基础会计专项实训二及答案

PAGEPAGE11《会计学》专项实训二班级：对应学号（最后两位数）：分数：练习资产负债表和利润表的编制资料：百盛公司2012年12月初有关账户余额如表1所示。表1所示，百盛公司2012年12月1日会计账户借或贷余额会计账户借或贷余额库存现金借8000短期借款贷30000银行存款借280000应付账款贷80000应收账款借165000其他应付款贷15000坏账准备贷8500应付职工薪酬贷130000其他应收款借3000应交税费贷45000原材料借100000应付股利贷16000周转材料借115000长期借款贷285000库存商品借210000实收资本贷807000固定资产借800000盈余公积贷80500累计折旧贷60000资本公积贷48000无形资产借55000本年利润贷200000长期股权投资借80000利润分配贷110002012年12月份发生的主要经济业务如下：1.12月12．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，己提折旧20000元，双方评估价值为60000元。3．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，增值税29750元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库。4．12月5目，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。5．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。6．12月7日，生产车间领用甲材料57500元，其中，A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间修理耗用7500元。7．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方转帐支票一张。8．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。9．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。10．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。11．2月11日，出纳发放职工工资。12．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。13．12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交增值税20400元，收到对方转帐支票一张。14．12月20日，结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。15．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。16．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。17．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。18．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。19．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。20．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。21．12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。22．12月31日，本月投入生产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。23．12月31日，结转已销A产品400件，A产品单位成本177．58元24．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。25．12月31日，按本月利润总额25％税率计算应交所得税。26．12月31日，将所得税费用账户余额转入本年利润账户。27．12月31日，将本年净利润221081元转入利润分配。28．12月31日，按税后利润10％提取法定盈余公积。29．12月31日，按税后利润30％计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。30．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配——未分配利润明细账户。【要求】(1)根据本月发生的经济业务编制会计分录；(2)开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；(3)根据上述资料编制2012年12月31日的资产负债表2和2012在以下部分做答案：一、根据本月发生的经济业务编制会计分录；二、开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；三、根据上述资料编制2012年12月31日的资产负债表2和表2资产负债表编制单位：百盛公司2012年12月31日资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金短期借款交易性金融资产交易性金融负债应收票据应付票据应收账款应付账款预付款项预收账款应收利息应付职工薪酬应收股利应交税费其他应收款应付利息存货应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款其他流动资产一年内到期的非流动负债流动资产合计其他流动负债非流动资产：流动负债合计可供出售金融资产非流动负债：持有至到期投资长期借款长期应收款应付债券长期股权投资长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产预计负债在建工程递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计生产性生物资产负债合计油气资产所有者权益无形资产实收资本开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积递延所得税资产未分配利润其他非流动资产所有者权益合计非流动资产合计资产合计负债和所有者权益合计表3利润表制表单位：百盛公司2012年12月31日项目借方发生额（万元）一、营业收入减：营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失加：公允价值变动收益（损失以“——”号填列）投资收益（损失以“—”号填列）其中：对联营企业和合营企业的投资收益二、营业利润（亏损以“—”号填列加：营业外收入减：营业外支出其中：非流动资产处置损失三、利润总额（（亏损以“—”号填列减：所得税费用四、净利润参考答案一、编制会计分录1．12月1日，出纳开出银行支票，归还前欠南岛公司货款16000元。借：应付账款16000贷：银行存款160002．12月4日，收到光华股份有限公司的设备投资，该设备原始价值90000元，已提折旧20000元，双方评估价值为60000元。借：固定资产60000贷：实收资本600003．12月5日，向中原贸易公司购进甲材料35000千克，单价5元，增值税29750元，以上货税合计款全部用银行存款支付，材料验收入库。借：原材料175000应交税费一应交增值税(进项税额)29750贷：银行存款2047504．12月5日，开出银行支票60000元，交纳税金，收款单位为海口市国家税务局。借：应交税费60000贷：银行存款600005．12月6日，收到广华股份有限公司还来前欠货款100000元，收到转账支票一张，出纳当日将支票送存银行。借：银行存款100000贷：应收账款1000006．12月7日，生产车间领用甲材料57500元，其中，A产品耗用20000元，B产品耗用30000元，车间修理耗用7500元。借：生产成本一A产品20000一B产品30000制造费用7500贷：原材料575007．12月9日，销售给广华股份有限公司A产品400件，单价280元计112000元，应交销项税19040元，收到对方转帐支票一张。借：银行存款131040贷：主营业务收入112000应交税费一应交增值税(销项税额)190408．12月9日，以现金1000元支付A产品的运杂费。借：销售费用1000贷：库存现金l0009．12月10日，以支票结算方式向海口市机电公司购进一台不需要安装的机器，价款15000元，当即交付使用。借：固定资产15000贷：银行存款1500010．12月10日，出纳员开出现金支票，从银行提取现金130000元备发职工工资。借：库存现金130000贷：银行存款13000011．2月11日，出纳发放职工工资。借：应付职工薪酬130000贷：库存现金13000012．12月20日，总经理办公室张江预借差旅费2500元，以现金付讫。借：其他应收款2500贷：库存现金250013．12月20日，出售给金椰贸易公司甲材料20000千克，每千克售价6元，计120000元，应交增值税20400元，收到对方转帐支票一张。借：银行存款140400贷：其他业务收入120000应交税费一应交增值税(销项税额)2040014．12月20日，结转上述甲材料的实际成本(单价5元)。借：其他业务成本100000贷：原材料10000015．12月20日，出纳开出银行支票支付东坡广告公司广告费3000元。借：销售费用3000贷：银行存款300016．12月20日，向五指山希望小学捐款8000元，款项通过银行电汇支付。借：营业外支出8000贷：银行存款800017．12月26日，总理理办公室张江出差归来报销差旅费2800元，补付现金300元。借：管理费用2800贷：其他应收款2500库存现金30018．12月31日，结算本月份工资，其中制造A产品工人工资40000元，生产B产品生产工人工资60000元，车间管理人员工资15000元，企业管理人员工资15000元。借：生产成本一A产品40000一B产品60000制造费用15000管理费用15000贷：应付职工薪酬13000019．12月31日，用银行支票支付本月水电费，车间用3080元，行政管理部门用1860元。借：制造费用3080管理费用1860贷：银行存款494020．12月31日，计提本月固定资产折旧费，其中生产车间固定资产应提2000元，企业行政管理部门固定资产应提1200元。借：制造费用2000管理费用1200贷：累计折旧320021．12月31日，结转本月发生制造费用(按工人工资比例分配)。制造费用合计=7500+15000+3080+2000=27580元分配率=27580／(40000+60000)=0.2758A产品应承担金额=0.2758*40000=11032B产品应承担金额=0.2758*60000=16548借：生产成本一A产品11032一B产品16548贷：制造费用2758022．12月31日，本月投入生产的A产品400件，B产品500件，己全部完工，结转入库。A产品成本合计=20000+40000+11032=71032B产品成本合计=30000+60000+16548=106548借：库存商品一A产品71032一B产品106548贷：生产成本一A产品71032一B产品10654823．12月31日，结转已销A产品400件，A产品单位成本177．58元借：主营业务成本71032贷：库存商品一A产品7103224．12月31日，结转损益类账户，计算本月实现的利润总额。借：主营业务收入112000其他业务收入120000贷：本年利润232000借：本年利润203892贷：管理费用20860销售费用4000主营业务成本71032其他业务成本100000营业外支出800025．12月31日，按本月利润总额25％税率计算应交所得税。应交所得税=(232000-203892)=7027元借：所得税费用7027贷：应交税费一应交所得税702726．12月31日，将所得税费用账户余额转入本年利润账户。借：本年利润7027贷：所得税费用702727．12月31日，将本年净利润22108l元转入利润分配。借：本年利润221081贷：利润分配一未分配利润22108l28．12月31日，按税后利润10％提取法定盈余公积。借：利润分配一提取盈余公积22108.1贷：盈余公积22108.129．12月31日，按税后利润30％计算出支付给投资者分配利润，尚未支付。借：利润分配一分配投资者股利66324．3贷：应付利润66324．330．12月31日，将利润分配各明细账户余额，转入利润分配—未分配利润明细账户。借：利润分配一未分配利润88432．4贷：利润分配一提取盈余公积22108．1一分配投资者股利66324．3二、开设“T”型账户，将期初余额、本期发生额登入各账户并结出年末余额；原材料期初余额100000原材料期初余额100000（3）175000（6）57500（14）100000期末余额117500库存现金期初余额8000（10）130000（8）1000（11）130000(12)2500(17)300期末余额4200银行存款银行存款期初余额280000（5）100000（1）16000（7）131040（3）204750(13)140400（4）60000(9)15000（10）130000（15）3000（16）8000（19）4940期末余额209750应收账款期初余额165000（5）100000应收账款期初余额165000（5）100000期末余额65000三、根据上述资料编制20×8年12月31日的资产负债表2和2008年12月份的利润表3表2资产负债表编制单位：百盛公司2008年12月31日单位：元资产期末余额年初余额负债及所有者权益期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金213950短期借款30000交易性金融资