会计财务管理-会计财务管理-中小企业营运资金管理存在的问题及对策研究

结合我国目前现状，运用定量分析与定性分析相结合的方法，分析了目前QJ公司营运资金现状及营运资金管理过程中存在的主要问题，并提出了加强QJ公司Workingcapitalistheimportantcontenthemostliquidcapitalingenedevelopmentofenterpriseoperationconditions.Workingcapiturnover;themanagementofworkingcapitalisthefoundationofenterprise'sanddevelopment.Aneamountofworkingcapital,workingcapitalintheenterpriseforproductionandmarketingactivitiesinanimportantpositioimplementationwillhaveasignifresearchofworkingcapitalmanagement.Tmodernenterprisetheoryandfinancialmanagementtheoryathepresentsituationofourcountry,usingthemethodofcombiningquantitativecountermeasuresandsuggestionstostrengKeywords:workingcapital;workin 1 2 51.1研究背景 51.2研究意义 5第2章营运资金管理的基本理论 62.1营运资金的概念 62.2营运资金的特点 62.3营运资金管理的内容限定 错误!未定义书签。第3章QJ公司营运资金管理现状 63.1QJ公司简介 63.2QJ公司营运资金管理现状分析 73.2.1QJ公司营运资金管理的内容及目标 73.2.2QJ公司近三年流动资产项目比重分析 83.2.3QJ公司近三年流动负债项目比重分析 93.2.4QJ公司营运资金周转及相关比率分析 3.2.5QJ公司流动资产和流动负债结构分析 3.2.6供应链采购及供应商关系对QJ公司营运资金管理分析 143.3QJ公司营运资金管理存在的主要问题 3.3.1预算控制不力，货币资金存量不足 3.3.2应收款项数额巨大，应收账款周转次数未达管理目标 3.3.3存货比重不断攀升，周转速度缓慢 第4章QJ公司营运资金管理对策 4.1利用信息系统，严格执行现金预算控制制度 4.2强化应收款项管理，加速应收账款周转 4.3加强存货及供应链管理，提高存货周转速度 参考文献 22行分析，力求达到从多角度发现问题的目的，并针对发现提出建议。为QJ公司第2章营运资金管理的基本理论2.1营运资金的概念2.2营运资金的特点第3章QJ公司营运资金管理现状3.1QJ公司简介QJ食品有限公司成立于2003年12月11日，位于河北境内，注册资本5000总经理3.2QJ公司营运资金管理现状分析QJ公司资金管理采取的是混合型资金管理模式。在这种模式下管理内容管理目标管理指标(周转天数)货币资金安全性、可靠性，提高资金运作效率应收款项真实性、及时性、正确性，合理有效的管理与控存货真实性，寻求最佳存货数量、使库存存货的成本总注：现金周转天数是QJ公司为了是使银行资金归集于集团统一资金池，保持银行余额最低化而提出的概念。具体公式为：现金周转天数=资金/年度销售收入*360平均货币资金应收款项存货固定资产注：固定资产为非流动资产项目，本文的研究对象QJ公司，固定资产投资项目较多，金额较大，过多的挤占了流动资金的金额，故将其作为一个影响因素分析。注：①图中的其他主要为待摊费用②图中各项目比重为2016、2017、2018三年的平均数存货比例平均27%,2018年高达34%;货币资金比例较低，仅为4%。这说明公低值易耗品半成品产成品从表3.3可以看出，公司的存货结构急需改平均短期借款QJ公司流动资产中应付账款和其他应付款的比重比较大，达到58%。短期借款占33%,其他项目如预提费用、应交税金和应付工资及福利费比例较低，占金周转率越高，说明每1元营运资金所带来的销售率=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)营运资金周转率从表3.5中可以看出，QJ公司的在2017和2018年的资金周转率起伏较大，这是由于QJ公司将负债融资投资一部分在固定资产上，导致周转不灵活。QJQJ公司为了保持资金有效利用，通常将从表3.6可以看出，现金周转天数2016年1.01、2017年0.83、2018年年公司没有短期借款，2018距2017年贷款多出一亿元，然而在公司有大额贷款的情实际：目标：从表3.6看出QJ公司应收账款周转天数逐年下降，但是离公司制定的管理目标实际：目标：上升，占资产的比较也逐年加大，2018年达到34%。从表3.8看出，周转天数逐渐增多，至2018年，已有56天之多，并且存货的金额也占比过重，由于存货周实际：目标：不掉，应付款项的周转天数达到55.23天；实际：现金周转期目标：现金周转期从表3.10看出，QJ公司现金周转期2018年达到3来说，远高于目标的25天，由此可见企业的管理冗杂，急需对采购、生产、销资产负债率=负债总额/资产总额*100%资产负债率从表3.12可以看出，近三年QJ公司没有长期负债，其资产负债率完全为流表3.13QJ公司近三年营业资金(元)流动资产营运资金表3.14QJ公司近三年存货及采购部门发生的租库和倒货费(元)存货租库和倒货费从表3.14看出，存货绝对值同比增长都在50%以上，2017年存货是2016年存货的1.84倍，2018年存货是2017年的2.31倍。同时租库和倒货费的增长QJ公司存货增加除了销售增长的因素外②QJ公司的上游原料供应商，在供应关看，资金存量一致处于较低水平。现金周转期较长，2018年的逐年下降直至2018年的23%。QJ公司从2003年成立开始，一直通过银行存60%,日本超过而我国仅为30%左右。QJ公司自2003年成立以后，在华的近十自有资本率国家在2017出台相关政策进行宏观调控，然而(1)没有合理的编制预算，有的过于繁琐有的又过于随意，预算标准不够近三年的应收账款周转天数逐年下降，但是应收账款收款账期超于管理目标。应收账款金额巨大，近三年分别为4300万、5400万、9200万，货款回款较(2)公司缺乏严格的应收账款收款管理机制，销售人员的业绩只和销售任QJ公司存货多占比重连续三年攀升，高达34%,2018年底存货1.8千万元人民币，是2017年的1.84倍，2016年的4.3倍。存货的周转天数在2018年达缺、养殖成本上涨，推动全年原料平均价格较2017年上涨50%,肉制品的原料第4章QJ公司营运资金管理对策近几年都保持着较高的增长势头，2018年销售收入同比增长59%。国家提出扩(2)批准赊销的对象及规模，未经批准，企业的其他部门及人员一般无权QJ公司应该加强在库存方面的管理，制QJ供应链可以通过SAP系统共享和整合信息，预测和协调供应链的应对策企业都必须建立上自供应商(甚至供应商的供应[1]陈雪杰.上市公司营运资金管理效率对公司绩效的影响[D].东北财经大学2018[2]程勇伟.我国制造业与物流业联动发展的测库及影响研究.[J]中国经济问[3]郭晓莎.企业社会资本影响营运资金管理的机理研究[D].中国海洋大学2018[4]韩宁.营运资金管理诊断研究：渠道与过程视角[D].中国海洋大学[7]刘宁.对企业营运