财务运营分析报告的内容与格式

为了规范各分公司（中心）财务运行分析的内容、格式和办法，更加好地发挥财务运行分析在公司管理中的作用，特制订本行制度。一、

财务运行分析是以各报告单位的责任会计核算报告为根据，对公司的生产经营成果以及财务运行状况进行综合评价和剖析，为公司的财务管理和经营决策提供及时、精确的财务信息，并对公司存在的问题提出改善对策。具体涉及下列内容：1、

生产经营业绩阐明，重要涉及预算完毕状况及增减因素简要分析；2、

边际效益分析；3、

应收账款分析；4、

财务闸口指标的分析；5、

财务预警分析；6、

存在的问题及建议。各公司月度分析按以上项目进行分析阐明，计财管理中心每月按第1、2、3、5、6项进行分析，形成公司总的财务运行分析报告。二、

生产经营业绩分析格式单位：万元项

目本月数预算数增减%上月实际数增减%本月止累计完毕年预算%上年同期累计增加率产值

责任考核含税销售收入

责任考核销售收入

责任考核销售成本

主营业务利润

减：营业费用

其中：广告费

运输费

管理费用

财务费用

营业利润

减：所得税（季度分析时填）

净利润（季度分析时填）

百元含税销售收入广告费

百元含税销售收入运输费

分析阐明格式：本月完毕销售收入（含税）

万元，上月实际完毕

万元，增减

%；本月预算销售收入

万元，完毕预算

%，本月止累计完毕

万元，完毕年度预算的

%。本月实现营业利润

万元，上月实际完毕

万元，增减

%；本月预算营业利润

万元，完毕预算

%，本月止累计完毕

万元，完毕年度预算的

%。销售与利润未完毕预算因素的简要分析。三、

边际效益分析格式

通过公司的边际效益分析，能够反映公司的经营安全程度，揭示利润增加的潜力，为公司的经营决策指明方向。项目本月实际本月预算增（减）%阐明销售收入

变动成本变动生产成本

变动期间费用

其中：运输费

媒体广告费

销售税金及附加

小计

边际奉献

总产量

单位边际奉献

保本销售量

保本销售额

安全边际额

安全边际率

材料产值比

生产能力运用率（和林）

综合分析阐明：本期综合单位边际

元，阐明当达成保本销售量时，每增加1吨产品销售量，可为公司奉献

元的税前利润，提高产销量含有

%获利空间。本期安全边际率为

%，公司处在安全（较安全或预警）状态，要使公司安全经营，提高安全系数，应采用以下方法：分析计算并阐明公司产品降价

%时，实现目的（预算）利润所需的销量。边际效益分析附表：附表1、重要产品售价变动因素分析格式产品名称上市初价格本季售价增（减）%竞争品牌售价高（低）%阐明

简要阐明一下理由或市场方略。按销售前五位或公司重点考核的产品填列。价格按呼市市场价格为计算分析原则。

附表2、重要产品单位成本升降变动因素简要分析格式产品名称成

本

项

目阐明直接材料水、电、汽冰水直接人工制造费用累计甲产品目的

实际

差别

乙产品目的

实际

差别

按销售排列前5位的产品，进行对比分析，同时有多个生产基地的，应选择最佳的和最差的分别进行分析。附表3、营业费用分析格式项目本期数占总额%占含税收入%上期数占总额%占含税收入%占含税收入比差除运输费、媒体广告费两项外，其它按排列前五位的项目填写。

本期营业费用为

万元，比上期增加（减少）

万元，增加（下降）

%，本期销售收入增加了

%，营业费用的增加高于（或低于）销售收入的增加幅度。由于×××项费用上升（或下降）

%，造成本月费用增加了（或减少了）

个百分点。造成本月营业费用率下降的重要因素有下列几个方面：应找出重点控制的1—2项重要影响因素进行分析。附表4、管理费用分析格式项目本期数占总额%占含税收入%上期占总额%占含税收入%占含税收入比差按管理费用中排列前五位的项目填写，其它列其它项目。

本期管理费用为

万元，比上期增加（减少）

万元，增加（减少）

%，本期销售收入增加（减少）了

%，管理费用的增加高于（或低于）销售收入的增加幅度。由于×××项费用上升（或下降）

%，造成本月费用增加了（或减少了）

个百分点。造成本月营业费用率下降的重要因素有下列几个方面：必须找出两项影响因素最大的项目进行分析阐明，有利因素或不利的因素均可，并提出下一步要采用的方法。四、应收账款分析格式欠款单位期初余额期末余额说

明根据公司状况归类或按管理的规定填列。

阐明理由。

小计

三个月以上欠款

累计

应收账款未超出预警控制原则，可不做文字阐明。五、财务闸口评价指标分析

通过公司财务闸口评价指标的分析，能够全方面评价公司生产力、市场的竞争力和经营风险程度水平，为公司经营管理者提供决策根据。

档

次项

目权重①指标实际值②原则得分③实际得分④=①×③全员劳动生产率8

万元工资产值率10

销售增加率16

销售利润率10

管理费用率10

营业费用率8

新产品销售比率9

总资产与经营现金净流量比率12

存货周转率9

总资产周转率8

合

计100

分析阐明规定：本月财务闸口评价指标实际得分为

分，在公司控制考核的范畴内。如果超出公司考核控制的范畴，要列举最差的三个指标，对存在的问题或产生的因素进行分析，并提出下一步要采用的方法。六、财务闸口预警指标分析格式公司财务闸口预警指标分析，核心在于风险防备，做好公司财务预警控制，使公司能够安全持续健康发展。1、公司总部财务闸口预警指标分析格式指

标指标代号指标系数①指标值②③=①×②总资产营运资金率A1.1091

总资产留存收益比率B0.1074

负债与现金净流量比率C1.9271

负债与净资产比率D0.0302

总资产与息前现金净流量比率E0.4961

预测公司财务危机值

分析阐明规定：本月财务闸口预警值为

，高于危机临界点

%，公司处在安全状态（或警戒状态）。如果计算的预警值在警戒状态或低于危机临界点，要分析造成的因素重要有哪些，公司应采用哪些方法，并提出有关公司经营及财务管理方面的建议。2、各公司财务闸口预警指标分析格式指

标权重①指标实际值②原则得分③实际得分④=①×③1、月产品销售率

2、销售回款率

3、安全边际率

4、营业费用安全率

5、管理费用安全率

6、营销人员人均月销售额（万元）

7、工资增加与净利润增加比率

本期安全指标

个，较安全指标

个，低于预警线的指标