审计调查报告

审计调查报告(精选多篇)第一篇：审计范例审计调查报告案例报告一：（发现问题部分）1、财务核算与控制方面的问题（1）根据物业公司月份报表显示，年1月至月份亏损******元，但从财务核算上根本看不出各个项目的盈亏状况。这种把各项目捏拢在一起核算的财务管理体系，等于物业公司各个部门、各个社区在“吃大锅饭”，看不出哪些项目盈利，哪些项目亏损。例如**项目，调查早期公司认为该项目是亏损的，而后期财务提供数据显示，截止年月日，该项目累计收入****元，其中：项目承包费****元，零星土建工程费用****元；累计各项费用支出****元，其中：维修材料支出****元，办公费及人员工资****元，其它费用*****元；收支相抵盈利****元。（2）根据我们的调查理解，****、****、****三个物管部近三年来的未收款****元（见表3，略），而财务部却没有掌握精确的数字，也没有有效的控制方法；财务部对维修部仓库材料的采购、领用、库存管理缺少必要的财务监督与控制，仓库自建流水账，而财务没有设立对应科目对仓库材料进行核算；财务部对各社区收费员缺少必要的业务培训与指导和有效的考核约束，如***收费员在登记收支台账时存在明显的汇总加计错误，***收费员至本次现场调查结束日为止，尚未建立起收支台账。2、在****项目调查走访过程中，我们通过对保安、保洁、维修跟班跟岗，发现基层人员岗位职责推行状况存在诸多问题：如****项目物管部保安人员存在串岗、脱岗现象，对人员进出组团把关不严；组团入口处有时看不到值班保安；在社区内很难看到保安巡逻队员；与****、****物管部保安人员工作状态相比，该项目部部分保安人员精神面貌不佳，业主投诉较多；保洁工作存在部分单元楼道清扫不及时，楼梯扶手灰尘不抹的现象；维修人员分工不合理，有人员工作状态饱和，而有人员却闲着，聚在一起烤火、看电视。这些问题严重损害***的品牌形象。3、保安部和项目物管部对保安人员实施双重管理，管理权限划分不明确；保安部督导组监督管理职能与各社区保安队长、组长之间存在职能重复设立。4、维修部仓库材料采购与管理方面存在下列问题：材料采购渠道单一，造成业主对维修材料的质量和价格有不同程度的意见，不利于维修人员开展维修服务；仓库材料管理较为粗放，维修部对各社区维修人员的材料领、用、存未建立明细台账进行管理，不便于从源头上对材料进行控制，不利于和财务核算对接。报告二：（问题及建议部分）问题全方面分析药业公司的现状，表面是各个部门、各个环节点上的问题，例如生产部的生产能力问题、质量部的质量管理水平问题、销售部的营销能力问题等，其实这些表面现象所反映的是药业公司除客观因素制约外，我们的经营思想、发展方向、管理办法上与否得当，以及我们管理团体、员工队伍的素质和能力与否过硬的问题。（一）集团“********”的公司战略方针，是与集团“******”的抱负相一致的，适合集团所属的每一家子公司。然而药业公司在通过gmp认证后，没有重视考虑如何培训提高工人的生产技能、如何完善工艺规程、稳定药品生产质量、如何加强干部的管理能力等等基础工作，在稳固了基础上，分析理解市场，进而再走向市场求发展。各级管理人员、各个部门，没有实事求是的分析药业公司的基本状况，认真领略、贯彻集团的管理方针，制订对应的方法贯彻到工作中去。药业管理层但愿尽快获利，销售部就一味去找订单，而不考虑生产能力、产品的市场竞争力；生产部就一味忙产量、进度，而不考虑销售能力、产品质量。这样的一味求大、求快，而不重视产品质量，不重视稳步发展，不重视基础管理的做法，最后得到的只能是事与愿违的成果。（二）药业公司员工思想与集团的主流思想出现了偏差。由于对以往工作中出现的失误和错误没有及时分析因素、查找产生问题的本源，使责任得以明确、是非得以明辨，由于经验和专业技能的局限性,加之本身能力和素质的但是硬，造成药业公司员工队伍中出现一种胆怯承当责任的不良风气，出了事情，首先想到的不是如何去解决问题，而是互相推诿，开脱责任。看待工作，少了一种拼搏、进取的态度，缺了一种求真务实的精神。（三）现在药业公司经营管理环节存在诸多问题，妨碍了管理效率的提高：1、公司经营思路的不清晰或者各部门思想和目的的不一致，造成在例如是选择以市场为导向的生产经营思路，还是以生产为导向的经营思路，都没有完全统一；是以确保质量求得公司的稳步发展，还是以减少质量原则换得公司临时的产值和盈利，在药业公司上上下下也未获得完全统一。再者，销售部至今尚未形成一种统一的营销方略从而带动整体的生产和销售工作，这种不统始终接造成对药业公司生产经营和管理产生负面影响。2、领导不能充足放权。相对次要的决策都得高层把关，管理的各个层级没有得到自己应有的授权；中低层管理人员以及普通员工碰到问题不敢自主解决，减少了工作效率甚至挫伤了工作的主动性；对某些权责划分不明的事情，员工不敢多管多问，逃避责任与风险。3、gmp文献规范规定被束之高阁，诸多部门对各自部门的岗位职责定位不明确，减少了公司内部管理效率；业务有关联的部门也不熟悉互相之间的岗位职责，造成部门间沟通协调不够顺畅。4、缺少完善的绩效考核体系，无法对部门和员工的工作绩效进行客观，没有有效的激励机制。例如，生产操作岗位没有建立严格的岗位考核指标体系，勤于做事的员工和敷衍工作的员工得到相似的待遇，这种不公平造组员工不追求工艺上的精益求精，严重者还会造成生产原材料的浪费、设备的损坏；销售部反映销售人员的薪资方案过于僵化，不利于激励销售人员努力扩大业绩。5、管理不注意细节，培训课程没有根据员工的工作需要来组织，工人的操作技能得不到提高。6、人员流动过于频繁，员工不能在同一种岗位上发挥长久而稳定的作用，不利于岗位技能的提高和成熟。建议1、建议药业公司全体干部员工、各部门结合贯彻、贯彻“发展纲要”，实事求是分析公司的现状和问题，对照gmp文献规范规定找差距，对比行业水平看局限性，实事求是的评价自己和所在部门，关起门来说自己，闭门苦练内功。首先从“内强素质、苦练内功”做起，以统一思想和认识、提高技能和素质为内容，理顺各部门、各环节的关系、流程、职责，明确公司的发展目的和方向。2、药业公司应立足现状，建立以市场为导向的经营方略，明确经营思路。重组现有产品构造，评价生产能力，决定批量生产品种；及时收集市场，根据市场对产品需求的信息反馈，结合生产能力，决定产品产量。3、加强仓库管理工作，对库管员进行会计有关知识的培训和电脑操作的培训，尽快提高本身工作水平；财务部、采供部配合对现有仓库账簿进行整顿、核对，对产生的差别进行阐明及调节。进一步明确职责，合理分工。4、生产部要针对人员较多、素质层次参差不齐的现状，在不停提高生产技能的同时加强思想工作，部门管理人员对集团的方针政策和公司文化的认识和宣导起着核心的带头作用，因此领导干部应以身作则，主动努力学习专业知识，提高生产技能，踏踏实实做好本职工作。严格按照公司制订的产品质量原则进行生产，做到节省、高效。另外对中检站的管理要进一步加强，中间站工作的尽职与否对产品的质量及成本控制有着较大的影响，特别是对批生产计划和用料做到切实有效的监督控制。5、销售部要更加注意完善本身销售体系的建设，作为药业公司面对市场的尖兵，对市场变化反映敏捷，为生产提供可靠的市场信息和订单，制订一整套确是可行的销售方案和确保机制，确保销售的有效推行。第二篇：如何写好审计调查报告审计机关所实施的每一种调查项目，都付出了大量的人力、物力，也牵涉到被审计单位的许多精力。如何运用好审计调查成果，写好调查报告，这不仅仅是审计组全体组员综合水平的呈现，更重要的，它最后是由审计机关向社会和领导报告的成果。因此，每一份调查报告，特别是反映宏观经济运行状况的报告质量，至关重要！由好“笔头”写成的调查报告，往往容易得到各级党委、政府重要领导的重视和批示，有助于促使有关部门和单位更加重视问题的整治、贯彻工作，有助于增进机制体制建设，凸现审计成效。那么，如何充足运用前期取证材料，成为好“笔头”，需要解决“三大短板”、提高“三大能力”。第首先，剖析现在普遍存在的“三大短板”。一、表述问题—笼统、主观。（一）表述笼统含糊。有的调查报告表述问题像“流水账”同样，把审计发现的问题一一罗列，没有进行归纳、提炼，分不清是普遍性、倾向性问题，还是个别问题，也说不清晰所列问题的性质和重要程度。容易给人产生错觉，使人盲然。（二）缺少分析研究。有的报告撰写前，往往没有对审计证据材料、报告构造重点等进行具体的讨论、分析，或者讨论、分析不透彻，由草拟人“闭门造车”，这样，容易产生低层次、质量差的报告。如果草拟人水平普通，那成果便可想而知。同时也浪费了贵重的审计资源。（三）凭感觉下结论。由于法规尚不健全且又有滞后性，有的新状况和新问题，是没有可适合的法律法规对照的。有的草拟人往往用主观的、想固然的语言下结论，也没有作客观的趋势分析。报告的可信度差，影响审计威信。二、剖析因素—简朴、肤浅。（一）无因素分析。有的调查报告不重视因素分析，根本没有对问题进行分析研究，视同对某个单位的财政收支审计，起到的效果只是督促被审计单位整治发现的问题。（二）应付因素分析。有的调查报告就事论事，简朴描述，一语带过，缺少从体制和机制等深层次的角度去剖析、查找本源，缺少宏观思维和意识，存在应付思想。（三）表述“个性化”。因素表述各式各样，有的在某一问题之后；有的在乎见建议中作为引语；有的单列因素分析内容。缺少整体感和严密性。三、意见和建议—微观、滞后。（一）针对性不强。有的由于分析因素不到位，就事论事，没有找准真正的“病因”，随之所提的意见建议“头痛医头、脚痛医脚”，缺少针对性和宏观意识，不能系统、全方面地解决根本问题。（二）宏观知识匮乏。有的由于所掌握的知识，不理解各类资金使用对象的发呈现状、趋势，无法紧跟发展步伐，不理解被审计单位行业所处位置，存在严重的“脱节”现象，以老思想、老方法提意见建议，显得滞后、乏力，曾至有点可笑。第二方面，切实提高“三大能力”，呈现“笔头功夫”。一、切实提高归纳和提炼问题的能力。为让报告使用者更加清晰明确，要介绍审计实施过程和整体概况。如：应调查的单位数，实际抽查的单位数；应审计的总金额，实际审计的金额数等，并着重做好下列几个方面：（一）精确归纳和提炼问题。这不是简朴地对各类问题的汇总、叠加，而是从“质”上归纳和提炼同类问题。第一，必须分辨普遍性和共性问题、苗头性问题、个别问题。如是普遍性、苗头性问题，必须计算出违规单位占全部单位的比例；对苗头性问题，必须阐明问题严重程度，以及容易发生的后果，起到预警作用；如是个别问题，要阐明清晰。第二，必须客观正视新状况和新问题，这些问题重要是法规不健全或条文不够明确所产生的，因此要有前瞻性的意识，要有职业敏感性，重点是对已造成损失或者将有可能造成损失的问题和事项，要按上述规定进行分类、提炼，着重分析揭示产生问题的政策性和制度性缺点。第三，必须写明同性责问题的违规性质、金额及所占的比例。按照上述分类，规定一列举问题发生的时间、违规事实和已造成的损失等。如是上报领导和向社会公示的成果报告，则用典型例子，不需全部反映。（二）技术性数据请专家“把脉”。调查报告涉及有关技术性指标，以及对应的意见建议，必须邀请或者咨询有关领域的专家，形成咨询成果书面材料，必要时须对方签字或盖章，作为修改报告重要根据，装入审计档案。二、切实提高剖析问题的能力。（一）如何剖析问题找因素。1、要多层次剖析违规问题。必须从产生问题的直接因素和深层次因素两个方面去剖析，找本源。直接因素普通指外部环境影响，如资金不到位、国家政策变更、因特殊因素等影响；深层次因素普通指机制、体制方面，重要是管理体制、决策机制、法规制度等，涉及领导人为干预、盲目决策、政策漏洞、机制不健全等。2、要用新思维剖析新问题。要善于趋势分析，要对宏观经济运行和对社会稳定所带来的负面影响和容易产生的后果，分重要性程度进行分析。更重要的是要揭示出产生问题的漏洞——法规制度上的“空白点”。（二）如何表述因素分析。1、在构造上，要条理清晰，层层推动，切忌主次不分，次序颠倒。要在报告中单独作为一项重要内容，分点表述。2、在层次上，普通来说，先表述直接因素，再表述深层次因素。三、切实提高开好“处方”的能力。老秘网：本文隐藏的内容（一）立足宏观。审计意见和建议就像医生开处方，只有对症下药，才干药到病除，这就要有精确性、针对性和前瞻性。因此，意见建议不能一刀切：如对普遍性和共性问题，着重从机制和体制上提出完善、纠正方法，问题严重的，按规定程序解决处分外，重要的是及时建议完善法规制度和管理方法；对带有苗头性，要有前瞻性，要将问题解决在萌芽状态的建议，同时要建议建立制度，堵塞漏洞；对个别问题，则采用个别方法，予以纠正和解决。（二）与时俱进。由于事物是在不停发展变化的，新的状况、新的问题层出不穷，因此，要结合改革形势和发展趋势，从加强宏观管理的角度，提出完善方法和制度，乃至法律法规的意见和建议。（三）突出重点。审计工作不能脱离服务经济建设这一中心，审计调查是发挥作用的重要途径。对涉及宏观经济运行的重要调查报告，还需要从加强国家、地方经济，以及增进社会发展、稳定的角度，提出意见建议，为各级政府加强执行能力建设和增进宏观经济健康运行服务，真正当好“经济卫士”、“政府谋士”和“保健医士”，更加好地发挥审计“免疫系统”功效。（诸惠根）第三篇：审计调查报告审计调查报告(征求意见稿)三、审计发现的重要问题（一）投资效益效果方面存在的问题3.部分公司参加金融产业投资，没有获得预期收益。投资股权投资交易中心股份有限公司0万元，占4%股份。（三）投资和建设项目推行程序规定方面存在的问题5.项目未获得政府和主管部门批复投资5.5万元购置7处营业用房，没有通过主管部门的批复。第四篇：审计调查报告七忌审计调查报告七忌审计调查报告是审计机关就某一特定事项、行业、政策、(本站推荐)资金等进行广泛进一步的审计调查后撰写的一种审计专业文书。要达成重点突出、阐明清晰、分析透彻、建议可行的目的，充足发挥其观察经济运行的“显微镜”，诊疗政策执行的“听诊器”之功效，必须做到“七忌”。一忌事实不清，武断下结论。事实是审计调查报告的基础，是作出审计结论的根据，是客观公正原则的具体体现。事实部分是审计调查报告最重要的内容之一，离开了事实的审计成果和结论将成为“无本之木”。叙述事实时要从审计事项的时间、地点、起因、过程、成果等方面入手，揭示审计事项的本质，使分析与事实一致，成果与事实一致。偏面、虚假、歪曲的状况是审计调查报告之大忌。二忌泛泛而谈，重点不突出。审计调查报告重在反映状况，揭发问题，查找因素，提出建议。因此报告内容要突出审计事项的重点，抓住问题的本质，剖析产生问题的核心因素，做到有数据、有状况、有分析、有建议，突出重点，张弛有序，避免罗列现象、报流水账。三忌浅尝辄止，停留于表面。要对审计调查所获得的大量资料来一番去粗取精、去伪存真的加工、分析和提炼，层层进一步，把握事物的特点，不能就事论事，不能被表面现象所困惑，要注意发现光环背面存在的严重问题、漏洞和隐患。四忌堆砌数字，没有活状况。审计调查报告只有把“死数字”与“活状况”结合起来，互相印证、补充，才有说服力、可信度。如果只是数字的堆砌、指标的罗列，必然是软弱无力，这种空洞无物，枯燥死板的报告必定不会受欢迎。五忌内容单一，报喜不报忧。审计要发挥“免疫”功效作用，成为领导的“参谋”，就应真实、精确、客观，勇于揭短，勇于暴光，才不会贻误“病情”，才干“对症下药”。审计调查报告既要必定成绩，又要揭发问题；既要分析产生问题的客观因素，又要从体制机制制度方面找因素。六忌缺少文采，专业味太浓。审计调查报告是审计的最后成果，是服务于经济发展，为领导决策当参谋，让群众知实情的载体，重要服务于外部。因此要淡化专业味，少用专业语言，多用大众词汇，做到简要扼要，通俗易懂。要善于把复杂的事情用简洁的语言表述清晰，文字要精炼，用词要精确，避免口语化。七忌千篇一律，文章格式化。不同事项的审计调查报告应有自己的特色，形式上多样、灵活、新颖是审计调查报告生命力的重要条件。形式呆板，千篇一律的八股式文章，可读性必然弱化，很难进入领导的视角。内容来自：上学网第五篇：专项审计调查报告模板****（审计机关全称）专项审计调查报告*审**调报?**?**号被调查单位：****审计调查项目：****根据《中华人民共和国审计法》第二十七条的规定，****（审计机关全称或者规范简称）派出审计组，自****年**月**日至****年**月**日，对****（被调查单位全称或者规范简称。写全称时还应注明“下列简称****”）****（审计告知书列明的审计调查范畴）进行了专项审计调查，****（根据需要可简要列明审计调查重点），对重要事项进行了必要的延伸和追溯。****（被调查单位简称）及有关单位对其提供的财务会计资料以及其它有关资料的真实性和完整性负责。***（审计机关全称或者规范简称）的责任是依法独立实施专项审计调查并出具专项审计调查报告。[阐明：1.审计根据和审计范畴应当与审计告知书保持一致。2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。]一、被调查事项的基本状况**********************************************************************************************************************。[阐明：1.本部分简要表述被调查事项的背景信息，如被调查事项的管理体制、有关业务活动及其目的、有关业务数据和财务数据、合用的绩效评价原则等。2.本部分反映的内容应当与专项审计调查目的亲密有关。3.如果引用的数据未经审计调查核算，应当注明来源。]二、审计调查评价意见审计调查成果表明，********************************************************************************************************。[阐明：1.本部分应围绕审计调查目的对被调查事项作出评价，重要评价与被调查事项有关的政策和制度执行效果，也可评价有关财政收支、财务收支和经济活动的真实、正当、效益状况。2.本部分既涉及正面评价，也涉及对审计调查发现的重要问题的简要概括。3.只对审计调查的事项发表评价意见，对审计调查过程中未涉及、审计证据不充足、评价根据或者原则不明确以及超越审计职责范畴的事项，不发表评价意见。4.评价意见不能与审计调查发现的问题相矛盾。5.评价用语要精确、适宜，以写实为主。]三、审计调查发现的重要问题************************************************************************************************************************。[阐明：1.本部分重点反映审计调查发现的政策、体制、制度及其执行中存在的问题，应表述问题事实、原则、因素及其影响，普通状况下，还应当提出整治建议，有明确法规根据的应当引用品体的定性法规内容。其中，对于被调查单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题，需要出具审计决定书进行解决处分的，还应表述解决处分意见以及法律法规根据。2.对审计调查发现的问题，普通应当分