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文档简介

内部审计学课件（全）内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。它有助于提高效率、降低风险，并促进组织的持续发展。什么是内部审计？定义内部审计是一种独立、客观、咨询式的评估和改进组织风险管理、控制和治理过程的活动。目的其目的是提供合理保证，确保组织能够有效实现其目标，并管理和降低与风险相关的问题。范围内部审计覆盖组织的各个方面，包括战略、运营、财务和合规等。内部审计的作用和意义1风险管理帮助组织识别和评估风险，制定相应的管理和控制措施。2监督与改进监督内部控制的有效性，及时发现问题并推动改进。3资源优化提供建议和支持，帮助组织优化资源配置，提高效率。内部审计的主要流程1规划确定审计范围、目标和方法，编制审计计划。2执行采集证据、进行分析评估，确认存在的问题和改进建议。3报告撰写审计报告，向管理层提供审计发现和建议。内部审计员的职责和素质要求职责负责执行审计工作，提供独立客观的意见和建议。素质具备良好的沟通能力、分析能力和问题解决能力，具备审计专业知识和职业道德。技能熟悉财务、法律、风险管理等领域知识，具备数据分析和审计工具的使用能力。内部审计的类型和分类1按目标划分财务审计、合规审计、运营审计、信息技术审计等。2按方式划分常规审计、特殊审计、跟踪审计、风险导向审计等。3按分工划分内部审计、外部协助审计、自查审计等。内部审计的工作计划和时间安排1计划制定确定审计对象、目标和时间表。2调查和分析收集数据、进行现场调查和分析。3编写报告整理审计发现、撰写报告。内部审计的取证方法和技巧文件审查查阅文件和记录，了解组织运作情况。观察亲自前往现场观察，了解实际操作过程。访谈与相关人员进行面谈，获取更多信息。内部审计的风险评估和控制风险评估通过识别和评估潜在风险，制定相应的控制措施。内部控制建立和执

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