2023年税务大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估练习题（含答案）

2023年税务大比武数字人事“两测”练习专业能力-征管评估练习题（含答案）学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的，以()为纳税人

A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.经营者D.共同

2.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动

B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念

C.引导大企业合理控制税务风险

D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

3.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。认定管理共包括()项内容。

A.2B.3C.4D.5

4.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

5.根据《税收征管法》的相关规定，税务机关在责令限期缴纳时，应当发出限期缴纳税款通知书，责令缴纳或者解缴税款的最长时限不得超过()日。

A.10B.15C.20D.30

6.税源管理的主体是()

A.税务机关B.纳税人C.税务机关及政府相关部门D.社会组织

7.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》

8.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

9.某企业期初库存材料计划成本8000万元，材料成本差异借方余额500万元，本月2日委托加工发出材料一批，计划成本800万元，加工后本月收回，没有差异，20日购进材料实际成本2100万元，计划成本2000万元，本月末材料成本差异的余额是()。

A.452万元B.552万元C.50万元D.550万元

10.()年年底，王局局长提出以科技创新推进税收管理现代化，具体来说就是以科技创新为驱动，以优化纳税服务为基础，以推进信息共享为抓手，促进管理理念、管理方式和人力资源配置的变革与创新，使税收征管工作转型升级，实现现代化。

A.2010B.2011C.2012D.2013

11.以下各项中，不属于纳税评估特点的是()。

A.针对同一纳税人或同一涉税行为可以进行多次评估;在评估过程中，征纳两方都负有举证责任

B.评估在法律上没有时效限制

C.评估的具体方法可以灵活多变、因人而异

12.提请税务稽查是指在案头检查或实地检查过程中，发现纳税人存在移送稽查情形的，可提请税务稽查。其业务流程正确的是().

A.制作稽查建议书一申请一审批一移送稽查查

B.制作移送稽查建议书一申请一审批一移送稽查

C.制作稽查审批文书一申请一审批一移送稽查

D.制作移送稽查文书一申请一审批一移送稽查

13.在纳税评估中，对非常规情报进行分析时，从工商行政管理局获取的股权变更信息，可以用来分析()情况。

A.纳税人注册资本变动B.投资人是否变化C.居民企业股权转让代扣代缴税款D.非居民企业股权转让代扣代缴税款

14.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()

A.《税务行政处罚听证通知书》

B.《收缴、停止发售发票决定书》

C.《解除收缴、停止发售发票决定书》

D.《税务行政处罚决定书》

15.成本加成法，是以()加上可比非关联交易毛利作为关联交易的公平成交价格。

A.关联交易发生的合理成本B.非关联交易发生的合理成本C.关联交易发生的评估成本D.非关联交易发生的成本

16.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

17.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。

A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续

18.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

19.纳税人销货退回或者销售折让，由()开具红字专用发票通知单

A.销货方B.购买方C.双方均可

20.美国的税收，分别由联邦和州的立法机构立法，并分别设立国税局和地税局征收管理中央税和地方税。这属于广义税收管理体制的()类型。

A.中央立法集权B.统一领导，分级管理C.分税制D.中央文法，地方管理

二、多选题(5题)21.增值税的纳税期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一个季度

22.税务机关认为纳税人存在《企业所得税法》第四十一条、第四十七条情形，依照《税收征管法》第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法

23.税收风险管理是税收征管改革的突破口，实施税收风险管理，就是要把有限的征管资源优先配置到()。

A.税源管理领域B.高风险领域C.日常征管领域D.大企业税收领域

24.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值

D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息

25.欠税追征一般需要经过()环节来执行。

A.追征准备B.追征计划C.追征实施D.证据归集E.卷宗归档

三、判断题(15题)26.纳税人的基本资料包括税务登记证信息和税种认定信息两类。()

A.正确B.错误

27.对税务复议机关的复议决定不服，可以向复议机关的上级机关再次申请复议。()

A.正确B.错误

28.纳税人、纳税担保人采取欺骗、隐瞒等手段提供担保的，由税务机关处以1000元以下的罚款;属于经营行为的，处以1万元以下的罚款()

A.正确B.错误

29.纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。()

A.正确B.错误

30.纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应即时办理并发放税务登记证件。()

A.正确B.错误

31.对违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在三年内未被发现的，不再给予行政处罚。()

A.正确B.错误

32.按照最新的研发费用加计扣除政策，企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额计入委托方研发费用并计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。()

A.正确B.错误

33.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()

A.正确B.错误

34.税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。()

A.正确B.错误

35.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()

A.正确B.错误

36.纳税人可自主选择申报方式，无需税务机关核准。()

A.正确B.错误

37.纳税人税务登记表的内容发生变更而税务登记证中的内容未发生变更的，税务机关不重新发放税务登记证件。()

A.正确B.错误

38.企业在计算应纳所得税额时，其财会、会计处理办法与国家税收规定有抵触时，应依据国家有关税收的规定计算纳税。()

A.正确B.错误

39.在汇总计算境外应税所得额时，企业在境外同一国家(地区)设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及其实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国(地区)的应纳税所得额，但可以用同一国家(地区)其他项目或以后年度的所得按规定弥补。()

A.正确B.错误

40.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。()

A.正确B.错误

参考答案

1.B

2.C

3