2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务测试卷（附答案及解析）

2021年秋季经济师财政税收专业知识与实务测试卷（附答

案及解析）

一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最

正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。

1、张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫

困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税OO

A、600元

B、700元

C、800元

D、1000元

【参考答案】：A

2、某企业2010年9月20日销售一台旧机床，取得销售收入80000元，已

知该项固定资产是在2005年购入的，原值为250000元，已提折旧100000元，

则该项销售行为应纳增值税为OO

A、0元

B、1538.46元

C、2264.15元

D、3076.92元

【参考答案】：B

【解析】：本题考查增值税的计算。纳税人自己使用过2008年12月31日

之前购进的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。应纳税额

=80000/（1+4%）*4%X50%=1538.46（元）。

3、税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强

制执行措施。

A、5000

B、3000

C、1000

D、10000

【参考答案】：A

4、最早建立社会保障制度的年代及国家是()o

A、19世纪80年代的德国

B、1908年的英国

C、1910年的法国

D、1935年的美国

【参考答案】：A

5、提出著名的税收四原则的英国经济学家是()o

A、威廉#8226；配第

B、攸士第

C、亚当#8226；斯密

D、瓦格纳

【参考答案】：C

【解析】：本题考查税收四原则的提出者。亚当#8226；斯密提出了著名的税

收四原则。

6、甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲乙两国的所得税税率分别为30%、

20%,两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在抵免法下甲国应对该笔所得征收

所得税()。

A、0

B、10万元

C、20万元

D、30万元

【参考答案】：C

【解析】：本题考查抵免法的计算。在实行抵免法时，甲国应对该笔所得征

收的所得税额=200X30%-200X20%=20(万元)。

7、财政支出必须讲究效益，根本原因是()o

A、财政具有资源配置职能

B、财政具有经济稳定职能

C、财政具有收入分配职能

D、财政集中社会经济资源的有限性

【参考答案】：D

8、李先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税（）o

A、560元

B、1120元

C、1400元

D、1600元

【参考答案】：C

【解析】：10000X20%-l0000X20%X30%=1400。对稿酬所得，规定在适用20%

的税率征税时，按应纳税额减征30%,即只征收70%的税额。

9、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员

的储蓄存款。

A、公安局长

B、本市市长

C、县以上税务局（分局）局长

D、设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

【参考答案】：D

【解析】：本题考查查询案件储蓄存款的要求。税务机关在调查税收违法案

件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员

的储蓄存款。

10、无形资产的摊销年限不得OO

A、低于5年

B、高于5年

C、低于10年

D、高于10年

【参考答案】：c

11、某企业（增值税一般纳税人）2005年5月购进商品一批1000千克，进价

10000元，税金17000元，入库时，发现短缺100千克，经查，系非正常损失，

下列会计处理中正确的为（）O

A、借：物资采购100000

应交税金——应交增值税（进项税额）17000

贷：银行存款117000

借：库存商品90000

待处理财产损益117000

贷：物资采购10000

应交税金——应交增值税（进项税额转出）17000

B、借：物资采购101700

应交税金——应交增值税（进项税额）15300

贷：银行存款117000

借：库存商品91700

营业外支出一非常损失10000

贷:物资采购101700

C、借：物资采购100000

应交税金——应交增值税（进项税额）17000

贷:银行存款117000

借：库存商品10000

待处理财产损益10000

贷：物资采购100000

D、借：物资采购90000

应交税金——应交增值税（进项税额）15300

营业费用117000

贷:银行存款11700

借：库存商品90000

贷：物资采购90000

【参考答案】：A

12、税务机关对单位和个人使用发票的情况进行检查，主要检查内容不包括

()O

A、发票的真实性

B、发票的使用手段

C、发票的合法性

D、发票的有效性

【参考答案】：B

13、在经济社会中，充分就业是指()o

A、100%的就业

B、在企事业单位就业达到一定的水平

C、在全社会范围内，大家都有固定收入的工作

D、有工作能力且愿意工作的人能够找到工作

【参考答案】：D

【解析】：本题考查充分就业的概念。充分就业是指有工作能力且愿意工作

的人能够找到工作。

14、列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算是指()o

A、总预算

B、部门预算

C、分级预算

D、单位预算

【参考答案】：D

15、主要适用于中短期政府债券，特别是国库券发行的国债发行方式是()o

A、承受法

B、支付发行法

C、出卖法

D、公募法

【参考答案】：D

【解析】：本题考查公募法的内容。公募法适用于中短期政府债券，特别是

国库券发行的国债发行方式。

16、新企业所得税法规定，在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超

过()的部分，免征企业所得税。

A、30

B、50

C、300

D、500

【参考答案】：D

【解析】：本题考查居民企业的技术转让。居民企业技术转让所得不超过

500的部分，免征企业所得税。

17、当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是()o

A、市场价格水平下降

B、企业利润率下降

C、所需生产资料增多

D、生产紧缩

【参考答案】：C

【解析】：本题考查购买性支出增加的经济影响。当政府的购买性支出增加

时，政府对商品和劳务的需求增长，这会导致市场价格水平上升，生产企业的利

润率提高，企业会因利润率提高而扩大生产，所需的生产资料增多。

18、在计算个人所得税时不允许减除3200元附加减除费用的人员是()o

A、在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

B、在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

C、在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

D、应聘在中国境内企业工作的外方专家

【参考答案】：B

19、产生国际重复征税的根本原因是()o

A、跨国的纳税人的存在

B、各国对所得税的开征

C、跨国所得的产生

D、各国税收管辖权的交叉

【参考答案】：D

20、预算外资金具有“三权”分离性不包括()o

A、资金所有权

B、资金收益权

C、资金调控权

D、资金使用权

【参考答案】：B

21、纳税检查的客体是()o

A、纳税人

B、会计账簿

C、纳税人履行纳税义务情况

D、实物资产

【参考答案】：A

22、税收负担的最终归着点被称为()o

A、税负转嫁

B、税负归宿

C、税收负担

D、税源

【参考答案】：B

【解析】：税负归宿是指税收负担的最终归着点。

23、下列所得中，免缴个人所得税的是()o

A、年终加薪

B、拍卖本人文字作品原稿的收入

C、个人保险所获赔偿

D、从投资管理公司取得派息分红

【参考答案】：C

【解析】：本题考查个人所得税的减免。个人保险所获赔偿免缴个人所得税。

24、税收的首要职能是()o

A、财政职能

B、经济职能

C、监督职能

D、调控职能

【参考答案】：A

25、我国建设性预算收支差额依靠()弥补。

A、债务

B、经常性收支盈余

C、银行透支

D、资本预算盈余

【参考答案】：A

26、国家在一定时期内的财政政策对税收负担有着重要的影响。一般来说，

当国家实行紧缩的财政政策时，税收负担会()O

A、减轻

B、加重

C、没有显著变化

D、视经济情况的变化而变动

【参考答案】：B

27、经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税

适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的()O

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

【参考答案】：C

28、税收是国家为了实现其职能()参与社会剩余产品分配而取得的财政收

入的一种规范形式。

A、强制无偿地

B、凭借政治权利，按照法律的规定，强制无偿地

C、有偿地

D、掠夺性地

【参考答案】：B

29、适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是()o

A、承受法

B、支付发行法

C、出卖法

D、公募法

【参考答案】：A

【解析】：本题考查承受法的内容。承受法适用于金融市场利率较稳定国家

的国债发行方式。

30、公共产品具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同

享有，不能分割，这属于公共产品的()性质。

A、效用的不可分割性

B、取得方式的非竞争性

C、受益的非排他性

D、提供目的的非盈利性

【参考答案】：A

【解析】：本题考查公共产品的性质。公共产品效用的不可分割性。具有共

同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。

31、纳税检查的对象是()o

A、纳税人

B、实物资产

C、会计凭证、会计账簿和会计报表

D、纳税人履行纳税义务的情况

【参考答案】：D

32、预算外资金”收支两条线”管理的核心内容是()o

A、预算外资金财政专户储存

B、规范单位预算外资金银行帐户

C、实行票据管理，使用单一化

D、实行收支脱钩，票款分离管理

【参考答案】：D

33、甲企业为一家外国企业，其在中国境内未设立机构、场所，假设2008

年甲企业从中国境内的一家内资企业取得利息所得300000元，如果不考虑其他

税收，则该内资企业应该为该外国企业代扣代缴的预提所得税为()元。

A、50000

B、60000

C、240000

D、90000

【参考答案】：B

34、如果财政通过增收减支弥补赤字，则以下说法不正确的是()o

A、改变国民收入分配的结构

B、政府在国民收入分配中所占份额增加

C、不会对货币供给量产生影响

D、以上三项均不正确

【参考答案】：D

35、按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是()o

A、一般不得超过企业工资总额的20%

B、一般不得低于企业工资总额的20%

C、一般不得超过企业工资总额的30%

D、一般不得低于企业工资总额的30%

【参考答案】：A

【解析】：企业缴纳养老保险费用一般不得超过企业工资总额的20%。

36、税务机关在年终结账前，检查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应

付款”账户贷方记录的一笔往来款项金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款,

未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税=10000义5%=5()0元，暂不考虑城

市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整中错误的会计分录是OO

A、借：其他应付款10000

贷：营业外收入10000

B、借：其他应付款10000

贷：主营业务收入10000

C、借：营业税金及附加500

贷：应交税费——应交营业税500

D、借：应交税费——应交营业税500

贷：银行存款500

【参考答案】：A

37、公平是以()为基础的共同富裕。

A、道德

B、法律

C、投资

D、效率

【参考答案】：D

38、企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法法定最低折

旧年限的()O

A、40%

B、50%

C、60%

D、80%

【参考答案】：C

39、三年期还本付息的国债属于()o

A、短期国债

B、中期国债

C、长期国债

D、特别国债

【参考答案】：B

40、金融业(不包括典当业)的纳税期限为一个季度，自纳税期满之日起()

内申报纳税。

A、5日

B、10日

C、15日

D、1个月

【参考答案】：B

41、下列项目属于期间费用的是()o

A、制造费用

B、营业赛用

C、待摊费用

D、预提费用

【参考答案】：B

42、某公民一次获得劳务报酬所得2万元，若进行公益、救济性的捐赠，可

以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为OO

A、4800元

B、600元

C、6000元

D、480元

【参考答案】：A

【解析】：本题考查个人所得税的公益、救济性捐赠。应纳税所得额

=20000X(1—20%)=16000(元)；扣除限额=16000*30%=4800(元)。

43、房产税的税率形式是()o

A、比例税率

B、累进税率

C、定额税率

D、平均税率

【参考答案】：A

【解析】：本题考查房产税的税率。房产税的税率形式是比例税率。

44、某计算机公司本月发给外省市分支机构200台用于销售，并支付发货运

费与费用12万元，运输单位开具的货票上注明运费10万元，则允许抵扣的进项

税额为()O

A、2.04万元

B、1.7万元

C、C84万元

D、0.7万元

【参考答案】：D

45、我国企业所得税适用的税率属于()o

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

【参考答案】：A

【解析】：本题考查我国企业所得税税率。我国企业所得税实行25%的比例

税率，同时还有15%、20%两档优惠税率。

46、通货紧缩和社会需求不足的具体体现是()o

A、价格总水平过高

B、资金不足

C、价格总水平过低

D、失业人数增加

【参考答案】：C

【解析】：本题考查通货紧缩和社会需求不足的具体体现。价格总水平过低

是通货紧缩和社会需求不足的具体体现。

47、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国

取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是OO

A、属地主义原则

B、属人主义原则

C、属地兼属人原则

D、税收饶让原则

【参考答案】：A

48、著名的“四端九项”税收原则是()提出的。

A、英国的威廉-配第

B、英国的亚当・斯密

C、法国的西蒙・西斯蒙第

D、德国的阿道夫・瓦格纳

【参考答案】：D

49、()是指由金融机构承购全部国债，然后转向社会销售，未能售出的差

额由金融机构自己承担的发行国债的方式。

A、公募法

B、出卖法

C、承受法

D、强制摊派法

【参考答案】：C

50、预算收支调节经济运行的基本原理是()o

A、经济高涨时采取推动经济发展的政策

B、经济滑坡时采取抑制政策

C、经济衰退时采取刺激政策

D、经济平稳发展时，国家积极干预经济运行

【参考答案】：C

【解析】：人们在设计财政收支制度的时候，使财政收支的扩大和缩小与总

需求和总供给呈相反方向的变化，经济高涨时采取抑制政策，经济萧条时，采取

刺激政策

51、恰当原则为税收收入划分的原则之一，该原则是以()为标准作为标准

来划分中央与地方政府的收入。

A、征税效率的高低

B、税基的宽窄

C、税收负担的分配是否公平

D、增进经济利益

【参考答案】：C

52、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，其划分依据是()o

A、以国债发行的区域为标准

B、以利率情况为标准

C、以债券是否流通为标准

D、按照借款的方法不同

【参考答案】：B

【解析】：本题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、

市场利率国债和保值国债。

53、金融服务业的营业税税率为()o

A、3%

B、5%

C、8%

D、5%〜20%的幅度税率

【参考答案】：B

54、当政府购买性支出增加时，产生的结果是()o

A、社会生产萎缩

B、国民收入增加

C、资本的利润率降低

D、劳动力的工资率降低

【参考答案】：B

55、税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的()o

A、便利原则

B、配置原则

C、经济原则

D、弹性原则

【参考答案】：D

56、在国库支出的支出方式中，工资性支出应实行()o

A、财政授权支付

B、财政直接支付

C、直接缴库

D、集中汇缴

【参考答案】：A

57、计划一一项目一一预算制起源于()。

A、英国

B、法国

C、德国

D、美国

【参考答案】：D

58、国务院依据税法的规定决定，对个人将其所得通过中国境内非盈利社会

团体和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过申报的应纳所得

额()的部分，可以从应纳税所得额中扣除。

A、20%

B、25%

C、30%

D、40%

【参考答案】：C

59、对按计划价格核算材料成本的检查，主要是对()账户进行检查。

A、物资采购

B、库存商品

C、原材料

D、材料成本差异

【参考答案】：D

60、考核基本建设投资支出效益时，应采用的方法是()o

A、最低赛用选择法

B、”成本一效益”分析法

C、“公共劳务”收费法

D、收益现值法

【参考答案】：B

二、多项选择题(共30题，每题2分)。

61、按预算的编制方法分类，政府预算可分为()o

A、绩效预算

B、零基预算

C、计划项目预算

D、部门单位预算

E、基数预算

【参考答案】：B,E

【解析】按政府预算案编制的方法分，可以分为零基预算和基数预算。

62、下列个人所得中适用20%比例税率的有()o

A、股息所得

B、财产转让所得

C、承租经营所得

D、偶然所得

E、特许权使用费用所得

【参考答案】：A,B,D,E

【解析】承租经营所得需要按照一定的税率档次计税

63、发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()o

A、价格拍卖

B、收益拍卖

C、竞争性出价

D、非竞争性出价

E、期限拍卖

【参考答案】：A,B,C,D

【解析】本题考查发行国债的方法。发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法

有价格拍卖、收益拍卖、竞争性出价、非竞争性出价。

64、在国际税收活动中，居住国政府如果采取抵免法来免除国际重复征税意

味着()。

A、承认收入来源国地域管辖权的独占地位

B、并未放弃行使居住国的居民或公民管辖权

C、能起到基本避免国际重复征税的作用

D、承认了收入来源国地域管辖权的优先地位

E、放弃行使居住国的居民或公民管辖权

【参考答案】：B,C,D

65、税收负担转嫁的形式有()o

A、前转

B、右转

C、左转

D、后转

【参考答案】：A,D

66、税收经济原则包括()o

A、配置原则

B、效率原则

C、普遍原则

D、弹性原则

E、充裕原则

【参考答案】：A,B

67、按照《预算法》的要求，我国政府预算改革的目标是逐步建立起()等

各有分工又功能互补的复式预算体系。

A、经常预算

B、公共预算

C、建设性预算

D、国有资本经营预算

E、社会保障预算

【参考答案】：B,D,E

【解析】本题考查政府的预算模式。我国政府预算改革的目标是逐步建立起

公共预算、国有资本经营预算、社会保障预算等各有分工又功能互补的复式预算

体系。

68、下列选项中属于转移性支出的经济影响的是()o

A、通过各种途径直接或间接的转化为社会消费支出和企业投资支出

B、享受补贴的居民领到补贴金时，就形成了一定的购买力

C、帮助有亏损的企业克服困难，促进生产发展

D、不利于国民收入分配的合理化

E、使高收入阶层的一部分收入转移到低收入阶层的居民手中

【参考答案】：A,B,C,E

【解析】本题考查转移性支出的内容。转移性支出是有利于国民收入分配的

合理化的。

69、价格分配影响财政分配，主要表现在()o

A、价格总水平影响财政分配总水平

B、价格调整要受到财政的承受能力的制约

C、财政分配是制约价格水平和价格结构的重要手段

D、价格结构影响财政分配结构和财政分配规模

【参考答案】：A,D

70、基金设施建设的特征有()o

A、初始投资小

B、建设周期长

C、投资回收慢

D、投资效益高

E、风险性低

【参考答案】：B,C

71、下列关于税收职能的表述中正确的有()o

A、税收的职能是指税收客观存在的固定的功能

B、税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现

C、税收的职能具有客观性

D、税收的职能具有随意性

【参考答案】：A,B,C

72、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()o

A、由于工程质量问题所发生的返修费用应冲减工程结算收入

B、对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为

营业收入的实现时间

C、房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为

纳税义务发生时间

D、旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的

实现

E、施工企业实行分包工程的