短期资产管理汇编

存货的功能：防止停工待料、适应市场变化和维持均衡生产存货的本钱采购本钱：由买价、运杂费等构成的。采购本钱一般与采购数量成正比例变化。订货本钱：指为订购材料、商品而发生的本钱。一般与订货数量无关，与订货次数有关。储存本钱：在物资储存过程中发生的仓储费、搬运费、保险费、占用资金支付的利息费用等。缺货本钱：因存货缺乏而给企业造成的停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售时机的损失等存货管理1.存货本钱控制方法经济批量法订货点控制存货ABC分类管理2.经济批量〔EOQ〕是指一定时期储存本钱和订货本钱总和最低的采购批量。经济订货批量的前提假设：总需求量单价不变即时订货，即时到货现金充分存货用量均衡不考虑缺货经济批量法3.

假设某企业需要原材料3600公斤,每次订购费用10元,每公斤材料全年储存费用0.8元,现要求确定该种材料的经济订货量.4.每次订货数量年订购次数平均储存量年储存成本年订货成本年存货总成本1003650403604001203060483003481502475602403003001215012012024045082251808026060063002406030090044503604040012003600480305105.经济进货批量的制定o进货批量费用订货本钱储存本钱总费用曲线最低费用Q6.公式符号解释：A=年需求量Q=每次订货量F =每次订货本钱C=单位年储存本钱平均库存量=Q/2年储存本钱=Q/2*C订购次数=A/Q年订购本钱=A/Q*FTIC=年储存本钱+年订货本钱=平均库存量*每件年储存本钱+年订购次数*每次订货本钱=〔Q/2〕*C+〔A/Q〕*F通过T对Q的求导得，

7.例题：某企业年需A材料36000公斤，材料方案单价20元，企业每次去采购地的订货费用是500元，单位A材料年储存本钱为4元，试确定A材料的经济批量，相关存货本钱及考虑采购本钱下的总本钱。8.解析：解：假设考虑采购本钱那么存货总本钱为：36000*20+12000=732000〔元〕9.存货数量折扣决策分析方法：本钱比较法。本钱比较法：是对接受数量折扣条件下的存货总本钱和不接受数量折扣，仅按经济订货量购货的存货总本钱进行比较，从中选取本钱较低者为决策行动方案的一种经济分析方法。有数量折扣条件下的决策10.例：假设某企业生产某产品，全年需用甲材料4500公斤，每公斤买价为20元，每次订购本钱为50元，每公斤材料年储存本钱5元。甲材料供货单位规定，凡每次购置数量到达1500公斤，买价可优惠2%。要求：为使存货本钱处于最低水平，某企业应否接受对方提出的数量折扣条件。11.步骤一：假设不接受上述数量折扣，甲材料的经济订货量应为：12.材料买价=4500*20=90000〔元〕订货本钱=4500/300*50=750〔元〕储存本钱=300/0*5=750〔元〕存货总本钱=90000+750+750=91500〔元〕13.步骤二：计算接受数量折扣的存货总本钱。材料买价=4500*[20*〔1-2%〕]=88200〔元〕订购本钱=4500/1500*50=150〔元〕储存本钱=1500/2*5=3750〔元〕存货总本钱=88200+150+3750=92100〔元〕14.判断：接受数量折扣本钱总额为92100元，经济订货批量为91500元，因此，应选用经济订货批量。15.o时间储存量最高储存定额订货点订购下一批存货时本批存货的储存量。再订货点16.影响订货点的因素原材料的使用率，即每天消耗的数量在途时间：从发出订单到货物验收完毕所用的时间确定订货点的公式：R=nt17.假设某企业生产中需用A材料,每周正常消耗量350公斤,每公斤材料采购本钱1元,每次订货本钱40元,材料储存本钱为该项材料平均占用资金的15%,提前期为3周.根据以上有关材料,计算A材料的订货点.18.分析：步骤一:计算A材料的经济订货量步骤二:确定订货点A材料订货点=3*350=1050〔公斤〕19.保险储藏为了保证企业正常的生产经营，一般企业都不会允许库存原料降低为零，而是会保存一个库存储藏，这个库存就叫做保险储藏。20.保险储藏S的计算公式：考虑保险储藏情况下的再订货点：21.〔2〕假设上例中，A材料的提前期可能最长长达7周，每周消耗量最多可达400公斤。计算该公司的保险储藏和再订货点。22.保险储藏S=〔400*7-350*3〕/2=875公斤订货点=875+1050=1925公斤23.步骤计算每一种存货在一定时间内〔一般为1年〕的资金占用额；计算每一种存货资金占用额占全部资金占用额的百分比，并按大小顺序排列，编成表格；根据事先测定好的标准，把最重要的存货划为A类，把一般存货划为B类，把不重要的存货划为C类，并画图表示出来；对A类存货进行重点规划和控制，对B类存货进行次重点管理，对C类存货只进行一般管理。ABC分类管理法24.恒远公司有15种材料，共占用资金500000元，按占用资金多少顺序排列后，根据上述原那么划分成A、B、C三类，详见表：材料品种（用编号代替）占用资金数额（元）类别各类存货品种数量（种）占存货品种总数的比重（%）各类存货占用资金数量（元）占存货总资金的比重（%）1200000A320%40000080%21000003100000420000B533%8000016%52000061500071500081000098000C747%200004%1050001130001220001310001480015200合计500000-15100%500000100%25.26.适时制的成功取决于几个因素方案要求