【中国人保公司财务能力分析案例报告12000字（论文）】

中国人保公司财务能力分析案例报告摘要目前来看，财务能力分析的最终目的是对过去的经营业绩以及当前的财务状况进行分析和衡量，而后对未来的发展趋势进行预测和判断，进而为财务报表的使用者提供完整和准确的财务管理信息。但需要注意的是，现有的财务能力分析主要评价财务数据，未考虑到市场环境所带来的影响，也就是说，财务数据分析的过程不够全面，并且财务数据也会更容易受到会计政策或会计评估的影响。事实上，中国人保是依赖保险业务起家的，并迅速成长为国内综合性金融集团的代表性企业。然而，由于该公司内部各部门相互独立，各司其职，财务数据分析仍然停留在指标的计算和比较等方面，所以在财务分析的过程中，主要采用比率分析和比较分析这两种方法，容易受限于自身的财务数据分析。另外，就同行业的横向比较而言，其在找准自身定位方面还存在一定的困难。论文以中国人民财产保险有限公司为例，选取中国人民财产保险有限公司近五年的财务数据，对公司财务能力进行分析研究。文章开头阐明写作背景与目的，然后介绍其相关方法及理论依据。其中对财务能力的分析，主要从偿债能力、运营能力、盈利能力、发展能力进行分析。文章最后，结合以上财务能力分析得出的结论，指出中国人民财产保险公司在发展中面临的相关问题，提出相关对策建议。关键词：中国人保；财务分析；财务指标目录TOC\o"1-2"\h\u30746引论 123680一、财务能力分析的相关概念理论 226687（一）财务能力分析的概念 220446（二）财务分析方法 25984二、中国人保的基本情况 210477（一）中国人保简介 314297（二）中国人保财务能力分析现状 325559三、中国人保财务能力现状分析 819067（一）偿债能力分析 814073（二）运营能力分析 827437（三）盈利能力分析 818795（四）发展能力分析 930695四、中国人保财务能力分析存在的问题 932293（一）成本费用控制不当，企业盈利能力下滑 917194（二）资产营运能力不强，资产使用效率不佳 105773（三）研发费用不足，产品差异化不明显 1030713（四）资本结构不合理，筹资方式单一 1014378五、提升中国人保财务能力的对策 119386（一）合理控制成本费用，提升企业盈利能力 112205（二）加强运营资产管理，提高资产使用效率 113676（四）加大研发费用，提升产品创新力 127817（五）优化资本结构，降低财务风险 1210041结语 1418741参考文献 15引论对我国保险行业的发展现状进行分析后，不难发现，其已经成长为国内金融体系的重要支柱型产业，并对社会保障体系的构建和发展至关重要。1978年，十一届三中全会决定将未来的工作重点转向经济建设，至此，在改革开放后的短短几十年里，我国的国民经济发展趋势发生了前所未有的改变。而这种改变主要体现在以下几个方面：一是个人财富；二是人民的健康保障；三是优质养老；四是财富管理的需求增长。另外，由于金融改革的不断深入，现有的保险、银行以及投资行业之间的界限正在模糊，金融公司之间的产业壁垒也被逐渐的打破，并且国内的金融控股集团也正在全面实行混业经营模式。但需要注意的是，我国的保险企业取得挂牌经营的资格更为容易，所以这些企业就会率先成为国内金融控股集团的首要选择，这就使得国内的保险企业会面临着更大的市场挑战。最早的财务分析是西方世界为了分析银行的信用系统，后来由于资本市场的日益成熟化，人们认识到财务分析的重要性，也让其发展越来越迅速。企业的发展，使得财务报表也应运而生。而随着时间的推移，对财报的分析方法也越来越完善。BlockAdamE.（2018）为了研究探讨三个初创健康计划财务绩效持续不佳的原因，选取纽约市2014至2016年保险公司的财务数据作为研究对象，利用这些财务数据创建一个新的指标，发现索赔成本才是初创企业财务业绩不好的主要原因。NikolaosZisoudisetal.（2020）研究发现近年来希腊经济部门无法应对经济危机带来的新挑战，为分析经济危机对该部门产生的影响，分析经济部门一系列财务指标发现财务危机对行业主要参与者的效率和收入产生重大影响。财务分析在二十世纪初可以说是有着重大的突破，但是从世界范围来看，自1950年以来，才逐渐开始发展。受计划经济的影响，财务分析在国内兴起还是在改革开放之后，其重要性也是在逐年增加的，国内学者在积极研究改进方式方法的同时，也不忘学习参考外国学者的研究，并且也要充分考虑中国特色。何璐伶（2018）以汉威电子股份有限公司为例，从财务分析的角度，研究分析企业之间并购的增效作用。通过对外延并购过程中的增效作用的案例分析和短期诊断，为企业并购获取增效作用,取得最大程度上的利益价值提出具体的建议。李启发（2020）根据各个保险公司提供的财务报表研究公司的资产和财务结构、盈利能力和营运能力、流动资产运营能力、非流动资产管理能力等，在此基础上，进一步提出分析财务报表时应注意的问题及措施与建议。事实上，中国人保是通过保险业务起家的，并迅速成长为国内主要金融集团的代表性企业。中国人民财产保险公司早在1995年就确定了“综合经营”的发展战略，并在2002年成为国务院批准的首批综合性金融控股集团之一。目前来看，中国人民财产保险公司拥有的完整金融牌照主要涉及到以下几种领域：一是保险；二是银行；三是信托；四是证券；五是基金。并正式成为国内能够兼具金融产品、保险、银行和投资的公司之一。自成立以来，中国人保发展迅速，已经成为行业的领先者，但需要注意的是，如何全面、准确评估经济活动的整体运行情况，也成为各个利益相关方的重点关注对象。一、财务能力分析的相关概念理论（一）财务能力分析的概念财务能力分析是指通过对报表数据资料以及其他相关资料进行一系列的专业分析，包括对筹资、投资、日常经营活动，以及偿债、盈利、营运能力的分析，然后再把准确无误的信息，送达到使用者手上。例如投资者、债权人、其他关心该企业的组织或个人，使他们更准确地理解财务报表，帮助企业复盘过往、判断当下实际以及对未来经营走向进行预测，为企业经营者在制定重要决策时提供依据和参考。财务分析的主要研究对象是企业的财务报表，如资产负债表、现金流量表和利润表。财务分析主要分为企业偿还短期、长期债务的能力，营运能力，企业管理资产的效率，以及盈利能力，企业获利的本事分析三大块。（二）财务分析方法1.趋势分析法趋势分析是基于对有关报告期内的指标的分析方法，比较报告期内选定指标的变动，以发现问题为追索和检查账目提供线索。它也反映了企业内部的财务状况，资本活动在报告期的发展结果和未来资本的增长趋势。趋势分析是一种常用的财务分析方法。一方面，它是其他两种方法的结合分析。本文运用纵向分析来分析中国人保企业在过去四年中的财务数据变化。垂直分析趋势分析方法。该方法按时间顺序设置，可以对不同年份的同一数据进行综合分析。其作用是评价公司近几年产品和经营情况的市场状态，同时通过数据反应情况来评价公司的未来发展趋势。2.结构分析法结构分析过程基于标记的标记来确定每个标记的程度是否合适。对这一过程的分析有助于公司高管预测公司数据库的大小。通过论文的设计，论文结尾的合理性是企业盈利能力的重要决定因素。该评估过程用来判断资产负债的公平程度，让相关管理人员能够直观理想地了解企业的资产负债情况。通过财务报表，对资金来源的分析可以暴露收入和支出的来源。财务条款的结构设计可以说明经营活动费用和其他活动费用的合理性，并说明公司和业务发展的效率。从财务报表的方向来看，考虑财务规划过程可以使管理人员了解财务经济结果、来源和具体情况，从而更全面地了解企业的经济和业务现状。二、中国人保的基本情况（一）中国人保简介中国人民保险集团股份有限公司（简称PICC或中国人保）于1949年在北京正式成立，并且该公司已经挂牌上市，同时还得到了业内的认可。就其性质而言，属于一家中央金融企业。最为重要的是，该公司是目前世界上最大的保险公司，也是世界五百强企业之一。另外，该公司的资本非常雄厚，仅注册资金就达到了4242399.058万元人民币，公司标志是英文PICC。其名下的子公司包括人保财险、人保健康、人保资产、人保人寿、华闻控股、人保投资、人保资本、中盛国际、人保香港、中人经纪、人保物业以及中元经纪。与此同时，其持有中诚信托32.35%的股权。业务范围涉及财产保险、人寿保险、健康保险、财富管理、保险经纪、信托基金等，拥有完整而强大的保险金融产业链，在国内外保险行业都具有较强的社会影响力。在2012年财富世界500强榜单中排名第292位。2016年8月，中国人保公司位列世界五百强企业的第24位。2018年，位列《财富》世界500强榜单第117位。2019年7月，位列《财富》世界500强榜单中第121位。（二）中国人保财务能力分析现状1.资产负债表分析（1）资产分析企业的扩张需要有人力、物力、资金等各种资源作为支撑，这其中最重要的资源就是资本，企业拥有足够可利用的资金才能去投资企业、研发产品来构建企业的战略布局。如下表所示，是中国人保2018－2020年三年的资产负债表，该企业的流动资产增加了，主要是因为2019年，受到了较多的行承兑汇票，开发新客户，应收投标保证金增加以及生产规模扩大存货增加综合所致。非流动资产的增加主要是由于租金和无形资产的增加。表1中国人保2018－2020年资产负债表相关项目数据（单位：万元）项目/报告日期2020年2019年2018年资产总计372673400325440300289759100负债合计331739200293111300257228100所有者权益合计409342003232900032531000负债及所有者权益372673400325440300289759100（2）识别资产类重要项目企业的资金一般可以分为自有资金和外部资金，外部资金一般又分为债券和股权融资两种，通过对资产负债表的负债和投资进行分析可以观察出企业的资本结构以及融资行为。由于行业的特殊性，中国人保公司的资产主要为金融资产。另外，对上表中的数据进行分析后，不难看出，在借款、贷款和预付款以及以公允价值计量的金融资产中，损益波动的资产占比率较高。表22020年中国人保资产比重较大的项目项目占总资产比重发放贷款及垫款27.28%以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产12.92%债权投资27.55%合计67.75%数据来源：中国人保2020年年报（3）识别负债类重要项目表2中的数据表明，吸收存款和保险合同准备金两项占比最大，占总债务的57%。另外，客户的储金和投资占比非常接近，为9%左右。存款业务主要包括中国人保吸收的各类活期存款和定期存款，但需要注意的是，存款人和投保人的投资业务一般都发生在特定的保险业务上。也就是说，吸收存款、投保人存款以及投资资金不太容易受到会计师主观判断的影响，所以数据的透明性和可靠性较高，没有必要再进行单独的分析。事实上，由于保险合同准备金具有会计估计的部分，所以就会具有一定的主观性，从而成为债务框架中的重点项目。表32020年中国人保负债比重较大的项目项目占总负债比重吸收存款30.85%保户储金及投资款9.00%保险合同准备金25.97%合计65.82%数据来源：中国人保2020年年报（1）发放贷款及垫款中国人保发放贷款与垫款项目主要来自于银行分部业务。根据表8所示，该业务保持了逐年增长的趋势，近五年同比变化略有波动，但整体表现较为稳定。结合中国人保内部信用评级等相关披露信息来看，该项目金额较为真实可靠。表4中国人保近5年发放贷款与垫款变化情况项目2016年2017年2018年2019年2020年发放贷款及垫款（百万）14582911660864192984222403962599510同比变化17.10%13.89%16.20%16.09%16.03%数据来源：中国人保历年年报（2）债权投资、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产根据表9可以发现，2018年金融工具分类调整后，金融资产的分类发生了变化，近五年总体占比数据持续增长。由于原有的金融资产中很大一部分重分类至债权投资项目，2018年中国人保的债权投资项目占总资产比重为29.05%，达到最高。这种调整是由于国家会计政策变更所致，因而是可以接受的。表5中国人保金融资产占比数据项目2016年2017年2018年2019年2020年可供出售金融资产9.63%11.94%持有至到期投资18.11%19.16%应收款项类投资13.48%13.05%以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产2.76%2.18%11.55%11.69%12.92%债权投资--29.05%27.74%27.55%其他债权投资--4.35%5.57%5.37%其他权益工具投资--3.12%3.43%2.91%合计43.98%46.33%48.07%48.43%48.75%数据来源：中国人保历年年报（3）保险合同准备金保险准备金由于提取时计入当期损益而对营业利润造成影响。它是根据市场经验、实际经验和对未来发展前景的预期来确定合理的估计，作为保险事故发生率的假定。由于上述因素均会影响保单准备金的计算，所以，对保险合同准备金的主观判断影响较大。图7的数据显示，过去5年里，中国人保的保费、赔付支出以及保单准备金的变化趋势基本相似，赔付支出和保险责任准备金变化趋势基本一致。2017年和2019年之间存在一些差异。然而，在2020年又回到同一发展起点。综上所述，保险合同准备金的计量具有一定的准确性。图1中国人保保险合同准备金与相关联动指标对比不同的公司有非常不同的管理方式，另外，管理成本也没有统一的标准。表10中的数据显示，由于中国人保公司业务规模的持续增长，使得公司的管理费金额也开始逐年增加，但总体来看，近5年的管理费在营业利润中的比重逐渐下降，这也从侧面说明该中国人保针对办公过程进行了较为全面的调整和优化。表6中国人保近5年管理费用占营业收入比例年度管理费用（百万）占比2016年129997-18.25%2017年139688-15.68%2018年147697-15.12%2019年172892-14.79%2020年176551-14.49%数据来源：中国人保历年年报2.利润表分析中国人保2018－2020年的利润表数据列于表2。由表2可以看出营业成本出现了明细的增加态势，公司的营业收入变化幅度较大，虽然在2019年有所降低，但是降低也不够明显，同时，营业利润、利润总额和净利润的变化态势也波动幅度较大，这三项指标在这三年内不太稳定。表7中国人保2018—2020年利润表相关项目数据（单位：万元）项目/报告日期2020年2019年2018年营业总收入745165006431010065319500营业总成本685175006288140061131300营业税金及附加951007430073300营业利润599900014287004188200利润总额597950013921004167100净利润590140011936003275200中国人保2019年的净利润增上速度比较快，从利润表看来，随着企业的不断增长的营业收入，公司规模不断的扩大，市场推广能力不错，新增了一些客户，所耗费的期间费用也随之提高，营业成本也因为业务的扩展而增大，南京高科目前的盈利能力还是处于良好的状态。然而公司经过几年的发展，公司涉及行业变多，净利润却没有大幅度的提高，相比于前几年处于波动状态。分析表7可以发现，已赚保费在营业收入中约占62%，是中国人保占比最大的收入来源，需要重点关注。另一方面，提取保险责任准备金和赔付支出两项支出达到44%，说明保险理赔仍是中国人保最重大的支出项目，后续将与保险合同准备金项目进行联动分析以确认其合理性。手续费及佣金项目支出数据可靠性高，因此不再进行单独分析。表82020年中国人保利润表比重较大的项目项目营业收入百分比已赚保费62.18%赔付支出-19.46%提取保险责任准备金-24.95%手续费及佣金支出-8.37%管理费用-14.49%数据来源：中国人保2020年年报3.现金流量表分析表9中国人保2018—2020年现金流量表相关数据（单位：万元）项目/报告日期2020年2019年2018年经营活动产生的现金流量净额286032001475520020099000投资活动产生的现金流量净额-24751500-23837300-17367600筹资活动产生的现金流量净额-36075009296300-4559500通过上表分析可知，2020年经营性现金流增加额比2019年上升明显，这三年中出现了先下降后上升的态势，经营活动会产生大量的现金流，并且会因为融资活动产生大量的现金流，主要原因是这个时期收到配股募集资金。在投资活动产生的现金流量净额方面，可以看出，2018-2020年投资活动产生的现金流量净额据我负值，表明近些年来中国人保近几年处置固定资产、无形资产和长期股权投资所收回的现金小于投入固定资产、无形资产和长期股权投资的金额，即流出比流入多。在2018和2020年，中国人保的筹资活动产生的净现金流量为负值，这主要是由于这两年的现金股利分配政策导致，2019年为9296300万元，说明中国人保的融资策略较为开放，同时也因为公司的货币资金，也产生了非常稳定的现金流量，因此，中国人保的一个借贷就会产生短期借款，并且企业的还款金额会逐年的增加。三、中国人保财务能力现状分析（一）偿债能力分析保险公司的偿付能力是指险企业对所承担的风险依法履行补偿或给付义务的能力。选取资产负债率、产权比率和资本化比率三个指标进行分析。通过表1可以看出，中国人保2016年资产负债率为81.75，达到最高；2019年和2020年，资产负债率将稳定并达到低水平。比例越低，还贷就越有保障，贷款的风险也就越小。近五年来，产权比率逐年上升，2019年达到最大，2020年大幅下降。产权比率相对偏低时，表明企业资本结构回报、风险均相对偏低。资本化比率2019年是近五年最高，2020年比率降低，百分比越低，说明负债的资本结构越低。因此，综上所述，中国人保的偿债能力来看偿还债务压力叫前几年有所缓解。表10中国人保2016-2020偿债能力指标指标名称2016年2017年2018年2019年2020年资产负债率81.7581.0881.0978.2178.24产权比率14.6518.5721.6625.4720.83资本化比率12.7815.6617.8020.3017.24数据来源：中国人保历年年报及整理（二）运营能力分析保险企业的经营能力是反映保险企业资金营运周转率，反映经济资产管理和利用效率的重要标准。选取应收保费周转率和总资产周转率指标进行分析。通过表2可以看出，2017年应收保费周转率略高，2020年有所下降。应收保险费周转率越低，流动性越低，资金越少，利润的增速正在放缓。总财产周转率近五年变化不大，2020年略有减退，说明中国人保有必要将总资产用于经营活动，其能力差，效率低，可能影响盈利能力。中国人保应采取适当的措施提高资产的利用程度，加强总资产的管理，以提高周转率。表12中国人保2016-2020营运能力指标指标名称2016年2017年2018年2019年2020年应收保费周转率13.5314.9412.7510.639.05应收保费周转天数26.9724.4428.6234.3340.35总资产周转率0.090.100.110.100.09总资产周转天数4019.613640.733458.493527.114060.16数据来源：中国人保历年年报及整理（三）盈利能力分析对盈利能力进行分析，能对保险企业的经营业绩、管理效率、获利能力进行评价。选取成本费用利润率、资产报酬率、总资产利润率和净资产收益率四个指标来分析。通过表3可以看出，成本费用利润率近五年大幅上升，从2019年至2020年比率趋于稳定，表明中国人保为获得收益应付的成本小，成本控制较好，获利能力较强。2016年至2020年资产报酬率和总资产利润率变化幅度不大，基本稳定，显示出中国人保资产回收速度较稳定，资产的利用效率较好，盈利能力稳定。近五年净资产收益率没有大幅度变化，2020年小幅下降，表明中国人保应善于利用闲置资金，使收益趋于稳定。表13中国人保2016-2020盈利能力指标指标名称2016年2017年2018年2019年2020年成本费用利润率65.0991.13100.81108.93107.41资产报酬率1.541.781.942.251.92总资产利润率1.301.541.692.001.67净资产收益率16.2718.8219.3022.1918.77数据来源：中国人保历年年报及整理（四）发展能力分析成长能力是公司生产运营活动不断扩大和积累而产生的发展潜力。选取总资产增长率和净利润增长率两个指标进行分析。通过表4可以看出，总资产增长率2017年至2019年变动幅度较大，2020年增长较小，比较稳定，其表明在一定时期内，资产管理规模扩张速度加快。从2016年到2020年，净利润增长率发生较大改变，2020年甚至为负，说明净利润较前期有所下降，可能是受行业发展环境的影响；应对风险的能力在减退，可持续发展的能力在减弱。表14中国人保2016-2020发展能力指标指标名称2016年2017年2018年2019年2020年总资产增长率17.0416.4310.0115.1215.87净利润增长率11.0338.1520.4836.46-3.05数据来源：中国人保历年年报及整理四、中国人保财务能力分析存在的问题（一）成本费用控制不当，企业盈利能力下滑从前文盈利能力分析可知，近年来企业的关键盈利指标都呈现下降的趋势，净资产收益率处于行业较低水平。2019年中国人保总收入更是比同期下降了6.56%，种种迹象都表明企业总体的盈利能力下滑。一方面，因为近几年国家对保险企业监管力度加大、保险费压低等原因对中国人保的营业利润造成了一定的影响。而另一方面，从与同行业公司对比分析可以看出企业的成本费用利润率与其他公司相比较低。说明中国人保成本费用控制不当，也影响了企业的盈利能力。企业的成本费用中主营业务成本占企业总成本的比重较高，其中原材料成本占比最大。也就是说中国人保在原材料成本控制方面存在问题。首先中国人保集团规模庞大，体系复杂，监管工作难以面面俱到，不能排除保险产品与价格不符情况发生。其次，每年投入的销售费用约占企业营业收入的20%，其中销售费用多用于职工薪酬的发放，随着电商网络等新营销方式的兴起，管理者应当合理控制销售人员数量，使销售费用增长放缓。（二）资产营运能力不强，资产使用效率不佳通过对企业的营运能力分析可知，中国人保的流动资产周转和总资产周转率常年维持在较低水平，主要原因是子公司固定资产不断增加，导致总资产不断地增加，销售收入增长逐年减少的情况下，总资产周转率大幅度下降，说明企业资产使用效率不高。企业的应收账款比重也在持续增加，导致企业应收账款周转率下降。说明企业信用条件对于其客户来说并不难达到，企业的信用管理工作存在缺陷，对应收款项的管理力度有待提高。通过对存货周转率分析发现其存货周转率也较低，主要是因为公司生产产品众多，库存管理不力，企业的销售策略不当。由此可见，公司在存货管理与控制方面有待加强和提高。（三）研发费用不足，产品差异化不明显国内多家龙头保险企业的经验都证明，没有长期、充足的研发投入，很难研制出具有差别化效果的产品，中国人保近几年业绩增速放缓无疑是最好的预警。研发出具有差异化的产品，巩固企业差异化战略，提高核心竞争力才是企业长远发展的不竭动力。中国人保净利润增长率由正转负，说明中国人保资本规模的扩张速度减慢，净资产增长率发生下滑，说明保险公司实际掌控的资本规模不断在缩小，其发展的情况不是非常理想。资产是企业用来谋求利益的主要来源，它可以保障企业按时偿还债务。企业发展的另一个方面就是企业资产增长，能够保持资产长期稳定持续增长的企业，其发展水平一般都是比较厉害的。2016年到2019年，中国人保保险公司的总资产增长率一直处于增长趋势，但是，增长速度逐渐放缓。20220年又开始下降了，说明保险公司资产规模的增长情况不是很好。（四）资本结构不合理，筹资方式单一目前企业面临着复杂的外部环境，大健康行业正在兴起，中国人保也在实行扩张战略。进军新领域，开拓新业务，这需要大量充足的资金支持。从2020年公司的现金流量表来看，在扩张型战略下。公司主要以债务融资为主，其中债务筹资也主要集中于银行借款和发行债券这两种渠道，筹资模式单一。另外，从公司2020年的资产负债表中来看，公司的短期借款金额为1.49亿，没有长期借款，说明公司的负债基本为流动负债，在债务筹资上依赖于短期筹资，忽视长期借款筹资将很难保障多元化战略所需的长期资金需求。不仅如此，短期债务偿还期限短，届时偿债与筹资同时进行，可能出现企业无法及时偿债的可能性。而且查阅现金流量表可知近几年来公司的筹资活动现金流量均为负值，企业资金链断裂的风险极高。当然从目前企业的货币资金和偿债能力方面来看，企业现有的现金流量足以支持其日常生产业务活动，但随着企业向新的领域涉略，经营风险增加，一旦出现重大经营问题，企业可能会面临极大的财务危机。五、提升中国人保财务能力的对策（一）合理控制成本费用，提升企业盈利能力对于保险企业来说，现阶段我们需要调整和优化企业各项经营管理措施，重点是通过改善和提升其管理水平，以及如何降低其管理的成本，提高其工作效率。鉴于此，保险企业必须重新规划其管理设计。请参阅优秀五金上市企业采用的平板管理模式和横向分工，从而减少了管理费和相应的行政费用。其次，优化功能设计。具体来说，在完善经济责任指标体系的基础上，对以小型生产线为代表的生产线进行承包。对于重点项目，可以采用合同管理，进一步激发项目管理团队的运营活力。此外，改进产品的结构，调整险种，既是当务之急，也是行之有效的办法。当下，保险公司应当将旗下的业务扩展开来，深入每个细分市场，不断地将业务架构进行升级更新，随着市场的变化而及时调整，让业务能够全面性多元化地发展，在保险产品开发上注重多元化让保险回归到本质。继续使得保险公司的业务量长期并且稳定的持续发展，不断的获得用户的好评，将客户意见认真研究，深入了解酷虎需求，并且建议保险公司能够做好现金流和资产配置的压力测试，对于退保、集中给付高涨、新业务大幅下降等情况对现金流的不利影响进行充分考量。（二）加强运营资产管理，提高资产使用效率中国人保的应收账款周转率持续下滑与企业宽松应收账款信用政策有关。长此以往，会影响企业正常运转。因此，企业应当建立客户管理档案，按照标准对客户进行评分，对于信誉好的客户可以适当地给予折扣，加强应收账款的回款力度。同时财务部门应当建立应收款项明细档案，详细记载产生应收款项的原因、赊款企业征信情况等等。定期监测应收账款情况，避免应收账款无法按期收回。可以考虑采取将应收账款转售、加强与销售商之间的战略合作等方式加强对应收账款的管理。采用多种收款方式，减少应收票据的比重。在保证企业利益最大化的前提下，提高应收账款回款时间。企业要改进存货管理方法，加对大数据云计算技术投入，精准预测产品市场需求总量。根据消费者需求，有针对性地生产产品，预备存货，避免盲目过量生产，因为国家对药品有效期有严格的规定，大量的库存积压无疑会造成存货的减值损失。企业要及时清点当前在用和闲置的资产，定期清理低效废弃资产，将企业没有使用价值的车间厂房、老旧机器进行变卖或者租赁。同时另一方面，企业应当开拓多元化、现代化的销售渠道，统筹推进线上线下双渠道销售，进一步扩大销售规模，减少产品库存，提高存货周转率。改善企业的营运能力，增加企业营业外收入来源。（四）加大研发费用，提升产品创新力就企业而言，创新是其实现可持续发展的基础。尤其是现代社会经济发展脚步的不断加快，更要求企业的发展要顺应时代的发展潮流，所以当代企业需要实行创新发展战略，只有这样，才能与时俱进。事实上，中国人保公司自成立以来，就拥有强大的创新能力，并且取得了一定的成效。举例来说，该公司成功组建了行业中首个代理团队、行业首个综合开发项目以及国内首家获得电话营销资质的公司执照。另外，由于我国复合产业浪潮的到来，使得该公司需要不断的进行创新，进而保证其在国内外保险市场中的压倒性竞争地位。在科技时代发展背景下，中国人保公司需要充分发挥出自身的市场竞争优势，进而加大产品的创新和研发力度，不断的拉动与同类型企业之间的市场竞争优势。另外，受到互联网快速发展的影响，中国人保公司需要使用大数据云计算技术，进而有效提高自身的销售工作效率，并大大降低销售成本。事实上，在人工智能技术的帮助下，中国人保公司可以为客户提供全方位的专属服务，进而吸引更多的潜在客户。除此之外，该公司还需要和非金融行业进行合作，进而形成一种金融业和非金融业的发展闭环，更好的为客户提供服务，并提高客户的满意度。新冠肺炎疫情给金融发展带来了巨大冲击。由于我国的良好防控和经济社会发展的不断改善，市场预期持续完善，我国已成为世界上唯一实现经济增长的主要经济实体，脱贫攻坚目标如期完成。与此同时全世界疫情的蔓延，全球金融局势依旧复杂严峻；加上不稳固的国内经济复苏基础，全面恢复仍面临诸多挑战。总的来说，中国人保所处的行业机遇与挑战并存，由于其目前在业内的领先地位，使中国人保在未来的发展中占据有利的开局。中国人保必须顺应产业环境的变化，将新技术融入进产品开发、市场销售、服务顾客、管理运营等各个环节，不断调整发展战略，才能获得可持续的发展。（五）优化资本结构，降低财务风险目前来看，中国人保公司需要对财务杠杆以及财务风险的降低进行综合考虑。事实上，中国人保公司在接管上海家化时，曾因杠杆过高而面临高