2023年税务局数字人事两测业务能力-征管评估试题及答案

2023年税务局数字人事两测业务能力-征管评估试题及答案学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.在计划编制、资源调度和选案活动中支持所有层次的决策者属于().

A.战略性情报B.操作性情报C.战术性情报D.全局性情报

2.纳税人、扣缴义务人办理纳税申报后，发现申报表存在错误，现已超出申报期限，应该采用()方式进行纠正。

A.作废申报B.申报错误更正C.调整申报D.补充申报

3.征管法实施细则第二十九条规定账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存()年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

A.5B.8C.10D.20

4.某商场为一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元(含增值税)，旧洗衣机作价2340元。计算该项业务销项税额为()元。

A.8500B.8160C.8840D.9547.20

5.认定管理是税务机关根据有关税收政策法规的规定，对纳税人的某种涉税资格进行确认的制度。认定管理共包括()项内容。

A.2B.3C.4D.5

6.某厂某月末，A种材料明细账账面结存4吨，经盘点实存6吨，结存单价为400元/吨，结存红字金额为1000元。经检查计算，该种材料结存单价应为500元/吨，多转材料成本为()

A.4000B.5000C.6000D.7000

7.高新技术企业优惠税率为()

A.25%B.15%C.减半征收D.所得在30万元以下才可享受优惠

8.税收保全措施适用于()。

A.税务代理人B.扣缴义务人C.从事生产、经营的纳税人D.纳税担保人

9.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是()。

A.将货物对外捐赠，为货物移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，合同约定收款日期的当天

C.采用直接收款方式销售，为发出货物的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为收到货款的当天

10.甲企业(一般纳税人)销售给乙公司2000套服装，每套不含税价格为200元，由于乙公司购买数量多，甲企业按原价的8折优惠销售(与销售业务开具了一张发票)，并提供1/10，n/20的销售折扣。乙公司于10日内付款，则甲企业此项业务的销项税额为()。

A.48960元B.54400元C.61200元D.68000元

11.税收弹性分析的主要目的就是看()。

A.税收增长与相关的对应经济增长是否协调B.税收的完成进度情况C.经济主体的税收负担情况D.税收的规模

12.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

13.给纳税人设定义务，即纳税人应当报送什么样的信息，保存什么样的信息，什么时候向税务局申报自己的税收义务，属于()规则。

A.纳税人自我评定B.税收评定C.税款追征D.税法调查

14.期末计提带息应付票据的利息时，应贷记的账户是()。

A.财务费用B.预提费用C.应付票据D.应付利息

15.下列销售货物中，适用17%的增值税税率的是()。

A.鲜奶B.食用盐C.水果罐头D.食用植物油

16.税务机关对偷税行为，追征所偷的税款的期限为()。

A.二年B.五年C.十年D.无限期

17.出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税发票时，应在备注栏注明()。

A.不动产的详细地址B.不动产名称C.房屋产权证书号码D.面积单位

18.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

19.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报B.属于动态报表C.反映经营成果D.采用“本期营业观”编制

20.违反法律、行政法规的规定，擅自决定税收停征的，除撤销擅自作出的决定、补征应征未征税款外，还应()。

A.由司法机关追究直接责任人员的刑事责任

B.由司法机关追究单位法定代表人的刑事责任

C.由上级机关追究直接责任人员的行政责任

D.由上级机关追究单位法定代表人的行政责任

二、多选题(5题)21.税务机关认为纳税人存在《企业所得税法》第四十一条、第四十七条情形，依照《税收征管法》第三十六条对纳税人的所得税应纳税额进行调整的，可以依照《企业所得税法实施条例》第一百一十一条规定的以下合理方法进行：()

A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法E.利润分割法以及其他符合独立交易原则的方法

22.使用银行端查询缴税方式缴纳税款，缴款人。缴款人无需签订三方协议书，只需要()打印银行端查询缴税凭证，便可自行到银行缴款。

A.到开户银行窗口B.到税务局大厅窗口C.自行通过网上申报缴税系统

23.下列选项，属于税源专业化管理改革主要内容的有()。

A.科学设置税源管理专业机构B.取消税收管理员制度C.实施税源分类管理D.推进机关职能实体化运作

24.对债券折价，下列说法正确的是()

A.它是投资企业为以后各期多得利息收入而预先付出的代价

B.它是对投资企业以后各期少得利息收入的预先补偿

C.它是对债券发行企业以后各期多付利息的预先补偿

D.它是债券发行企业以后各期少付利息而预先付出的代价

E.长期应付债券发生的溢价应按期分摊，作为相关会计期间利息费用的凋整

25.现代税收管理理念主要由()构成。

A.信赖合作主义理念B.纳税人自我评定理念C.缺口管理理念D.税收风险管理理念

三、判断题(15题)26.长期待摊费用也是费用，一般它不能全部计入当年损益，而应当分期摊销至各有关会计年度。()

A.正确B.错误

27.行政法规作为一种法律形式，在中国法律形式中处于低于宪法、法律、地方法规和高干部门规章、地方规章的地位。()

A.正确B.错误

28.纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人各自对未履行的纳税义务平均承担责任。()

A.正确B.错误

29.对案头检查阶段能够确认或排除全部涉税风险点的纳税人，根据案头检查情况确定应纳税额，并制作《税额确定意见书》，经审核同意后，约谈纳税人，告知调整其税收义务的事由、依据、调整后的计税依据和应纳税额，以及纳税人依法享有说明、举证的权利等。纳税人对告知内容在约定的缴款期限内进行修正申报或举证核实。()

A.正确B.错误

30.《税收征管法》第38条、第88条所称纳税担保，不包括保证人为纳税人提供的纳税保证。()

A.正确B.错误

31.听证费用由申请听证的当事人支付。()

A.正确B.错误

32.权责发生制原则要求企业根据一定期间收入和费用之间存在的因果关系，来确认本期的收入和费用。()

A.正确B.错误

33.固定资产的修理费用一般应直接计入当期损益，必要时可采用待摊或预提的方法。()

A.正确B.错误

34.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议。()

A.正确B.错误

35.风险识别结果指向，是指通过对纳税人的涉税信息进行分析和识别，找出可能存在的风险点，为下一步风险评估提供一个目标和依据。()

A.正确B.错误

36.对于一次还本付息的长期债券投资的会计处理，小企业会计准则规定，在债务人应付利息日按照票面利率计算的应收来收利息收入，应当增加或减少长期债券投资的账面余额;债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收人时采用直线法进行推销。()

A.正确B.错误

37.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款不受规定期限的限制，应无限期追征。()

A.正确B.错误

38.企业应当根据产品生产过程的特点、生产经营组织的类型、产品种类的繁简和成本管理的要求，确定产品成本核算的对象、项目、范围，及时对有关费用进行归集、分配和结转。()

A.正确B.错误

39.税收票证移交时应当有移交人、接管人双方共同签章，票清离岗。()

A.正确B.错误

40.纳税人经核准延期办理纳税申报的，其财务会计报表报送期限可以顺延。()

A.正确B.错误

参考答案

1.B

2.B

3.C