技能认证财政税收中级考试(习题卷17)

试卷科目：技能认证财政税收中级考试技能认证财政税收中级考试(习题卷17)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收中级考试第1部分：单项选择题，共63题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.公债偿还本金的方式中，政府按照市场价从债券市场收回公债券，从而使公债免除指的是()。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:A解析:本题考查公债偿还本金的方式。市场购销偿还法指政府按照市场价从债券市场收回公债券，从而使公债免除。[单选题]2.某镇企业2014年12月底经批准征用一块耕地，占地面积5000平方米，五等地段，用于厂区内绿化，2015年12月经批准征用一块非耕地，占地面积3000平方米，属于三等地段。其中医院、托儿所各占1000平方米，其余为工作区，三等地段年城镇土地使用税税额3元/平方米，五等地段年城镇土地使用税税额2元/平方米。该企业绿化用地2016年全年应缴纳城镇土地使用税（）元。A)15000B)12500C)10000D)0答案:C解析:[单选题]3.公共工程项目适用的财政支出效益评价方法是A)公共劳务收费法B)最低费用法C)成本-效益分析法D)最高费用法答案:C解析:[单选题]4.关于政府间转移支付制度理论依据的说法，错误的是（）。A)纠正政府间的纵向财政失衡B)纠正政府间的横向财政失衡C)赋予地方政府更大的自主权D)纠正某些公共物品与服务的外部性答案:C解析:本题考查政府间转移支付概述。选项C错误，应该是加强中央财政对地方财政的宏观调控。[单选题]5.反映征税深度的税收要素是A)纳税人B)课税对象C)税目D)税率答案:D解析:[单选题]6.在财政管理体制中居主导地位的是A)预算管理体制B)投资管理体制C)税收管理体制D)国有资产管理体制答案:A解析:[单选题]7.下列不属于税收经济职能的是（）。A)调节资源配置B)调节产业结构C)税收调节国民收入再分配D)调节居民消费结构答案:C解析:本题考查经济职能。经济职能也称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。C选项税收通过参与社会产品和国民收入的分配和再分配，是属于财政职能。[单选题]8.多年预算的核心是()。A)合理划分支出结构B)确立收入来源C)确立支出限额D)收支均衡答案:C解析:本题考查政府预算的编制模式。多年预算为政府和政府各部门提供每个未来财政年度中支出预算必须遵守的预算限额，其核心是确立支出限额，据以对支出、赤字和债务总量实施控制。[单选题]9.国债的担保物是()。A)国库B)政府信誉C)国家储备D)国家财政答案:B解析:[单选题]10.1936年出版了《就业、利息和货币通论》一书的经济学家是A)弗里德曼B)凯恩斯C)卢卡斯D)皮古答案:B解析:[单选题]11.关于增值税制中的金融服务的说法，错误的是（）。A)适用6％税率B)金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让等C)融资性售后回租业务取得的利息等收入按照金融商品转让缴纳增值税D)以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润按照贷款服务缴纳增值税答案:C解析:本题考查增值税的征税范围。融资性售后回租业务取得的利息等收入按照贷款服务缴纳增值税。[单选题]12.在实行政府采购制度的初始阶段宜采用的采购模式是A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的模式D)集中采购模式或分散采购模式答案:C解析:[单选题]13.国有资产经营方式的选择工作属于国有资产的()。A)投资管理B)基础管理C)运营管理D)收益管理答案:C解析:本题考查国有资产运营管理。国有资产运营管理的主要内容包括：国有资产经营方式的选择，国有资产的处置等，C项正确。ABD与题干无关，为干扰项。[单选题]14.关于资源税特殊销售行为下销售额确定的说法，错误的是()。A)纳税人自用应税产品应当缴纳资源税的情形，包括纳税人以应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利、利润分配或者连续生产非应税产品等B)纳税人以自采原矿直接销售，或者自用于应当缴纳资源税情形的，按照原矿计征资源税C)纳税人以自采原矿洗选加工为选矿产品销售，或者将选矿产品自用于应当缴纳资源税情形的，按照选矿产品计征资源税，在原矿移送环节不缴纳资源税D)纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，不得结转下期扣减答案:D解析:本题考查资源税的计税依据。选项D错误，纳税人外购应税产品与自采应税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，在计算应税产品销售额或者销售数量时，准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量；当期不足扣减的，可结转下期扣减。[单选题]15.现代市场经济国家衡量财政分配规模时所采用的指标是（）。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。现代市场经济国家大多选用财政支出占国民生产总值或国内生产总值的比重来衡量财政分配的规模。[单选题]16.关于房产税的说法，错误的是（）。A)房产税的征税范围不包括农村B)目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的境内房产不缴纳房产税C)房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D)对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4％的税率征收房产税答案:B解析:本题考查房产税。外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人依照《中华人民共和国房产税暂行条例》的规定，缴纳房产税。[单选题]17.下列弥补财政赤字的方式中，属于凭空创造购买力的方式是（）A)发行公债B)向中央银行借款或透支C)动用结余D)增收节支答案:B解析:[单选题]18.下列货币政策手段中，属于直接信用控制的是（）。A)调整法定存款准备金率B)信用配额C)调整再贴现率D)公开市场业务答案:B解析:本题考查货币政策概述。直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接对金融机构尤其是商业银行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。[单选题]19.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物的有（）。A)将购进的货物用于个人消费B)将本企业生产的货物分配给投资者C)将委托加工的货物用于集体福利D)将购进的货物作为投资提供给其他单位答案:A解析:本题考查视同销售货物。将购进的货物用于个人消费，不视同销售，A项正确。将本企业生产的货物分配给投资者，将委托加工的货物用于集体福利，将购进的货物作为投资提供给其他单位视同销售，故BCD项错误。[单选题]20.纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。A)验旧领新B)批量供应C)交旧领新D)定额供应答案:A解析:本题考查发票管理。A选项验旧领新：纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为验旧领新，这是当前发票领购的主要方式。B选项批量供应：这主要是正对领购自用发票的纳税人采取的购票方式，大部分是按月供应或按季供应C选项交旧领新：用票单位和个人交回已填开的发票存根联，经税务机关审核后留存，允许领购新发票。D选项定额供应不是发票领购方式。[单选题]21.从广义上说，共享税或税收分成属于()。A)混合转移支付B)纵向转移支付C)横向转移支付D)有条件转移支付答案:B解析:本题考查政府间转移支付的种类。从广义上讲，共享税或税收分成属于纵向转移支付。[单选题]22.在税收制度的基本要素中，体现征税程度的是（）。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据答案:C解析:本题考查税收制度的基本要素。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。[单选题]23.为确保政府采购活动中的（），《政府采购法》建立了回避制度。A)公开透明原则B)公平竞争原则C)诚实信用原则D)公正原则答案:D解析:本题考查政府采购的原则。为了确保政府采购活动中的公正原则，《政府采购法》建立了回避制度。D项正确。ABC项与题干不符，为干扰项。[单选题]24.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A)预算B)税收C)公债D)补贴答案:C解析:本题考查财政政策工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，可以有效地调节资金供求和货币流通量，是货币政策手段中公开市场业务的主要内容。[单选题]25.房地产开发企业缴纳的印花税在计算土地增值税时()扣除。A)可以B)不可以C)不一定D)以上都不对答案:B解析:[单选题]26.下列税收原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A)弹性原则B)节约原则C)效率原则D)平等原则答案:C解析:本题考查现代税收原则。现代税收原则中经济原则包括：配置原则、效率原则。[单选题]27.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)5日B)10日C)15日D)30日答案:C解析:本题考查注销税务登记的内容。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。[单选题]28.财政农业投资范围要有明确界定，主要投资于以（）为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。A)水利B)土地C)农业生产工具D)农业机械答案:A解析:本题考查财政农业投资。财政农业投资范围应有明确界定，主要投资于以水利为核心的农业基础设施建设、农业科技推广、农村教育和培训等方面。[单选题]29.中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能就是（）。A)货币政策目标B)货币政策工具C)货币政策影响力D)货币政策传导机制答案:D解析:本题考查货币政策传导机制。货币政策目标是中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点，A项错误。货币政策工具是一国货币当局执行货币政策时所采取的措施和手段，B项错误。货币政策传导机制是指中央银行运用货币政策手段影响中介目标进而实现最终目标的途径和机能，D项正确。C项教材未涉及，为干扰项。[单选题]30.当社会的总需求明显大于社会的总供给时，为尽快抑制社会总需求的增加，应当采取的政策组合是()。A)松的财政政策与紧的货币政策B)松的财政政策与松的货币政策C)紧的财政政策与紧的货币政策D)紧的财政政策与松的货币政策答案:C解析:本题考查财政政策与货币政策的配合运用。当社会的总需求明显大于社会的总供给时，就应采取紧的政策措施，以抑制社会总需求的增长，因此应采用?双紧?政策。[单选题]31.消费税纳税人采取预收货款结算方式销售货物的，纳税义务的发生时间为（）。A)发出应税消费品的当天B)合同约定的收款日期的当天C)收到代销单位代销清单的当天D)收讫销售额或取得销售额凭据的当天答案:A解析:本题考查消费税的征收管理。采取预收货款结算方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。[单选题]32.关于税法效力的说法，错误的是（）。A)税法的效力包括时间效力和空间效力B)直接宣布废止某项税法是税法失效最常见的方式C)我国税法坚持不溯及既往的原则D)税法可以在全国范围内有效，也可以在地方范围内有效答案:B解析:本题考查税法的效力。选项B错误，以新法代替旧法，是最常见的税法失效方式。[单选题]33.适用企业所得税15％税率的高新技术企业，要求最近一年销售收入小于5000万元（含）的，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不得低于（）。A)3％B)4％C)5％D)6％答案:C解析:本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业要求最近一年销售收入小于5000万元（含）时，最近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例不低于5％。[单选题]34.税务机关是纳税检查的（）。A)主体B)客体C)对象D)行为答案:A解析:本题考查纳税检查的主体。纳税检查的主体是税务机关。[单选题]35.在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利费的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为（）。A)借：财务费用30000贷：银行存款30000B)借：应付职工薪酬30000贷：银行存款30000C)借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000D)借：财务费用30000贷：应付工资30000答案:C解析:本题考查账务调整的基本方法。此笔账务处理的会计科目用错，账务调整为：借：应付职工薪酬30000贷：财务费用30000[单选题]36.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当向其中一处任职受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，办理纳税申报的时间是（）。A)取得所得的次月15日内B)取得所得的季度终了后15日内C)取得所得的次年3月31日前D)取得所得的次年6月30日前答案:A解析:本题考查个人所得税的自行申报。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报，故A项正确。BCD项与本题不符，为干扰项。[单选题]37.除直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，个人所得税纳税人在该城市没有自有住房而发生的住房租金支出，扣除标准为每月()元。A)800B)1100C)1500D)1200答案:B解析:本题考查个人所得税的计税依据。除直辖市、省会(首府)城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市，扣除标准为每月1100元。[单选题]38.在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数，这种预算编制模式是()。A)基数预算B)零基预算C)绩效预算D)经常预算答案:B解析:本题考查政府预算编制模式。零基预算是指在编制预算时对预算收支指标的安排，根据当年政府预算政策要求、财力状况和经济与社会事业发展需要重新核定，而不考虑该指标以前年度收支的状况或基数。[单选题]39.?政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准?，指的是政府预算的（）特征。A)集中性B)法律性C)计划性D)年度性答案:B解析:本题考查政府预算的基本特征。法律性是现代预算的鲜明特征。所谓法律性是指政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。[单选题]40.衡量财政分配的规模，应该采用的指标是()。A)财政收入占国民收入的比重B)财政支出占国民收入的比重C)财政收入占工农业生产总值的比重D)财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。我们把财政支出占国民生产总值(GNP)或国内生产总值(GDP)的比重用于衡量财政分配的规模，就其分母来看，我们曾选用的是国民收入，而现代市场经济国家大多都选用国民生产总值(GNP)或国内生产总值(CDP)。故D项正确，B项错误。AD项与题目不符，为干扰项。[单选题]41.纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起（）内查实并通知纳税人办理退税手续。A)10日B)30日C)60日D)90日答案:B解析:本题考查关税的退还。纳税人申请退还关税，海关应当自受理退税申请之日起30内查实并通知纳税人办理退税手续。[单选题]42.甲国某居民公司2014年度来源乙国所得200万元，甲国、乙国均实行属人兼属地税收管辖权，甲、乙两国的企业所得税税率分别为40%和30%，甲国对境外所得实行扣除法，该公司2014年度境外所得应向甲国缴纳企业所得税（）万元。A)20B)56C)60D)80答案:B解析:【知识点】国际重复征税的免除。该居民公司在乙国缴纳的所得税税额=200×30%=60（万元）。由于实行的是扣除法，国外已纳所得税可视为费用在应纳税所得中予以扣除，因此，在甲国的应纳税所得额=200-60=140（万元），在甲国的应纳税额=140×40%=56（万元）。[单选题]43.因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的（）。A)收入效应B)替代效应C)木桶效应D)排挤效应答案:D解析:本题考查财政赤字弥补方式的经济效应。财政赤字的排挤效应是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。[单选题]44.从世界各国的情况看，财政支出总量及其占GDP比重的变化趋势是()A)绝对量增长，相对量也增长B)绝对量下降，相对量也下降C)绝对量增长，相对量下降D)绝对量下降，相对量增长答案:A解析:[单选题]45.财政执行收入分配职能的内容是（）。A)实现社会财富在地区之间的合理分配B)实现社会财富在居民之间的公平分配C)实现资源在不同用途之间的合理分配D)实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配答案:B解析:本题考查财政的收入分配职能。财政收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。[单选题]46.某国政府根据社会经济运行的不同情况有选择地使用相应的措施来调节经济，该国政府所运用的财政政策是（）。A)自动稳定的财政政策B)相机抉择的财政政策C)扩张性财政政策D)功能财政政策答案:B解析:本题考查财政政策的类型。相机抉择的财政政策是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为?斟酌使用的财政政策?。[单选题]47.根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是()。A)私自印制发票的B)跨规定区域开具发票的C)非法代开发票的D)转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的答案:D解析:本题考查发票检查。选项A，私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章，窃取截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款；对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B，跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。选项C，非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。[单选题]48.在发达国家中，财政政策工具中的()是调节金融市场的重要手段，通过相应的措施，可以有效地调节资金供求和货币流通量。A)财政补贴B)公债C)政府投资D)税收答案:B解析:本题考查财政政策的工具。在发达国家中，公债是调节金融市场的重要手段，通过增加或减少公债的发行，以及调整公债的利率和贴现率，可以有效地调节资金供求和货币流通量。[单选题]49.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。我国政府采购最主要的采购方式是()。A)公开招标B)单一来源采购C)竞争性谈判D)询价采购答案:A解析:本题考查政府采购制度。我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。纳入集中采购目录或在采购限额标准以上的政府采购项目实行集中采购。政府采购采用的方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。[单选题]50.衡量国有资产管理目标实现程度的工具是（）。A)国有资产管理绩效评价B)国有资产清产核资C)国有资产统计分析D)国有资产产权界定答案:A解析:【知识点】经营性国有资产管理的主要内容。国有资产管理绩效评价是衡量国有资产管理目标实现程度的重要手段。[单选题]51.关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是()。A)税收调节积累和消费的比例B)税收调节产业之间的资源配置C)税收调节资源在国际间的配置D)税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置答案:C解析:本题考查财政政策工具。税收在资源配置中的作用表现在：(1)调节资源在积累和消费之间的分配。(2)调节资源在产业之间的配置。(3)调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。[单选题]52.税收制度的基本要素是A)纳税人B)纳税环节C)课税对象D)税率答案:C解析:[单选题]53.对下列企业进行检查时，不适宜采用详查法的是（）。A)经济业务比较简单的企业B)规模较大，业务繁多的企业C)会计核算制度不健全的企业D)财务管理比较混乱的企业答案:B解析:详查法，是对被查期内的全部凭证、账册、报表和其他会计资料，进行全面、系统、细致的检查的一种方法。运用这种检查方法，检查的范围比较全面，可以从多方面进行比较分析、相互考证和发现问题，检查的结论就比较可靠。但它往往受主客观条件的限制，特别是对于那些规模较大、业务繁多的企业也就不宜采用这种方法。因此它一般只适用于经济业务比较简单、会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及立案侦查的经济案件。[单选题]54.下列车船中，不属于免征车船税的是()。A)警用车辆B)捕鱼机动船舶C)商用客车D)军队专用车辆答案:C解析:本题考查车船税的减免因此C选项商用客车不是车船税减免范围。[单选题]55.个人转让股权，按()缴纳个人所得税。A)财产租赁所得B)股息、红利所得C)特许权使用费所得D)财产转让所得答案:D解析:本题考查个人所得税的计税依据。个人转让财产，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳所得额，按?财产转让所得?缴纳个人所得税。[单选题]56.某私营企业于今年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。12月，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。纳税人账簿的保存期至少为（）年。A)3B)5C)8D)10答案:D解析:本题考查账簿管理。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年。未经税务机关批准，不得销毁。[单选题]57.某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元。同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税销项税额是（）元。A)13454．70B)13890．60C)15011．32D)15301．92答案:B解析:对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，酒厂销售白酒应计算的销项税额=[（92600+3000）／（1+17％）]×17％≈13890．60（元）。[单选题]58.根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各项社会保险基金收支的年度计划指的是（）。A)一般公共预算B)社会保险基金预算C)政府性基金预算D)国有资本经营预算答案:B解析:本题考查社会保险基金预算的含义。社会保险基金预算是根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各项社会保险基金收支的年度计划。[单选题]59.国家财政管理体制的核心组成部分是A)国有资产管理体制B)国家税收管理体制C)国家投资管理体制D)国家预算管理体制答案:D解析:[单选题]60.关于社会保障的说法，错误的是（）。A)社会保障具有?内在稳定器?的作用B)社会保障制度可以弥补商业保险的局限C)社会保险是社会保障的核心内容D)社会保障支出是弹性很大的支出答案:D解析:按政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。其中，不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进行的支出，其表现为刚性很强的支出。不可控制性支出一般包括两类：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保障和社会保障；②政府遗留义务和以前年度设置的固定支出项目。由此可知，选项D?社会保障支出是弹性很大的支出?是错误的。[单选题]61.某煤炭公司2016年7月份开采煤炭价值100万元，其中销售的煤炭价值50万元，该地区规定煤炭的资源税适用税率为5%，则该公司7月应缴纳资源税（）万元。A)2B)2.5C)5D)10答案:B解析:本题考查资源税的计算。资源税应纳税额=销售额*适用税率应缴纳资源税=50×5%=2.5（万元）。[单选题]62.某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。A)借：在建工程200000贷：主营业务收入200000B)借：在建工程226000贷：主营业务收入200000应交税费-应交增值税（销项税额）26000C)借：在建工程226000贷：库存商品200000应交税费-应交增值税（销项税额）26000D)借：在建工程200000贷：库存商品200000答案:D解析:本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，不视同销售，不计算缴纳增值税。[单选题]63.关于税务登记法律责任的说法，错误的是（）。A)纳税人不办理税务登记的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其营业执照B)纳税人未按规定使用税务登记证件的，处2000元以上1万元以下的罚款C)纳税人转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件，情节严重的，处1万元上5万元以下的罚款D)纳税人未按规定的期限注销税务登记的，税务机关责令限期改正，可处2000元以下的罚款答案:A解析:本题考查税务登记的法律责任。选项A错误，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关提请，由国家市场监督管理机关吊销其营业执照。第2部分：多项选择题，共32题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]64.累进税率又可分为()形式。A)全额累进税率B)比例税率C)超额累进税率D)定额税率答案:AC解析:[多选题]65.财政政所采用工具()。A)税收B)公债C)公共支出D)政府预算答案:ABCD解析:[多选题]66.税收的特征主要表现在()A)强制性B)及时性C)固定性D)无偿性答案:ACD解析:[多选题]67.消费税的征税范围包括（）。A)烟B)酒C)实木地板D)图书、报纸E)涂料答案:ABCE解析:本题考查消费税的征税范围。消费税的征税范围包括：烟，酒，高档化妆品，贵重首饰及珠宝玉石，鞭炮、焰火，成品油，摩托车，小汽车，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，电池、涂料。图书、报纸不属于消费税的征税范围。[多选题]68.国有资产投资管理包括（）。A)国有资产投资资金来源管理B)国有资产投资方向管理C)国有资产投资规模管理D)国有资产投资收益管理E)国有资产投资结构管理答案:ABCE解析:本题考查经营性国有资产管理的主要内容。国有资产投资管理主要内容包括：国有资产投资资金来源管理，国有资产投资方向、规模与结构管理等。[多选题]69.通常弥补赤字的方法有（）。A)增收减支B)动用结余C)向中央银行透支或借款D)降低低保人员支付金额E)发行公债答案:ABCE解析:本题考查财政赤字的弥补方式。财政赤字的弥补方式：1.增收减支，A项正确。2.动用结余，B项正确。3.向中央银行透支或借款，C项正确。4.发行公债，E项正确。D项错误，低保是实行最低生活保障的制度，不能降低。[多选题]70.税收在实现收入分配公平中的作用主要体现在（）。A)调节产业结构B)调节企业的利润水平C)调节居民个人的收入水平D)调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置E)调节资源在积累和消费之间的分配答案:BC解析:本题考查财政政策工具。税收主要是通过调节企业利润水平和居民的个人收入水平来实现收入公平分配。[多选题]71.下列属于政府预算的政策的是（）。A)年度预算政策B)功能财政预算政策C)周期平衡预算政策D)充分就业预算平衡政策E)预算平衡政策答案:BCDE解析:本题考查健全财政政策。政府预算的政策：①健全财政政策②功能财政预算政策③周期平衡预算政策④充分就业预算平衡政策⑤预算平衡政策。[多选题]72.财政投融资的基本特征包括（）。A)财政投融资要有严格的预算管理程序B)财政投融资是一种政策性融资C)财政投融资的范围有严格的限制D)财政投融资的管理由国家设立的专门机构负责E)财政投融资的资本金是政府投入的答案:BCDE解析:财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为?政策性金融?。财政投融资具有以下基本特征：①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资；②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；③计划性与市场机制相结合；④财政投融资的管理由国家设立的专门机构--政策性金融机构负责统筹管理和经营；⑤财政投融资的预算管理比较灵活。选项A错误。[多选题]73.税务行政诉讼的判决类型有()。A)维持原判B)撤销判决C)履行判决D)变更判决E)原告与被告协商确定如何判决答案:ABCD解析:本题考查税务行政诉讼。税务行政诉讼的判决类型有：维持原判、撤销判决、履行判决、变更判决。[多选题]74.以下适用特定减免关税规定的有（）。A)科教用品B)交易会中使用的货物C)保税区进出口货物D)外商投资项目进口设备E)边境贸易进口物资答案:ACDE解析:本题考查关税的税收优惠。特定减免税，也称政策性减免税，主要包括科教用品、残疾人专用品、加工贸易产品、边境贸易进口物资、保税区进出口货物、出口加工区进出口货物、国家鼓励发展的国内投资项目和外商投资项目进口设备等。[多选题]75.财政补贴按对象分类可以划分为A)价格补贴B)企业亏损补贴C)福利补贴D)对居民的补贴E)对生产者的补贴答案:DE解析:[多选题]76.下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。A)城市维护建设税原则上不单独减免B)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C)对于因减免税而需要进行?两税?退库的，城建税不可同时退库D)对?两税?实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还E)城建税按减免后实际缴纳的?两税?税额计征，即随?两税?的减免而减免答案:ABE解析:本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行?两税?退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对?两税?实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退（返）还。[多选题]77.下列各项中，免征耕地占用税的有（）。A)学校占用耕地B)幼儿园占用耕地C)养老院占用耕地D)医院占用耕地E)农民占用耕地建房答案:ABCD解析:本题考查耕地占用税的税收优惠。免征耕地占用税的情形：（1）军事设施占用耕地；（2）学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。[多选题]78.以下属于政府预算绩效管理宗旨的有()。A)有效降低政府提供公共物品的成本B)提高财政支出的效率C)提高公共产品的购买数量与质量D)约束政府支出的扩张E)优化政府收入的使用渠道答案:ABD解析:本题考查政府预算绩效管理。政府预算绩效管理的宗旨是有效降低政府提供公共物品的成本，提高财政支出的效率，约束政府支出的扩张，因此又被称为以结果为导向的预算管理。[多选题]79.下列属于部门预算中的项目支出预算的有()。A)基本建设B)人员经费C)专项业务D)大型会议E)日常公用经费答案:ACD解析:本题考查部门预算。项目支出预算是单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。包括基本建设、有关事业专项发展、专项业务、大型修缮、大型购置、大型会议等项目支出。[多选题]80.下列关于财政政策的目标的说法错误的有（）。A)为避免通货膨胀，政府应通过行政手段使物价保持固定不动B)物价稳定始终是一个国家政府不断追求的重要目标C)充分就业就是实现百分之百的就业D)国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差、官方平衡项目四个项目的总的收支对比状况E)只有一国人口的增长速度低于国民收入的增长速度时，才能认为经济有了真正的增长答案:ACD解析:本题考查财政政策目标的内容。A项错误，应该是使物价保持没有显著或者急剧的波动。C项错误，充分就业不意味着消除失业。D项错误，国际收支平衡是指经常项目、资本项目、遗漏与误差三个项目的总的收支对比状况。[多选题]81.财产税类包括（）。A)房产税B)车船税C)印花税D)契税E)关税答案:ABD解析:本题考查我国现行税收法律制度。财产税类包括房产税、车船税、契税，故ABD项正确。印花税属于行为、目的税类，故C项错误；关税属于货物和劳务税类，故E项错误。[多选题]82.影响财政支出结构的因素有A)国家职能B)经济发展水平C)经济结构D)经济体制E)社会经济发展政策答案:ABE解析:[多选题]83.以下属于增值税一般纳税人应在?应交增值税?明细账内设置的专栏的有（）。A)?出口抵减内销产品应纳税额?B)?转出未交增值税?C)?销项税额?D)?未交增值税?E)?进项税额转出?答案:ABCE解析:本题考查增值税会计科目的设置。增值税一般纳税人应在?应交增值税?明细账内设置?进项税额??销项税额抵减??已交税金??转出未交增值税??转出多交增值税??减免税款??出口抵减内销产品应纳税额??销项税额??出口退税??进项税额转出?等专栏。[多选题]84.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（）。A)决策者的选拔制度B)文官晋升制度C)决策信息的收集传送制度D)公共部门的组织制度E)公共部门的激励约束制度答案:ABC解析:本题考查解决公共物品效率供给问题的基本途径。实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括决策者（领导层）的选拔制度、文官晋升制度、决策信息的收集传送制度、公共物品的效率评估制度、政府的收入和支出制度、审计监督制度，故ABC项正确。公共部门的组织制度，公共部门的激励约束制度，是实现公共物品生产效率的基本途径，故DE项错误。[多选题]85.单纯的年度预算平衡存在的缺陷有（）。A)容易忽略潜在的财政风险B)在一个预算年度内进行收支结构的调整收到限制，与年度内的不确定因素产生矛盾C)年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑D)年度预算各项收支没有确定好，具有不确定性E)年度预算不容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差答案:ABC解析:本题考查年度预算平衡与跨年度预算平衡。单纯的年度预算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潜在的财政风险，一些预算决策在年度间的实施不易做到瞻前顾后，容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差。②在年度预算中，各项收支已由预算确定好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支机构的调整就受到了限制，与年度内的不确定因素产生矛盾③年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑，而跨年度预算平衡突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够进展发现问题，鉴别风险，采取措施，防患于未然。[多选题]86.在财政管理实践中，要充分发挥财政赤字的积极作用，应当做到（）。A)增加财政收入，努力做到收大于支B)赤字与债务保持适度规模C)严格控制债务收入投向D)逐步减少债务规模E)降低公债发行利率答案:BC解析:本题考查财政赤字的计算口径。在财政管理实践中，要兴利除弊，充分发挥软赤字的积极作用则应当做到：第一，赤字和债务必须保持适度规模，不能超越经济和财政承受能力，防止加重公债还本付息的财政负担；第二，严格控制债务收入投向，应限于经济建设投资，提高经济效益，用经济效益提高增加的收益还本付息，不能将债务收入用来增加行政事业经费等开支。[多选题]87.纳税人销售或进口下列货物，其增值税税率为9%的有（）。A)二甲醚B)粮食、食用植物油C)图书D)饲料、化肥、农药E)钢材答案:ABCD解析:本题考查增值税的税率。选项ABCD的增值税税率为9%，选项E钢材的增值税税率是13%。[多选题]88.下列各项中，应当按照?稿酬所得?项目征收个人所得税的有()。A)将国外的作品翻译出版取得的报酬B)作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得C)任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得D)任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得E)出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，在本社以图书形式出版而取得的稿费收入答案:ADE解析:本题考查个人所得税的征税对象。选项B：作者将自己的文字作