2013会计从业会计基础知识点总结

PAGEPAGE12013会计从业会计基础知识点总结一，选择题1.我国企业会计准则规定，企业会计的确认、计量和报告的基础是权责发生制

2.一般情况下，固定资产会在持续进行的生产经营过程中长期发挥作用，并服务于生产经营过程，所以，企业将固定资产以历史成本进行记录，并将历史成本分摊到各个会计期间或相关产品的成本中。该会计处理所依据的会计基本假设是持续经营3.企业在对会计要素进行计量时，一般应采用的计量属性是历史成本4.下列各项中，符合收入定义要求的是有：

提供设备安装服务取得的劳务收入

出售多余原材料取得的销售收入

出租生产设备取得的租金收入

5.属于损益类科目的是营业外收入、主营业务成本、销售费用

不属于损益类科目的是制造费用

6.某企业资产总额为4000万元，负债为1000万元，后以银行存款500万元偿还借款，以银行存款500万元购买固定资产，则该企业的总资产应为3500万元。

7.“短期借款”账户期初余额为10000000元，本期借方发生额为5000000元，贷方发生额为2000000元，该账户的期末余额为贷方7000000元

8.复式记账法的基本理论依据是资产=负债+所有者权益

9.会计凭证按其编制的程序和用途不同，一般可以分为原始凭证和记账凭证两类。

10.原始凭证的基本内容包括：凭证的名称填制凭证的日期经济业务内容

原始凭证的基本内容不包括：经济业务所涉及的会计科目和明细科目的名称

11.收入、成本、费用类明细账一般采用的账页格式为多栏式12.结账前，会计人员发现在记账过程中将“3400”误写成“4300”，正确的更正方法是：用单红线将“4300”全部划去，在红线上方用蓝笔书写“3400”，并在更正处盖章

13.各种账务处理程序的主要区别在于登记总分类账户的依据和方法不同

14.某企业2009年12月31日结账后，“库存现金”账户余额为10000元，“银行存款”账户余额为4000000元，“其他货币资金”账户余额为1000000元，。该企业2009年12月31日资产负债表中的“货币资金”项目金额为5010000元。

15.“固定资产”账户反映企业固定资产的原始价值16.不设置“预付账款”的企业，在发生预付款项业务时，可将其通过应付账款科目核算。

17.如果在清查银行存款时发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整。

18.盈余公积是以净利润为基数，按一定比例提取的。

19.下列各项，账户结构与“生产成本”账户相同的是固定资产20.下列各项，不影响本期营业利润的项目是所得税费用

21.会计科目按提供信息的详细程度及其统驭关系，可以分为：总分类科目、明细类科目

22.借贷记账法下，账户借方表示资产增加、费用增加、所有者权益减少23.会计中期包括月度、半年度、季度24.会计的基本职能包括会计核算、会计监督

25.在试算平衡中难以发现的错误有：漏记或重记同一经济业务用错会计科目名称

会计分录的借贷方向颠倒

26.下列经济业务，其记账凭证可以不附原始凭证的包括结账、更正错误27.总分类账和明细分类账平行登记的要点有：

登记的依据相同登记的金额相等

登记的方向相同所属会计期间相同

28.财务会计报告的编制要求包括：

真实可靠全面完整编报及时便于理解

29.下列情况，可以使用红色墨水记账的包括：

按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录

在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数金额

在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记减少数

30.企业全部的经济活动并非都是会计对象。

31.法人必然是一个会计主体，但会计主体不一定是法人。

32.企业在日常工作中发生的待处理财产损溢，通常必须在年报编制前处理完毕。33.会计科目和账产之间的区别在于账产有结构而会计科目无结构34.在实际工作中，余额试算平衡采用的方式是编制试算平衡表35.会计日常核算工作的起点是填制会计凭证36.为保证会计账簿记录的正确性，会计人员编制记账凭证时必须依据审核无误的原始凭证

37.在会计实务中，原始凭证按照填制手续及内容不同，可以分为一次凭证、累计凭证和汇总凭证38.下列会计凭证中，只需反映价值量的有工资分配汇总表39.下列原始凭证中，属于累计凭证的是限额领料单40.对于将现金送存银行业务，会计人员应填制的记账凭证是现金付款凭证41.下列内容不属于记账凭证审核的是凭证是否符合有关的计划和预算

42.下列内容不属于原始凭证审核的是会计科目使用是否正确43.下列记账凭证中可以不附原始凭证的是用于结账的记账凭证44.某企业收到客户交来的包装物押金(支票)500元，账务处理为

借：银行存款500

贷：其他应付款50045.1999年1月1日起实施的《会计档案管理办法》规定，企业记账凭证的保管期限为15年46.能够提供企业某一类经济业务增减变化总括会计信息的账簿是总分类账47.能够提供企业某一类经济业务增减变化较为详细会计信息的账簿是明细分类账48.能够序时反映企业某一类经济业务会计信息的账簿是日记账49.一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是备查簿50.日记账的最大特点是随时逐笔顺序登记并逐日结出余额51.下列明细分类账中，可以采用数量金额式明细分类账的是库存商品明细分类账52.下列各项中应建立备查簿登记的是装订会计凭证53.经济业务的类型包括：

引起资产与权益同时增加的业务

引起资产内部有增有减、总额不变的业务

引起资产与权益同时减少的业务

引起权益内部有增有减、总额不变的业务

54.账簿按用途分类包括：日记账、分类账、备查账55.账簿按格式分类包括：

三栏式账簿多栏式账簿

数量金额式账簿56.下列各项中属于企业会计核算方法的有：复式记账填制会计凭证

登记账簿编制会计报表57.下列原则中，属于会计科目设置原则的有合法性原则、实用性原则58.账产按照会计科目的内容进行分类，分为：

资产类账产负债类账产

所有者权益类账户

损益类账户59.借方登记本期减少发生额的账产有：负债类账户、收入类账户60.下列账产内部关系中，正确的是：

资产类账产＝期初＋本期借方-本期贷方的期末余额权益类账产＝期初＋本期贷方-本期借方的期末余额61.运用平行登记法登记总账和明细账时，必须做到：记账方向相同、记账金额相等、记账期间相同62.填制和审核会计凭证的意义有：记录经济业务，提供记账依据

监督经济活动，控制经济运行明确经济责任，强化内部控制63.对原始凭证审核的内容包括：审核真实性、审核合理性、审核及时性64.下列会计凭证中，属于自制原始凭证的有：材料领料单、盘点盈亏表65.对外来原始凭证进行真实性审核的内容包括：

填制单位公章和填制人员签章是否齐全

经济业务的内容是否真实填制凭证的日期是否真实66.原始凭证的合法性包括：

符合国家法律法规

符合规定的审核权限

履行了规定的凭证传递和审核程序67.企业会计实务中，必须采用订本式的账簿有：

固定资产总账

现金日记账

原材料总账68.下列账簿可采用三栏式账页的有：其他应收款总账、银行存款日记账69.在账务处理中可用红色墨水的情况有：

总账

更正会计科目和金额同时错误的记账凭证

更正会计科目正确，多记金额的记账凭证70.可用于更正因记账凭证错误而导致账簿登记错误的方法有：

红字冲正法

补充登记法71.影响企业会计凭证传递的因素有：

企业生产组织的特点企业经济业务的内容

企业管理的要求72.企业会计凭证保管的内容包括：

整理会计凭证装订会计凭证

归档存查会计凭证

73.对于明细科目较多的会计科目，可在总分类科目下设置：二级或多级明细科目。74.借贷记账法是指以“借”、“贷”为记账符号，对每一笔经济业务，都要在两个或两个以上的相互联系的账户中以借贷方相等的金额进行登记的一种记账方法。75.借贷记账法即是世界通用的记账方法，又是目前我国法定的记账方法。76.目前企业的总分类账产一般根据国家所制定的有关会计制度设置。77.原始凭证对于发生和完成的经济业务具有证明效力。78.1999年1月1日起实施的《会计档案管理办法》规定，原始凭证、记账凭证和汇总记账凭证保管15年。79.编制会计报表是企业账务处理程序的组成部分。80.在证明经济业务发生，据以编制记账凭证的作用方面，自制原始凭证与外来原始凭证具有同等的效力。81.在会计凭证传递的时间内，凡经办记账凭证的会计人员都有责任保管好原始凭证和记账凭证，严防在传递过程中散失。82.出纳人员在办理收款或付款业务后，应在凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收或重付。83.企业每年装订完成的会计凭证，在年度终了时可由财务部门保管1年，期满后原则上应移交档案部门保管。二，简答题

1，简述记账凭证账务处理程序的一般程序。（1），概念：记账凭证账务处理程序是指对发生的经济业务事项，都要根据原始凭证或汇总原始凭证编制记账凭证，然后直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的一种账务处理程序。（2），特点：记账凭证账务处理程序的特点是直接根据记账凭证逐笔登记总分类账。它是最基本的账务处理程序，其它各种账务处理程序基本上是在这种账务处理程序的基础上发展和演变而形成的。（3），优点：记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解；总分类账可以较详细的反映经济业务的发生情况。（4），缺点：总分类帐登记工作量过大；帐页耗用多，预留帐页多少难以把握。（5），适用范围：记账凭证账务处理程序一般只适用于规模较小、经济业务较少的单位。（6），凭证设置：采用记账凭证会计核算组织程序时，记账凭证的设置有两种方式：【1】采取通用记账凭证。所有经济业务发生后都编制此种记账凭证。【2】采用专用记账凭证。可以采用收款凭证、付款凭证和转账凭证三种格式。经济业务发生后，根据经济业务的性质分别编制不同的记账凭证。（7），账簿设置：采用记账凭证会计核算组织程序一般应该设置一下帐薄：【1】日记账。主要是库存现金日记账、银行存款日记账，一般采用三栏式格式的订本帐。【2】明细分类账。明细分类账应根据单位经济业务的性质和管理的需要而确定，一般采用三栏式、数量金额式、多栏式等格式的活页帐或卡片账。【3】总分类账。总分类账按规定的会计科目开设账户，一般采用三栏式格式的订本帐。（7），记账凭证账务处理程序的核算步骤：【1】根据原始凭证编制汇总原始凭证；【2】根据原始凭证或汇总原始凭证，编制记账凭证；【3】根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；【4】根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账；【5】根据记账凭证逐笔登记总分类账；【6】期末，现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额同有关总分类账的余额核对相符；【7】期末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。2，什么是借贷记账法?借贷记账法的理论基础与记账规则分别是什么?（1），借贷记账法：是以“借”、“贷”为记账符号，对每项经济业务都以相等的金额在两个或两个以上有关账户进行记录的一种复式记账法。借贷记账法是复式记账法的一种，通常又全称为借贷复式记账法。（2），借贷记账法是以“资产=负债+所有者权益”为理论依据。（3），借贷记账法以“借”和“贷”为记账符号，以“有借必有贷，借贷必相等”为记账规则的一种复式记账法。借贷记账法的记账规则可以概括为：有借必有贷，借贷必相等。【1】在运用借贷记账法记账时，对每项经济业务，既要记录一个（或几个）账户的借方，又必然要记录另一个（或几个）账户的贷方，即“有借必有贷”；账户借方记录的金额必然等于账户贷方的金额，即“借贷必相等”。【2】所记录的账户可以是同类账户，也可以是不同类账户，但必须是两个记账方向，既不能都记入借方，也不能都记入贷方；【3】记入借方的金额必须等于记入贷方的金额。3，会计基础会计基础，是指会计以什么为标准确认、计量和报告企业单位的收入和费用，目的是为了更加真实、公允的反应企业单位某一特定日期的财务状况和某一特定期间的经营成果。【1】权责发生制，也称应计制或应收应付制，是以权利或责任的发生与否为标准来确认收入和费用。优点：可以正确反应各个会计期间所实现的收入和为实现收入所应负担的费用，从而可以把各期的收入与其相关的费用、成本相配合，加以比较，正确确定各期的财务成果。缺点：实务处理繁琐。【2】收付实现制，也称先进制，是以现金收到或付出为标准，来记录收入的实现或费用的发生。优点：会计记录直观，便于根据账簿来量如为出；会计处理简便，不需要对账簿记录进行期末账项调整。缺点：不能正确计算各期损益。4，资金运动程序资金运动程序：资金投入，资金循环与周转，资金退出。（1），资金投入：包括企业所有者投入的资金和债权人投入的资金。前者及所有者权益，后者即负债。（2），资金循环与周转：即工业的主要经营过程，资金的形态依次由货币资金转化为储备资金、生产资金和产品资金，随着产品的出售又转化为货币资金，这个过程称货币循环。（3）资金退出：包括偿还债务、上交税金、向所有者分配利润、经法定程序减少资本等。5,会计基本假设

（1），会计主体：是指会计人员所核算和监督的特定单位，是会计核算和监督的空间范围。（2），持续经营：是指会计主体在可预见的未来，将根据正确的经营方针和既定的经营目标持续经营下去。（3），会计分期：是将企业的经营活动人为分划为若干个相等的时间间隔，以便确认某个会计期间的收入、费用、利润，确认某个会计末的资产、负债、所有者权益，编制会计报告。（4），货币计量：是指在会计核算中，以货币作为统一计量单位。6，会计的基本职能：核算和监督职能【1】会计的核算职能：是指会计以货币为主要计量单位，通过确认、计量、记录、计算、报告等环节，对特定对象（或特定主体）的经济活动进行记账、算账、报账，为各有关方面提供会计信息的功能。会计的监督职能：是指会计人员在进行会计核算的同时，对特定对象经济业务的合法性、合理性进行审查。关系：会计核算和监督职能相辅相成，辩证统一。会计核算是会计监督的基础，没有核算所提供的各种信息，监督就失去了依据；而会计监督又是会计核算质量的保障，只有核算、没有监督，就难以保证核算所提供信息的真实性、可靠性。7，报账报账，是指在算账基础上，对企业单位的财务状况、经营成果和现金流动情况（就行政事宜单位而言，则是对其经费收入，经费支出，经费结余及其财务状况），以会计报表的形式对有关方面进行报告。8，企业的会计核算企业的会计核算，以人民币为记账本位币；业务收支以外币为主的企业，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编制的财务会计报告应当折算为人民币。三，综合题

【1】要求：(一)根据经济业务编制会计分录;

(二)计算本月部分利润表项目。

(一)根据经济业务编制会计分录

资料：某企业2010年5月份发生下列经济业务：

1.5月2日，企业收到凯星公司投资1000000元，其中600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。

2.5月3日，从创世公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，另外对方代垫运杂费2000元。企业开出一张期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。不考虑增值税。

3.5月5日，向银行提取现金80000元，备发工资。

4.5月6日，以现金80000元发放上月工资。

5.5月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，款项尚未收到。不考虑增值税。

6.5月13日，以银行存款支付广告费2000元。

7.5月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。

8.5月21日，收到本月出租设备租金2000元，并存入银行。

9.5月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。

10.5月27日，以银行存款200000元购入一台不需要安装的设备。不考虑增值税。

11.5月31日，计提本月短期借款利息2000元。

12.5月31日，计提本月固定资产折旧41000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元，用于出租的设备耗用1000元。

13.5月31日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元;发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。

14.5月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。

15.5月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。)

16.5月31日，结转本月完工产品成本。其中：A产品成本200000元，B产品成本100000元。

答案：

1、借：银行存款600000.00

无形资产400000.00

贷：实收资本-凯星公司1000000.00

2、借：原材料-甲材料202000.00

贷：应付票据202000.00

3、借：库存现金80000.00

贷：银行存款80000.00

4、借：应付职工薪酬80000.00

贷：库存现金80000.00

5、借：应收账款500000.00

贷：主营业务收入500000.00

6、借：销售费用2000.00

贷：银行存款2000.00

7、借：营业外支出3000.00

贷：银行存款3000.00

8、借：银行存款2000.00

贷：其他业务收入2000.00

9、借：库存现金500.00

管理费用1500.00

贷：其他应收款—经理2000.00

10、借：固定资产200000.00

贷：银行存款200000.00

11、借：财务费用2000.00

贷：应付利息2000.00

12、借：制造费用30000.00

管理费用4000.00

销售费用6000.00

其他业务成本1000.00

贷：累计折旧41000.00

13、借：生产成本-A产品80000.00

-B产品50000.00

制造费用3000.00

销售费用2000.00

管理费用1000.00

贷：原材料-甲材料110000.00

-乙材料26000.00

14、借：生产成本-A产品50000.00

-B产品10000.00

制造费用10000.00

销售费用10000.00

管理费用20000.00

贷：应付职工薪酬100000.00

15、借：生产成本-A产品25800.00

-B产品17200.00

贷：制造费用43000.00

16、借：库存商品300000.00

贷：生产成本-A产品200000.00

-B产品100000.00

17、借：主营业务成本150000.00

贷：库存商品150000.00

18、借：营业税金及附加10000.00

贷：应交税费-应交城建税7000.00

-应交教育费附加3000.00

19、借：主营业务收入500000.00

其他业务收入2000.00

贷：本年利润502000.00

借：本年利润212500.00

贷：主营业务成本150000.00

销售费用20000.00

管理费用26500.00

财务费用2000.00

其他业务成本1000.00

营业税金及附加10000.00

营业外支出3000.00

借：所得税费用72375.00

贷：应交税费-应交所得税72375.00

借：本年利润72375.00

贷：所税税费用72375.00

（二）利润表项目：

营业收入=500000+2000=502000.00

营业成本=150000+1000=151000.00

营业利润=202000—151000—10000—20000—26500—2000=292500.00

利润总额=292500—3000=289500.00

净利润=289500—72375=217125.00【2】要求：(一)根据经济业务编制会计分录;(二)计算本月部分利润表项目。(一)根据经济业务编制会计分录资料：某企业为增值税一般纳税人，2011年1o月份发生下列经济业务：1.10月2日，企业收到龙腾公司投资2000000元,其中1600000元用银行存款支付，另投入一项专利权，协议作价400000元。(2分)2.10月3日，从世贸公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，增值税34000元，已取得增值税专用发票，另外对方代垫运输途中保险费2000元。企业开出一张金额为236000元、期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库。(2分)3.10月5日，向银行提取现金60000，备发工资。(2分)4.10月6日，以现金60000元发放上月工资。(2分)5.10月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500000元，增值税85000元，已开具增值税专用发票，款项尚未收到。(2分)6.10月13日，以银行存款支付广告费2000元。(2分)7.10月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐款。(2分)8.10月21日，销售多余乙材料一批，价格2000元，增值税340元，已开具增值税专用发票，款项已收，并存入银行。(2分)9.10月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。(2分)10.10月31日，计提本月短期借款利息2000元。(2分)。11.10月31日，计提本月固定资产折旧40000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗用4000元，销售部门耗用6000元。(2分)12.10月31日，根据“材料发出汇总表”，本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用50000元;发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000元，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。(2分)13.10月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。(2分)14.10月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录。(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。)(2分)15.10月31日，结转本月完工产品成本。其中：A产品成本200000元，B产品成本100000元。(2分)16.10月31日，结转当期已售A产品成本200000元。(2分)17.10月31日，结转当期已售乙材料成本1000元。(2分)18.10月31日，计提本月应交城市维护建设税7000元和教育费附加3000元。(2分)(1)将收入、利得类账户结转到“本年利润”账户(1分)(2)将费用、损失类账户结转到“本年利润”账户(1分)(3)计提本月应交所得税，企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素)(1分)(4)结转所得税费用(1分)(二)根据以上经济业务，计算本月下列利润表项目。(不要求答出公式，但需注明计算过程。只答结果且没有计算过程不得分。)营业收入：(1分)营业成本：(1分)营业利润：(1分)利润总额：(1分)净利润：(1分)(一)1.借：银行存款1600000.O0无形资产400000.O0贷：实收资本-龙腾公司2000000.O02.借：原材料-甲材料236000.O0贷：应付票据236000.O03.借：库存现金60000.O0贷：银行存款60000.O04.借：应付职工薪酬60000.O0贷：库存现金60000.O05.借：应收账款：500000.O0贷：主营业务收入415000.O0应交税费-应交增值税(销项税额)85000.O06.借：销售费用2000.O0贷：银行存款2000.O07.借：营业外支出3000.O0贷：银行存款3000.O08.借：银行存款2000.O0贷：其他营业务收入1660.O0应交税费-应交增值税(销项税额)340.O09.借：库存现金500.O0管理费用1500.O0贷：其他应收款-经理2000.O010.借：财务费用2000.O0贷：应付利息2000.O011.借：制造费用30000.O0管理费用4000.O0销售费用6000.O0贷：累计折旧40000.O012.借：生产成本-A产品80000.O0-B产品50000.O0制造费用3000.O0销售费用2000.O0管理费用1000.O0贷：原材料-甲材料110000.O0-乙材料26000.O013.借：生产成本-A产品50000.O0-B产品10000.O0制造费用10000.O0销售费用10000.O0管理费用20000.O0贷：应付职工薪酬100000.0014.借：生产成本-A产品25800.00-B产品17200.00贷：制造费用43000.0015.借：库存商品300000.00贷：生产成本-A产品200000.00-B产品100000.0016.借：主营业务成本200000.00贷：库存商品-A产品200000.0017.借：主营业务成本1000.00贷：库存材料-乙材料1000.0018.借：营业税金及附加i0000.00贷：应交税费-应交城建税7000.00-应交教育费附加3000.0019.(1)借：主营业务收入415000.00其他业务收入1660.00贷：本年利润416660.00(2)借：本年利润262500.00贷：主营业务成本201000.00销售费用20000.00管理费用26500.00财务费用2000.00营业税金及附加i0000.00营业外支出3000.O0(3)借：所得税费用38540.O0贷：应交税费-应交所得税38540.O0(4)借：本年利润38540.O0贷：所得税费用38540.O0(二)营业收入=415000+1660=416660.O0营业成本=201000.O0营业利润=416660-201000-20000-26500-2000-10000=157160.O0利润总额=157160-3000=154160.O0净利润=154160-38540=115620.O0【3】要求：(一)根据经济业务编制会计分录资料：某企业为增值税一般纳税人，2011年5月份发生下列经济业务：1.5月2日，企业收到宏达公司投资800000元，存入银行。2.5月3日，以银行存款80000元发放工资。3.5月4日，以银行存款5000元支付环境污染罚款。4.5月6日，销售给黄河公司A产品2000件，单价2500元，计5000000元，增值税销项税850000元，开具增值税专用发票。收到该公司面值5850000元、期限3个月的商业汇票一张。5.5月10日，购入某上市公司股票10000股，每股4元，将其划分为交易性金融资产，款项以银行存款支付。6.5月13日，以银行存款支付广告费3000元。7.5月17日，从创世公司购入甲材料20000千克，单价100元，计2000000元，增值税进项税340000元，取得增值税专用发票。材料已经验收入库，款项尚未支付。8.5月21日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款1000000元，增值税进项税额为170000元，款项以银行存款支付。9.5月21日，出售多余乙材料一批，价款10000元，增值税销项税1700元，开具增值税专用发票，款项已存入银行。10.5月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。11.5月27日，以银行存款100000元预付长江公司材料款。12.5月28日，全部售出本月10日购入的股票，每股售价4.2元，款项存人银行。13.5月31日，计提本月固定资产折旧45000元，其中，车间固定资产计提30000元，管理部门固定资产计提6000元，销售部门固定资产计提9000元。14.5月31日，根据“发出材料汇总表”，本月发出甲材料80000元，其中生产A产品耗用60000元，生产B产品耗用20000元;发出乙材料25000元，其中生产A产品耗用20000元，生产车间一般耗用2000元，销售部门耗用3000元。15.5月31日，分配本月职工工资共100000元，其中，A产品生产工人工资50000元，B产品生产工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。16.5月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制造费用并编制相关会计分录(假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。不要求计算过程，写出分录即可。)17.5月31日，结转本月完工产品成本，完工A产品成本200000元，完工B产品成本50000元。18.5月31口，结转本月已售A产品成本1500000元。19.5月31日，结转本月已售乙材料成本2000元。20.5月31日，计提本月应交城市维护建设税21000元和教育费附加9000元。21.5月31日，结转本月发生的各项损益。(1)将收入、利得账户转入“本年利润”。(2)将费用、损失账户转入“本年利润”。(3)计算并确认本月所得税，企业适用的所得税税率为25%(假设不考虑调整因素;不要求计算过程，直接写出会计分录即可)。(4)结转所得税费用。要求：(二)根据上述资料完成下列试算平衡表(请将答案写在表格下指定的空白处，写在表格中不得分;不要求计算过程，直接答出结果即可)。1.借：银行存款800000贷：实收资本8000002.借：应付职工薪酬——工资80000贷：银行存款800003.借：营业外支出5000贷：银行存款50004.借：应收票据585000