技能认证财政税收知识考试(习题卷35)

试卷科目：技能认证财政税收知识考试技能认证财政税收知识考试(习题卷35)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收知识考试第1部分：单项选择题，共68题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.税收制度的构成要素中；()是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。A)纳税人B)税率C)征税对象D)纳税环节答案:B解析:本题考查税制要素。税率是应纳税额与征税对象数额（量）之间的法定比例，是计算税额和税收负担的尺度，体现征税的程度，是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。故B项正确；ACD项与本题无关，为干扰项；[单选题]2.我国企业所得税法规定，居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益（）。A)退还所得税B)补缴企业所得税C)属于免税收入，免予纳税D)对股东征收个人所得税答案:C解析:本题考查企业所得税收入的确认。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益，属于免税收入，不缴纳企业所得税。[单选题]3.某工业企业为增值税小规模纳税人，2019年5月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为2.6万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税（）万元。A)0．85B)1．5C)0．75D)4．25答案:C解析:本题考查增值税的计算。小规模纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定的征收率3％计算应纳税额，不得抵扣进项税额。所以应纳增值税=25×3％=0．75（万元）。[单选题]4.（）是指以各类动产和不动产为征税对象的税种，如房产税。A)所得税B)财产税C)货物和劳务税D)资源税答案:B解析:本题考查我国现行税制结构。我国现行税种按其性质和作用大致分为以下5类：1．货物和劳务税类。包括增值税、消费税、关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。2．所得税类。包括企业所得税、个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。3．财产税类。包括房产税、契税、车船税。主要是对某些财产发挥调节作用。4．资源税类。包括资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。5．行为、目的税类。包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。[单选题]5.财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是()。A)按不同产品征收的消费税制度B)普通征收的增值税制度C)有小规模纳税人规定的增值税制度D)累进的所得税制度答案:D解析:本题考查财政的经济稳定职能。财政内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。[单选题]6.公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于（）。A)发行主体不同B)债务人范围不同C)收益不同D)担保物不同答案:D解析:本题考查公债的概念。公债是一个特殊的债务范畴，它与私债本质区别在于担保物不同。选项ABC均为干扰选项，不是本质区别。[单选题]7.在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是（）。A)公债B)收费C)专项收入D)税收答案:D解析:本题考查财政收入的分类。税收是一个古老的经济范畴，是在不同社会形态下政府取得财政收入的一种?通用?的主要手段。[单选题]8.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A)5日B)10日C)15日D)30日答案:C解析:本题考查注销税务登记的内容。境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前15日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。[单选题]9.李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。A)李某收藏的古玩字画B)李某接送小孩上学必需的小汽车C)李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D)李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅答案:D解析:本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。[单选题]10.某广告设计公司为增值税一般纳税人，本月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该业务的销项税额为（）元。A)1132．08B)1200C)2150．94D)2280答案:C解析:本题考查增值税的计算。销项税额=（20000+18000）÷（1+6％）×6％=2150．94（元）。[单选题]11.各国政府偿还国债的基本手段是()。A)设立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过预算列支D)举借新债答案:D解析:[单选题]12.下列招标采购方式中，不属于按照招标公开程度分类的是（）。A)公开招标采购B)国际竞争性招标采购C)选择性招标采购D)限制性招标采购答案:B解析:招标采购按照招标公开的程度可分为：①公开招标采购；②选择性招标采购；③限制性招标采购。招标采购按照投标人的范围可分为：①国际竞争性招标采购；②国内竞争性招标采购；③国际限制性招标采购；④国内限制性招标采购。[单选题]13.出口关税税率是一种（）。A)普通税率B)优惠税率C)差别比例税率D)超额累进税率答案:C解析:本题考查出口货物的税率。出口货物征税原则：征税的品种不宜太多；税率适度；体现国家政策。根据上述原则，出口关税税率没有普通税率和优惠税率之分，是一种差别比例税率。[单选题]14.税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的（）。A)财政原则B)经济原则C)普遍原则D)平等原则答案:B解析:本题考查税收的原则。税制的建立应有利于保护国民经济，避免税收妨害生产的消极作用，进而促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的经济原则，故B项正确。税收的财政原则是指税收必须为国家筹集充足的财政资金，以满足国家职能活动需要的原则，故A项错误。税收的普遍原则是指除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担，故C项错误。税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平。（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。故D项错误。[单选题]15.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A)3B)7C)10D)15答案:A解析:本题考查税收强制执行措施。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人。因此选项BCD时间表述不正确[单选题]16.企业收入总额中属于不征税收入的是（）。A)国债利息收入B)技术转让收入C)股息、红利收入D)财政拨款答案:D解析:收入总额中的不征税收入包括：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费；③依法收取并纳入财政管理的政府性基金；④国务院规定的专项用途财政性资金；⑤国务院规定的其他不征税收入。A项，国债利息收入属于免税收入。BC两项属于应税收入。[单选题]17.利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，其房产税政策为()。A)免征房产税B)减按1%的税率征收房产税C)减按4%的税率征收房产税D)减按8%的税率征收房产税答案:C解析:本题考查房产税。对利用非居住存量土地和非居住存量房屋(含商业办公用房、工业厂房改造后出租用于居住的房屋)建设的保障性租赁住房，取得保障性租赁住房项目认定书后，减按4%的税率征收房产税。[单选题]18.下列各项中，不需要缴纳消费税的是（）。A)销售啤酒、黄酒时出租包装物而收取的包装物押金B)白酒生产企业向商业销售单位收取的?品牌使用费?C)应税消费品连同包装物销售，单独计价的包装物D)白酒生产企业销售白酒时出借包装物而收取的包装物押金答案:A解析:A项，销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金不缴纳消费税。B项，对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均应并入酒类产品销售额中征收消费税。C项，应税消费品连同包装物销售的，不论包装物是否单独计价，也不论在财务上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。D项，白酒生产企业向商业销售单位收取的?品牌使用费?是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式以何种名义收取价款，均应并入白酒销售额中缴纳消费税。[单选题]19.下列税种中，不属于流转税的是（）。A)增值税B)企业所得税C)消费税D)关税答案:B解析:本题考查按征税对象分类。流转税是指指以纳税人商品生产、流通环节的流转额或者数量以及非商品交易的营业额为征税对象的一类税收。如增值税、消费税、关税等。企业所得税不属于对流通环节征税，不属于流转税。[单选题]20.公债偿还本金的方式中，政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还指的是（）。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法答案:B解析:本题考查公债偿还本金的方式。抽签偿还法指政府在发行公债时规定将定期抽签，分期分批予以偿还。[单选题]21.根据政府间事权和支出责任的划分原则，养老保险适合由（）管理。A)中央与地方政府按比例划分责任B)地方政府管理为主，中央提供帮助C)中央政府D)地方政府答案:C解析:本题考查中央与地方事权和支出的划分养老保险：中央管理医疗保险：我国以地方管理为主，中央提供帮助工伤、生育、失业保险：地方自行管理从我国现实看，养老保险由地方管理会阻碍劳动力的合理流动，也不利于收入公平分配，并且由于养老保险信息复杂程度低且容易收集，所以适合由中央管理，但必须有制度约束。[单选题]22.20世纪70年代末以前，中国实行的是高度集中的A)计划经济体制B)市场经济体制C)混合经济体制D)自给自足经济体制答案:A解析:[单选题]23.当人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品的（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非盈利性答案:C解析:公共物品的特征包括：①受益的非排他性，某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量；②取得方式的非竞争性，某个人或集团对公共物品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零；③提供目的的非盈利性，追求社会效益和社会福利的最大化；④效用的不可分割性，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能分割。[单选题]24.关于纳税申报的对象，下列说法中错误的是（）。A)负有纳税义务的单位和个人应如实办理纳税申报B)取得临时应税收入的纳税人要立即办理纳税申报C)享有免税待遇的纳税人，可以不办理纳税申报D)扣缴义务人必须按规定报送相关资料答案:C解析:本题考查纳税申报的对象。选项C错误，享有减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间也应当依法办理纳税申报。[单选题]25.我国现行的文教科学卫生事业单位预算管理办法中，对超支和结转结余的规定是（）。A)超支不补，结转结余上缴B)超支不补，结转结余按规定使用C)超支追加，结转结余上缴D)超支追加，结转结余按规定使用答案:B解析:本题考查文教科学卫生支出的管理。国家对事业单位实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。[单选题]26.根据增值税法律制度规定，下列各项增值税服务中，增值税税率为6%的有（）。A)邮政业服务B)交通运输业服务C)经纪代理服务D)建筑服务答案:C解析:本题考查税率。经纪代理服务适用6%的税率；C正确。邮政业服务、交通运输业服务、建筑服务，适用税率9%；ABD错误。[单选题]27.关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是()。A)税收调节积累和消费的比例B)税收调节产业之间的资源配置C)税收调节资源在国际间的配置D)税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置答案:C解析:本题考查财政政策工具。税收在资源配置中的作用表现在：(1)调节资源在积累和消费之间的分配。(2)调节资源在产业之间的配置。(3)调节资源在政府部门和非政府部门(企业和居民)之间的配置。[单选题]28.国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。A)偿还期限B)是否可以流通C)利率情况D)发行区域答案:D解析:本题考查公债的分类。按照公债发行的区域为标准，公债分为国内债务（国内发行）和国外债务（国外发行）。2.按偿还期限为标准，分为短期公债、中期公债和长期公债。3.按债券是否流通为标准，分为可转让公债和不可转让公债。4.按照利率情况为标准，公债可以分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债。5.按照借债的方法为标准，公债可以分为强制公债、爱国公债和自由公债（最普遍的形式）。6.按照公债的计量单位为标准，分为货币公债、实物公债和折实公债。7.以发行的凭证为标准，分为凭证式公债和记账式公债。[单选题]29.每一年的财政收支结果都应是平衡的预算，指的是（）。A)年度预算平衡B)年度决算平衡C)跨年度预算平衡D)跨年度决算平衡答案:A解析:本题考查年度预算平衡。年度预算平衡是指每一年的财政收支结果都应是平衡的预算。[单选题]30.根据皮考克和魏斯曼的?公共收入增长导致论?，下列各项中属于导致公共收入增长的内在因素的是（）。A)经济发展B)政府规模扩大C)战争D)自然灾害答案:A解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。根据皮考克和魏斯曼的?公共收入增长导致论?，导致公共收入增长的内在因素是经济的发展和国民收入的增加，战争、自然灾害是外在因素。[单选题]31.关于我国2018年所实施的财政货币政策的说法，错误的是()。A)实施积极的财政政策和稳健的货币政策B)要调整和优化财政支出结构，扩大一般支出规模，加强地方政府债务管理C)体质货币信贷和社会融资规模合理增长D)保持人民币汇率在合理均衡水平上的基本稳定答案:B解析:本题考查我国财政政策的实践。选项B错误，强调积极的财政政策取向不变，要求调整和优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。[单选题]32.实行政府间转移支付的理论依据不包括()。A)纠正政府间的纵向、横向财政失衡B)纠正某些公共物品或服务的外部性C)加强中央财政对地方财政的宏观调控D)适应过渡期的财政转移支付制度答案:D解析:本题考查实行政府间转移支付的理论依据。政府间转移支付的理论依据包括：纠正政府间的纵向财政失衡、纠正政府问的横向财政失衡、纠正某些公共物品或服务的外部性、加强中央财政对地方财政的宏观调控。包括ABC项，不包括D项。本题要求选择不包括的选项。[单选题]33.财政收入占国内生产总值比重的高低，体现了财政资源配置职能主要内容中的()。A)调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置B)调节资源在不同地区之间的配置C)优化支出结构D)创新财政资源配置方式答案:A解析:本题考查财政资源配置职能。财政资源配置职能：调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置，这体现在财政收入占国内生产总值比重的高低上。[单选题]34.济南市某商贸企业，2018年实现产品销售收入1800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元。购置完毕即投入使用。该企业税前允许扣除职工福利费（）万元。A)28B)32C)35D)60答案:A解析:本题考查企业所得税的税前扣除。职工福利费支出不超过工资薪金总额14％的部分，准予扣除，即200×14％=28（万元），而实际发生的职工福利费为60万元，因此可以扣除28万元。[单选题]35.我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全()的个人所得税制为重点，完善所得税制。A)分类B)综合C)综合与分类相结合D)工薪所得与资本所得相结合答案:C解析:本题考查深化税制改革。我国所得税制改革立足于促进社会公平与提升所得税收入比重，以逐步建立健全综合与分类相结合的个人所得税制为重点，完善所得税制。故C项正确。ABD项与本题不符，为干扰项。[单选题]36.未经批准，总机构和分支机构不在同一县（市）的，应（）的主管税务机关申报纳税。A)向总机构所在地B)向分支机构所在地C)分别向各自所在地D)向总机构或分支机构所在地答案:C解析:本题考查增值纳税地点。固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自所在地的的主管税务机关申报纳税；经国务院财政、税务主管部门或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。选项ABD均为干扰选项，不是总机构和分支机构不再同一县市的情况。[单选题]37.下列关于不征收收入和免税收入的检查说法不正确的是（）。A)不征税收入包括财政拨款、依法取得收入并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。B)对于财政拨款收入的检查，要检查企业是否存在骗取财政拨款、未按固定用途使用财政拨款的情形C)免税收入包括财政拨款收入，符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益D)检查国债利息收入时，要审查企业反映国债利息收入的明细账户及相关原始凭证、记账凭证，看企业是否存在将非国债利息收入混入国债利息收入，少缴纳企业所得税的情形答案:C解析:本题考查不征税收入和免税收入的检查。C选项说法错误，财政拨款收入是不征税收入，不是免税收入。[单选题]38.甲企业委托乙企业为其加工一批零件，甲企业于6月3日发货给乙企业，乙企业加工的完成日期为6月30日，甲企业于7月3日提货，并于7月15日将该批零件销售给丙企业。则该项业务的纳税义务发生时间为（）。A)6月3日B)6月30日C)7月3日D)7月15日答案:C解析:消费税纳税义务发生时间1．纳税人销售应税消费品的，按不同的销售结算方式分别为：1）纳税人采取赊销和分期收款结算方式：销售合同规定的收款日期的当天；2）纳税人采取预收货款结算方式：发出应税消费品的当天，因此A选项正确。3）纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品：发出应税消费品并办妥托收手续的当天4）纳税人采取其他结算方式：收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天2．纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为移送使用的当天。3．纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人提货的当天。因此是7月3日。4．纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为报关进口的当天。[单选题]39.适用于紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购方式是()。A)单一来源采购B)竞争性谈判采购C)公开招标采购D)国内国外询价采购答案:B解析:本题考查政府采购的基本方式。非招标采购主要有：单一来源采购（直接采购、无竞争采购）、竞争性谈判采购、国内或国外询价采购（货比三家）A选项，单一来源采购即直接采购、无竞争采购，指达到了竞争性招标采购的金额标准，但所购商品的来源渠道单一，或属专利、首次制造、合同追加、原有项目的后续扩充等特殊情况，只能由一家供应商供货。B选项，竞争性谈判选购是指采购主体通过与多家供应商谈判，最后决定中标者的方法。适用季紧急情况或涉及高科技应用产品和服务的采购。C选项，公开招标采购：通过公开程序，邀请所有有兴趣的供应商参加投标。D选项，国内或国外询价采购，也称货比三家，指采购单位向国内或国外有关供应商发出询价单，在其报价的基础上进行比较确定中标者的方法。[单选题]40.能够转嫁的税收是A)价内税B)价外税C)直接税D)间接税答案:D解析:[单选题]41.财政?内在稳定器?在收入方面的调节，主要体现在()。A)财政预算的调节B)累进税制的调节C)财政补贴的调节D)社会保障制度的调节答案:B解析:本题考查经济稳定职能的主要内容。财政?内在稳定器?在收入方面，主要是实行累进所得税制，故B项正确。财政补贴的调节和社会保障制度的调节属于在财政支出方面的调节，故CD项错误；财政预算的调节与本题无关，为干扰项。[单选题]42.关于房产税的减免，以下说法错误的是（）。A)对个人所有的非营业用房给予免税B)国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税C)公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税D)由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税答案:C解析:本题考查房产税的减免。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，免征房产税。但公园、名胜古迹中附设的营业单位及出租的房产，应征收房产税。[单选题]43.标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段的是（）的成立。A)银监会B)国资委C)财政部D)证监会答案:B解析:本题考查国有资产管理体制的相关内容。国资委的成立，标志着我国经营性国有资产管理体制建设进入了一个新的历史阶段。[单选题]44.下列有关预算收入缴库方式的论述中，哪一项是不正确的（）。A)直接缴库是由缴款单位直接将应缴收入缴入国库单一账户B)小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户C)财政收入的缴库方式包括直接缴库和集中汇缴两种D)小额零散税收由征收机关于收缴收入的次日汇总缴入国库单一账户答案:D解析:本题考查预算收入的缴库方式。直接缴库：缴款单位或者缴款人按有关法律法规规定，直接将应缴收入缴入国库单一账户或者预算外资金财政专户集中汇缴：征收机关按有关法律法规规定，将所收的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户。例如：小额零散税收由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入国库单一账户。因此D选项说法错误。因此选项ABC说法均正确，选项D说法错误。[单选题]45.采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括()。A)分项抵免限额B)综合抵免限额C)分国抵免限额D)多层次抵免限额答案:D解析:本题考查抵免法。抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额，故ABC属于抵免限额的方法。多层次抵免限额不属于抵免限额的规定方法，故D项错误。[单选题]46.税收收入占国内生产总值的比例称为A)宏观税负率B)剩余产品率C)微观税负率D)财政集中率答案:A解析:[单选题]47.由于外部性的存在，市场经济体制无法很好地实现其优化资源配置的基本功能。解决外部性的基本思路是（）。A)政府管制B)外部性内部化C)给予市场主体税收优惠D)加权产权管理答案:B解析:本题考查政府间事权划分的原则。解决外部性的基本思路是让外部性内部化，即通过制度性安排，使得经济主体通过经济活动所产生的社会收益或社会成本，转为私人收益或私人成本。[单选题]48.甲企业2016年接受乙企业一房产投资，房地产的市场价格200万元，该企业于2016年以自有房产与丙企业交换一处房产，支付差价400万元，同年政府批准出让土地一块予甲企业，该企业支付土地出让金250万元，该地规定契税税率为5%。根据上述材料，回答下列问题：甲企业全年缴纳契税()万元。A)0B)15C)37.5D)42.5答案:D解析:本题考查契税的计算。根据以上题目结果：20+10+250×5%=42.5（万元）。[单选题]49.关于账簿设置的说法，错误的是（）。A)纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B)账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C)扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D)生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置答案:B解析:本题考查账簿管理。选项B错误，账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。[单选题]50.对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自（）。A)市场经济初始条件的不公平B)家庭状况的不同C)个人状况的不同D)制度不完善答案:A解析:本题考查社会不公平的原因。第一，生产要素占有状况的不公平（历史的原因）对于市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平，即生产要素占有的不公平。第二，制度不完善（制度建设的原因）第三，个人及家庭状况的不同（个人自己的原因）BC选项为个人自己的原因；D选项为制度建设的原因。[单选题]51.就财政政策本身而言，其焦点是如何处理（）问题。A)财政收入B)财政支出C)财政赤字D)财政平衡答案:D解析:本题考查财政平衡的含义。运用财政政策调节经济、调节社会总需求，是国民经济宏观调控的重要内容。就财政政策本身来说，问题的焦点是怎样处理财政平衡问题。[单选题]52.我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购的主要采购方式是（）。A)竞争谈判采购B)询价采购C)非招标性采购D)公开招标答案:D解析:本题考查政府采购方式。我国《政府采购法》规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。[单选题]53.除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的（）。A)普遍原则B)平等原则C)效率原则D)充裕原则答案:A解析:本题考查税收原则。除特殊情况外，税收应由本国全体公民共同负担体现了税收的普遍原则，故A项正确。税收的平等原则：包括横向公平和纵向公平。（1）横向公平（水平公平），即对相同境遇的纳税人课征相同的税收。（2）纵向公平（垂直公平），即对不相同境遇的纳税人课征不同的税收。故B项错误。效率原则包括两个方面。第一，税收的经济效率原则国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行。检验税收经济效率原则的标准：税收额外负担最小化和额外收益最大化。第二，税收本身的效率原则以最小的税收成本取得最大的税收收入。故C项错误。充裕原则:是指通过征税获得的收入要充分，能满足一定时期财政支出的需要。故D项错误。[单选题]54.某公司2015年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2016年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2016年度该公司应纳所得税额为()万元。A)45B)50C)59.4D)66答案:A解析:本题考查所得税应纳税额的计算。应纳税额=应纳税所得额*适用税率-减免税额-抵免税额（200-20）×25%=45万元[单选题]55.关于政府预算管理权的说法，错误的是（）。A)审批预决算的权力机关是全国人大B)各级人大财经委初步审查预算调整方案和决算草案C)各级财政部门提出预算预备费用动用方案D)各级财政部门是预算管理的职能部门答案:A解析:本题考查政府间财政管理权的划分。选项A错误，各级人民代表大会是审批预决算的权力机关。[单选题]56.目前澳大利亚和加拿大的公共养老计划，采取的社会保障制度的模式是（）。A)社会救济型B)社会保险型C)节俭基金型D)普遍津贴型答案:A解析:本题考查社会保障制度的类型。目前澳大利亚和加拿大的公共养老金计划，是采取社会救济型的模式。[单选题]57.在减免形式中，被称为?困难减免?的是（）。A)法定减免B)特定减免C)税基式减免D)临时减免答案:D解析:本题考查减免税的其他形式。减免税的其他形式：法定减免：具有长期的适用性特定减免：无限期或有限期临时减免：又称为困难减免，通常是定期的或一次性的减免税C选项税基式减免是减免税的基本形式。[单选题]58.关于核定应纳税额，下列说法中正确的是（）。A)税务机关核定应纳税额时只能依法选定一种核定方法，并明确告知纳税人B)税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定C)纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的，税务机关应核定应纳税额D)纳税人申报的计税依据明显偏高，税务机关有权核定其应纳税额答案:B解析:本题考查税款征收的内容。税务机关采用一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定，选项A错误，选项B正确。纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关可以核定应纳税额，选项C错误。纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额，选项D错误。[单选题]59.政府预算决策过程的实质是()。A)决策程序的法定性B)对公共偏好的选择C)优化预算决策路径D)提高决策的透明度答案:B解析:本题考查政府预算的决策程序。政府预算决策过程的实质是对公共偏好的选择。B项正确，ACD项错误。[单选题]60.无条件转移支付的重点是（）。A)贯彻中央政府的调控意图B)解决下级政府财政收入与责任不对称问题C)引导地方的投资方向D)资金专款专用答案:B解析:本题考查实行政府问转移支付的理论依据。无条件转移支付的重点是解决下级政府的财政收入与责任不对称问题。[单选题]61.下列预算拨款原则中，要求主管部门之间不能发生支出预算拨款关系的原则是（）。A)按预算计划拨款B)按事业进度拨款C)按核定的支出用途拨款D)按预算级次拨款答案:D解析:本题考查预算支出的拨款原则。（1）按预算计划拨款：办理预算拨款要按核定的年度支出预算和季度分月用款计划拨款。因此A选项不符合题意。（2）按事业进度拨款：根据事业进度和上期用款单位的资金结存情况合理拨付资金。因此B选项不符合题意。（3）按核定的支出用途拨款：应根据预算规定的资金用途拨付，不得随意改变支出用途。因此C选项不符合题意。（4）按预算级次拨款：即各支出预算部门和单位，都要按国家规定的预算级次逐级办理预算拨款的领拨。各级主管部门一般不能向没有支出预算关系的单位垂直拨款。同级主管部门之间也不能发生支出预算的拨款关系。因此D选项符合题意。[单选题]62.税收的直接作用点是A)课税对象B)纳税人C)负税人D)税源答案:A解析:[单选题]63.生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者，且多发生在某些资本品的交易中。这种税收负担转嫁形式是()。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化答案:D解析:本题考查税收负担的转嫁与归宿。税收资本化亦称?资本还原?，是生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款通过从购入价格中扣除的办法，向后转移给生产要素的出售者的一种形式。税收资本化主要发生在某些资本品的交易中。[单选题]64.增值税一般纳税人销售自产的货物，不能选择按简易办法依照3％征收率计算增值税的是()。A)居民用煤炭制品B)用动物毒素制成的生物制品C)以水泥为原料生产的水泥混凝土D)县级以下小型水力发电站生产的电力答案:A解析:本题考查增值税税率。一般纳税人销售自产的货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税。(1)县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。小型水力发电单位，是指各类投资主体建设的装机容量为5万千瓦以下(含5万千瓦)的小型水力发电单位。因此D正确(2)建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)。(4)用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。因此B正确(5)自来水。(6)商品混凝土(仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土)。因此C正确A选项居民用煤炭制品增值税税率为9%。[单选题]65.下列货物中，符合关税法定免税规定的是（）。A)具有商业价值的货样B)在海关放行后损失的货物C)关税税额在人民币100元以下的一票货物D)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品答案:D解析:下列进出口货物免征关税：①关税税额在人民币50元以下的一票货物；②无商业价值的广告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④在海关放行前损失的货物：⑤进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。[单选题]66.最早实行复式预算的国家是（）和瑞典。A)中国B)英国C)丹麦D)印度答案:C解析:最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典，后来英国、法国、印度等国陆续采用。[单选题]67.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起（）内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。A)15日B)30日C)45日D)50日答案:B解析:已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。[单选题]68.关于政策性银行的说法，正确的是()。A)政策性银行是商业银行B)政策性银行的资本金主要由发行股票取得C)政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D)政策性银行不能发行长期性建设公债答案:C解析:本题考查财政投融资制度。选项A错误，政策性金融机构从性质上看，既不是商业银行，也不是制定政策的机关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选项B错误，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。选项D错误，在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险性质的基金应占有重要份额。第2部分：多项选择题，共25题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]69.法人居民身份的判定标准有()A)注册地标准B)管理和控制地标准C)总机构所在地标准D)选举权控制标准答案:ABCD解析:三、[多选题]70.根据企业所得税法，下列属于企业所得税纳税人的有（）。A)社会团体B)有限责任公司C)股份有限公司D)个人独资企业E)事业单位答案:ABCE解析:本题考查企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。D选项个人独资企业不是个人所得税的纳税人。[多选题]71.某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括（）。A)增值税B)消费税C)企业所得税D)城市维护建设税E)教育费附加答案:ABDE解析:本题考查销售收入的检查。将自产的化妆品用于职工福利需要缴纳增值税、消费税、城建税和教育费附加。由于合伙企业不是企业所得税的纳税人，不需要缴纳企业所得税。[多选题]72.计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除项目是指纳税人每一纳税年度发生的与取得纳税收入有关的所有必要的和正常的A)罚款B)成本C)费用D)税金E)损失答案:BCDE解析:[多选题]73.健全预算绩效管理制度的内容有（）。A)开展绩效评价和结果应用B)完善预算绩效管理流程C)健全预算绩效标准体系D)明确绩效管理责任约束E)强化绩效管理激励约束答案:BC解析:本题考查健全预算绩效管理制度。健全预算绩效管理制度的包含两个内容：①完善预算绩效管理流程②健全预算绩效标准体系。[多选题]74.从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有以下突出特征()。A)受益范围被限定在整个国家的疆域之内B)地方当局具有独立的宪法所保障的权力C)全国性公共物品和服务的提供者为中央政府D)得到上级授权的地方当局进行地方决策E)可以实现资源配置的有效性与分配的公平性答案:AC解析:本题考查公共物品和服务理论。从理论意义上讲，全国性公共物品和服务应具有以下突出特征：(1)其受益范围被限定在整个国家的疆域之内；(2)全国性公共物品和服务的提供者为中央政府，而不应该是某一级地方政府。AC项正确。BDE项不是全国性公共物品和服务的特征，排除。[多选题]75.对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权分为()。A)收入来源地管辖权B)第三国管辖权C)地域管辖权D)双重管辖权E)居民管辖权答案:ACE解析:本题考查税收管辖权。对应税收管辖权确立的属地主义和属人主义的不同原则，税收管辖权可分为收入来源地管辖权和居民管辖权，其中收入来源地管辖权又称为地域管辖权。[多选题]76.以下属于准公共物品的是（）。A)国防B)基础科学研究C)环境保护D)医疗E)教育答案:DE解析:本题考查财政资源配置的范围。选项ABC属于纯公共物品。[多选题]77.以下属于企业销售费用的有（）。A)广告费B)管理费C)运输费D)包装费E)展览费答案:ACDE解析:本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。销售费用是指应由企业负担的为销售商品而发生的费用，包括广告费、运输费、装卸费、包装费、展览费、保险费、销售佣金、代销手续费、经营性租赁费及销售部门发生的差旅费、工资、福利费等费用。[多选题]78.下列属于预算绩效管理内容的有（）。A)赋予部门管理者充分的自主权B)强有力的制度保障和组织保障C)弱化部门管理者的责任D)以权责发生制计量政府成本E)构建绩效预算管理框架体系答案:ABDE解析:本题考查政府预算的绩效管理。预算绩效管理主要包括：构建绩效预算管理框架体系，赋予部门管理者充分的自主权，强化部门管理者的责任，以权责发生制计量政府成本和强有力的制度保障和组织保障。[多选题]79.收入定额主要包括（）。A)单项定额B)补偿性收入定额C)生产性收入定额D)代办性收入定额E)扩大综合定额答案:BCD解析:本题考查文教科学卫生支出的管理。文教科学卫生单位的定额又可以分为收入定额和支出定额两类。收入定额包括：①补偿性收入定额：是指文教科学卫生等单位为补偿业务活动中人力、物力、财力的消耗而取得收入的定额。②生产性收入定额：是指文教科学卫生单位因提供实物产品而取得收入的定额③代办性收入定额：是指文教科学卫生单位为其他单位或个人代办业务而取得收入的定额。AE属于支出定额的内容。[多选题]80.积极防范和化解直接隐性债务和或有债务的风险措施有（）。A)提高对防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的认识B)充分认识直接隐性债务和或有债务的状况及其对微观经济运行的影响C)采取措施，防范和化解直接隐性债务和或有债务风险D)通过深化改革消除直接隐性债务和或有债务风险E)建立直接隐性债务和或有债务的统管机构，实现开放化管理答案:AC解析:本题考查积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险。积极防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的措施：①提高对防范和化解直接隐性债务和或有债务风险的认识②采取措施，防范和化解直接隐性债务和或有债务风险。[多选题]81.财政转移支付的主要形式有（）。A)工资支出B)补助支出C)捐赠支出D)投资支出E)债务利息支出答案:BCE解析:本题考查政府间转移支付的含义与特点。我国的财政理论界和实践部门一般把转移支付理解为政府单方面的无偿支出，主要包括补助支出、捐赠支出和债务利息支出。[多选题]82.纳税期限由（）决定。A)税种的性质B)应纳税额的大小C)交通条件D)纳税人的意愿E)适用税率的高低答案:ABC解析:本题考查纳税期限。纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限也不相同。这主要是由以下因素决定的：税种的性质，应纳税额的大小，交通条件。[多选题]83.公共部门的类型有（）。A)政府的职能机构B)国有企业C)事业单位D)社会团体E)国有银行答案:AC解析:公共部门有两种类型：一是政府的职能机构，或称行政部门（单位）；另一类公共部门是事业单位，如学校、医院、科研单位等等。选项BDE是企业和团体不是公共部门。[多选题]84.政府非税收入可以由（）征收。A)财政部门B)财政部门委托的部门和单位C)工商部门D)各级人大E)各级政府答案:AB解析:本题考查政府非税收入的收缴管理。政府非税收入可以由财政部门直接征收，也可以由财政部门委托的部门和单位征收，委托征收所需费用，由财政部门通过预算予以拨付。选项CDE都不是政府非税收入的收缴部门。[多选题]85.在市场经济条件下，凭借政府公共权力取得收入而满足的支出需要有（）。A)法律与秩序B)公共设施C)公共安全D)居民消费E)公共教育答案:ABCE解析:本题考查财政收入的分类。在市场经济条件下，政府所属机构及其派生单位的运行，服务于公共物品的供应和对市场失效的弥补，如法律与秩序、公共安全、公共设施、公共教育、公共卫生、环境保护、收入分配、经济稳定等，提供这些公共产品所需的财力，是由政府凭借公共权力取得的。选项D居民消费不是由政府凭借公共权力取得的。[多选题]86.某房地产公司出售一幢已办理竣工结算的商用写字楼，获得2000万元。根据税收法律制度的有关规定，以下属于该公司此项售楼业务的应缴纳的税种有()。A)契税B)消费税C)印花税D)土地增值税E)城镇土地使用税答案:CD解析:本题考查契税的征税范围。契税对买受人征收，房产出售方无需缴纳契税。[多选题]87.我国现行税制结构是以（）并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。A)货物和劳务税B)所得税C)资源税D)行业、目的税E)财产税答案:AB解析:本题考查税制结构。我国现行税制结构是以货物和劳务税、所得税并重为主体，其他税种为配合发挥作用的税制体系。[多选题]88.累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A)最高税率B)最低税率C)平均税率D)中间税率E)零税率答案:ABD解析:累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括最低税率、最高税率和若干等级的中间税率，一般多在收益课税中使用。[多选题]89.税收的法律体系一般包括A)税收法律B)税收法规C)税收办法D)税收制度E)税收规章答案:ABE解析:[多选题]90.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（）。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)转移性支出间接影响社会的生产和消费C)转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D)购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E)购买性支出执行收入分配的职能较强答案:BCD解析:购买性支出对社会的生产和就业的影响是直接的；对国民收入分配的影响是间接的；对政府的效益约束较强；对微观经济主体的预算约束是硬的；执行财政职能的侧重点以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行资源配置的职能较强。转移性支出对社会的生产和就业的影响是间接的；对国民收入分配的影响是直接的；对政府的效益约束较弱；对微观经济主体的预算约束是软的；执行财政职能的侧重点以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行国民收入分配的职能较强。[多选题]91.海关审查确定货物关税完税价格的方法包括()。A)最低限价法B)相同货物成交价格估价方法C)类似货物成交价格估价方法D)倒扣价格估价方法E)计算价格估价方法答案:BCDE解析:本题考查关税完税价格。进口货物的成交价格不符合成交价格条件或者成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，依次以相同货物成交价格估价方法、类似货物成交价格估价方法、倒扣价格估价方法、计算价格估价方法或者合理方法的顺序审查确定该货物的完税价格。纳税义务人向海关提供有关资料后，可以提出申请，颠倒倒扣价格估价方法和计算价格估价方法的适用次序。[多选题]92.在我国社会主义市场经济体制下，财政职能有（）。A)资源配置职能B)协调利益职能C)调节经济职能D)收入分配职能E)经济稳定职能答案:ADE解析:本题考查财政职能。从财政在市场经济中的地位和发挥的作用看，可以把财政职能概括为三个方面：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。选项BC为干扰选项，不是财政三大职能，第3部分：判断题，共2题，请判断题目是否正确。[判断题]93.建设农田水利设施占用耕地需要缴纳耕地占用税。()A)正确B)错误答案:错解析:[判断题]94.车辆购置税的税率为比例税率10%。()A)正确B)错误答案:对解析:第4部分：问答题，共5题，请在空白处填写正确答案。[问答题]95.在1994年实行?分税制?改革前，?分灶吃饭?的财政包干制虽取得一些成效，却不能消除传统体制弊病的症结。这种财政包干体制强化了地方封锁、地区分割的?诸侯经济?倾向，客观上助长了低水平重复建设和投资膨胀。同时使得国家财力分散，地方缺少必要的设税权和稳定财源，中央则缺乏必要的宏观调控主动权。在理论界和实际部门反复研讨的基础上，90年代初期，中央及财政部门明确了实行以分税制为基础的分级财政的改革思路，并在1992～1993年进行了分税制的试点。1993年6月前后，党中央、国务院针对经济过热、结构失调、泡沫经济滋长和金融秩序紊乱等问题，明确提出实行?加强宏观调控?的方针，同时，也做出了在1994年出台财政、税收等方面重大改革的决策，决定实行分税制改革。1994年建立以分税制为基础的分级财政管理体制，带有强烈的制度创新性质。改革初步理顺了中央与地方之间（主要是中央与省级之间）的财力分配关系，大大淡化了政府与企业的行政隶属关系控制，为政府适应市场经济发展、正确发挥调节经济和社会生活的职能作用创造了条件。分税制是什么？答案:分税制是指在合理划分各级政府事权范