关于红寺堡镇居民对个税改革的了解及其影响的调查

关于红寺堡镇居民对个税改革的了解及其影响的调查一、调查背景及目的1、调查背景税收作为国家获取财政收入、调控经济的一种非常重要的政策工具，对我国的社会经济发展有着举足轻重的地位。一个国家的经济实力对于国家在世界政治舞台上是否有话语权起着关键性作用，一个国家经济实力的不断增长，会让其他越来越多的国家重视。而税收就是关乎我国经济发展的重要因素，不仅如此，税收也是国家社会不断发展进步的驱动力。进行马克思指出：1.“赋税是政府机关的经济基础，而不是其他任何东西。”2.“国家存在的经济体现就是捐税。”恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用--捐税。”19世纪美国法官霍尔姆斯说:“税收是我们为文明社会付出的代价。”[1]这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。自1978年我国实行改革开放以来，我国的经济实力以令人称奇的速度发展，社会制度也在不断的完善，这40年，我国人民的生活水平相较于改革开放之前有了巨大的提高。除此之外，这40年也是我国在逐步提高、逐步完善税收体系上最重要的阶段。税制的调整完善是我国社会进步的关键点，而我国也多次对税收体系进行了改革。根据国家税务局的最新规定，自2019年1月1日起，我国的税制又有了新的规定，其主要值得我们较为重要的包括有以下几点：一、社保入税。国家税务总局规定，自2019年1月1日起由税务部门统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入；二、个税新法。2018年8月31日，中国个人所得税法迎来了第七次全面改革。2018年10月1日至12月31日期间，纳税人实际工资收入按每月5000元的基本扣除额扣除，适用新的税率表。个体工商户的生产经营收入和企事业单位的承包经营或租赁经营收入，每月基本扣除5000元，并适用新的营业收入税率表。此次税收的减免再次靠向了中低收入人群，个税起征点的上调和税率结构的优化双重利好共同作用，惠及千万纳税人，让多数工薪阶层不用再缴纳个人所得税。三、重大税收违法失信案件信息公布。进一步惩戒严重涉税违法失信行为，推进社会信用体系建设，国家税务总局制定了《重大税收违法失信案件信息公布办法》，自2019年1月1日起施行。除以上较为重要的改革措施以外，此次改革涉及到的其他方面有：个体户改查账征收、更多税收扶持，孵化名企、涉税服务人员个人信用积分体系、新的税务检查管理体系等。2、调查目的 个人所得税的基本职能是筹集财政收入及调节税收使经济社会平衡发展。西方有谚语云：“在这个世界上，人的一生中只有两件事情不可避免，那就是死亡和纳税。”阐释出税收不仅关系到国家的财政收入，更与每一个普通民众的生活息息相关。时代的进步与经济的发展，我国个人所得税的相关法规逐渐不能适应国内经济发展水平，需要进行相应的改革。2019年的税制改革中，个税的改革也有了重大变化，本次调查的目的就在于调查吴忠市红寺堡镇的居民对于此次改革究竟是否有所关注，他们对于此次改革的了解程度有多少，以及这次改革对他们产生了怎样的影响。围绕这一目的，2019年暑期我对吴忠市红寺堡区居民进行了调查。调查问卷的设计分为四个步骤进行：1.问卷初稿阶段，通过自己的调查方向背景，询问老师，参考意见，设计调研问卷初稿；2.问卷小范围试调研阶段，将调研问卷初稿在居民小区进行试调查，并进行回收；3.问卷修改阶段，结合试调研过程中出现的问题，进行充分的论证，对调研问卷的内容再次进行详细的修改；4.问卷调研阶段，确定最终科学、合理的调查问卷，在目标小区进行正式调研。在试调研阶段，我们发现红寺堡区居民对个税改革的关注程度与收入水平高度相关，因此，为了保证调查样本能尽可能反映红寺堡区居民的整体情况，我们分别在红寺堡区选取了高、中、低三个具有代表性档次的居住所（鹏胜花园、建兴小区和大河乡香园村）进行调研，每个居住所随机选取50户居民为调查样本，入户调查并填写调研问卷，最终回收150份有效问卷。二、调查数据及其分析1、红寺堡区居民对个税改革了解程度的基本情况分析（1）、不同居住所的人对个税改革了解程度不同根据本次调研，在参与调查的150位居民中，有93位被调查者表示自己平时会关注个税改革方面的相关内容，占总调查人数的62%；表示自己不关注个税改革方面的内容的人数有57人，占比38%；另外从表中数据可以看出，居住地不同的人，对于是否个税改革关注也有较大差异，在住所为鹏胜花园的人中，有42个人表示自己会关注个税改革的消息，有8人表示自己不会关注，关注个税改革消息的人数占比为同居住地的84%；在住所为建兴小区的人中，关注人数为35人，占比70%；而在大河乡香园村，表示自己平时会关注个税改革消息的人仅有16人，占比32%，其余的34人表示自己不会关注个税改革的消息(详情见表1-1)。从数据中可以看出，大部分人会关注个税改革的相关内容，而鹏盛花园位于红寺堡区中心位置，居住人群大多数为在职工作人员，因此该小区关注个税改革人数较多；大河乡香园村的居住人群大多数为退休老年人，因此关注个税改革人数较少。表1-1不同居住地居民对个税改革了解程度分布表居住地不关注关注关注人数占比（同居住地）鹏胜花园84284%建兴小区153570%大河乡香园村341632%合计57（38%）93（62%）（2）、不同职业对个税改革了解程度不同根据调查数据可以看出，除了居住地不同，造成了居民对个税改革关注程度不同以外，不同职业的人对于个税改革的关注程度也是不同的(见表1-2)。表1-2不同职业居民对个税改革了解程度分布表职业不关注关注关注人数百分比（同职业）学生10323.07%工作24596.74%个体42485.71%退休29821.62%其他121352%合计57（38%）93（62%）从上表中可以看出，较为关注个税改革消息的居民职业大多数为工作人群和个体工商户，关注人数占各自职业人数的96.74%、85.71%；学生，退休人员和其他居民关注个税改革消息人数较少，占比分别为23.07%、21.62%、52%。2、个税改革对红寺堡居民的影响程度（1）、所符合的专项扣除项目较为集中从下图中可以看出，红寺堡区大多数居民所符合的专项扣除项目较为集中，分别为赡养老人项目和子女教育项目，所占百分比分别为44%、33%；符合大病医疗的人数占比为13%，符合住房贷款利息项目的人数占比为8%，符合住房租金的人数占比为2%。居民所符合的专项扣除较集中说明了本次个税改革对于大多数吴忠市红寺堡区的居民来说，扣除项目设置较为合理，但还需继续完善（详情见图2-1）。图1符合专项扣除项目分布图图2-1：居民符合专项扣除项目分布图（2）、个税改革对红寺堡区居民影响相对较大根据调查数据可知，2019年1月1日起实行的个税改革方案对于红寺堡区居民来说，其影响程度相对较大。由于个税的起征点调整到了5000，相较于之前的3500来说，提高了1500，使得很多工资低于5000的红寺堡区居民可以不用缴纳个人所得税；个税级距的变化，也在一定程度上减少了居民所负担的税收。有下图可以看出，认为此次个税改革减免幅度较大的人有83人，超过半数，占比55.33%。除此之外，有多数人认为自己的到手工资比改革前多。从图中可以看出，有91人认为自己的到手工资在个税改革后增多，占比60.6%；认为改革前后自己的到手工资没有差别的人有49人，占比32.8%。图2-2：红寺堡镇居民对个税改革减免幅度认知度图2-3：红寺堡镇居民对个税改革前后到手工资认知度3、红寺堡区居民对个税改革的看法（1）、个税改革作用显著，益处良多本次个税改革整体效果良好，在接受调查的150人中，有68个人认为本次个税改革能切实减轻工薪阶层的负担，占比46%；还有27%的人对这次改革表示总体肯定。这说明本次个税改革对于居民来说有了切实利益，值得肯定（见图3-1）。从图中还可以看出，有89人认为此次改革对自己有好处，占比为60%；有29人认为本次改革对自己没有好处，占比19%，还有32人持无所谓的态度，占比21%。从数据来看，有红寺堡区居民部分人认为本次改革没有太大的用处或者从未关注过个税改革方面的消息，当地政府应提高民众对于税负方面相关内容的关注度。图3-1：红寺堡镇居民对个税改革的看法（2）、个税改革操作复杂，还需改进或者多进行群众科普讲解从图3-2可以看出，有67人认为本次个税改革操作有些麻烦，有43人认为本次个税改革简易程度一般。个税改革方案，在具体的可操作性上还有待商议，应该注重抵扣方案的简单易操作。当前所实行的个人所得税改革方案中的抵扣准则过于复杂，并没有一个具体的解释规则，普通的纳税人就很难理解。有些方案的具体细则即使是专业的税务和金融专业人士也不能保证完全清楚，这将影响该计划的权威性。因此，注重个税改革抵扣程序的简易化也很重要。除此之外，当地政府还需多向民众科普讲解减免手续的办理程序，帮助民众完成抵扣流程。图3-2：红寺堡镇居民对减免手续办理简易程度认知度三、如何普及个税改革知识以及个税改革出现问题的对策1、加大个税重要性在乡镇的宣传力度由于现行宣传模式有限，导致很多地区对新型课税根本不了解，更为严重的是造成多项税款的流失。税务机关在实际工作中，如果忽视严格执法，将增大查深查透的难度；当前纳税人维权意识提高，对税务机关执法要求也提高，纳税人越来越隐蔽的偷税漏税，会造成执法难度增加，税收争议增多，贯穿税收全过程的执法风险也愈加明显。这些年来，影响中国的税收环境的主要因素包括两个方面：一是纳税人的纳税意识淡薄甚或没有纳税意识，助长了偷税逃税之风的盛行。二是各级为数不少的政府部门用税意识淡薄甚或没有用税意识，许多做法有违税收的运行规律[2]。近些年来，我国的税收法治构建遇到了阻碍，主要表现有曾经盛行的利用职权随意减税免税的不良风气、也有许多罔顾法律、将我国税法视若无睹的无不良行为等。除此之外，这纳税人以及征税部门这两方面因素在交相作用。纳税人没有明确的纳税意识，致使我国税收收入减少；而各级纳税部门没有充分向纳税人宣传纳税意识及税务观念，也在很大程度上使人们不注重税收法制的相关知识，致使以上各种偷税逃税行为的扩展。从上述矛盾的相互作用影响中，我们可以看出，现如今中国的税收环境，尽管对比改革开放初期有了很大改善，但在总体方面仍然不是很理想。因此，彻底的贯彻落实税法观念的宣传活动，对于现阶段国家进一步推进税务工作来说，是前提，是基石，是迫在眉睫的。在类似红寺堡镇这样的乡镇，要更加加大宣传力度。要告诉民众个人所得税对国家的重要性，个税改革对于其自身的重要性。向民众普及个人所得税以及个税改革的重要性，可以使居民更加清楚自己作为纳税人的责任和义务，进而配合国家税法工作的进行，也可以保障居民自身的消费利益。2、强调税收公平的重要性我国正在推进全面深化改革和全面依法治国，具体到税收领域，就是要深化税制改革，不断提升税收立法的质量。个税改革在一方面可以解决中低收入人群税收过重的问题,同时注重教育、医疗、住房等重大关于每个公民的基本利益问题中的个人的压力，在这些方面有一定的扣除政策,这样可以调节收入分配的不平等问题，使人民充满幸福感、安全感。税收公平原则是平等、公正的具体表现，确保纳税人的地位平等，税收负担公平分配。改革开放40多年来，我国经济总体呈现出高速发展的趋势，但同时，我国的贫富差距开始有不断扩大并加剧的趋势，而其中一个主要难题就是仍有很大一部分人不能够从经济的快速增长中获益。今后我们一定会面临这样一个重要问题，就是如何根据我国国情进行改革创新，将个人、家庭、等影响分配公平的因素纳入制度改革之中，形成中国式综合课税模式。尽管我们国家与资本主义国家主要经济收入不同，但是我们还是应该为了达到税负平衡而奋斗，尽力改变我国的收入再分配失衡问题。在此更值得注意的是，我们不能只关注基本费用扣除标准方面的问题，更应该关注经营性收入和财产性收入的兼和性。3、专项扣除程序化繁为简，政府应大讲解科普力度现阶段，实行的个税专项扣除有许多限制。以个人所得税住房贷款利息的特殊附加扣除为例。《住房贷款利息特别附加扣除办法》所称首套住房贷款，是指纳税人所能享受得到税收优惠仅仅是从首套住房贷款中扣除利息。在具体扣除过程中，纳税人需询问所贷款的银行来进行扣除行为，这就需要纳税人仔细研读相关条款，而我国目前实行的的扣除细则又有些许复杂，专业人员尚需根据自己的专业知识进行详细阅读而后理解，更别提普通纳税人对现行准则的理解程度。个税改革本是一件惠及万千公民的事情，但很对人却因扣除程序而“头疼”，此次改革应该让更多的人群能够更加清楚明确方便的进行专项扣除。在目前发布的专项扣除中，具体实施细则都需要纳税人详细掌握，这样才能快速有效的完成税收征管工作，无疑这项工作需要政府对下功夫，就个税改革的专项扣除加大向民众的科普力度，让每一个纳税人都能够有详细的认知了解。简化专项扣除程序，提高税收征管的效率和力度。参考文献[1]颜艳.基于公共支出视角下中国税收增长率高于GDP增长率的诱因分析[D].南京农业大学,2013.[2]叶珺艳.论市场经济条件下税务观念的更新[J].市场周刊(管理探索),2005(01):113-114.红寺堡镇居民对个税改革的了解及其影响的调查您好，我是西安财经大学学生，现在正在进行暑期实践调查，我们将对您有关税收的概念以及索要发票的意识进行调查，希望能够得到您的大力支持，以帮助我们完成本次实践活动。本调查不记名，数据由后台统一处理。能