经济师财政税收专业知识与实务基础试卷（含答案）

一月中旬经济师财政税收专业知识与实务基础试卷（含答案）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、阐述财政分权理论的经典著作《财政联邦主义》的作者是（）。A、沃伦斯·欧茨B、查尔斯·提布特C、洛伦兹D、亚当·斯密【参考答案】：B2、（）属于增值税征收范围。A、烟B、小汽车C、化妆品D、电力【参考答案】：D3、关于企业所得税的特点叙述正确的是（）。A、所指“企业”包括外商投资企业和外国企业B、便于征管C、采用25%的比例税率D、征税对象只是纳税企业的生产经营所得，不包括财产转让，利息租赁等其他收入【参考答案】：B4、下列支出项目中，属于补偿性支出的是（）。A、科学卫生事业费支出B、企业挖潜改造支出C、抚恤和社会救济费支出D、国家物资储备支出【参考答案】：B5、（）是指财政部门事先公布债券发行量，认购者据此自愿接受的利率和价格。A、价格拍卖B、收益拍卖C、竞争性出价D、非竞争性出价【参考答案】：C6、从收支内容上看，政府公共财政的核心是（）。A、政府预算B、财政体制C、转移支付制度D、国库制度【参考答案】：A7、材料成本差异率的计算公式是（）。A、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收人材料计划成本)B、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额-本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)C、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收人材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本-本月收入材料计划成本)D、材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)【参考答案】：D【解析】：本题考查材料成本差异率的计算公式。材料成本差异率的计算公式材料成本差异率=(月初结存材料成本差异额+本月收入材料成本差异额)/(月初结存材料计划成本+本月收入材料计划成本)。8、甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入不征税，对甲国居民在乙国取得的专利收入征税的规定遵循了（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、属地兼属人主义原则D、全面征税原则【参考答案】：B【解析】：本题考查税收管辖权的内容。只针对甲国居民征税，这遵循了属人原则。9、国家物资储备支出属于（）。A、消费性支出B、积累性支出C、补偿性支出D、非生产性支出【参考答案】：B【解析】：本题考查积累性支出的内容。国家物资储备支出属于积累性支出。10、以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行()的职能较强。A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、财政监督【参考答案】：A11、税收的公平原则的内容不包括（）。A、税收负担的公平B、税收的经济公平C、税收的社会公平D、税收的效率公平【参考答案】：D12、按照现行企业所得税暂行条例规定，乡镇企业可按应缴税款减征（），用于补助社会性开支的费用。A、3%B、5%C、10%D、30%【参考答案】：C13、下列凭证中属于外来原始凭证的是（）。A、差旅费报销单B、成本计算单C、支出证明单D、进帐单【参考答案】：D14、政府为实现特定目的而给予的财政援助是（）。A、政府预算B、财政捐助C、财政补贴D、公共支出【参考答案】：C15、下列关于抵免法的表述中正确的有（）。A、直接抵免适用于跨国母子公司之间的税收抵免B、直接抵免适用于总公司与分公司之间汇总利润的税收抵免C、在抵免法下国外已纳税款可以全额抵免D、抵免法能彻底解决国际重复征税的问题【参考答案】：B16、税收是为了满足（）的需要。A、国家政权B、财政支出C、社会稳定与发展D、调节收入分配【参考答案】：B17、产生国际重复征税的根本原因是（）。A、各国税收管辖权的交叉B、各国实行统一标准的税收管辖权C、各国所得税的开征D、各国财产税的开征【参考答案】：A18、下列属于预算资金供给方的行为特征的是（）。A、具有委员会决策机制的特点B、有追求预算规模的最大化内在冲动C、面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成太D、政府预算管理活动中有诱发设租寻租收益的可能【参考答案】：D【解析】：本题考查预算资金供给方的行为特征。19、城市、县城、建制镇、工矿区的具体征税范围，由（）划定。A、国务院B、各省、自治区、直辖市人民政府C、人民代表大会D、国家税务局【参考答案】：B20、通常情况下，税务登记证件换证的周期是（）。A、1年B、2年C、3年D、5年【参考答案】：C【解析】：本题考查税务登记证件换证的周期。通常情况下，税务登记证件换证的周期是3年。21、出口货物应退增值税税额，依据（）计算。A、出口货物价值额计算B、应纳税额C、销项税额D、进项税额【参考答案】：D22、关于税收饶让的表述中，正确的是（）。A、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题B、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免C、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除【参考答案】：C23、行政复议机构应自受理复议申请之日起（）日内将复议申请书副本送给被申请人。A、3日B、5日C、7日D、10日【参考答案】：C24、税务机关为了防止纳税人逃避纳税义务转移、隐匿应税货物、财产或收入，在纳税期满前依法采取的防范税款流失的措施为（）。A、纳税担保B、纳税担保物担保C、税收保全措施D、税收强制执行措施【参考答案】：C25、关于发票印刷，以下说法中正确的是（）。A、全国统一发票监制章由国家税务总局确定B、印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票C、国家税务局不管理普遍发票的印制活动D、增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定【参考答案】：A26、在经济发展过程中，（）是重要的先决条件。A、财政收入增长B、财政结余增长C、财政支出下降D、财政支出增长【参考答案】：B27、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。A．效用的不可分割性B．受益的非排他性C．取得方式的非竞争性D．提供目的的非盈利性【参考答案】：B【解析】：考纲要求掌握公共产品及其特征。相对于私人产品的特征来说，公共产品具有备选的四个特征。分别掌握各自的含义和典型事例。28、（）是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。A、政府间事权的划分B、政府间财权的划分C、政府间收入的划分D、集权和分权的程度【参考答案】：A【解析】：本题考查政府间事权的划分的内容。政府间事权的划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障。29、与预算内资金相比，预算外资金的特点不包括（）。A、资金征用方式具有集中性B、资金使用方向具有专用性C、资金存在方式具有依托性D、资金管理方式具有自主性【参考答案】：A30、下列业务中不缴纳营业税的是（）。A、金融商品转让B、商场销售邮票C、中外合资经营的饭店D、音乐茶座【参考答案】：B31、某工业企业原材料采用计划价格核算。某月份“材料成本差异”账户月末为贷方余额。本月生产耗用这种材料但没有结转材料成本差异。该企业本月账务处理结果是（）。A、多计发出材料成本B、少计发出材料成本C、发出材料成本计算正确D、多计购进材料成本【参考答案】：A32、纳税人办理开业税务登记，税务机关对纳税人填报的《税务登记表》以及提供的证件和资料，应自收到之日起（）日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件A、10B、15C、30D、60【参考答案】：C33、作为政府财政收支的预算最早产生于17世纪的（）。A、美国B、英国C、法国D、德国【参考答案】：B34、采用一揽子社会保障预算模式编制社会保障预算的缺点是（）。A、政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独立性很大的单纯的社会福利事业B、政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担C、易使社会保障预算的编制流于形式D、涉及部门利益的重新调整，实施难度很大；具体编制方法比较复杂【参考答案】：D35、采购人和采购代理机构对政府采购项目每项采购活动的采购文件应当妥善保存，保存期限为（）。A、3年B、5年C、10年D、15年【参考答案】：C36、对偷税、抗税、骗税的，税务机关的税款追征期是（）。A、3年B、5年C、10年D、无限制【参考答案】：A37、从原则上说，评价财政监督工作是否取得成效的标准，是看其是否（）。A、防止了财政资金的浪费和流失B、能够保证财政收入及时足额收缴C、促进了社会经济的发展D、维护了社会的稳定【参考答案】：C38、某企业2011年度来源于境内的生产经营所得为500万元，来源于境外A国分公司生产经营所得(扣除境外已缴所得税)80万元，在A国已缴所得税20万元，则该企业2011年度应纳企业所得税为（）。A、125万元B、130万元C、175．4万元D、178万元【参考答案】：B【解析】：本题考查企业所得税的计算。境内外所得总额＝500+80+20＝600(万元)，应纳税总额＝600×25%＝150(万元)，A国扣除限额＝150×100／600＝25(万元)，由于在A国已纳税款20万元小于扣除限额25万元，所以允许按已纳税款20万元扣除。2008年度应纳税额＝150－20＝130(万元)。39、产生国际重复征税的根本原因是（）。A、跨国的纳税人的存在B、各国对所得税的开征C、跨国所得的产生D、各国税收管辖权的交叉【参考答案】：D40、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入不征叶征收所得税，而对甲国居民在乙国取得的利息收入征税的规定遵循的原则是（）。A、属地主义原则B、属人主义原则C、税收原则D、属地兼属人主义原则【参考答案】：B【解析】：本题考查属人主义原则的内容。以纳税人的国籍为标准来行使税收管辖权的是属人主义原则。41、A国居民张某从B国、C国取得收入分别为850万元、340万元，已分别按B、C两国的所得税税率纳了税。A、B、C三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在分国抵免法下，A国应对张某征收所得税为（）。A、51万元B、0万元C、34万元D、476万元【参考答案】：C42、税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A、县税务局局长B、省税务局局长’C、设区的市、自治州以上税务局(分局)局长D、国家税务总局局长【参考答案】：C【解析】：本题考查税务调查的内容。税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。43、行政事业单位预算外资金缴人财政专户的主要形式是（）。A、全额上缴B、按比例上缴C、预算外收支结余上缴D、自愿上缴【参考答案】：A44、从价计征房产税的计税依据是（）。A、房屋原值B、房屋净值C、市场价格D、计税余值【参考答案】：D【解析】：本题考查从价计征的内容。从价计征房产税的计税依据是计税余值。45、下列关于教育费附加的说法错误的是（）。A、教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据B、按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急问题》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况征收比率C、对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加D、对于出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征收的教育费附加【参考答案】：B46、纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。A、设立税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、注册税务登记【参考答案】：B【解析】：本题考查变更税务登记的内容。纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理变更税务登记。47、从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。A、不断扩张B、不断萎缩C、先扩张，到一定阶段停滞D、先扩张，后停滞，最后萎缩【参考答案】：A【解析】：从世界各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的绝对规模总的是呈现一种扩张的趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。48、某些具有正外部效应的产品，在市场上的数量是（）。A、时多时少B、供求平衡C、供不应求D、供过于求【参考答案】：C【解析】：具有正外部效应的产品，消费者可以不付费或少付费，在市场上必然是供不应求。所以说，市场调节对于公共品的供给是缺乏效率的，必须有政府介入。49、发票的真伪鉴定由（）负责。A、财政机关B、工商部门C、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C50、从性质上看，政府预算是（）。A、政府的年度财政收支计划B、具有法律效力的文件C、体现政府集中性的财政分配关系D、政府宏观调控的手段【参考答案】：B【解析】：本题考查政府预算的内容。政府预算是具有法律效力的文件。51、下列有关城市维护建设税税率的说法，不正确的是（）。A、指纳税人应缴纳的城建税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比例率B、纳税人所在地为市区的，税率为7%C、纳税人所在地不在市区、县城或镇的税率为5%D、城建税的适用税率，应当按纳税人所在地的规定税率执行【参考答案】：C52、甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得40万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，上述所得的抵免额（）。A、72万元B、56万元C、52万元：D、0【参考答案】：B53、在计算企业所得税时，准予扣除的项目有（）。A、资本性支出B、无形资产受让支出C、购买国债的利息收入D、保险公司给予纳税人的无赔偿优待【参考答案】：C54、我国财政用于各项事业费支出中数额最大的一项是（）。A、文教科学卫生事业费B、地质勘探费C、工、交、商业等部门事业费D、抚恤和社会福利救济费【参考答案】：A55、公共支出占GDP比重最高的国家是（）。A、发达国家B、中上等收入国家C、中下等收入国家D、低收入国家【参考答案】：A56、税收的首要职能是（）。A、经济职能B、财政职能C、控制职能D、调节职能【参考答案】：B【解析】：本题考查财政的职能。税收的首要职能是财政职能。57、王某属于自由职业者，本月外出演奏所得为5000元，则王某的所得应按（）项目征税。A、工资、薪金所得B、劳务报酬所得C、个体工商户生产经营所得D、对企事业单位的承包、承租经营所得【参考答案】：B【解析】：本题考查个人所得税的内容。58、（）的提供是追求利润的最大化。A、公共产品B、私人产品C、集体产品D、混合产品【参考答案】：B【解析】：本题考查私人产品的特征。与公共产品相对，私人产品的提供是追求利润的最大化。59、转移性支出根据转移支出的手段可分为（）。A、直接转移和间接转移B、货币性转移支出和非货币性转移支出C、居民补贴和企业补贴D、社会保险、社会保障、社会福利【参考答案】：B60、检查营业外收入科目时，发现企业常将（）错记人该科目。A、罚款收入B、教育费附加返还款C、固定资产的盘盈D、利息收入【参考答案】：C二、多项选择题（共30题，每题2分）。61、在市场经济条件下，公平分配包括（）。A、经济公平B、地产公平C、劳务公平D、社会公平E、教育公平【参考答案】：A,D【解析】本题考查公平分配的内容。在市场经济条件下，公平分配包括经济公平和社会公平两个层次。62、某外籍纳税人在我国境内已住满3个纳税年度，其下列收应缴纳我国个人所得税的有（）。A、在中国境内的境外股息收入B、在境外获得的稿费收入C、汇入中国境内的境外股息收入D、在中国境内某工商银行获得的存款利息收入E、在中国境内转让专有技术收入【参考答案】：A,B,C,E63、下列关于经常预算的表述正确的是（）。A、经常性收入以税收为主要来源B、经常性支出包括用于国家政权建设的政府日常行政经费支出C、一般情况下，经常预算应保持收支平衡并有结余D、经常预算结余额应转入本预算的收入项目E、经常性预算支出在性质上体现了政府为履行内外职责，提供公共产品所发生的消耗【参考答案】：A,B,C,D,E64、下列关于市场购销偿还法的表述正确的是（）。A、采用此方法偿还国债时，至期满时，债券已全部或绝大部分被政府所持有B、给投资者提供了中途兑现的可能性C、对政府债券的价格起支持作用D、政府需为市场购销进行大量复杂的工作E、此方法不宜全面推行【参考答案】：A,B,C,D,E65、不得计算摊销费用扣除的无形资产选项是（）。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、自创商誉C、与经营活动无关的无形资产D、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产E、自行开发的无形资产【参考答案】：A,B,C66、在招标性采购中按照招标范围分为（）。A、竞争性招标采购B、选择性招标采购C、限制性招标采购D、平等性招标采购【参考答案】：A,B,C67、下列属于税收基本职能的有（）。A、财政职能B、社会职能C、经济职能D、监督职能E、收入职能【参考答案】：A,C,D,E【解析】本题考查税收的基本职能。税收的基本职能包括财政职能(收入职能)、经济职能、监督职能。68、国债的特征主要有（）。A、有偿性B、自愿性C、灵活性D、无偿性E、固定性【参考答案】：A,B,C【解析】本题考查国债的特征。国债的特征主要包括有偿性、自愿性、灵活性。69、社会主义市场经济下的税收原则包括（）。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、经济原则E、社会政策原则【参考答案】：A,C,D70、属于预算外资金投资性支出的有（）。A、基本建设支出B、更新改造支出C、科技三项费用D、养路费支出E、大修理支出【参考答案】：A,B,E【解析】预算外资金支出分为预算外经常性支出和预算外投资性支出。预算外经常性支出一般包括福利支出、奖励支出、养路费支出、城市维护支出、科技三项费用、增补流动性支出、行政费支出和其他支出等。预算外投资性支出一般包括基本建设支出、大修理支出、更新改造支出等。预算外投资是预算外资金中主要的支出。71、下列关于税收职能的表述中正确的有（）。A、税收的职能是指税收客观存在的固定的功能B、税收的职能是由税收的本质决定的，是税收本质的体现C、税收的职能具有客观性D、税收的职能具有随意性【参考答案】：A,B,C72、事业单位的专用基金一般包括（）。A、固定基金B、职工福利基金C、医疗基金D、修购基金E、专项资金【参考答案】：B,C,D73、财政收入分配职能的实现途径有（）。A、调节不同地区之间的收入水平B、调节不同产业部门之间的收入水平C、调节企业的利润水平D、调节个人收入水平E、充分利用“内在稳定器”的功能【参考答案】：A,B,D【解析】财政的调节收入分配职能也是为弥补市场分