费用审核操作说明

费用审核操作阐明书财务管理部3月目录TOC\o"1-4"\h\z\u1 目的及合用范畴 12 费用审核岗位规定 12.1 岗位技能规定 12.2 费用审核工作内容 13 报销列支的条件 14 费用审核审核重点 14.1 费用审核流程及重要审核项目 14.2 列支费用项目的对的性 24.3 原始发票的正当性 24.3.1 原始发票种类 24.3.2 原始发票的真伪识别 34.3.3 原始发票填开内容审核 34.4 费用计划的执行审核 35 费用审核后续解决 46 特殊费用项目的解决 4目的及合用范畴为了更加好的执行公司《费用控制制度》，严格执行公司费用计划，减少公司纳税风险，特制订本操作阐明。其合用于软控股份有限公司及其下属子公司、事业部。费用审核岗位规定岗位技能规定熟悉发票管理方法，结算方式；熟悉公司发票审核和报销流程；含有一定税法和财务知识，能够完毕公司内控职能规定。费用审核工作内容费用审核工作重要的职责涉及下列两项：确认拟报销的费用与否符正当律、法规以及公司制度规定，与否完毕公司内部控制程序，达成能够报销列支的条件；根据费用台账统计出具费用费用分析报告，并与公司财务分析合并，进行费用计划控制。报销列支的条件费用报销列支必须满足下列条件：原始单据真实、正当；原始单据直接精确、正当地反映了真实的经济业务；拟报销凭证已经完毕公司业务审批的内控程序并获得全部有关权利控制人员的同意；报销凭证填列的报销列支费用项目与原始发票反映经济内容相符；报销单据所列金额、付款单位与原始发票一致。费用审核审核重点费用审核工作作为期间费用列支最后一道内部控制环节，对公司费用控制和费用核算起着至关重要的作用。其审核重点涉及：一是费用项目审核；二是原始发票审核；三是费用计划执行程度审核。费用审核流程及重要审核项目本环节工作流程以下：复核业务审核流程与否执行完毕：业务审批项内容填写与否完整；审批人签章与否完整；审批意见与否一致通过；复核预算审批流程与否执行完毕：预算审批金额与否与报销金额一致；预算员签字与否对的；与否属于超费用计划项目；超费用计划项目与否按照规定流程执行特殊审批程序；进行原始发票真伪识别：按照本制度所列办法进行原始发票真伪识别；报销单据完整性审核：报销单据与否填制完整；原始单据数量与否与实际贴票数量相似；审核列支费用项目：费用项目名称与否符合填写规定；费用项目、原始发票种类和发票开具项目对应关系与否符合规定；费用项目、原始发票种类及发票开具项目所反映的经济活动与否与业务审批内容一致；审核报销金额：申请报销金额与否与原始发票金额一致；申请报销金额与否与业务审批金额一致；大小写金额与否相似；审核付款方式：付款方式与否符合国家法律法规和公司管理制度规定；审核费用分割：与否需要进行费用分割；费用分割项与否填写对的；费用分割与否对的；签章确认、登记费用台账：对完全符合上述规定的进行签章确认，并登记备费用台账。列支费用项目的对的性列支费用项目与否对的直接影响到公司费用核算和费用控制工作的有效性，为此本制度规定列支费用项目填写名称必须采用公司规定的费用项目，其与原始发票种类和开票项目对应关系必须一致。费用项目、原始发票种类和开票项目对应关系见附件一：《费用项目、发票种类及开票项目对应关系明细表》（列出项目仅为普通状况，根据国家有关规定，由财务管理部定时补足变更）原始发票的正当性原始发票种类国税发票种类：增值税专用发票和普通发票两种；普通发票涉及普通商品发票、加工修理修配发票、废旧物资销售发票、收购统一发票、机动车销售统一发票、粮食销售发票、出口商品发票等；地税发票种类：地税发票票种共9类22种，具体涉及：发票换票证、税务机关代开统一发票（地税）、地税局委托代开专用发票、业户营业汇总凭证、运输装卸专用发票、国际海业运输专用发票、国际海运业船舶代理专用发票、国际货品运输代理业专用发票、公路、内河货品运输业统一发票、出租汽车专用发票、建筑安装业专用发票、保险业专用发票、金融业专用发票、邮电通信业专用发票、文化体育业专用发票、服务业定额发票、服务业专用发票、饮食娱乐业服务定额发票、医疗服务收费专用发票、保险中介服务发票、转让无形资产专用发票、转让（销售）房地产专用发票；专业发票：涉及国有金融、保险公司的存贷、汇兑、转账凭证，保险凭证，国有邮政、电信公司的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空公司和交通部门、国有公路、水上运输公司的客票、货票等。专业发票可由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章，也可根据税收征管的需要纳入统一发票管理。原始发票的真伪识别发票印章与否为椭圆形，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“**税务局监制”字样，中间刻制国税、地税机关所在地的省、市全称或简称，字体为正楷，印色为大红色，紫外线灯下，呈桔黄色，荧光反映，套印在发票联的票头正中央等；防伪标志与否采用底纹纸、萤光印刷，并印有“SW”水印，用验钞机验证与否出现警示；发票印制的逻辑关系有无矛盾，要素与否齐备。从税务印制年度、发票号码编制规则、号码位数、印刷批号等方面查看要素与否齐全，有无明显矛盾，以印证其真伪；到发票出售地即发票监制章中所列税务局网站，直接验证发票真伪，验证内容普通涉及发票开具时间和发票开具单位，与否与原始发票上填列日期和加盖印章相符。青岛地税局查询网站为。原始发票填开内容审核原始发票填开内容必须与拟列支费用项目和发票种类相符，与实际业务审批内容一致。费用计划的执行审核公司费用计划执行是通过两级审核的方式进行控制的，具体工具是分级登记《费用台账》（样式见《费用控制制度》附件五）。第一级为费用使用部门费控管理员进行登记的《费控台账》，在执行报销审批时予以的登记和签章确认，具体体现在《费用审批（报销）单》预算审批项；第二级为财务管理部费用审核岗根据公司职能部门和子公司、事业部建立的《费用台账》，在执行费用审核时予以登记和签章确认，具体体现在《费用审批（报销）单》发票审核项。每月报销截止后来2个工作日内，财务管理部费用审核岗应按公司职能部门和子公司、事业部分别汇总台账，报公司、子公司和事业部财务经理，由公司、子公司和事业部财务经理核对财务账目统计，进行费用计划执行状况分析。费用审核后续解决费用审核后续解决是指对于未通过费用审核的报销项目，由财务管理部费用审核岗退回全部单据，费用报销人应重新执行报销审批流程。对退回单据的报销人、退回因素由费用审核员按月进行统计统计，并向各部门领导负责人按月反馈。在后续执行过程中，定时有针对性地对集中出现的问题进行培训。特殊费用项目的解决对于特殊费用项目的解决，采用一事一议、案例执行的办法，即根据每一项特殊费用项目财务管理部和业务执行部门协商，经公司领导同意后，按照决策办法进行报销，并在不出现新的变动或更加好的办法状况下延续执行，具体实施另立阐明。《费用项目、发票种类及开票项目对应关系明细表》《费用项目、发票种类及开票项目对应关系明细表》序号费用项目名称发票种类开票项目开票单位类别1水费国税销售发票电费法人单位专业水费发票公共事业单位2电费国税销售发票水费法人单位专业电费发票电力单位3暖气费国税销售发票供暖费法人单位专业供暖费发票电力公司4租赁费地税服务业发票租赁费法人单位5修理费地税服务业发票修理费法人单位国税加工修理修配发票修理费法人单位6办公费国税普通销售发票（附明细）办公用品法人单位国税增值税专用发票（附明细）7通讯费专业电信发票话费电信单位8劳保费国税普通销售发票（附明细）劳保用品法人单位国税增值税专用发票（附明细）9交通费青岛市内出租车客票——法人单位青岛市内公交车票——10车辆费国税增值税专用发票油费法人单位国税加工修理修配发票汽车修理费法人单位专业保险发票保险费法人单位11业务招待费地税餐饮服务业发票餐费、住宿费法人单位地税服务业发票服务费法人单位专业航空发票、火车票、汽车票——法人单位普通销售发票、增值税专用发票工艺品法人单位12会议费地税服务业发票（附会议告知）住宿费、会议费法人单位13中介代理费地税服务业发票中介费法人单位14劳务费地税服务业发票劳务费法人单位15运输装卸费运费发票运费、装卸费法人单位专业发票运费法人单位16测试化验鉴定费地税服务业发票测试费法人单位行政事业收据鉴定费等行政事业单位17知识产权费地税服务业发票鉴定费等法人单位行政事业收据鉴定费等行政事业单位18人事费用地税服务业发票住宿费、印刷费法人单位地税餐饮服务业发票餐费法人单位地税服务业发票中介费、猎头费法人单位19财产保险费专业保险发票保险费法人单位20绿化排污费地税服务业发票——法人单位行政事业收据鉴定费等行政事业单位21诉