税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学

税收筹划（安徽财经大学）智慧树知到课后章节答案2023年下安徽财经大学安徽财经大学

第一章测试

与税收筹划的特点相符合的是（）

A:非法性

B:随意性

C:事后性

D:专业性

答案:专业性

偷税有两个基本特征（）和欺诈性

A:非法性

B:避税性

C:非固定性

D:随意性

答案:非法性

以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）

A:抗税

B:偷税

C:逃税

D:避税

答案:抗税

税负弹性是指某一具体税种的税负伸缩性大小，下列不是影响税负弹性的因素为（）。

A:税率

B:计税基数

C:扣除项目和扣除标准

D:计征方式

答案:计征方式

在下列行为中，属于违法行为的有（）

A:偷税

B:骗税

C:避税

D:税收筹划

答案:偷税

;骗税

;避税

围绕不同经营活动，税收筹划可以分为：（）

A:消费税税收筹划

B:跨国经营税收筹划

C:公司融资管理税收筹划

D:企业功能管理税收筹划

答案:跨国经营税收筹划

;公司融资管理税收筹划

;企业功能管理税收筹划

下列关于税收筹划、偷税、逃税、抗税、骗税等的法律性质的说法中，正确的是（）

A:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

B:骗税是指纳税人利用税法漏洞或者缺陷，通过对经营即财务活动的精心安排，已达到纳税负担最小的经济行为。

C:税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。

D:偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

答案:逃税与偷税有共性，即都有欺诈性、隐蔽性，都是违反税法的行为。

;税收筹划的基本特点之一是合法性，而偷税、逃税、抗税、骗税等则是违反法律的。

;偷税具有故意性、欺诈性，是一种违法行为，应该受到处罚。

税额的计算关键取决于两个因素,一是课税对象金额,二是适用税率。（）

A:对B:错

答案:对

逃税是指纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴税款的行为。（）

A:对B:错

答案:错

所得税中的累进税率对税收筹划具有很大的吸引力，这主要是由于所得税中的累进税率设计使得高、低边际税率相差巨大。（）

A:对B:错

答案:对

第二章测试

在实际操作中要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负弹性大的税种作为税收筹划的重点，下列税种中，最可能作为税收筹划重点的是（）

A:关税

B:企业所得税

C:印花税

D:契税

答案:企业所得税

个人在进行投资时，成立个人独资企业还是有限责任公司，所面临的税收待遇，下面说法不正确的一项是（）。

A:个人独资企业税率是3%-35%五级超额累进个人所得税。

B:成立个人独资企业时，个人承担无限责任，经营风险相对较大

C:有限责任公司会在亏损弥补、风险隔离和费用扣除等方面享受到更多的好处

D:选择成立有限责任公司模式进行投资，所需要先根据“利息、股息、红利所得”计算个人所得税，再缴纳企业所得税。

答案:选择成立有限责任公司模式进行投资，所需要先根据“利息、股息、红利所得”计算个人所得税，再缴纳企业所得税。

国家出于照顾或奖励的目的,对特定的地区、行业、企业、项目或情况给予纳税人完全免征税收的优惠政策是（）

A:减税

B:税收抵免

C:免税

D:纳税扣除

答案:免税

以不同的财务管理过程为切入点，进行税收筹划，主要包括（）

A:收益分配管理

B:投资管理

C:资金运营管理

D:筹资管理

答案:收益分配管理

;投资管理

;资金运营管理

;筹资管理

充分地利用免税政策获得税收利益的关键在于（）

A:尽量争取税会差异的永久性

B:尽量争取更多的免税待遇

C:尽量使免税期最长化

D:尽量争取税会差异的暂时性

答案:尽量争取更多的免税待遇

;尽量使免税期最长化

充分利用税率差异来获得税收利益的关键在于（）

A:尽量寻求税率差异的稳定性

B:尽量寻求税率最低化

C:尽量寻求税率差异的适当性

D:尽量寻求税率差异的长期性

答案:尽量寻求税率差异的稳定性

;尽量寻求税率最低化

;尽量寻求税率差异的长期性

税收筹划是利用税法客观存在的政策空间进行的，这些空间体现在不同的税种、不同的税收优惠政策、不同的纳税人身份及影响纳税数额的其他基本要素上。（）

A:对B:错

答案:对

一般而言，增值税小规模纳税人执行较低的征收率而不能抵扣进项税额，其税负一定高于增值税一般纳税人（）

A:对B:错

答案:错

我国《企业所得税法》规定,企业的应纳税所得额为纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。（）

A:错B:对

答案:对

纳税人在生产、经营期间向非金融机构借款的利息支出，都准予扣除。（）

A:对B:错

答案:错

第三章测试

下列纳税人中，必须办理一般纳税人登记的是（）。

A:不经常发生应税行为的单位

B:非企业性单位

C:其他个人

D:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

答案:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

某生产企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售应税货物不含税销售额为600万元，销售免税货物销售额200万元，货物耗用材料的进项税额为65万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。

A:67.75

B:29.25

C:94.25

D:78

答案:29.25

甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。

A:5.17

B:1.71

C:0

D:9.91

答案:1.71

A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

D:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

答案:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

关于小规模纳税人月合计销售额适用增值税征免政策，下列说法正确的有（）。

A:销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额10万元、4万元、3万元，当月不免税

B:销售货物、提供服务、销售不动产分别取得销售额5万元、4万元、3万元，当月不免税

C:销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

D:销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税

E:销售货物、提供服务分别取得销售额10万元、6万元，当月不免税

答案:销售货物、提供服务、转让无形资产分别取得销售额10万元、4万元、3万元，当月不免税

;销售货物、提供建筑服务分别取得销售额5万元、12万元，支付建筑分包款8万元，当月免税

;销售货物、提供服务分别取得销售额5万元、4万元，当月免税

;销售货物、提供服务分别取得销售额10万元、6万元，当月不免税

下列服务中，增值税一般纳税人可以选择简易计税办法计税的（）。

A:人力资源外包服务

B:交通运输服务

C:劳务派遣服务

D:融资性售后回租

E:清包工方式建筑服务

答案:人力资源外包服务

;劳务派遣服务

;清包工方式建筑服务

2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务

B:甲企业5月份消费税计税销售额120万元

C:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元

D:甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间

E:甲企业4月份消费税计税销售额为100万元

答案:若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务

;若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元

;甲企业4月份消费税计税销售额为100万元

下列业务属于增值税视同销售行为的有（）。

A:运输公司向新冠疫区运输抗疫物资

B:超市将购进的食用油作为过节福利发放给本企业员工

C:汽车厂将自产汽车分配给股东

D:软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

E:食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方

答案:汽车厂将自产汽车分配给股东

;软件开发企业向另一企业无偿提供软件维护服务

;食品厂将委托加工收回的食品无偿赠送给关联方

销售者将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的，则该实物款可以从货物销售额扣除，以折扣后的余额作为计税金额。（）

A:对B:错

答案:错

税法规定，以物易物双方都应做购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，不得将各自收到的货物按购货额计算进项税额。（）

A:对B:错

答案:错

第四章测试

下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。

A:卡丁车

B:汽车轮胎

C:酒精

D:木制一次性筷子

答案:木制一次性筷子

下列成品油中，免征消费税的是（）。

A:溶剂油

B:石脑油

C:符合条件的纯生物柴油

D:润滑油

答案:符合条件的纯生物柴油

下列应税消费品中，除了在生产销售环节征收消费税外，还应在批发环节征收消费税的是（）。

A:高档手表

B:超豪华小汽车

C:卷烟

D:高档化妆品

答案:卷烟

某酒厂为增值税一般纳税人，2020年4月发放1吨自制白酒作为职工福利，同类白酒不含税售价50000元/吨，成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税（）元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）

A:7700

B:8700

C:11000

D:10000

答案:11000

下列消费品的生产经营环节中，既征收增值税又征收消费税的有（）。

A:卷烟的零售环节

B:超豪华小汽车的零售环节

C:高档手表的生产销售环节

D:珍珠饰品的零售环节

答案:超豪华小汽车的零售环节

;高档手表的生产销售环节

消费税纳税义务人税收筹划的方法主要有（）。

A:关联企业转让定价

B:兼营不同税率分别核算

C:消费税纳税人规避纳税义务

D:通过企业合并，递延纳税时间

答案:消费税纳税人规避纳税义务

;通过企业合并，递延纳税时间

所有酒类产品的包装物押金在收取时就要缴纳消费税。（）

A:对B:错

答案:错

选择合理的加工方式能在一定程度上降低消费税的计税依据。（）

A:错B:对

答案:对

消费税税率有比例税率、定额税率和复合税率。（）

A:错B:对

答案:对

企业收回委托加工应税消费品后，如果直接出售且价格不高于受托方计税价格，则无需缴纳消费税。（）

A:错B:对

答案:对

第五章测试

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当（）缴纳企业所得税。

A:就其来源于中国境内和境外的所得

B:无须在中国

C:就其来源于中国境外的所得

D:就其来源于中国境内的所得

答案:就其来源于中国境内的所得

韩国某企业未在中国设立机构场所，2019年年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2019年应扣缴的所得税为（）

A:60万元

B:20万元

C:59.5万元

D:120万元

答案:60万元

根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。

A:根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的丁公司

B:根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

C:根据我国法律成立，实际管理机构在我国的丙公司

D:根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司

答案:根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的乙公司

现行符合条件的私营企业所得税实际适用税率表述正确的是()。

A:全年应纳税所得额超过5000000元的部分，适用税率25%。

B:全年应纳税所得额超过1000000元不超过3000000元的部分的，适用税率10%。

C:全年应纳税所得额超过3000000元不超过5000000元的部分的的部分的，适用税率15%。

D:全年应纳税所得额不超过1000000元的，适用税率5%。

答案:全年应纳税所得额超过1000000元不超过3000000元的部分的，适用税率10%。

;全年应纳税所得额不超过1000000元的，适用税率5%。

下列做法，能够降低企业所得税负担的有()

A:盈利企业应尽可能缩短折旧年限，并采用加速折旧法

B:在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法

C:亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法

D:采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

答案:盈利企业应尽可能缩短折旧年限，并采用加速折旧法

;在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法

;采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负

根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律、行政法规成立的公司、企业中，属于企业所得税纳税人的有（）

A:合伙企业

B:国有独资公司

C:一人有限责任公司

D:个人独资企业

答案:国有独资公司

;一人有限责任公司

非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（）

A:对B:错

答案:对

个人独资企业和合伙企业需要缴纳企业所得税，个体工商户需要缴纳个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错

从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要低于公司制企业，因为前者不存在重复征税问题，而后者一般涉及双重征税问题。（）

A:错B:对

答案:对

依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金是企业所得税的不征税收入。（）

A:错B:对

答案:对

第六章测试

下列个人，属于个人所得税居民个人的是（）。

A:在中国境内无住所且不居住，但有来自于境内所得的外籍个人

B:2019年1月1日至5月30日在境内居住之后再未入境的外籍个人

C:2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

D:在中国境内无住所且居住不满90天，但有来自于境内所得的外籍个人

答案:2019年3月1日至10月31日在境内履职的外籍个人

下列属于来自中国境内所得的是（）

A:中国人在境外取得的提供各种劳务的劳务报酬所得

B:转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

C:居民纳税人转让非专利技术在中国境外使用的所得

D:将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得

答案:转让中国境内的建筑物给外国人取得的所得

张某兄妹2人均为居民个人，父母均年满60周岁。同时张某还赡养其祖父母，2020年张某综合所得申报缴纳个人所得税时，最多可以扣除的金额是（）元。

A:18000

B:12000

C:6000

D:24000

答案:12000

2020年初中国居民余某将自有商铺对外出租，租金8000元/月。在不考虑其他税费的情况下，余某每月租金应缴纳个人所得税（）元。

A:1440

B:1280

C:528

D:640

答案:1280

李某在一家晚报上连载某小说半年，前三个月每月月末报社支付稿酬10000元；后三个月每月月末报社支付稿酬5000元。李某所获稿酬应预扣预缴的个人所得税税额为()元。

A:5040

B:4980

C:4500

D:3688

答案:5040

在中国境内无住所，但是在境内居住累计满183天的年度连续不满6年的个人。

其来源于中国境外的所得，经向主管税务机关备案，可以免征个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错

在中国境内无住所的个人，在境内居住累计满183天的年度连续满6年的，且在6年间未发生单次离境超过30天情形的，从第7年起，继续在中国境内居住累计满183天的，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。（）

A:错B:对

答案:对

个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于工资、薪金所得性质，按照工资、薪全所得项目征收个人所得税。（）

A:对B:错

答案:错

我国税法规定，居民个人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税所得额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额，扣除额可以超过该居民境外所得依照我国税法规定计算的应纳税额。（）

A:对B:错

答案:错

个人独资企业，其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的，不能享受个人所得税的优惠政策。（）

A:错B:对

答案:对

第七章测试

甲企业2020年1月因无力偿还乙企业已到期的债务3000万元，经双方协商甲企业同意以自有房产偿还债务，该房产的原值5000万元，净值2000万元，评估现值9000万元，乙企业支付差价款6000万元，双方办理了产权过户手续，则乙企业计缴契税的计税依据是（）万元。

A:5000

B:6000

C:2000

D:9000

答案:9000

下列合同中，应当缴纳印花税的是（）。

A:电网与用户之间签订的供电合同

B:高校学生公寓租赁合同

C:企业与会计师事务所签订的审计合同

D:未兑现的购货合同

答案:未兑现的购货合同

环宇公司2019年将市区一栋厂房租赁给甲企业，甲企业每年支付给环宇公司共计1000万元（其中厂房租金800万元，水电费130万元，变电塔租金70万元）。则环宇公司当