审计基础与实务项目十二策划货币资金审计

审计基础与实务项目十二策划货币资金审计xx年xx月xx日CATALOGUE目录引言货币资金内部控制审计货币资金收入审计货币资金支出审计货币资金余额审计货币资金审计报告01引言货币资金是企业资产的重要组成部分货币资金流动性强，容易出现舞弊和错误货币资金审计是企业审计的重要环节审计背景审计目的保证货币资金余额真实、准确、完整保证货币资金收支合法、合规发现舞弊和错误，防止腐败和浪费资源审计范围和方法审计范围包括企业所有货币资金项目审计方法包括财务报表分析、内部控制审计、实质性程序等对货币资金的余额和收支进行全面审计，并对内部控制进行测试和评价02货币资金内部控制审计货币资金内部控制是企业为了确保货币资金的安全、完整、合法而实施的一系列控制措施和程序。货币资金内部控制的定义货币资金是企业最重要的资产之一，同时也是最容易发生损失和舞弊的资产。因此，建立和实施有效的货币资金内部控制对于企业来说至关重要。货币资金内部控制的重要性货币资金内部控制概述03货币资金内部控制制度的执行有效性审计人员需要对企业货币资金内部控制制度的执行情况进行审计，确认其是否得到了有效的执行。货币资金内部控制审计要点01货币资金内部控制制度的合规性审计人员需要对企业的货币资金内部控制制度进行评估，确保其符合相关法规和政策的要求。02货币资金内部控制制度的健全性审计人员需要了解企业货币资金内部控制制度的完整性，是否存在重要的控制缺陷。询问和观察审计人员可以向企业员工和管理层了解货币资金内部控制制度的运行情况，观察企业的日常经营和财务管理情况，发现潜在的控制问题。穿行测试审计人员可以通过穿行测试来了解企业货币资金内部控制制度的运行过程，选取几个具有代表性的交易事项进行模拟，从起点到终点测试整个控制流程是否严密有效。专项审计针对企业货币资金内部控制制度中存在的重大缺陷或风险点，审计人员可以开展专项审计，深入调查和了解相关问题的产生原因和影响程度，提出改进建议。文件审查审计人员可以对企业货币资金内部控制相关的文件和记录进行审查，例如会计凭证、财务报表、内部控制手册等，以验证制度的合规性和健全性。货币资金内部控制审计方法03货币资金收入审计评估货币资金收入的内部控制环境，包括员工素质、岗位职责、治理结构等。内部控制环境审查货币资金收入的内部控制流程，关注收入确认、收款核销、票据管理等环节。内部控制流程确保相关部门之间信息沟通畅通，建立有效的内部监督机制。信息沟通与监督货币资金收入内部控制货币资金收入审计要点审计程序执行按照审计准则要求，执行相应的审计程序，如截止性测试、细节测试等。审计风险评估根据收集的审计证据，评估货币资金收入审计风险，以便采取相应措施。审计证据收集通过检查相关文件、银行对账单等，收集审计证据，确保货币资金收入的合规性和准确性。货币资金收入审计方法采用抽样审计方法，选取部分样本进行审查，以推断整体情况。抽样审计分析性程序截止性测试细节测试通过对比分析、趋势分析等方法，发现数据间的异常变化和趋势，以便进一步审查。对货币资金收入的截止性进行测试，确保收入确认的正确性和合规性。对货币资金收入的细节进行测试，包括核对银行对账单、检查收据凭证等。04货币资金支出审计预算和报销审批控制建立和完善预算和报销审批制度，明确审批权限和流程，实行分级审批和联签制度。支票和印鉴管理控制建立支票和印鉴领用和归还制度，使用电子印鉴卡，确保支票和印鉴使用安全。银行账户管理控制建立银行账户管理制度，明确银行账户的开设、变更、撤销等管理流程。货币资金支出内部控制货币资金支出审计要点要点三审计支付申请和报销单据的真实性和…核对相关单据的签字和盖章是否齐全，支付申请和报销单据是否符合公司规定。要点一要点二审计支付款项的合法性和合规性审查支付款项的依据和标准是否符合国家法规和公司制度，是否存在违规支付、利益输送等问题。审计货币资金支出的合理性和效益性分析货币资金支出的合理性，检查是否存在浪费、奢侈等问题，同时评估支出的效益性，是否达到预期目标。要点三货币资金支出审计方法通过对被审计单位的账簿、凭证等资料进行逐笔审查，发现疑点和线索，掌握货币资金支出审计的第一手资料。详细审查法到被审计单位现场进行实地考察，了解被审计单位的业务流程、现场情况等信息，对审计中的疑点进行核实。实地考察法通过对被审计单位财务报表数据的趋势分析、结构分析等，发现异常波动和违规问题。分析性程序法还可以采用询问、函证等方法，与被审计单位相关人员沟通，获取相关证据和信息，提高货币资金支出审计的质量和效率。其他审计方法05货币资金余额审计库存现金内部控制企业应建立完善的库存现金内部控制制度，包括出纳、核准、记录和盘点等环节的有效性，并定期检查库存现金使用情况，防止出现现金丢失或挪用现象。银行存款内部控制银行存款内部控制的关键在于确保银行存款的安全和准确记录，企业应建立完善的银行存款内部控制制度，包括审批、收付、记录、核对和监督等环节的有效性。货币资金余额内部控制审计前准备了解被审计单位货币资金余额情况，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等，并获取相关资料和记录。内部控制评估审计人员应对被审计单位的货币资金内部控制制度进行评估，发现内部控制存在的缺陷和风险点，提出改进意见和建议。实质性程序审计人员应实施实质性程序，验证货币资金余额的准确性和完整性，包括现金盘点、银行账户核对、交易记录核对等。货币资金余额审计要点库存现金审计审计人员应实施库存现金盘点程序，核对库存现金日记账与总账是否一致，检查库存现金使用范围和保管情况，确保库存现金余额准确无误。货币资金余额审计方法银行存款审计审计人员应获取被审计单位银行对账单，核对银行存款日记账与总账是否一致，检查银行存款收付业务的合规性和真实性，同时对银行账户进行函证，核实银行存款余额。其他货币资金审计审计人员应针对其他货币资金账户进行审计，检查其他货币资金的来源和去向，核实其真实性和合规性。同时对相关凭证和记录进行审查，保证其他货币资金余额准确无误。06货币资金审计报告货币资金审计发现的问题现金收支管理不规范存在坐支、白条抵库、超限额库存现金等现象。银行存款对账不规范存在未达账项、对账单签字不全等问题。货币资金内部控制制度执行不严格存在授权审批不规范、印章保管不当等问题。010203审计发现货币资金管理存在不规范现象，影响货币资金安全和内部控制有效性。审