131401《税务管理》试题B(12会计(税务会计方向))

黑龙江民族职业学院2013—黑龙江民族职业学院2013—2014学年第一学期2012级会计（税务会计方向）专业《税务管理》期末试卷（B）（考试时间：120分钟）题号一二三四五总分核分人题分1520301520100得分得分评卷人1.税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是（）。A.被执行人拥有的豪华住宅B.单价10000元的生活用品C.被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品D.被执行人所扶养亲属维持生活的必需品2．由国家税务局系统负责征收的税种范围不包括（）。A.增值税、消费税B.外商投资企业所得税C.土地增值税D.中央税的滞补罚收入3．实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，可以在停业之前向税务机关申报办理停业登记，停业期限不得（）。A.超过半年B.超过1年C.超过3个月D.超过两年4．临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位和个人，凭所在地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，在（）的前提下，可向经营地税务机关申请领购经营地发票。A.预缴20000元的保证金B.预缴税款C.办理纳税担保D.提供工商营业执照副本及税务登记证副本5．2011年3月5日，某电视机生产企业（一般纳税人）从外购进电视机配件一批，配件不含税价款100万元，未能取得增值税专用发票，支付给某运输企业配件运费5万元，取得货运发票一张，该企业可抵扣的进项税额是（A.17.35B.17C.0.35D年级：专业：班级：学号：姓名：装国装一、单项选择一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1.5分，共15分）订订安定线线内内线不不路要要宾答答题题第1页（共4页）第1页（共4页）6．根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（6．根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括（）。A.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料C.到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户7．为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。A.3B.6C.9D.128．根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。A.某公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售C.某高校教授，受市教委委派去某高中授课D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市9．某工业企业总机构已经被认定为一般纳税人的，其分支机构（）。A.不得再认定为一般纳税人B.直接按一般纳税人进行管理C.一定是一般纳税人D.可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人10．对于发票的开具使用，以下说法错误的是（）。A.单位和个人应该在发生经营业务并确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票B.单位和个人不得转借、转让或者代开发票C.一律不得拆本使用发票D.不得倒买或者倒卖发票得分评卷人1．甲企业在某工商银行开设了基本存款账户，但是银行没有在甲企业的账户中登录税务登记证件号码，则可能面临的处罚有（）。A.处以2000元以下的罚款B.处以2000元以上1万元以下的罚款C.处以2000元以上2万元以下的罚款D.处以1万元以上5万元以下的罚款二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)2．变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交的资料有（2．变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交的资料有（）。A.变更税务登记申请表B.税务机关发放的原税务登记证件C.营业执照复印件D.有关变更登记内容的决议及证明资料E.工商变更登记表3．某生产企业，为增值税一般纳税人，取得如下货运发票，注册税务师认为可以抵扣的有（）。A.销售产品取得由代开票纳税人提供的货物运输业发票B.物流单位开具的货物运输业发票C.涉外交易中取得的国际货运发票D.联运单位开具的运费发票，注明运杂费为10000元E.外购货物取得的运费定额发票4．应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，价外费用是指价外收取的（）。A.集资费B.返还利润C.违约金D.包装物的押金E.延迟付款违约金5．某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。A.金融机构加收的罚息B.超过贷款期限的利息部分C.超过国家规定上浮幅度的利息支出部分D.按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额E.国家规定上浮幅度以内的利息支出6．纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可以申请延期缴纳税款的特殊情况有（）。A.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的C.因停电，使正常生产经营活动受到影响的D.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及当期企业财产保险后不足以缴纳税款的E.当期流转资产大于流动负债年级：专业：班级：学号：姓名：装国装订订安定线线内内线不不路要要宾答答题题第2页（共4页）第2页（共4页）7．7．某实行定期定额征收方式的个体工商户，在办理停业时，应将（）交由税务机关收存。A.发票领购簿B.税务登记证副本C.已经使用完发票D.纳税申报表和会计账簿E.未使用完的发票8．统印发票的领购方式有（）。A.批量供应B.交旧购新C.验旧购新D.按需供应E.交存购新9．以下企业中，采用季度作为营业税纳税期限的有（）。A.财务公司B.保险公司C.典当公司D.农村信用社E.邮政企业10．注册税务师审核营业外支出项目时，应当注意以下（）项目的处理。A.非公益救济性捐赠B.企业大修理期间的停工损失C.对境内公益救济性捐赠超过限额的部分D.各项行政罚款E.广告性赞助支出得分评卷人1．某商业企业2011年9月，当月应缴增值税及城建税120000元，该公司因一合同纠纷，银行账户被法院冻结，公司会计于9月8日向主管税务机关提出了延期缴纳税款的申请，9月25日，经有关部门批复该企业不可以延期缴纳，并处于加收滞纳金的决定。10月10日，该企业仍未缴纳该税款，该商业企业对税务机关不服，请注册税务师申请行政复议。问题：（1）该企业在办理延期缴纳税款申请时谁有审批权；（2）可否直接申请行政诉讼；（3）申请行政复议的时间；（4）申请行政复议的方式；（5）注册税务师事务所遇到这种情况应给出的意见。三、简答题（本大题共三、简答题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）2.某有限责任公司，20112.某有限责任公司，2011年预计给某一级别职工发放的工资及奖金为50000元，在制定具体的职工工资及奖励计划时，特向注册税务师进行咨询，考虑到职工个人所得税负担问题，制定了以下三个具体的方案，请您对以下方案进行分析，并做出选择。方案一：每月发放工资1900元，年终一次性发放奖金27200元。方案二：每月发放工资2000元，6月发放奖金13000元，12月发放奖金13000元。方案三：每月发放工资4000元，年终一次性发放奖金2000元。年级：专业：班级：学号：姓名：第3页（共4页）订线内装不要题答得分得分评卷人某企业为增值税一般纳税人。12月份增值税纳税资料：“应交税费——应交增值税”账户期初无余额，期末为贷方余额11000元。次年1月25日税务机关对其检查时，发现有如下两笔业务会计处理：（1）12月3日，将自产货物一批用于捐赠，成本价80000元，无同类产品售价，企业已作如下会计处理：借：营业外支出80000贷：库存商品80000（2）12月24日，为基建工程购入材料35100元，企业已作如下会计处理：借：在建工程30000应交税费——应交增值税（进项税额）5100贷：银行存款35100针对上述问题，经核实企业是故意不作为收入入账的，请回答：（1）业务一和业务二的调整会计处理；（2）该企业上述行为属于哪种违法行为？应给予何种税收处罚？并作会计处理。四四、综合题（本大题共1小题，共15分）得分评卷人某工业生产企业委托注册税务师对其当年的纳税情况进行审查。注册税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动，企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审查后，注册税务师发现以下问题并进行了相应处理：得分评卷人某工业生产企业委托注册税务师对其当年的纳税情况进行审查。注册税务师初步了解到，该企业生产经营没有季节性波动，企业产品及所用材料增值税适用税率均为17%。深入审查后，注册税务师发现以下问题并进行了相应处理：（1）企业当期销售收入5000万元，相应的成本为4500万元，但企业近三年的账务资料显示，销售收入成本率为70%—85%，注册税务师认为企业成本列支不实，应当调增企业所得税应纳税所得额。（2）企业期初库存材料500万元，当期生产耗用材料4000万元，期末库存材料100万元，企业当期申报的增值税进项税额为550万元，注册税务师认为企业进项税额核算不正确，导致当期多缴纳了增值税。（3）企业1—11月的销售收入为3300万元。注册税务师认为销售与市场需求有关，确认为正常。（4）审查过程中，注册税务师甲