财政学：银行保函和备用信用证

第八讲

银行保函和备用信用证国际贸易单证与结算1第八讲银行保函和备用信用证掌握银行保函的含义、作用和内容。理解保函各当事人之间的关系理解银行保函的开立程序理解备用信用证的性质和特点熟悉银行保函的业务处理流程2国际贸易单证与结算第八讲银行保函和备用信用证第一节银行保函概述第二节银行保函的业务处理流程第三节备用信用证3国际贸易单证与结算第一节银行保函概述一、银行保函的定义二、银行保函的当事人三、银行保函的基本内容4国际贸易单证与结算一、银行保函的定义及法律性质1.定义保函：Guaranteeisaagreement/contractbywhichonepersonassumestheresponsibilityofassuringpaymentorfulfillmentofanother’sdebtorobligation.

一个人承担对另一个人的债务或义务的保证契约。5国际贸易单证与结算一、银行保函的定义及法律性质1.定义银行保函：BankletterofguaranteeL/G

商业银行根据申请人的要求向受益人开出得担保申请人正常履行合同义务的书面证明。6国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人1.申请人Applicant2.受益人Beneficiary3.担保人Guarantor

4.通知行AdvisingBank

5.转开行ReissuingBank

6.保兑行ConfirmingBank

7.反担保人Counter-Guarantor7国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人1.申请人Applicant委托人，向银行提出申请，要求银行出具保函的一方当事人。签订货物买卖、劳务合作、资金借贷、加工或其他商务合同的当事人。8国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人2.受益人Beneficiary接受保函并有权按保函规定出具索款通知或连同其他单据，向担保行索取款项的人。与申请人签订合同，并履行合同义务，在保函规定的索赔条件具备时，凭保函索赔。9国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人3.担保人Guarantor保证人，接受申请人委托向受益人出具保函的银行。10国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人4.通知行AdvisingBank转递行，受担保人委托，将保函通知和转递给受益人的银行。一般是受益人所在地银行。11国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人5.转开行ReissuingBank应担保人的请求，凭反担保函中担保人的反担保指示，向受益人开出保函的银行。通常是受益人所在地银行。申请人

担保行/新担保行的指示行

受益人

转开行/新担保行12国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人6.保兑行ConfirmingBank根据担保人的要求在保函上加具保兑的银行，第二担保人。13国际贸易单证与结算二、银行保函的当事人7.反担保人Counter-Guarantor指示人,Instructingparty,为申请人向担保人开出书面反担保的人。反担保人通常是申请人的上级主管单位或其他银行，金融机构。14国际贸易单证与结算三、银行保函的基本内容1.保函当事人的完整名称和详细地址2.保函的性质3.合同的主要内容4.保函的编号和开立日期5.保函的金额6.保函的有效期限和终止到期日7.当事人的权利义务8.索偿条件9.其他条款15国际贸易单证与结算16国际贸易单证与结算17国际贸易单证与结算18国际贸易单证与结算19国际贸易单证与结算第二节银行保函的业务处理流程一、银行保函的开立二、银行保函的业务处理流程20国际贸易单证与结算一、银行保函的开立1.直接开给受益人2.通过通知行通知3.通过转开行转开21国际贸易单证与结算一、银行保函的开立1.直接开给受益人

1合同

受益人申请人

453267

担保行22国际贸易单证与结算一、银行保函的开立2.通过通知行通知

受益人1

申请人

654278

3通知行5

担保行

623国际贸易单证与结算一、银行保函的开立2.通过通知行转开真伪易辨索赔不方便

24国际贸易单证与结算一、银行保函的开立3.通过转开行转开

受益人1

申请人

654

2910

3

转开行7

担保行

825国际贸易单证与结算一、银行保函的开立3.通过转开行转开可接受性较强真伪易辨索赔方便

26国际贸易单证与结算第三节备用信用证一、概述二、种类三、应用27国际贸易单证与结算第二节银行保函的业务处理流程1.申请人向银行申请开立保函2.担保行审查3.担保行开立保函4.保函的修改5.保函的索赔6.保函的注销28国际贸易单证与结算第三节备用信用证一、概述Standbyletterofcredit美国银行开发的一种金融工具开证行在开证申请人未能履行其义务时，只要受益人凭备用信用证的规定向开证行开具汇票（或不开汇票），并提交开证申请人未能履约的声明或证明文件，开证保证偿付款项的凭证。1999年1月1日实施《Internationalstandbypractice1998》ISP199829国际贸易单证与结算第三节备用信用证内容：编号当事人名称：开证行，申请人，受益人，受证行基础合同签订的日期、编号及主要内容备用证担保的范围、币种、金额索偿时所需要提供的文件或单证及提示方式备用证的效期：生效日期、失效日期30国际贸易单证与结算To:Bankofcommunications,SHENYINGBranchFrom:XYZBANKDate:20DECEMBER2004StandbyLetterofCredit

Withreferencetotheloanagreementno.2004HN028(hereinafterreferredtoas"theagreement")signedbetweenBankofCommunications,SHENYANGBranch(hereinafterreferredtoas"thelender")andLIAONINGABCCO.,LTD(hereinafterreferredtoas"theborrower")foraprincipalamountofRMB2,000,000(inwords),weherebyissueourirrevocablestandbyletterofcreditno.810LC040000027Dinthelender'sfavorforamountoftheHONGKONGAABBCCCORPORATION31国际贸易单证与结算To:Bankofcommunications,SHENYINGBranchFrom:XYZBANKDate:20DECEMBER2004StandbyLetterofCreditwhichhasitsregisteredofficeatAS8FL.2SEC.CHARACTERRD.HONGKONGforanamountuptoUNITEDSTATESDOLLARSTHREEMILLIONONLY.(USD3,000,000)whichcoverstheprincipalamountoftheagreementplusinterestaccruedfromaforesaidprincipalamountandotherchargesallofwhichtheborrowerhasundertakentopaythelender.TheexchangeratewillbethebuyingrateofUSD/RMBquotedbyBankofCommunicationsonthedateofourpayment.32国际贸易单证与结算InthecasethattheguaranteedamountisnotsufficienttosatisfyyourclaimduetotheexchangeratefluctuationbetweenUSDandRMBweherebyagreetoincreasetheamountofthisstandbyL/Caccordingly.PartialdrawingandmultipledrawingareallowedunderthisstandbyL/C.

Thisstandbyletterofcreditisavailablebysightpayment.Weengagewithyouthatuponreceiptofyourdraft(s)andyoursignedstatementortestedtelexstatementorSWIFTstatingthattheamountinUSDrepresentstheunpaidbalanceofindebtednessduetoyoubytheborrower,33国际贸易单证与结算wewillpayyouwithin7bankingdaystheamountspecifiedinyourstatementorSWIFT.AlldraftsdrawnhereundermustbemarkeddrawnunderXYZBankstandbyletterofcreditno.810LC040000027Ddated20DECEMBER2004.

Thisstandbyletterof

is

credit

willcomeintoeffecton20DECEMBER2004andexpireon09DECEMBER2005atthecounterofbankofCommunications,SHENYANGbranch.

ThisstandbyletterofcreditissubjecttoUniformCustomsandPracticeforDocumentCredits(1993revision)InternationalChamberofCommercePublicationNo.500.34国际贸易单证与结算第三节备用信用证二、种类履约备用信用证预付款备用信用证招标、投标备用信用证对开备用信用证融资备用信用证直接付款备用信用证保险备用信用证商业备用信用证35国际贸易单证与结算履约备用信用证履约备用信用证是指开证行担保一项支付金钱以外履约义务的备用信用证，包括对申请人在基础交易中违约而造成损失进行赔偿的义务。履约备用信用证用于担保履行责任而非担保付款。36国际贸易单证与结算履约备用信用证在履约备用信用证有效期内如发生申请人违反合同的情况，开证人将根据受益人提交的符合备用信用证的单据（如索款要求书、违约声明等）代申请人赔偿保函规定的金额。37国际贸易单证与结算

预付款备用信用证

预付款备用信用证是指开证行保证申请人收到受益人预付款后应履行已订立合约义务的备用信用证。如申请人不履约，开证行负责退还给受益人预付款和利息。38国际贸易单证与结算

投标备用信用证

投标备用信用证是开证申请人（投标人）要求开证行为其保证，保证投标人在开标前不能中途撤标或片面修改标书内容，并保证投标人中标后签约和履约的信用证。39国际贸易单证与结算融资备用信用证融资备用信用证是指保证付款义务的履行，包括保证对借款的偿还义务的任何证明文件。广泛用于国际信贷融资安排。40国际贸易单证与结算1、保函是由——做出的付款保证承诺A买方对卖方B卖方对买方

C

第三方D买卖双方互相41国际贸易单证与结算2.银行向国外某代理行开出保函，委托其凭银行的保函向当地受益人开立保函，在此情况下银行的地位是：A担保人B反担保人C申请人D保兑人42国际贸易单证与结算3.国际商会（458号）文件是指A跟单信用证统一惯例B

见索即付保函统一规则C备用信用证惯例43国际贸易单证与结算4.银行出具担保保证投标人在报价有效期内不撤标、中标后与业主签订合同并提交履约保函，此种保函属于A投标保函B预付款保函C履约保函D付款保函44国际贸易单证与结算5.进口商在货已到港而尚未收到卖方寄来的提单的情况下，为避免滞港费用等损失，会向银行申请向航运公司开立A关税保函B保释金保函C提货担保D费用保付保函45国际贸易单证与结算6.下列不属于融资类保函的是：A借款保函B付款保函C透支保函D债券发行担保保函46国际贸易单证与结算7.不属于投标保函担保的基本责任的是：A投标有效期内不撤标B中标后未提交履约保函C中标后未签署合同D中标后不正确履行合同47国际贸易单证与结算8.下面哪些关于保函失效的描述是不正确的A保函固定的效期未到前收到受益人解除保函义务的声明B无固定效期的保函项下收到退回的正本保函C收到保函中规定可以证明失效的单据D

申请人提供其出具的保函丢失的证明

48国际贸易单证与结算9.不属于保函有关当事人的包括A议付行B反担保人C保兑行D转递行49国际贸易单证与结算10.银行向国外某代理行开出保函，委托其凭银行的保函向当地受益人开立保函，在此情况下银行的地位是：A担保人B反担保人C申请人D保兑人11.银行应代理行的要求，根据其开来的反担保函而向受益人开立保函，银行所处的地位是：A反担保行B申请人C担保行D保兑人50国际贸易单证与结算12.在转开保函的情况下，最终的受益人可以向（）索偿A反担保行

B

转开行C反担保行或转开行D反担保行和转开行同时

51国际贸易单证与结算第九讲贸易融资国际贸易单证与结算52第九讲贸易融资掌握主要的进出口贸易融资方式掌握国际保理业务的基本流程和运作方式掌握福费廷业务的特点理解其在国际贸易中的应用53国际贸易单证与结算第九讲贸易融资第一节出口贸易融资第二节进口贸易融资第三节国际保理业务第四节福费廷业务54国际贸易单证与结算第一节出口贸易融资一、信用证打包放款二、出口押汇三、卖方远期信用证融资四、出口发票融资55国际贸易单证与结算一、信用证打包放款1.含义：PackingCredit出口银行以出口商提供的进口方银行开来的信用证正本作抵押向其发放贷款的融资行为。56国际贸易单证与结算一、信用证打包放款2.特点时间：接受信用证，发货和交单之前最长不超过信用证有效期后21天。目的：出口地银行向出口商提供的周转资金金额：不是信用证的全部，贷放金额是信用证总金额的40％～80%。期限：不超过打包放款银行向开证行寄单收款之日

贷款期限3个月57国际贸易单证与结算一、信用证打包放款企业申请银行接受申请（审查）双方签订打包贷款协议出口企业收到货款后归还本金和利息58国际贸易单证与结算二、出口押汇1.含义Negotiation在信用证项下，受益人以出口单据为抵押，要求出口地银行在收到国外开证行支付的货款之前，向其融通资金。59国际贸易单证与结算二、出口押汇中信银行以您提供的全套单据或单据所代表的全部财产权益作为质押，在收到境外银行或进口商支付的货款之前，按票面金额扣除利息及相关费用后，向您提供的一种融资业务。由于出口押汇是在您装船后发生的，也称为“装船后融资”。

60国际贸易单证与结算二、出口押汇2.条件及流程条件开立账户

提交正本信用证

提交全套单据单单一致单证一致

提交押汇申请，签订押汇合同出口押汇总协议书流程：交单银行审单扣除利息费用之后

议付寄单索汇

61国际贸易单证与结算二、出口押汇3.风险出口商资信开证行信誉及政治经济背景62国际贸易单证与结算63国际贸易单证与结算三、卖方远期信用证融资1.含义出口贴现出口贴现指银行保留追索权地买入已经银行承兑、未到期的远期票据，为出口商提供短期资金融通的业务。在承兑信用证项下，远期汇票被银行承兑后，出口商如遇临时资金周转困难而需要短期资金融通时可选择出口贴现。64国际贸易单证与结算三、卖方远期信用证融资1.出口贴现银行承兑：银行在远期汇票上签署“承兑”字样，使持票人能够凭此在公开市场上转让及贴现其票据。票据贴现：票据持有人在票据到期前为获取现款而向银行贴付一定利息所作的票据转让。贴现与议付的区别65国际贸易单证与结算三、卖方远期信用证融资2.程序出口商装货后，交单给通知行通知行将全套单据交给开证行开证行承兑汇票并退还给通知行通知行贴现汇票到期通知行向开证行索偿也可以在转让66国际贸易单证与结算三、卖方远期信用证融资3.风险进口商风险开证行承兑后，进口商可能拒付寄单行面临开证行倒闭的风险出口商面临承兑前开证行和进口商拒绝付款的风险67国际贸易单证与结算四、出口发票融资1.含义：出口T/T或者货到付款或者赊销方式下，出口商完成交货后，向银行提交发票及其他货运单据，由银行提供应收货款融资，并以出口收汇款作为主要还款来源的融资方式。68国际贸易单证与结算第二节进口贸易融资一、开证授信额度二、信托收据三、进口押汇四、买方远期信用证融资五、提货担保69国际贸易单证与结算一、开证授信额度1.含义：开证行对于在本行开户并且资信良好的进口商在申请开立信用证时提供的免收保证金或者不要求办理反担保或者抵押的最高资金限额。70国际贸易单证与结算71国际贸易单证与结算二、信托收据1.含义：进口商承认以信托的方式向银行借出全套商业单据时出具的一种保证书。72国际贸易单证与结算三、进口押汇1.含义银行在收到信用证或进口代收项下单据时应进口商的要求向其提供短期资金融通。73国际贸易单证与结算74国际贸易单证与结算四、买方远期信用证融资1.含义信用证项下远期汇票付款按即期付款办理的信用证。买方远期信用证假远期，买方承担远期利息。卖方能即期拿到款项。

卖方远期信用证是真远期，卖方承担远期利息。想即期拿到款项只能贴现。

75国际贸易单证与结算五、提货担保含义进口货物早于货运单据抵达港口时，银行向进口商出具的、有银行加签的，用于进口商向船公司办理提货手续的书面担保。76国际贸易单证与结算提货担保77国际贸易单证与结算第三节国际保理业务一、