2020年8月全国自考（税法）真题试卷及答案

内容为网上整理，如有侵权请联系删除内容为网上整理，如有侵权请联系删除内容为网上整理，如有侵权请联系删除2020年8月全国自考（税法）真题试卷及答案单项选择题

1.税收的强制性、无偿性、固定性特征，是税收的（

）

（A）形式特征

（B）本质特征

（C）私法特征

（D）公法特征

【正确答案】A

2.属于价外税的税种是（

）

（A）消费税

（B）增值税

（C）印花税

（D）耕地占用税

【正确答案】B

【试题解析】

根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。

3.我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是（

）

（A）个体工商户条例

（B）个人独资企业法

（C）个人所得税法

（D）企业所得税法

【正确答案】C

4.提出“无代表则无税”口号的国家是（

）

（A）法国

（B）德国

（C）英国

（D）美国

【正确答案】C

【试题解析】

英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。

5.财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（

）

（A）立法解释

（B）司法解释

（C）行政解释

（D）学理解释

【正确答案】C

6.2017年11月19日，国务院决定废止的税收条例是（

）

（A）《中华人民共和国增值税暂行条例》

（B）《中华人民共和国营业税暂行条例》

（C）《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》

（D）《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》

【正确答案】B

7.增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（

）

（A）不得再抵扣

（B）退还已纳税款

（C）用上期的余额抵扣

（D）结转下期继续抵扣

【正确答案】D

【试题解析】

一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。

8.有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（

）

（A）全国人大

（B）国务院

（C）国务院财政、税务主管部门

（D）各级地方人民政府

【正确答案】C

9.增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（

）

（A）从高适用税率

（B）从低适用税率

（C）适用加权平均税率

（D）适用增值税基本税率

【正确答案】A

10.某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（

）

（A）电脑行业协会

（B）物价部门

（C）税务机关

（D）财政部门

【正确答案】C

11.依法免征增值税的图书是（

）

（A）高考辅导类图书

（B）向社会收购的古旧类图书

（C）老人保健养生类图书

（D）人工智能等高科技类图书

【正确答案】B

12.实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（

）

（A）卷烟

（B）雪茄烟

（C）烟丝

（D）烟叶

【正确答案】A

13.纳税人自产自用的应税消费品，依法不缴纳消费税的是（

）

（A）用于馈赠的

（B）用于职工福利的

（C）用于在建工程的

（D）用于连续生产应税消费品的

【正确答案】D

【试题解析】

纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳消费税。

14.关税的课征范围（

）

（A）以国境为界

（B）以关境为界

（C）以边境为界

（D）以海岸线为界

【正确答案】B

【试题解析】

关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。

15.因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（

）

（A）6个月

（B）1年

（C）3年

（D）5年

【正确答案】C

【试题解析】

因纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起3年内追征税款。

16.地方铁路运营业务的纳税人是（

）

（A）地方铁路管理机构

（B）各车务段

（C）铁道部

（D）其他指定机构

【正确答案】A

【试题解析】

铁路运输的纳税人：(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。(4)基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。(5)铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。

17.属于中央政府固定收入来源的税种是（

）

（A）关税

（B）企业所得税

（C）个人所得税

（D）证券交易印花税

【正确答案】A

【试题解析】

中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。

18.某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（

）

（A）8000-1680-3500

（B）8000-1680-3500-20

（C）8000-1680-5000

（D）8000-1680-5000-20

【正确答案】C

19.根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（

）

（A）为出租人

（B）为承租人

（C）由出租人和承租人协议约定

（D）由税务部门指定

【正确答案】B

【试题解析】

企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。

20.作为税法分类重要依据的税法要素是（

）

（A）纳税主体

（B）课税客体

（C）税率

（D）纳税环节

【正确答案】B

【试题解析】

课税客体，又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。

21.我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（

）

（A）免税

（B）税收饶让

（C）全额税收抵免

（D）限额税收抵免

【正确答案】D

22.根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（

）

（A）取得经济类学士以上学位人员

（B）取得法学类硕士以上学位人员

（C）取得非经济类、法学类博士学位人员

（D）取得执业会计师资格人员

【正确答案】D

23.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（

）

（A）纳税人住所地

（B）纳税人机构所在地

（C）纳税人经营业务所在地

（D）由税务主管机关确定

【正确答案】B

24.采用从量定额征收消费税的商品是（

）

（A）粮食白酒

（B）薯类白酒

（C）啤酒

（D）果酒

【正确答案】C

25.我国报复性关税实施的决定权在（

）

（A）商务部

（B）海关总署

（C）财政部

（D）关税税则委员会

【正确答案】D

26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（

）

（A）按照企业职工基本工资100％计算

（B）按照企业职工平均工资100％计算

（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算

（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算

【正确答案】C

【试题解析】

企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。

27.我国车辆购置税的开征时间是（

）

（A）2000年

（B）2001年

（C）2005年

（D）2010年

【正确答案】B

28.甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是（

）

（A）甲

（B）乙

（C）甲和乙都是纳税人

（D）由税务机关指定甲或乙纳税

【正确答案】B

【试题解析】

契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。在我国，契税是在国有土地使用权出让、转让、房屋买卖、赠与或交换而发生产权转移或变动订立契约时，向产权承受人征收的一种税。

29.税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（

）

（A）税务检查证

（B）税务机关介绍信

（C）税务人员工作证

（D）税务检查人员身份证

【正确答案】A

【试题解析】

《税收征管法》规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”

30.《环境保护税法》的实施时间为（

）

（A）2016年12月25日

（B）2017年1月1日

（C）2017年12月25日

（D）2018年1月1日

【正确答案】D

多项选择题

31.关于税收的描述中，正确的有（

）

（A）税收是历史范畴

（B）税收是分配范畴

（C）税收具有非罚性

（D）税收具有对价性

（E）税收具有公共财政职能性

【正确答案】A,B,C,E

32.税务代理的特征有（

）

（A）主体资格的特定性

（B）法律约束性

（C）有偿服务性

（D）双方关系的不对等性

（E）税收法律责任的不可转嫁性

【正确答案】A,B,C,E

【试题解析】

税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。

33.税收优惠的形式主要有（

）

（A）减、免、退税

（B）投资抵免

（C）快速折旧

（D）亏损结转抵补

（E）延期纳税

【正确答案】A,B,C,D,E

【试题解析】

税收优惠在广义上包罗甚广，形式包括减税、免税、退税、投资抵免、快速折旧、亏损结转抵补和延期纳税等。

34.依法应征收消费税的商品有（

）

（A）燃油小汽车

（B）新能源汽车

（C）摩托车

（D）电动自行车

（E）拖拉机

【正确答案】A,C

35.我国税务机关征收税款的方式有（

）

（A）查账征收

（B）查定征收

（C）查验征收

（D）代收代缴

（E）委托代征

【正确答案】A,B,C,D,E

【试题解析】

我国税款征收的方式有：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征。

名词解释

36.纳税主体

【正确答案】纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。纳税主体直接影响到征税范围。

37.税收减免

【正确答案】税收减免：是指国家根据经济发展的需要．对某些纳税人或征税对象给予的鼓励或照顾措施。

38.特惠关税

【正确答案】特惠关税：是对有特殊关系的国家和地区的进口货物，单方面或相互间按照协定采用特别低进口税率或免税的一种关税。

39.税务稽查

【正确答案】税务稽查：是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税、扣缴义务情况所进行的稽核、检查和处理工作的总称。

简答题

40.简述税收法律关系的特征。

【正确答案】税收法律关系的特征是：

(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。

(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。

(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。

(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。

41.简述消费税的特点。

【正确答案】消费税的特点有：

(1)课征范围具有选择性。

(2)征税环节具有单一性。

(3)税率设计具有灵活性、差别性。

(4)征收方法具有多样性。

(5)税款征收具有重叠性。

(6)税收负担具有转嫁性。

42.简述税务行政诉讼的基本原则。

【正确答案】税务行政诉讼的基本原则有：

(1)合法性审查原则。

(2)不适用调解原则。

(3)不适用处分原则。

(4)被告负举证责任原则。

(5)不停止执行原则。

43.简述增值税的特点。

【正确答案】增值税具有以下特点：

(1)避免重复征税，具有税中性。

(2)税源广阔，具有普遍性。

(3)具有较强的经济适应性。

(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。

论述题

44.试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。

【正确答案】我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。

案例分析题

45.案例：2018年11月11日，小宋在某网上超市(增值税一般纳税人)购买高粱白酒1000克，价格950元；购买羊绒衫一件，价格880元；另外，在某酒店请家人、朋友吃饭，支付餐费2200元。

问题：小宋的购物、用餐涉及哪些税?请说明法律依据并列出计算式。

【正确答案】小宋的购物、用餐涉及的税有：消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。

(1)根据《消费税暂行条例》《增值税暂行条例》规定，购买白酒，涉及消费税、增值税、城市维护建设税和教育费附加。个人在网上购买白酒，属于零售环节，购买白酒的消费税、增值税等税收均包含在白酒的价格中。白酒消费税计税方法：采用从价定率和从量定额(每500克白酒缴纳0．5元)复合方法。计算式：应纳税额=从价税+从量税=[含增值税销售额(950元)]÷[1+白酒增值税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)]×白酒消费税率20％+(0．5元／500克×2)白酒增值税计税方法：应纳税额=销售额(价税合计的，换算为不含增值税税金的销售额)×税率计算式：应纳税额=含增值税销售额(950元)÷[1+白酒增值税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)]×白酒增值税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)

(2)根据《增值税暂行条例》规定，购买羊绒衫，涉及增值税、城市维护建设税和教育费附加，税金包含在880元价格中。增值税计税方法：应纳税额=销售额(价税合计的，换算为不含增值税税金的销售额)×税率计算式：应纳税额=880÷[1+税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)]×税率17％或16％或13％(2018年5月1日后降为16％，2019年4月1日后降为13％)

(3)根据《增值税暂行务例》规定，宋某在酒店用餐，涉及增值税