。图二：采购流程2.应付账款管理现状调查发现该公司的周转率慢。由表1可以看出，2月至4月至的应付账款周转率差距甚大，2月的还款率最高，3月、4月则因为春节放假，堆积太多应付款导致周转率慢，还款速度也慢了。在与同一行业进行比较并分析历史趋势时，可以扣除公司支付的发票的合理增值税税率。增值税税率较低的公司还款速度较慢，需要很长时间才能向供应商支付货款，这表明该公司财务状况不佳或在市场上处于重要地位。表12020年2月至4月应付账款周转率相关数据月份项目2月3月4月主营业务成本7428660.005647221.708568374.62期初存货成本2348560.501447868.204762891.55期末存货成本4986654.802406448.906074521.34应付账款期初数467320.40962650.72934853.20应付账款期末数245540.881047697.201548546.16应付账款周转率28.246.577.96二、S数码科技股份有限公司应付账款管理存在的问题（一）应付账款过高导致企业信用下降应付账款是流动负债，原则上应在一年内偿还，通常在实际经济活动中两至三个月偿还。但是，公司对应付账款管理不够重视，应付账款不及时付款的问题经常发生。应付账款管理的概念存在一些误区。例如:由于应付账款的支付，公司提出了资金约束等原因故意拖欠，公司认为延期付款可以获得效益:延期付款实质上等于增加了企业的流动性。（二）财务入账时间不及时在不同的支付交易中，公司没有描述支付链的操作功能，如发票记录和非原材料采购控制。关于国内发票，税务当局没有区分货物和服务，也没有及时进行检查。买方也没有考虑到采购的范围，由于其功能的缺陷，无法及时计算采购。招聘服务等的工作流程也缺乏文字描述。根据合同进度分期付款的付款流程图也没有对工作过程的文字说明。至于电话费用的收取、会计、会计师必须确保所有应付帐款及时准确记录的，但成本会计(固定电话和手机)通常是由会计人员验收后两个月。时间是否为会计核算的连接点，而电话账单、发票当月下月来通风、发票时间一个月甚至更久以后，由于缺乏详细的财务人员自身素质只能使用一个运行状态的专业判断来降低财务风险的流程，以确保及时性的应付账款入账。（三）应付账款信息沟通不完善内部和固定资产的支付交易成本，采购需求中的发起业务部，存在风险的购买需求后，业务服务，按资产类别内，控制成本的判断或财政部后，一个正确的判断，但有时候收到的现金管理账单误列为资产购买费用，财政部长通知审计部。但事先未向金融服务、及时控制处的判定标准适用于固定资产，这显然已经失去了任何意义，才能掌握这类付款的风险并增加了人力成本以及时间成本。控制部门和相关程序不存在，增加了人为欺诈的风险。当公司支付国内固定资产和新鲜交易时，财务部必须确保实际货物符合订单和发票。新闻部之间缺乏有效沟通、财务和采购导致了部无法确保一致性、物理和发票，货物无法控制采购部和财务部必须和无法转化过程的规范，这增加了风险，在收到货物。三、S数码科技股份有限公司应收账款管理方案优化设计（一）建立对应付账款周转率指标的考核制度应付账款周转率与公司在行业中的地位、年度采购量、采购价格、采购部门的谈判能力、负责程度都有密切关系。其公式为：表2应付账款周转率计算公式应付账款周转率（主营业务成本+期末存货成本-期初存货成本）/平均应付账款×100%。主营业务成本净额/平均应付账款余额×100%。（其中:应付账款平均余额=(应付账款期初数+应付账款期末数)/2）销售成本÷平均应付帐款应付账款周转率与当期的营业成本相关，营业成本受当期的销售规模影响，销售规模与产品的市场份额、质量、营销能力、企业的生产能力、供货能力都相关。因此，应付账款周转率指标与企业各方面的经营管理都息息相关，能够反映企业的综合管理水平及财务管理水平，应当列入企业绩效考核的指标参数。在企业管理的规章制度中增加对应付账款周转率指标的考核，将与该指标相关的部门均纳入考核，能够形成部门间的联动效应。在部门负责人及高管的绩效测评中增加该指标，部门负责人再对与此指标相关的部门岗位人员加以考核，以此对应付账款周转率指标进行有效地控制。（二）提高时间流程灵活性针对应付审核流程缺乏时间灵活性的问题，财务共享中心应付组可以针对急需出款的项目成立专项审核小组，由应付组内经验丰富的员工轮流值班审核。集团也需将常见紧急项目大致分类，并分别总结出适用的特殊审核指引及指导守则，适当简化审核流程，以提高审核流程的灵活性。如遇难以解决的紧急情况，可由应付组负责人与地方项目及集团领导沟通，一方面了解地方项目实际情况，协助解决审核中发现的问题；另一方面可向领导说明业务的紧急性，必要时开辟付款绿色通道。审核流程的灵活性如果能得到提升，不但有利于财务共享服务中心服务质量的提高，也有利于集团自身的长远、可持续发展。（三）制定合理的应付账款沟通程序合理的应付账款支付程序直接影响应付账款会计处理的及时性。建立合理的支付程序，也可以保证企业资金的安全。为确保正确的采购成本核算和采购记录真实、完整，采购付款必须严格按程序进行。采购员根据采购计划进行采购，与供应商签订合理的采购合同，当材料货物到库时，仓储部将收据、采购发票送采购部，由采购部向财政部申请付款，财政审核无误后，发票作为原始凭证计入应付款，并由财务根据合同规定的付款条件、期限和企业的资金情况来安排付款。8、出纳汇款：对于货到30天付款的供应商，每月5天为一个付款周期；部分合作较久的供应商分别固定每月10号、15号、20号、25号付上月货款；其余合作时间较短的供应商根据订单备注的付款周期付款。7、财务部审核付款9、已付款反馈：出纳汇款完毕后及时将汇款水单发至采购部的工作群中，由各自负责的采购员发至对于的供应商，并由采购会计保存。1、收货：要求供应商提供一式三联送货单，并把货物与送货单送到仓库，统一由仓管员验收货物实物、规格型号、数量、重量等是否与采购订单相符6、采购部做付款计划并填制付款申请单5、通知开票：对账并入库完毕由对应负责的采购员通知供应商开票。4、财务审核：根据仓管员送来的送货单、仓库的入库单、供应商发来的对账单核对数量与入库数量是否一致、单价与订单是否相符，核对无误暂估入帐。3、采购对账：采购根据仓管的入库明细表单核对每月供应商的对账单，根据订单号和货物代码核对单价的准确性，发现数量或单价不符的情况，及时与供应商联系核对更改2、品质检验：相关人员对货物质量进行严格把关，质量不符的拒绝签字，并制作退货单，让送货单位签字并收回货物。如货物质量过关，仓管员在送货单上签字，交采购员整理保存并在公司系统中录入8、出纳汇款：对于货到30天付款的供应商，每月5天为一个付款周期；部分合作较久的供应商分别固定每月10号、15号、20号、25号付上月货款；其余合作时间较短的供应商根据订单备注的付款周期付款。7、财务部审核付款9、已付款反馈：出纳汇款完毕后及时将汇款水单发至采购部的工作群中，由各自负责的采购员发至对于的供应商，并由采购会计保存。1、收货：要求供应商提供一式三联送货单，并把货物与送货单送到仓库，统一由仓管员验收货物实物、规格型号、数量、重量等是否与采购订单相符6、采购部做付款计划并填制付款申请单5、通知开票：对账并入库完毕由对应负责的采购员通知供应商开票。4、财务审核：根据仓管员送来的送货单、仓库的入库单、供应商发来的对账单核对数量与入库数量是否一致、单价与订单是否相符，核对无误暂估入帐。3、采购对账：采购根据仓管的入库明细表单核对每月供应商的对账单，根据订单号和货物代码核对单价的准确性，发现数量或单价不符的情况，及时与供应商联系核对更改2、品质检验：相关人员对货物质量进行严格把关，质量不符的拒绝签字，并制作退货单，让送货单位签字并收回货物。如货物质量过关，仓管员在送货单上签字，交采购员整理保存并在公司系统中录入图三应付账款的付款流程图四、总结目前,我国社会信用体系的危害还处于起步阶段。它还不能适应当前经济发展的需要,不能充分发挥其在市场经济秩序中的规范作用。本文以应用型应收账款的理论和方法,以S数码科技股份有限公司为例,分析了应收账款管理的有效性和原因，并在此基础上提出了相应的对策和建议，包括提高信贷管理人员的意识，设立信管理部门进行专业信贷管理，为不同的客户制定适当的信用政策，并改善公司可用发票管理系统的所有环节，加强ERP管理系统建设等。

参考文献[1]吴亚芳.国有企业应付账款管理中存在的问题与对策探究[J].商讯,2020,No.206(16):128-129.[2]赵红英.国有企业应付账款管理中存在的问题及对策分析[J].企业改革与管理,2020(20):2.[3]高继红.