国企监事会利用审计结果实施细则

XX（集团）公司监事会利用审计结果实施细则第一章总则第一条为提高XX（集团）公司以监事会（下简称：监事会）监督检查效率，更好的发挥监事会监督检查职能，依据市国资委《关于加强市属国有重点企业监事会工作的建议或意见》和XX市属国有重点企业监事会工作指引（试行）》制定本实施细则。第二条利用审计结果是指监事会以财务监督为核心，把财务检查与审计机构的审计结合起来，在对审计机构出具的审计报告进行分析的基础上，充分参考和利用审计结论，有重点的开展监督检查。审计机构的审计未能替代监事会的监督检查。第三条审计机构，主要指社会中介机构及企业内部审计部门。第二章建立沟通机制第四条依照市国资委对企业年度财务决算和年报审计工作的要求，监事会和审计机构应加强沟通沟通协调，相互协作；XX（集团）公司（以下简称：集团公司）及所属全资及控股子公司（以下简称：子公司）应乐观支持监事会和审计机构的工作。第五条监事会派员参加集团公司年度财务决算布置会，了解财务决算编制要求，对集团公司及子公司的财务状况、经营管理状况进行调查摸底。第六条监事会应结合日常监督把握的状况，在审计机构制定年度财务决算审计、经济责任审计、专项审计等审计项目的审计方案前，将关注的重点事项以书面形式通知审计机构，并对其审计方案和审计重点提出建议。第七条在审计机构实施审计过程中，监事会应及时与审计机构沟通，了解审计重点和进度支配状况。第三章跟踪审计过程第八条监事会确定专人与审计机构保持联系，定时了解审计进度及发觉的问题，及时把握审计状况。第九条对监事会关注的、列入审计方案的重点事项，支配专人跟踪进展状况；在审计实施过程中，应及时了解审计重点和进度支配等状况。第十条对审计机构在审计中发觉的重大问题及时向国资委报告。对审计机构受审计手段限制等原因难以查清的问题线索，作为重点进行追踪检查，必要时另行聘请审计机构开展专项审计。第十一条了解审计机构在审计报告阶段与集团公司交换建议或意见的状况，把握各方在重要审计事项上的熟悉和立场。第四章分析问题第十二条检查审计报告中纳入集团公司会计报表合并范围的完整性，了解审计机构合并抵销的充分性，审计调整事项的准确性。以及期后事项、或有事项披露的全面性，发觉问题及时与审计机构沟通。第十三条查证审计机构审计报告中披露的重大事项和重大问题；了解在审计工作底稿中反映的重大事项和重大问题但未予披露的原因，分析其性质及对报表的影响程度。第五章评价和利用审计结果第十四条监事会对审计结果的真实性、披露问题的充分性作出评估。对监事会检查结果与审计机构审计结果存在较大差异的，分析原因，予以说明。第十五条监事会对审计机构审计报告中披露的重大问题，经查证后在监督检查报告中反映。第十六条监事会以查证后的审计报表数据对集团公司经营业绩作出评价。第十七条监事会对审计机构在年报审计中的工作质量状况进行客观评价，并书面报告市国资委；对发觉的审计中存在舞弊行为或重大错漏状况的审计机构，监事会可建议市国资委或关于部门予以处理。第十九条对国家审计机关在审计报告中发觉的问题和提出的整改建议或意见，监事会应在监督检查报告中予以披露，并督促整改落