2023年度贵州省税务系统-纳税服务备考题库

2023年度贵州省税务系统-纳税服务备考题库学校:________班级:________姓名:________考号:________

一、单选题(20题)1.()要在培育和践行社会主义核心价值观方面带好头，以身作则、率先垂范，讲党性、重品行、作表率，为民、务实、清廉，以人格力量感召群众、引领风尚。

A.人民群众，特别是知识分子B.人民群众，特别是工人阶级C.党员，特别是新入党的党员D.党员、干部特别是领导干部

2.关于非正常状态纳税人办理一照一码户清税申报，下列说法中正确的是()。

A.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人应逐月完成补申报后，方可继续办理

B.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可直接后台批量处理

C.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，纳税人可打印《批量零申报确认表》，经税务机关审核确认后，进行批量处理

D.若非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理

3.突发事件发生时，首先发现的税务工作人员为第一知情人,()为第一处置人。

A.办税服务厅负责人B.办税服务厅值班领导C.办税服务厅分管领导D.应急处置小组负责人

4.因某县国税局君山分局的责任，致使某纳税人在2014年1月份漏缴增值税税款1万元，其《不予加收滞纳金报告表》按照现行政策规定由()填写，并附不予加收滞纳金情况说明。

A.县国税局君山分局B.纳税人C.县国税局办税服务厅D.县国税局收入核算科

5.根据《小企业会计准则》的规定，某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2015年9月1日，甲材料结存200千克，每千克实际成本为300元;9月7日购入甲材料350千克，每千克实际成本为310元;9月21日购入甲材料400千克，每千克实际成本为290元;9月28日发出甲材料500千克。9月份甲材料发出成本为()元。

A.145000.0B.150000.0C.153000.0D.155000.0

6.按照绩效管理“三步走”总布局，2015年是()。

A.试行年B.推进年C.提升年D.见效年

7.某公司为实木地板生产企业，2015年12月领用上月外购的地板加工成豪华实木地板，销售给甲公司500箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，取得增值税专用发票注明价款400万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税()万元。(消费税税率5%)

A.4B.5C.7D.8

8.甲公司2015年12月销售小汽车10辆，收取小汽车不含税价款100万元，另代收牌照费3000元，代收车辆保险费4000元，收取车辆装饰费11700元，则该汽车厂本月增值税计税销售额为()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

9.纳税服务的宗旨是()。

A.聚财为国，严格执法B.严格执法，以人为本C.聚财为国，以人为本D.聚财为国，执法为民

10.纳税人享有主动了解，全面、准确、适时知晓税收法律法规的权利，这种权利属于纳税人的()

A.税收政策知情权B.涉税程序知情权C.应纳税额核定知情权D.救济方式知情权

11.为纳税人办理或有效指引纳税人完成办理涉税事项的责任制度是()。

A.导税服务B.一次性告知C.预约服务D.首问责任制

12.纳税人申请开具税款所属期为(网)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，应开具《纳税记录》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

13.企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是()。

A.借记“资产减值损失”科目贷记“坏账准备”科目

B.借记“管理费用”科目贷记“应收账款”科目

C.借记“坏账准备”科目贷记“应收账款”科目

D.借记“坏账准备”科目贷记“资产减值损失”科目

14.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应该在项目完工、离开中国前()日内，持有关证件和资料，向原税务登记机关办理注销税务登记。

A.10B.15C.30D.30

15.以下属于发票发放事项基本规范的是()。

A.实现网上登记、网上核对、网上反馈办理结果，并提供邮寄发票服务

B.提供自助办税终端服务，实现纳税人自助领取发票

C.纳税信用为D级的，增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，增值税普通发票领用实行交(验)旧供新，严格限量供应

D.提供同城通办服务

E.通过比对开票信息，提示纳税人及时调整发票版别和用量

16.集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各种涉税事项,叫做()服务。

A.一站式B.一窗式C.一户式D.一次式

17.下列各项中，应计入产品成本的是()。

A.固定资产报废净损失B.支付的矿产资源补偿费C.预计产品质量保证损失D.基本生产车间设备计提的折旧费

18.下列纳税人依申请业务事项中，不属于条件即办事项的有()。

A.设立登记B.一般纳税人资格登记C.外贸企业免退税办理D.海关完税凭证数据采集

19.纳税人被列入非正常户超过()的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。

A.一个月B.三个月C.半年D.一年

20.行政机关在收集证据时，在证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经行政机关负责人批准，可以先行()。

A.扣押B.封存C.登记保存D.留置

二、多选题(10题)21.下列各项中，应在资产负债表“预付款项”项目列示的有()。

A.“应付账款”科目所属明细账科目的借方余额

B.“应付账款”科目所属明细账科目的贷方余额

C.“预付账款”科目所属明细账科目的借方余额

D.“预付账款”科目所属明细账科目的贷方余额

22.在税收违法违纪行为处分规定方面，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分的包括()。

A.行政机关公务员

B.法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员

C.行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员

D.企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员

23.按照办税服务厅分类管理要求，划分A、B、C、D四类办税服务厅的指标组合中，作为定量指标由高向低综合测算的有()。

A.窗口业务量B.办税等候时间C.纳税人集中度D.纳税人类型E.办税厅区域位置

24.下列应适用13%税率计征增值税的应税项目是()。

A.切面B.速冻饺子C.大米D.饺子皮E.挂面

25.下列叙述属于纳税服务主要任务的是：

A.税法宣传B.纳税咨询C.社会协作D.税务稽查

26.履行统一领导职责或者组织处置突发事件的人民政府，应当组织协调运输经营单位，优先运送处置突发事件中的工具。和()。

A.所需物资B.应急救援人员C.受到突发事件危害的人员D.公共物资

27.办税服务厅整体布局要协调一致，统一办税服务标识。下列关于纳税服务厅标识正确的是()。

A.、某办税大厅因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，故选用竖向标识。将竖向标识放置于于办税服务厅正门的侧方

B.某办税服务厅背景墙标识采用“规范便捷高效文明”的样式

C.某自治县税务机关办税大厅的标识由少数民族文字和中文两种文字组成

D.某办税大厅的窗口标识分别为：综合服务、申报纳税、发票管理

28.纳税服务是税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。下面关于纳税服务的含义与特征说法错误的是()。

A.纳税服务的内容是涉税事项及与税收相关联的事项，具体包括纳税咨询、纳税辅导、税款申报、税款缴纳、监督投诉、争议仲裁、损害赔偿等内容

B.广义的纳税服务是税务机关为帮助纳税人理解和遵从税法而提供的一种劳务

C.服务具有生产和消费同步性、不可储存性、无形性和差异性等特征

D.纳税服务不属于公共服务范畴

29.纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在()过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

A.税收征收B.管理C.检查D.实施税收法律救济E.纳税评估

30.下列各项中，需要使用金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块预缴税款的情形的有()。

A.延期申报

B.辅导期纳税人超限量领购发票

C.房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目

D.代开增值税专用发票

E.二手房交易增值税预缴

三、判断题(15题)31.纳税人需求征集分为全面征集、日常征集和专项征集。全面征集原则上每年开展一次。()

A.正确B.错误

32.按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。()

A.是B.否

33.“弹钢琴”是领导工作协调的一种形象比喻和要求。()

A.是B.否

34.纳税服务以持续提高纳税人满意度和税法遵从度为目标。()

A.是B.否

35.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。()

A.是B.否

36.异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。()

A.正确B.错误

37.组织中最佳的冲突状态是过度冲突。()

A.是B.否

38.在税务行政强制执行过程中，不发生执行和解问题。()

A.是B.否

39.花生果仁出口免征增值税()。

A.是B.否

40.2022年度纳税人缴费人满意度调查中，国家税务总局进一步优化评价规则，将“非常满意”“满意”赋予相同分数。()

A.正确B.错误

41.虚开增值税专用发票，虚开的税款数额在10万元以上的，构成虚开增值税专用发票罪。()

A.是B.否

42.异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记证时，税务登记岗应为其办理临时税务登记。()

A.是B.否

43.介绍他人，也叫第三者介绍。从礼仪上来讲，介绍他人最重要的是掌握介绍顺序。先把职位高的介绍给职位低的，再将职位低的介绍给职位高的，以示尊重。

A.是B.否

44.冥想是身心灵修炼的一种很好方法：在内心中确定一个自己的愿景图，它可以是任何一种主题，以自身感到平静、放松或是愉悦为准，然后在大脑中去想象实现。长期重复做冥想练习可以有效缓解抑郁症状。

A.是B.否

45.纳税服务的性质是税务机关依法提供的一种有偿的公共服务。()

A.是B.否

参考答案

1.D

2.D根据《全国税务机关纳税服务规范》(3.0版)的规定，纳税人非正常状态期间增值税、消费税和相关附加需补办的申报均为零申报的，税务机关可打印相应税种和相关附加的《批量零申报确认表》，经纳税人确认后，进行批量处理。

3.A依据:《办税服务厅突发事件应急管理办法(试行)》(国税发[2012〕106号文件印发)。

4.A

5.C

6.B按照绩效管理“三步走”总布局，2014年是启动年，2015年是推进年，2016年是提升年。

7.A

8.A

9.D按照《纳税服务工作规范》的规定。

10.A按照《纳税人权利和义务的公告》的规定。

11.D

12.A根据《国家税务总局关于将个人所得税〈税收完税证明>(文书式)调整为〈纳税记录〉有关事项的公告)(国家税务总局公告2018年第55号)的规定从2019年1月1日起，纳税人申请开具税款所属期为2019年1月1日(含)以后的个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关不再开具《税收完税证明》(文书式)，调整为开具《纳税记录》(具体内容及式样见附件);纳税人申请开具税款所属期为2018年12月31日(含)以前个人所得税缴(退)税情况证明的，税务机关继续开具《税收完税证明》(文书式)。

13.C

14.B

15.C参照《纳税服务规范》“发票办理规范”中“发票发放”关于基本规范的规定。

16.A

17.D本题主要考查“产品成本”知识点。A选项：固定资产报废净损失，应计入“营业外支出”；B选项：支付的矿产资源补偿费，应计入“管理费用“；C选项：预计产品质量保证损失，应计入“销售费用”；D选项：基本生产车间设备计提的折旧费，应计入“生产成本”。故正确答案为D。

18.B

19.B

20.C

21.AC本题主要考查“预付账款”知识点。“预付账款”项目，反映企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项等。预付款项不多的企业，可以不设置“预付账款”科目，而将预付的款项通过“应付账款”科目核算。A选项：属于资产，应在资产负债表“预付账款“中列示；B选项：属于负债，应在资产负债表“应付账款“中列示；C选项：属于资产，应在资产负债表“预付账款“中列示；D选项：属于负债，应在资产负债表“应付账款“中列示。故正确答案为AC。

22.ABCD有税收违法违纪行为的单位，其负有责任的领导人员和直接责任人员，以及有税收违法违纪行为的个人，应当承担纪律责任。属于下列人员的(以下统称有关责任人员)，由任免机关或者监察机关按照管理权限依法给予处分：(一)行政机关公务员;(二)法律、法规授权的具有公共事务管理职能的组织中从事公务的人员;(三)行政机关依法委托从事公共事务管理活动的组织中从事公务的人员;(四)企业、事业单位、社会团体中由行政机关任命的人员。法律、行政法规规章(如监察部、人力资源和社会保障部制定的规章)对税收违法违纪行为的处分另有规定的，从其规定。

23.AC根据《国家税务总局纳税服务司关于下发(关于实施办税服务厅分类管理的指导意见〉的通知》(税总纳便函〔2015〕275号)，按照纳税人集中度、窗口业务量的不同组合，同时综合分析区域位置、办税等候时间、纳税人类型等因素，将办税服务厅划分为A、B、C、D四类。在指标组合中，纳税人集中度、窗口业务量作为定量指标，由高向低综合测算，同时考虑其他因素。

24.ACDE选项B属于工业制成品，增值税税率为17%。

25.ABC纳税服务的主要任务包括税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护、信用管理、社会协作六个方面。

26.ABC

27.ACD一、标识类别(1)横向标识。办税服务厅原则上应选用横向标识。横向标识位于办税服务厅正门上方醒目位置。(2)竖向标识。因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，可选用竖向标识。竖向标识位于办税服务厅正门侧方。(3)立式标识。因客观原因确实无法应用横向标识的办税服务厅，经有关部门批准后，可选用于户外矗立的立式标识。二、办税服务厅标识名称包括普通样式和少数民族样式两种类型。普通样式由中英文两种文字组成，少数民族样式由少数民族文字和中文两种文字组成。三、办税服务厅有背景墙的，背景墙标识采用“税徽+为国聚财为民收税”的样式。四、窗口标识：综合服务;申报纳税;发票管理。

28.BD广义的纳税服务是政府、专业服务机构、其他组织或个人(志愿者)为帮助纳税人履行纳税义务、维护合法权益而提供的劳务。纳税服务属于公共服务范畴，有公共服务的一般特征。

29.ABCD按照《纳税服务工作规范》的规定。

30.ABD金税三期核心征管系统中“预缴开票”模块适用于对各种事先未产生应征数据的税费进行预缴开票的业务，包括分期预缴税款、延期申报预缴税款、代开发票预缴税款、查补预缴税款、特别纳税调整预缴税款、辅导期纳税人预缴税款、项目部预缴税款的办理，不包括房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的预缴税款和二手房交易的增值税预缴。

31.A根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》(税总发(2016〕128号)的规定，全面征集是税务总局、各省税务机关针对整体税收工作情况开展的较大范围纳税人需求征集，原则上每年开展一次。

32.A被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。

33.A“弹钢琴”的基本要求是：要抓中心，又要围绕中心工作开展其他方面的工作。

34.A

35.B小企业出租包装物取得的收入应确认为营业外收入。

36.A异地不动产租赁业务不适用跨区域涉税事项管理相关制度规定。需根据《纳税人提供不动产经营租赁