2023云南省税务系统-征管评估考试模拟

2023云南省税务系统-征管评估考试模拟学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.下列项目应填列在企业所得税年度纳税申报表一般企业收入明细表(A101010)营业收入栏次的是()

A.固定资产转让收入B.转让无形资产所有权收入C.自制产品视同销售收入D.取得的违约金收入

2.()规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。

A.法律、行政法规B.国家税务总局C.省级税务机关D.主管税务机关

3.企业将一张已持有3个月、面值20000元、票面利率6%、期限6个月的商业承兑汇票向银行申请贴现，贴现率9%。该汇票到期时，付款企业无力支付，此时贴现企业应支付给银行的款项是()。

A.20600元B.20000元C.20136.5元D.19536.5元

4.()是深化税收征管改革的基础。

A.纳税评估B.风险管理C.纳税服务D.税源日常管理

5.大企业税务风险管理指引旨在()，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

A.促进企业内部管理与外部监管的有效互动

B.倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念

C.引导大企业合理控制税务风险

D.企业把税务风险管理制度与企业内部风险控制和管理制度结合起来

6.税收管理法治化最基本的原则是()

A.税收法定主义B.公正与平等C.税收权力制约D.实体和形式的统一

7.下列各项中，属于成本类重点审计事项的是().

A.生产成本计算时间B.生产成本计算价格C.生产成本计算方法D.生产成本计算数量

8.发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交()处理。

A.分局(所)长处理B.征管科长C.县(区)局长D.税务稽查部门

9.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后，应自企业被调整的最后年度的下一年度起()内实施跟踪管理。

A.1年B.3年C.5年D.10年

10.小规模纳税人销售、出租不动产，以及一般纳税人提供的可选择简易计税方法的销售、出租不动产业务，征收率为()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

11.收缴纳税人已领购发票或者暂停其发票领购资格应该出具()

A.《税务行政处罚听证通知书》

B.《收缴、停止发售发票决定书》

C.《解除收缴、停止发售发票决定书》

D.《税务行政处罚决定书》

12.按照企业所得税法的相关规定，销售商品采取预收款方式的，在()确认收入。

A.发出商品时B.收到货款C.办妥托收手续

13.常用的行业纳税评估方法中的“税负对比分析法”，它的适用范围特点是()

A.主要适用于工业企业B.主要适用于商业企业C.主要适用于餐饮服务业D.对所有行业均可适用

14.“资源税管理证明”是证明销售的()或者生产盐的单位和个人已缴纳资源税或已向当地税务机关办理纳税申报的有效凭证。

A.矿产品B.煤炭C.石油D.天燃气

15.下列对税务机关采取税收强制执行措施的有关叙述不正确的有()。

A.税收强制执行措施适用于纳税担保人

B.税收强制执行措施的执行对象包括税款、滞纳金

C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内

D.税收强制执行措施必须发生在责令期满之前

16.为减轻各地税务机关相互之间传递专用发票遗失信息的工作量，对发生被盗、丢失专用发票的纳税人，要求统一刊登“遗失声明”的报刊是()。

A.《经济日报》B.《中国税务》C.《中国税务报》D.《税务研究》

17.下列税种中，纳税人与负税人通常一致的是()

A.营业税B.企业所得税C.消费税D.增值税

18.下列有关利润表的表述中，不正确的是()。

A.属于中报与年报B.属于动态报表C.反映经营成果D.采用“本期营业观”编制

19.税收风险主要是指在税收管理中对提高()产生负面影响的各种可能性和不确定性。

A.税收评定B.税务稽查C.纳税遵从D.纳税评估

20.按照企业所得税法的规定，宣传媒介的收费，应在()确认收入

A.相关的广告或商业行为出现于公众面前时B.安装完工进度C.完成安装时

二、多选题(5题)21.增值税的纳税期限有()

A.五日B.十日C.十五日D.一个季度

22.纳税人进行税种认定登记一般是在()之后，由主管税务机关根据纳税人的生产经营项目确定的。

A.设立税务登记B.纳税申报C.注销税务登记D.停业、复业登记E.变更税务登记

23.案头分析审核的主要依据及数据来源是()。

A.“一户式”存储的纳税人各类纳税信息资料

B.税收管理员通过日常管理所掌握的纳税人生产经营数据信息

C.上级税务机关发布的宏观税收分析数据，行业税负的监控数据，各类评估指标的预警值

D.本地区的主要经济指标、产业和行业的相关指标数据，外部交换信息，以及与纳税人申报纳税相关的其他信息

24.按照《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第64号)文件的规定，下列哪些行业可以加速折旧()

A.生物药品制造业B.专用设备制造业C.计算机、通信和电子设备制造业D.软件和信息技术服务业

25.税务机关的外部执法行为涉及纳税人权利义务的调整，必须强调程序的()

A.合法性B.正当性C.有效性D.适当性

三、判断题(15题)26.对暂未纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，办理设立登记时，必须双方税务机关受理纳税人登记申请。()

A.正确B.错误

27.确定评估对象一般在纳税人、扣缴义务人按期申报纳税之前进行。()

A.正确B.错误

28.纳税人或者其代理人未在指定日期到税务机关办公场所接受询问的，视为拒绝约谈，在规定期限内以合理理由提出延期并经税务机关同意或者不可抗力造成无法接受询问除外。()

A.正确B.错误

29.纳税人、扣缴义务人有权向税务机关了解国家税收法律、行政法规的规定、与纳税程序有关的情况和其他纳税人、扣缴义务人的生产经营状况。()

A.正确B.错误

30.小企业会计准则对汇兑收益与企业会计准则一样均冲减财务费用()

A.正确B.错误

31.拍卖或者变卖实现后，税务机关在结算并收取价款后5个工作日内，办理税款、滞纳金或者罚款的入库手续。()

A.正确B.错误

32.吸收合并，被吸收纳税人办理注销税务登记，吸收纳税人办理变更税务登记。()

A.正确B.正确

33.纳税人有解散、撤消、破产情形的，在清算前应当向其主管税务机关报告，并由其主管税务机关参加清算。()

A.正确B.错误

34.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织。()

A.正确B.错误

35.对已纳入“五证合一、一照一码”登记范围的共同管辖纳税人，可到任一方税务机关进行登记信息补录。()

A.正确B.错误

36.按照现行税法规定，企业发生的研究开发费用，对“费用化支出”(记入管理费用)在100%据实扣除的基础上，加计扣除50%;对“资本化支出”(记入无形资产)按150%摊销。

A.正确B.错误

37.对同一纳税人申报缴纳的各个税种的纳税评估要相互结合、统一进行，避免多头重复评估。()

A.正确B.错误

38.法制是法治的立足点和归宿，法制的发展前途必然是最终实现法治。()

A.正确B.错误

39.在税收风险管理工作中，县级税务机关重点做好税收风险应对工作，必要时，也可以组织开展风险分析识别工作。()

A.正确B.错误

40.省级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。()

A.正确B.错误

参考答案

1.C

2.A

3.A

4.D

5.C

6.A