技能认证财政税收中级考试(习题卷4)

试卷科目：技能认证财政税收中级考试技能认证财政税收中级考试(习题卷4)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能认证财政税收中级考试第1部分：单项选择题，共180题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。[单选题]1.各国行使税收管辖权的最基本原则是（）。A)地域管辖B)居民管辖权C)属人主义原则D)属地主义原则[单选题]2.房地产开发企业缴纳的印花税在计算土地增值税时()扣除。A)可以B)不可以C)不一定D)以上都不对[单选题]3.纳税人的应纳税额与其计税依据价值的比率称为（）。A)纳税率B)征税率C)税收能力D)税收负担率[单选题]4.政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥财政政策（）A)协调功能B)控制功能C)稳定功能D)导向功能[单选题]5.高新技术企业若按15%的税率征收企业所得税，则其应符合的条件之一是最近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)，其近三个会计年度的研究开发费用占同期销售收入总额的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%[单选题]6.下列房产中，应征收房产税的是（）。A)企业无租使用免税单位的房产B)宗教寺庙自用的房产C)老年服务机构自用的房产D)个人拥有的非营业用房[单选题]7.当代西方税收学界普遍认为，设计和实施税收制度的最重要的原则是()。A)弹性原则B)便利原则C)节约原则D)公平原则[单选题]8.发行公债既要考虑到财政资金运用的需要，也要考虑到社会居民的应债能力，所遵循的原则是()。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则[单选题]9.根据个人所得税相关法律法规的规定，无须办理2021年度汇算的情形不包括下列()。A)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的B)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的C)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的D)纳税人从两处以上取得综合所得且所得超过12万元的[单选题]10.税收管理的客体是A)税务登记管理B)纳税申报过程C)税款征缴管理D)税收分配的全过程[单选题]11.关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是()。A)财政在个人消费中起决定作用B)银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C)财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D)银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成[单选题]12.某日用百货商店（小规模纳税人），2012年5月采用?以旧换新?方式销售彩电，开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该日用百货商店当月应纳的增值税为()元。A)3076.92B)3203.88C)4528.3D)6226.42[单选题]13.以下属于税额式减免的是（）。A)减半征收B)跨期结转C)起征点D)免征额[单选题]14.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，可以按照()确认收入的实现。A)纳税年度内完成进度B)合同约定的收款日期C)实际收款日期D)工程或劳务全部完工日期[单选题]15.甲企业5月份账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000[单选题]16.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行（）。A)收大于支的结余政策B)支大于收的赤字政策C)收支相等的平衡政策D)全面扩张政策[单选题]17.在税收要素的基本制度中，体现征税程度的是()。A)纳税人B)征税对象C)税率D)计税依据[单选题]18.某私营企业于今年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。12月，企业感到自身会计核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票进行销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉处罚。下列该私营企业设置账簿的时间中符合规定的是（）。A)5月15日B)3月20日C)4月15日D)6月15日[单选题]19.重庆市某企业从事教具教学仪器的生产，该企业属于西部地区鼓励类产业企业。本年度发生下列业务：（1）全年取得收入2480万元，其中包括持有居民企业A的股票而取得的股息红利352万元。该股票于2014年12月买入。（2）全年发生营业成本800万元，其中包括当年6月1日购入专门用于研发的设备一台，价值100万元，已全额计入营业成本。（3）全年发生销售费用700万元，管理费用300万元，财务费用200万元（其中包括年初向某商业银行借入1年期借款100万元所支付的利息6万元和年初向B企业借入使用1年的资金200万元而支付的利息20万元）。（4）营业外支出120万元，其中诉讼费2万元，银行罚息3万元。注：该行业固定资产残值率为5％，折旧年限依法定最低年限，采用直线法折旧。该企业适用企业所得税（）税率。A)10％B)15％C)20％D)25％[单选题]20.在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业于2020年1月1日至2024年12月31日新增的境外直接投资取得的所得，其企业所得税政策为()。A)全额征税B)减半征税C)减按75%征税D)免税[单选题]21.税收制度的构成要素中；()是税收制度的中心环节，是税收制度中最活跃、最有力的因素。A)纳税人B)税率C)征税对象D)纳税环节[单选题]22.财政资源配置采用的程序是（）。A)政治程序B)审计程序C)经济程序D)社会程序[单选题]23.在发票检查的初始阶段采用的方法是()。A)顺向检查法B)逆向检查法C)对照检查法D)票面逻辑推理法[单选题]24.以下属于准公共物品的是()。A)国防B)基础科学研究C)环境保护D)医疗[单选题]25.按照我国印花税的规定,下列各项应税对象中适用税率最低的是()。A)借款合同B)购销合同C)勘测合同D)产权转移书据[单选题]26.根据国家社会保险和预算管理法律法规建立，反映各项社会保险基金收支的年度计划指的是（）。A)一般公共预算B)社会保险基金预算C)政府性基金预算D)国有资本经营预算[单选题]27.下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是()。A)国债利息收入B)从居民企业分回的股息C)财政拨款D)非盈利组织收入[单选题]28.某企业本年销售收入5000万元，业务招待费支出60万元，根据企业所得税法的规定，业务招待费准予税前扣除（）万元。A)9B)25C)36D)60[单选题]29.在实行政府采购制度的初始阶段宜采用的采购模式是A)集中采购模式B)分散采购模式C)集中采购与分散采购相结合的模式D)集中采购模式或分散采购模式[单选题]30.2005年，中央决定实施的财政政策与货币政策是（）。A)积极的财政政策和稳健的货币政策B)紧缩的财政政策和积极的货币政策C)稳健的财政政策和稳健的货币政策D)积极的财政政策和积极的货币政策[单选题]31.属于司法规费的是A)护照费B)商标登记费C)诉讼费D)律师执照费[单选题]32.公共工程项目适用的财政支出效益评价方法是A)公共劳务收费法B)最低费用法C)成本-效益分析法D)最高费用法[单选题]33.平衡预算乘数通常A)小于1B)大于1C)等于1D)大于零小于1[单选题]34.关于政府预算管理权的说法，错误的是（）。A)审批预决算的权力机关是全国人大B)各级人大财经委初步审查预算调整方案和决算草案C)各级财政部门提出预算预备费用动用方案D)各级财政部门是预算管理的职能部门[单选题]35.属于中央与地方共享收入的是A)关税B)消费税C)增值税D)车船使用税[单选题]36.某工业企业拥有房屋三栋，原值为2000万元，其中一栋自用为厂房；一栋作为学校使用，原值为600万元；另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。根据上进资料，回菩下列问题：该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应()。A)免税B)减半征收C)全额征收D)缓征[单选题]37.就其应用范围来看，盈亏相抵办法通常只能适用于（）。A)所得税B)财产税C)资源税D)货物与劳务税[单选题]38.通过关联企业之间的商品交易、劳务派遣、金融行为等，将利润聚集在低税率国家(或地区)，尽可能降低在高税率国家(或地区)的税负是国际避税的基本手段中()的常见方式。A)利用转让定价转移利润B)利用避税地规避纳税义务C)滥用国际税收协定D)利用低价倾销避免纳税义务[单选题]39.在划分政府间事权时要设计一种体制，使得所有的参与人即使按照自己的利益去运作，也能导致整体利益最大化。这符合政府间事权划分的（）原则。A)外部性B)激励相容C)信息复杂性D)效能性[单选题]40.下列关于纳税信用级别的规定，表述不正确的是()。A)实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为A级B)B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的C)D级纳税信用为年度评价指标得分不满30分或者直接判级确定D)提供虚假申报材料享受税收优惠政策的，本评价年度直接判为D级[单选题]41.公债偿还本金的方式中，政府对发行的公债实行在债券到期日按票面额一次偿清本金和利息的方法是（）。A)市场购销偿还法B)抽签偿还法C)比例偿还法D)到期一次偿还法[单选题]42.下列关于城镇土地使用税纳税人，表述不正确的是()。A)城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳B)土地使用权未确定或是纠纷未解决的，由实际使用人纳税C)土地使用权共有的，由共有各方分别纳税D)对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税[单选题]43.某企业2012年度相关资料如下：(1)拥有土地3000平方米，其中绿化占地700平方米。绿化占地中有400平方米为街心花园，并向周围居民开放；(2)当年年初购入办公楼一栋，面积1000平方米，价值1500万元，其中价值200万元的部分作为企业办医院用房；(3)企业将临街厂房的一部分出租给某超市，租金收入为每月5000元；(4)企业当年购入载客汽车5辆，其中1辆属幼儿园专用，另1辆为附属小学专用。注：该省规定按照房产税原值一次扣除20%后的余值计税，城镇土地使用税税额为4元／平方米，当地载客汽车车船税额为每年每辆80元。2012年该企业应缴纳的车船税为()元。A)180B)240C)320D)400[单选题]44.关于城镇企业职工基本养老保险制度的说法，错误的是()。A)各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%B)个人缴费月储存额为个人月缴费工资的8%C)单位缴费部分记入个人账户D)个人缴费基数最高不得超过当地职工月平均工资的300%[单选题]45.下列货币政策手段中，属于直接信用控制的是（）。A)调整法定存款准备金率B)信用配额C)调整再贴现率D)公开市场业务[单选题]46.按房产余值计征房产税的，其税率为A)1.2%B)3%C)6%D)12%[单选题]47.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。组成计税价格的公式为()。A)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1-消费税税率）B)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1-消费税税率）C)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）／（1+消费税税率）D)组成计税价格=关税完税价格×（1+关税税率）×（1+消费税税率）[单选题]48.下列选项中，征收增值税的是()。A)自2018年11月7日起至2021年11月6日止，境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入B)社会团体开展经营服务性活动取得的其他收入C)合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元)的增值税小规模纳税人D)纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产的[单选题]49.政府用于偿还公债的资金来源中，政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目而列入当年的支出预算，由经常性的财政收入来保证公债的偿还指的是()。A)通过预算安排B)设置偿债基金C)举借新债D)向央行借款或透支[单选题]50.某个人或集团对公共物品的消费并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，如航海中的灯塔，这体现了公共物品的()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提供目的的非营利性[单选题]51.以下不属于零基预算优点的是()。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点[单选题]52.财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是()。A)按不同产品征收的消费税制度B)普通征收的增值税制度C)有小规模纳税人规定的增值税制度D)累进的所得税制度[单选题]53.由于纳税人违反规定而造成的少征或漏征的税款，自纳税人应缴纳税款之日起()内可以追征，并加收滞纳金。A)一年B)二年C)三年D)五年[单选题]54.根据企业所得税相关规定，下列各项中按负担所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A)销售货物所得B)提供劳务所得C)不动产转让所得D)租金所得[单选题]55.（）是行政事业单位履行职能、保障正确运转以及提供公共服务的物质基础，也是财政管理的重要基础和有机组成部分。A)事业单位国有资产管理B)行政事业单位国有资产管理C)行政单位国有资产管理D)行政单位国有资产评估[单选题]56.对依照法律、行政法规的规定在一定期限内向特定对象征收、收取或者以其他方式筹集的资金，专项用于特定公共事业发展的收支预算指的是()。A)平衡预算B)一般公共预算C)国有资本经营预算D)政府性基金预算[单选题]57.中国香港地区行使的所得税税收管辖权是()A)单一居民管辖权B)单一地域管辖权C)居民管辖权和地域管辖权D)以上都不对[单选题]58.关于税收横向公平的说法，错误的是()。A)自然人和法人均须纳税B)不同收入的纳税人纳税相同C)本国人和外国人在征税上一视同仁D)公私经济均等纳税[单选题]59.下列属于货物和劳务税的税种是()。A)车辆购置税B)车船税C)船舶吨税D)环境保护税[单选题]60.国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的（）。A)经济原则B)资源配置原则C)公平原则D)稳定原则[单选题]61.国有资产收入的主要部分是A)国家预算拨款B)国有资本金收益C)矿区使用费收入D)海域场地使费收入[单选题]62.我国现行的公债规模管理方法是()。A)公债发行额管理B)公债回购管理C)公债总额管理D)公债余额管理[单选题]63.居民甲有两套住房，今年将其中一套住房出售给居民乙，成交价格为200万元。将另一套住房与居民丙交换，换得一套三室两厅两卫住房，同时，居民甲向居民丙支付差价款100万元。此后，居民甲将此三室两厅两卫住房出租给居民丁居住，全年租金5万元（与市场租金水平相当）。居民丙取得房屋后，将此房屋等价交换给居民丙的同事。已知：该省规定按房产原值一次扣除30％后的余值计征房产税，契税税率为3％。上述居民缴纳契税合计（）万元。A)3B)6C)9D)10．8[单选题]64.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A)30%B)25%C)50%D)60%[单选题]65.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，这所体现的原则是（）。A)效率原则B)适应原则C)恰当原则D)经济利益原则[单选题]66.下列财政政策的目标中，财政政策稳定功能的基本要求是()。A)充分就业B)收入公平分配C)经济适度增长D)物价基本稳定[单选题]67.下列选项中，不缴纳水资源税的是（）。A)超过规定限额的农业生产取用水B)回收利用的疏干排水和地源热泵取用水C)主要供农村人口生活用水的集中式饮水工程取用水D)家庭生活和零星散养、圈养畜禽饮用等少量取用水的[单选题]68.下列按照支付所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A)销售货物所得B)提供劳务所得C)特许权使用费所得D)转让财产所得[单选题]69.某家具生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为1000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40000元，增值税税率13%。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A)42717.95B)37400C)28300.89D)34000[单选题]70.公债二级市场一般是（）之间交易的场所。A)政府与证券承购机构B)公债承购机构与认购者C)公债持有者与政府D)公债发行者与公债认购者[单选题]71.根据我国税收法律制度的规定，下列税法中实行从量征收的是（）。A)城建税B)契税C)房产税D)城镇土地使用税[单选题]72.关于财政支出规模增长趋势的各种理论解释中，?政府活动扩张法则?的提出者是（）。A)罗斯托B)瓦格纳C)皮考克D)鲍莫尔[单选题]73.《中华人民共和国城市维护建设税法》的实施日期是()。A)2021年1月1日B)2021年5月1日C)2021年9月1日D)2021年12月1日[单选题]74.企业安置《中华人民共和国残疾人保障法》规定残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（）加计扣除。A)50%B)100%C)150%D)200%[单选题]75.世界各国弥补财政赤字的普遍做法是（）。A)发行公债B)向银行借款C)向银行解困D)压缩支出[单选题]76.事业单位国有资产处置收入属于（）所有。A)该事业单位B)本级政府C)国家D)国务院[单选题]77.美国地方政府的主体税种是()。A)所得税B)销售税C)总收入税D)财产税[单选题]78.以下应按规定缴纳契税的是（）。A)出让土地使用权的国土资源管理局B)销售别墅的某房地产公司C)承受土地、房屋用于医疗、科研的医院D)购买花园别墅的个人[单选题]79.关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是()。A)委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天B)采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天C)进口应税消费品的，为报送进口的当天D)采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天[单选题]80.关于财政收入分配职能的说法，错误的是（）。A)财政要对市场经济形成的收入分配结构进行调整，以实现社会公平B)市场经济条件下，公平包括经济公平和社会公平两个层次C)对市场经济体制国家来说，社会不公平首先来自市场经济初始条件的不公平D)财政的收入分配范围大于社会公平的实施范围[单选题]81.现代国库管理的基本制度是()。A)财政收入的收纳制度B)财政收入的划分和报解方法C)库款的支拨程序D)国库的集中收付管理[单选题]82.下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是()。A)弹性原则B)节约原则C)效率原则D)平等原则[单选题]83.()指居住国政府对其居民的国外所得在国外已纳的所得税，允许从其应汇总缴纳的本国所得税款中抵扣，是目前解决国际重复征税的最有效的方法。A)低税法B)扣除法C)抵免法D)免税法[单选题]84.在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目，采用的方法是()。A)成本-效应分析法B)最低费用选择法C)社会效益评价法D)公共收费法[单选题]85.部门预算要符合《中华人民共和国预算法》和国家其他法律、法规规定，充分体现国家有关方针、政策，并在法律赋予部门的职能范围内进行。这体现了部门预算的（）原则。A)真实性B)合法性C)完整性D)透明性[单选题]86.立法机关为政府发行公债设置一个额度限制，在此限额内，政府自行决定公债发行品种、时间和发行方式，指的是()。A)公债发行额管理B)公债限额管理C)预算差额管理D)公债余额管理[单选题]87.今年6月份中国公民刘某首次购买普通住房一套（属于家庭唯一住房），面积85平方米，合同总价格54．4万元，刘某该行为应缴纳契税（）元。（当地人民政府规定的契税税率为3％）A)0B)5440C)8160D)16320[单选题]88.财政收支计划指标是在以前财政年度的基础上，按新的财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的预算，该种预算称为()。A)增量预算B)复式预算C)单式预算D)零基预算[单选题]89.依据消费税的有关规定，下列应缴纳消费税的是()。A)高尔夫球包B)电动汽车C)竹制筷子D)普通护肤护发品[单选题]90.从广义上说，共享税或税收分成属于()。A)混合转移支付B)纵向转移支付C)横向转移支付D)有条件转移支付[单选题]91.甲公司为新成立的企业，营业账簿中记载实收资本300万，资本公积200万元，新启用其他营业账簿4本，当年发生活动如下：(1)因改制签订产权转移书据2份。(2)签订以物易物合同一份，用库存7000元的A材料换取对方同等金额的B材料。(3)签订贴息贷款合同一份，总金额50万元。(4)签订采购合同一份，合同金额为6万元，但因故合同未能兑现。已知：购销合同的印花税税率为0.03%。甲公司签订采购合同应缴纳印花税（）元。A)0B)18C)30D)60[单选题]92.通常的关税一般是指A)进口关税B)出口关税C)过境关税D)特别关税[单选题]93.下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是（）。A)从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B)从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C)从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D)从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆[单选题]94.关于市场配置资源与市场失灵的说法，错误的是（）。A)市场在提供纯公共物品方面无能为力B)不完全竞争导致垄断C)市场经济条件下的分配是很公平的D)市场经济不可能自动平稳的发展[单选题]95.国家预算管理体制的类型不包括A)高度集权型B)分权结合型C)分权型D)松散型[单选题]96.论证了地方政府适当规模问题的财政分权理论是（）。A)俱乐部理论B)集权分权理论C)财政联邦主义D)公共物品和服务理论[单选题]97.关于事业单位国有资产管理体制的说法，错误的是（）。A)国家统一所有，政府分级监管，单位占有、使用B)各级财政部门是政府负责事业单位国有资产管理的职能部门C)各级人民政府实施综合管理D)事业单位的主管部门实施监督管理[单选题]98.关于税收在资源配置中所起作用的说法，错误的是()。A)税收调节积累和消费的比例B)税收调节产业之间的资源配置C)税收调节资源在国际间的配置D)税收调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置[单选题]99.国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是A)预算收入B)收费收入C)税收收入D)国有资产收入[单选题]100.部门预算编制首先要保证基本支出需要，体现的原则是（）。A)合法性原则B)科学性原则C)稳妥性原则D)重点性原则[单选题]101.属于关税法定纳税义务人的是()。A)进口货物的收货人B)进口货物的代理人C)出口货物的代理人D)出境物品的携带人[单选题]102.在计算应税所得额时，从毛所得额中扣除一定数额或以一定比率进行扣除，以减少纳税人的应纳税所得额的税收支出形式是()。A)纳税扣除B)延期纳税C)盈亏相抵D)退税[单选题]103.关于关税滞纳金，下列说法错误的是()。A)滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止征收B)滞纳金征收时，周末或法定节假日予以扣除C)关税滞纳金金额＝滞纳关税税额×滞纳金征收比率×滞纳天数D)滞纳金按滞纳税款的0.05%的比例按日征收[单选题]104.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起()日内缴纳税款（同时缴纳增值税）。A)7B)10C)15D)18[单选题]105.下列社会保障预算的编制模式中，()的缺点是政府参与过多，在?福利支出刚性?的影响下，易于给财政造成较大的负担。A)基金预算B)政府公共预算C)一揽子社会保障预算D)政府公共预算下的二级预算[单选题]106.下列财政政策工具，属于发达国家金融市场中调节货币流通量的重要手段的是（）。A)预算B)税收C)公债D)补贴[单选题]107.根据契税的相关规定，以下不视同买卖房屋征收契税的是()。A)以房产抵债或实物交换房屋B)以房产作为投资或作股权转让C)买房拆料或翻建新房D)房屋赠与[单选题]108.纳税人发生年度亏损，可以弥补的金额是()A)企业申报的金额B)税务机关按税法规定核实、调整后的金额C)企业财务报表的账面金额D)企业自己核定的亏损额[单选题]109.政府预算监督有广义和狭义之分，狭义的预算监督是指（）在财政管理过程中，依照法定的权限和程序，对各级政府预算的合法性、真实性、有效性实施审查、稽核、检查活动。A)司法机关B)财政机关C)社会舆论D)中央银行[单选题]110.甲国居民有来源于乙国的所得200万元、丙国的所得160万元。甲、乙、丙三国的所得税税率分别为20%、30%、10%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。在综合抵免法下，抵免限额为（）万元。A)36B)72C)16D)60[单选题]111.在经济社会中，充分就业是指()。A)有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作B)企事业单位的就业率达到一定的水平C)在全社会范围内，所有的劳动者都有固定的工作D)就业率达到100%[单选题]112.对公民举报、上级机关交办或有关部门转来的有违反税法行为的嫌疑人进行的检查是A)专项检查B)集中性检查C)重点检查D)日常检查[单选题]113.某个人或集团对公共产品的享用，不排斥或妨碍其他个人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增加，即增加一个消费者，其边际成本等于零。这是公共物品的特征之一，通常称为（）。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非竞争性D)提目的的非盈利性[单选题]114.1936年出版了《就业、利息和货币通论》一书的经济学家是A)弗里德曼B)凯恩斯C)卢卡斯D)皮古[单选题]115.本年某居民拥有房产原值共计8000万元，其中生产经营用房原值6500万元、超市用房原值700万元，剩下其他用于居住。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20％，本年该居民应缴纳房产税()万元。A)66.93B)69.12C)76.8D)77.92[单选题]116.下列关于纳税信用管理的表述中，符合规定的是()。A)税务机关每年2月确定上一年度纳税信用评价结果B)实际生产经营期不满3年的纳税人，本评价年度不能评为B级C)存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开増值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的纳税人，本评价年度直接判为C级D)以直接判级进行纳税信用评价适用于有重大失信行为纳税人[单选题]117.狭义的财政管理体制专门指A)预算管理体制B)投资管理体制C)税收管理体制D)国有资产管理体制[单选题]118.某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物押金1130元，并分别核算。该项业务正确的账务处理为（）。A)借：银行存款1130贷：其他应付款1130B)借：银行存款1130贷：其他业务收入1130C)借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费-应交增值税（销项税额）130D)借：银行存款1130贷：其他业务收入1000应交税费-应交增值税（销项税额）130[单选题]119.纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式为（）。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化[单选题]120.甲国居民A有来源于乙国所得200万元，来源于丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为30％、20％和40％。根据上述资料，按下列序号计算回答问题：在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税税额为（）。A)0万元B)10万元C)20万元D)30万元[单选题]121.下列关于耕地占用税征收管理的表述错误的是（）。A)耕地占用税由税务机关负责征收B)纳税人临时占用耕地，应缴纳耕地占用税C)纳税人保证在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，不需要缴纳耕地占用税D)获准占用耕地的单位或者个人应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税[单选题]122.下列各项中，准予全部在应纳税所得额中扣除的项目是（）。A)职工福利费B)所有的公益性捐赠支出C)广告费和业务宣传费D)环境保护、生态恢复等方面的专项资金[单选题]123.国家财政支出中的国防、政治、文化、卫生等项目适用的财政支出效益评价方法是A)最低费用法B)公共劳务收费法C)成本-效益分析法D)最高费用法[单选题]124.税务行政处罚的实施主体是A)国家税务局B)县以上税收机关C)主管税务机关D)机构所在地税务机关[单选题]125.以下不属于公债市场功能的是()。A)实现公债的顺利发行和偿还B)合理有效调节社会资金的运行C)提高社会资金效率D)调节收入分配[单选题]126.最早提出转移支付概念的是（）。A)庇古B)凯恩斯C)亚当·斯密D)弗里德曼[单选题]127.下列车船中，不属于免征车船税的是()。A)警用车辆B)捕鱼机动船舶C)商用客车D)军队专用车辆[单选题]128.关于行政管理的说法，错误的是()。A)行政管理是一种资本性支出B)行政管理支出所提供的产品和服务是为全体公民共同无偿享受的C)直接影响行政管理费规模的主要因素有政府职能、机构设置、行政效率以及管理费本身的使用效率等D)财政部门的职责是对行政管理支出加强管理和监督[单选题]129.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A)项目扣除B)减征税额C)减半征收D)使用低税率[单选题]130.关于税款追征的说法，错误的是()。A)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在5年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B)因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但是不得加收滞纳金C)对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关可无限期追征税款、滞纳金，不受规定期限的限制D)因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长至5年[单选题]131.欧茨提出并非所有公共物品和服务都具有相似空间特征观点的著作是()。A)《国富论》B)《财政联邦主义》C)《地方支出的纯理论》D)《政府间财政关系理论与实践》[单选题]132.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额()的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A)2.5%B)8%C)14%D)15%[单选题]133.甲企业系煤炭开采企业，今年相关情况如下：（1）共计拥有土地65000平方米，其中，子弟学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米，企业内部绿化占地2000平方米。（2）开采煤炭150万吨，销售100万吨，销售收入300万元。（3）所拥有的房产原值共计6000万元，其中，子弟学校用房产原值1500万元，幼儿园用房产原值500万元。自1月1日起，甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。（4）8月10日甲企业对委托某施工单位建设的加工车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元。已知：甲企业所在地城镇土地使用税4元／平方米，煤炭资源税税率为2％，房产税计税余值的扣除比例为20％。甲企业应缴纳城镇土地使用税（）万元。A)23．52B)24．32C)25．52D)26[单选题]134.某商业零售企业为增值税一般纳税人，今年5月发生如下业务：（1）采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价3500元的金项链200件，每件收取差价1500元。（2）销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元／件，开具增值税专用发票。（3）接受当地甲运输企业运输服务，取得增值税专用发票上注明的运费30万元。（4）因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的产品损毁，账面价值30万元，其中运费成本4万元（当地一般纳税人运输企业提供运输服务，开具增值税专用发票），进项税均已经于上月抵扣。销售电子出版物的销项税额为（）万元。A)6．75B)9．02C)9．75D)9．84[单选题]135.社会保障资金的缺口所形成的政府债务属于（）A)直接显性债务B)直接隐形债务C)或有显性债务D)或有隐形债务[单选题]136.零基预算的优点不包括()。A)预算收支安排不受以往年度收支的约束B)可以充分发挥预算政策的调控功能C)编制工作简便易行D)可突出当年政府的经济社会政策重点[单选题]137.西方国家中央银行经常使用的、最为灵活、最为有效的调节货币供应量的手段是（）。A)公开市场业务B)法定存款准备金率C)贴现率政策D)再贷款[单选题]138.按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查的基本方法可以分为（）。A)顺查法与逆查法B)比较分析法与推理分析法C)联系查法与侧面查法D)详查法与抽查法[单选题]139.我国颁布预算法及其实施条例的时间是A)1993年B)1994年C)1995年D)1996年[单选题]140.今年的下列用房，不属于免征房产税的是()。A)自2019年1月1日至2023年12月31日，由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为企业，自转制注册之日起五年内，其自用的房产B)国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地C)国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产D)企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产[单选题]141.纳税人销售应税消费品的，关于其纳税义务发生时间，下列说法中正确的是()。A)采取赊销和分期收款结算方式的，为收取款项的当天B)采用预收货款结算方式的，为收款日当天C)采用托收承付和委托银行收款方式的，为收讫销售款当天D)采用以上三项以外的结算方式的，为取得索取销售款凭据的当天[单选题]142.关于政策性银行的说法，正确的是()。A)政策性银行是商业银行B)政策性银行的资本金主要由发行股票取得C)政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D)政策性银行不能发行长期性建设公债[单选题]143.某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：借：长期股权投资-其他股权投资800000贷：库存商品800000关于该业务的会计处理的说法，正确的是（）。A)造成少计提增值税销项税额104000元B)账务调整分录为：借：长期股权投资-其他股权投资330000主营业务成本800000贷：主营业务收入1000000应交税费-应交增值税（销项税额）130000C)该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税D)应借记?营业外支出?1130000元[单选题]144.在总供给与总需求大体相适应时，（）政策可以解决投资过旺、消费不足问题。A)?双紧?B)?双松?C)紧财政、松货币D)松财政、紧货币[单选题]145.国有资产经营方式的选择工作属于国有资产的()。A)投资管理B)基础管理C)运营管理D)收益管理[单选题]146.下列属于跨年度预算平衡的优点的是（）。A)容易忽略潜在的财政风险B)容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差C)有利于政策的长期持续性D)限制了政府对未来的更长远的考虑[单选题]147.纳税人委托加工应税消费品，首先应该按照（）来确定其消费税的计税价格。A)按照受托方同类消费品的销售价格B)按照委托方同类消费品的销售价格C)按照市场同类消费品的销售价格D)按照组成计税价格[单选题]148.在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是()。A)建立偿债基金B)依靠财政盈余C)通过财政列支D)举借新债[单选题]149.发票真伪的鉴定由（）负责。A)财政机关B)工商部门C)税务机关D)技术监督局[单选题]150.纳税人办理税务登记的时限是应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的A)5日内B)10日内C)15日内D)30日内[单选题]151.税务机关在调查税收违法案件时，经()以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A)县B)省C)市D)国家税务总局[单选题]152.财政政策对社会经济发展过程中的某些失衡状态的制约、调节能力，它可以协调各经济主体的经济利益关系指的是财政政策的()功能。A)导向B)协调C)控制D)稳定[单选题]153.增值税的税收实践最早开始于A)美国B)英国C)法国D)德国[单选题]154.我国第一部个人所得税条例颁布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年[单选题]155.政府预算的形成和执行结果都要经过（）审查批准。A)立法机关B)国会C)群众D)国家领导人[单选题]156.政府以国家信用为依托取得的财政收入是()A)存款B)国债C)税收D)罚款[单选题]157.某中外合资家电生产企业，本年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中，广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元。（2）营业外支出50万元，包括通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元。（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支付职工福利费29万元。（4）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理，购置设备的投资额为81．9万元，预计使用10年，假定不考虑其他因素。（5）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中，生产经营所得200万元。A国税率20％；特许权使用费所得100万元，A国税率30％；从A国分得税后利润230万元，尚未入账处理。境内所得的应纳税所得额为（）万元。A)596．59B)600C)676．73D)681．59[单选题]158.税收强制执行措施不包括()。A)税务机关书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B)税务机关依法拍卖或变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖或变卖所得抵缴税款C)税务机关书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D)税务机关采取强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行[单选题]159.关于发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务的增值税处理的说法，错误的是()。A)发卡机构以其向收单机构收取的发卡行服务费为销售额，并按照此销售额向清算机构开具增值税发票B)清算机构以其向发卡机构、收单机构收取的网络服务费为销售额，并按照发卡机构支付的网络服务费向发卡机构开具增值税发票，按照收单机构支付的网络服务费向收单机构开具增值税发票C)清算机构从发卡机构取得的增值税发票上记载的发卡行服务费，不得计入清算机构的销售额D)收单机构以其向商户收取的收单服务费为销售额，并按照此销售额向商户开具增值税发票[单选题]160.企业生产的下列消费品，无须缴纳消费税的是（）。A)卷烟企业生产的用于连续生产卷烟的烟丝B)化妆品企业生产的用于交易会样品的高档化妆品C)汽车企业生产的用于本企业管理部门的轿车D)地板企业生产的用于装修本企业办公室的实木地板[单选题]161.不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是()。A)支出均衡模式B)收支均衡模式C)财政收入能力均等化模式D)有限的财政收入能力-支出需求均衡模式[单选题]162.增值税纳税人兼营销售不同税率的货物的，关于其适用税率的说法正确的是（）。A)销售额未分别核算的，适用平均税率B)销售额未分别核算的，适用最高税率C)销售额未分别核算的，由税务机关确定适用税率D)不论销售额是否分别核算，均适用最高税率[单选题]163.以下说法正确的是（）。A)将那些与稳定国民经济有关以及与收入再分配有关的税种，划归地方政府B)将那些税基流动性大的税种划归中央政府C)对于那些与自然资源有关的税种（如资源税），如果在地区间分布不均匀则划归地方政府。D)将进出口关税和其他收费全部划归地方政府[单选题]164.关于税负转嫁的说法，正确的是()。A)商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比B)商品供给弹性越小，税负前转的程度越大C)竞争性商品的税负转嫁能力较强D)征税范围广的税种的税负较易转嫁[单选题]165.根据法律规定，地方政府债务应纳入预算管理，下列做法中不正确的是()。A)地方政府将一般债务收支纳入一般公共预算菅理B)地方政府将专项债务收支纳入政府性基金预算管理C)地方政府各部门、各单位要将债务收支纳入部门和单位预算管理D)政府与社会资本合作项目中的财政补贴等支出不需要纳入政府预算管理[单选题]166.行政事业单位国有资产指的是各级行政事业单位占有、使用和管理的、依法确认为国家所有、能以（）计量的各种经济资源的总和。A)实物B)价值C)经济总量D)货币[单选题]167.我国的社会保障制度在新中国成立初期建立，被称为A)劳动保障B)劳动保险C)劳动保护D)劳动救济[单选题]168.下列服务中，属于增值税生活服务的是()。A)物业管理B)市场调查服务C)互联网接入服务D)网络教育服务[单选题]169.甲国某总公司在乙国设立一个分公司，该分公司来源于乙国所得1000万元，乙国的所得税税率为30%。乙国为鼓励外来投资，对该分公司减按15%的税率征收所得税。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。甲国与乙国之间签订税收饶让协定，并对境外所得实行综合抵免限额法，甲国所得税税率为40%。则该公司在甲国应补缴的税额为()万元。A)150B)250C)300D)100[单选题]170.改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目是()A)基本建设支出B)文教科学卫生支出C)行政管理支出D)国防支出[单选题]171.税收的首要职能是（）。A)财政职能B)经济职能C)监督职能D)调控职能[单选题]172.财政执行收入分配职能的内容是（）。A)实现社会财富在地区之间的合理分配B)实现社会财富在居民之间的公平分配C)实现资源在不同用途之间的合理分配D)实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配[单选题]173.（）的立法机关权力较大，预算审批在预算管理流程中发挥实质性作用。A)美国B)日本C)德国D)英国[单选题]174.财政政策与货币政策的配合主要是（）的政策。A)松松搭配B)紧紧搭配C)松紧搭配D)以上都对[单选题]175.下列各选项关于增值税纳税人的相关规定，表述不正确的是()。A)在境内销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的单位和个人为增值税纳税人B)以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的承包经营，以承包人为纳税人C)境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的且无境内代理人的，以购买方为扣缴义务人D)资管产品运营过程中发生的增值税应税销售行为，以资管产品管理人为增值税纳税人[单选题]176.税收支出属于财政补贴性支出，它是一种()。A)消费性支出B)直接性支出C)生产性支出D)间接性支出[单选题]177.关于账簿设置的说法，错误的是（）。A)纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿B)账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁C)扣缴义务人应当在税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿D)生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置[单选题]178.并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。A)前转B)后转C)消转D)税收资本化[单选题]179.居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款20万元，当地规定的契税税率为3%，居民甲需要缴纳契税()万元。A)0B)0.6C)3D)3.6[单选题]180.下列情形中，属于直接向环境排放污染物从而应缴纳环境保护税的是()。A)企业在符合国家和地方环境保护标准的场所处置固体废物的B)事业单位向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的C)企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的D)依法设立的城乡污水集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准排放应税污染物的第2部分：多项选择题，共80题，每题至少两个正确答案,多选或少选均不得分。[多选题]181.10.按照预算的编制方法的不同，国家预算可分为A)零基预算B)增量预算C)复式预算D)单式预算[多选题]182.根据税法规定，下列说法正确的有()。A)凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴B)凡是征收增值税的货物都征收消费税C)应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税D)应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税[多选题]183.法人居民身份的判定标准有()A)注册地标准B)管理和控制地标准C)总机构所在地标准D)选举权控制标准[多选题]184.我国个人所得税综合所得的项目包括()A)工资、薪金所得B)劳务报酬所得C)稿酬所得D)特许权使用费所得[多选题]185.某县国税局2016年3月25日接到群众举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。根据上述资料回答下列问题：可作为该企业纳税担保人的有（）。A)具有纳税担保能力的公民B)具有纳税担保能力的法人C)县人民政府D)县人民法院[多选题]186.以预算分级管理的要求为依据对国家预算进行分类，国家预算可分为()A)中央预算B)地方预算C)复式预算D)单式预算[多选题]187.个人所得税自行申报纳税的纳税义务人有()A)从两处取得工资的个人B)取得了所得但没有扣缴义务人的个人C)取得综合所得需要办理汇算清缴的个人D)取得境外所得的个人[多选题]188.关于财政收入规模表述正确的是()。A)正常环境下，财政收入绝对规模会随着财源的扩大而保持上升势头B)正常环境下，财政收入相对规模呈现出上升状态C)中国财政收入相对规模的变化轨迹基本平稳D)中国财政收入相对规模的变化呈马鞍形[多选题]189.关于政府干预的说法，正确的有()。A)市场在资源配置中起决定性作用，由此可以否定政府的作用B)政府可以通过制定市场法规、规范市场行为，制定发展战略和中长期规划等，干预经济C)政府组织公共生产仅仅是为了提供公共物品D)财政收支是政府干预市场的过程E)政府可以规定垄断产品和公共物品的价格来干预经济[多选题]190.下列不属于部门预算原则的有()。A)合理性原则B)公平性原则C)真实性原则D)完整性原则E)科学性原则[多选题]191.财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为()。A)计算所费与所得的范围不同B)效益全部用货币衡量C)择优的标准不同D)衡量效益的标准不同E)不计算所费[多选题]192.下列有关契税的说法中正确的有()。A)契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B)契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C)契税实行差别比例税率D)契税纳税人不包括国有经济单位E)契税纳税人不包括外商投资企业[多选题]193.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。A)内陆养殖B)远洋捕捞C)蔬菜、谷物的种植D)农作物新品种的选育E)茶以及其他饮料作物的种植[多选题]194.免征房产税的有A)国家机关自用的房产B)军队自用的房产C)宗教寺庙自用的房产D)名胜古迹自用的房产E)个人所有非营业用的房产[多选题]195.关于国际重复征税的说法，正确的有（）。A)跨国纳税人、跨国所得、各国对所得税的开征是产生国际重复征税的重要前提B)产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉C)当各国都实行单一税收管辖权时，国际重复征税则不会产生D)目前，解决国际重复征税最有效的办法是抵免法E)免税法可以彻底解决国际重复征税[多选题]196.下列收入中应当征收企业所得税的有（）。A)财政拨款收入B)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C)非居民企业在中国境内未设立机构、场所而在中国取得的利息、租金、特许权使用费所得D)转让财产所得E)接受捐赠收入[多选题]197.我国的税法可以由（）来制定。A)全国人民代表大会B)地方人民代表大会C)国务院D)人民法院E)地方人民政府[多选题]198.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有（）。A)农业产品购销合同B)合同的正本C)对个人出租、承租住房签订的租赁合同D)国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E)外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同[多选题]199.财政支出效益分析的方法包括()。A)最低费用选择法B)?成本-效益?分析法C)最低利润选择法D)特殊项目收费法E)成本法[多选题]200.关于追征税款的说法，错误的有（）。A)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金B)因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C)纳税人偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D)纳税人骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E)因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金[多选题]201.关于政府投资的说法，正确的有()。A)政府投资可以不盈利B)财政投资即为政府投资C)政府投资包括生产性投资和非生产性投资D)经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E)政府投资可以投资长期项目[多选题]202.自2015年1月1日后，下列（）等领域重点行业的企业新购进的固定资产，可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法，以给予企业所得税的税收优惠。A)轻工B)纺织C)机械D)汽车E)房地产行业[多选题]203.基础设施建设的特点有（）。A)初始投资大B)建设周期长C)全部由政府投资D)投资回收慢E)由财政无偿拨款[多选题]204.关于印花税征收管理的说法，正确的有()。A)纳税人为境外单位或者个人，在境内有代理人的，以其境内代理人为扣缴义务人B)证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人，应当向其机构所在地的主管税务机关申报解缴税款以及银行结算的利息C)印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证或者完成证券交易的当日D)印花税按季、按年或者按次计征E)实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起30日内申报缴纳税款[多选题]205.根据国库现金管理，当出现季节性财政资金缺口时，通过发行()以弥补临时性的资金缺口。A)1年期以下的短期公债B)3～5年期的中期公债C)长期公债D)期限为几天的现金管理券E)任何期限的公债[多选题]206.以下关于税收的说法错误的有（）。A)行使征税权力的机构是中央政府B)税收是政府取得财政收入最佳、最有效的形式C)社会经济是税收产生、存在和发展的必要前提条件D)在市场经济体制下，税收仅是政府组织财政收入的基本手段E)税收是国家从纳税人那里无偿取得的收入[多选题]207.下列属于关税计征方式的有（）。A)从价计征B)从量计征C)优惠税率D)滑准计征E)复合计征[多选题]208.关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的有（）。A)购买性支出直接影响国民收入分配B)转移性支出间接影响社会的生产和消费C)转移性支出对微观经济主体的预算约束是软的D)购买性支出对政府的支出效益约束是硬的E)购买性支出执行收入分配的职能较强[多选题]209.财政补贴对经济的影响有()。A)财政补贴可以改变需求结构B)财政补贴可以将外部效应内在化C)财政补贴不会扭曲价格体系D)财政补贴可以产生?排挤效应?E)财政补贴可以改变供给结构[多选题]210.下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。A)以已税高档化妆品生产的高档化妆品B)以已税鞭炮、焰火生产的鞭炮、焰火C)以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制筷子艺术品D)以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油E)以已税石脑油为原料生产的应税消费品[多选题]211.财政补贴的经济影响有（）。A)改变需求结构B)改变供给结构C)将外部效应内在化D)实现供求的长期均衡E)消除财政政策的排斥效应[多选题]212.下列各项中，会造成社会不公平的有（）。A)物价不稳定B)制度不完善C)社会发展阶段不同D)生产要素占有状况的不公平E)个人及家庭状况的不同[多选题]213.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有()。A)林产品的采集所得B)海水养殖、内陆养殖所得C)香料作物的种植所得D)农作物新品种的选育所得E)牲畜家禽的饲养所得[多选题]214.以下属于政府预算绩效管理宗旨的有()。A)有效降低政府提供公共物品的成本B)提高财政支出的效率C)提高公共产品的购买数量与质量D)约束政府支出的扩张E)优化政府收入的使用渠道[多选题]215.存货项目包括（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)发出商品E)递延资产[多选题]216.行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A)建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B)推动国有资产的合理配置和有效使用C)保障国有资产的安全和完整D)监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值E)增加国有资产投资力度，最大化实现国有资产的投资收益[多选题]217.实现公共物品资源配置效率的基本途径是完善科学、民主的财政决策体制，具体包括（）。A)决策者的选拔制度B)文官晋升制度C)决策信息的收集传送制度D)公共部门的组织制度E)公共部门的激励约束制度[多选题]218.关于财政政策工具的说法，正确的有（）。A)政府预算具有综合性、计划性和法律性特点B)税收在资源配置和实现收入公平分配中发挥作用C)公债可以调节国民收入的使用结构、产业结构、资金供求与货币流通D)政府投资所产生的效应是自身的投资收益E)作为财政政策工具的公共支出即是转移性支出[多选题]219.宏观财政政策与微观财政政策的差异有A)制定政策的依据不同B)政策作用的范围不同C)政策作用期限和结果不同D)作用机制不同E)宏观与微观政策之间很难配合[多选题]220.企业因法人资格被依法终止，在办理注销税务登记之前，应履行的手续有（）。A)缴销发票B)结清应纳税款C)结清税收滞纳金D)缴纳税收罚款E)缴销企业所得税纳税申报表[多选题]221.下列关于税负转嫁的说法，正确的有（）。A)商品需求弹性大小和税负向前转嫁的程度成反比B)商品供给弹性大小和税负向后转嫁的程度成正比C)对垄断性商品课征的税不易转嫁D)所得税不能转嫁E)征税范围广的税种较易转嫁[多选题]222.目前影响较大并为世界大多数国家所接受的预算原则有()A)公开性B)可靠性C)完整性D)统一性E)年度性[多选题]223.自动稳定的财政政策是指无须借助外力即可自动对经济产生调节作用的财政政策，主要包括（）。A)比例税率制度B)累进税制度C)转移支付制度D)定额税率制度E)财政贴息制度[多选题]224.关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A)纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B)纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，纳税义务发生时间为银行收到货款的当天C)纳税人采取赊销和分期收款方式且合同规定收款日期的，纳税义务发生时间为收到货款的当天D)纳税人采取预收货款方式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出的当天E)纳税人采取托收承付方式销售货物的，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天[多选题]225.经批准可以减征个人所得税的有（）。A)残疾人所得B)烈属所得C)抚恤金D)军人的转业费E)因自然灾害遭受重大损失的[多选题]226.下列属于公共财政的理论基础的有()。A)公共物品理论B)市场失灵理论C)凯恩斯的流动性陷阱理论D)古典经济学理论E)经济发展阶段理论[多选题]227.现阶段，我国国有资产常见的运营方式有（）。A)股份制运营B)独资运营C)转让运营D)合伙运营E)代理运营[多选题]228.全面推开营改增试点实施后，一般纳税人发生下列（）等应税行为可以选择按简易计税方法按照3％的征收率计算缴纳增值税。A)公共交通运输服务B)经认定的动漫企业开发动漫产品提供的形象设计、背景设计等服务C)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务D)商业银行总行及其分支机构提供涉农贷款取得的利息收入E)非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发服务[多选题]229.非税收入的特点有A)强制性B)有偿性C)无偿性D)非普遍性E)自主性[多选题]230.以下属于增值税一般纳税人应在?应交增值税?明细账内设置的专栏的有（）。A)?出口抵减内销产品应纳税额?B)?转出未交增值税?C)?销项税额?D)?未交增值税?E)?进项税额转出?[多选题]231.下列属于行为、目的税类的有()。A)房产税B)契税C)印花税D)车辆购置税E)车船税[多选题]232.根据《税收征收管理法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收保全措施有（）。A)书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款及滞纳金的存款B)书面通知纳税人开户银行从其银行存款中扣缴税款C)扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D)拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款E)书面通知纳税人的开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款[多选题]233.海关审查确定货物关税完税价格的方法包括()。A)最低限价法B)相同货物成交价格估价方法C)类似货物成交价格估价方法D)倒扣价格估价方法E)计算价格估价方法[多选题]234.关于劳务报酬所得的个人所得税税务处理，下列说法中正确的有()。A)计入综合所得B)按次预扣预缴税款时，一次收入不超过4000元的，减除费用800元C)每次预扣预缴收入超过20000～50000元的，适用30%预扣率D)收入额减按70%计算E)适用20%的比例预扣率[多选题]235.属于完税凭证的有A)税收完税证B)税收缴款书C)印花税票D)专用扣税凭证E)税票调换证[多选题]236.下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有()。A)企业分为居民企业和非居民企业B)居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税C)非居民企业在中国境内设立机构、场所，该企业取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税D)非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税E)非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税[多选题]237.下列项目中，适宜用公共定价法的有()。A)公园B)公路C)医疗D)国防支出E)教育[多选题]238.以下属于我国的行为、目的税类的有()。A)印花税B)船舶吨税C)环境保护税D)烟叶税E)城镇土地使用税[多选题]239.以下属于纳税检查对象的有()。A)税务机关B)纳税人C)纳税人从事的经济活动D)纳税人的各种应税行为E)纳税人履行纳税义务的情况[多选题]240.税负转嫁的形式有A)前转B)后转C)混转D)消转E)税收资本化[多选题]241.下列各项中，其增值税税率为6%的有()。A)提供有形动产租赁服务B)提供邮政业服务C)提供基础电信服务D)提供增值电信服务E)提供广告创意服务[多选题]242.关于公债市场功能的说法，正确的有()。A)公债既是财政政策工具，又是货币政策工具B)公债作为财政政策工具，公债市场具有调节社会资金运行的功能C)公债作为货币政策工具，公债市场具有顺利实现公债发行和偿还的功能D)承销团制度保证了公债发行的平稳进行E)在公债二级市场上公债承销机构和公债认购者及公债持有者从事的直接交易，是社会资金的再分配过程[多选题]243.行政单位国有资产需要进行资产评估的情况有（）。A)资产拍卖B)资产有偿转让C)资产使用D)资产置换E)资产购置[多选题]244.增值税纳税人以()为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。A)1日B)5日C)15日D)1个月E)1个季度[多选题]245.在计算应纳税所得额时，不得扣除的项目包括()。A)企业所得税税款B)广告费C)税收滞纳金D)职工福利费E)向投资者支付的股息、红利[多选题]246.以下属于公债发行原则的有（）。A)景气发行原则B)稳定市场秩序原则C)发行成本最小原则D)发行有度原则E)普遍发行原则[多选题]247.下列政策工具中，属于财政政策的工具的有（）。A)利息率B)政府预算C)税收D)再贴现率E)公共支出[多选题]248.公债产生具备的两个基本条件有（）。A)财政支出需要B)财政收入需要C)社会闲置资金的存在D)社会保障制度的健全E)社会相关法律制度的完善[多选题]249.契税的征税范围包括（）。A)国有土地使用权出让B)以房屋抵债C)农村集体土地承包经营权的转移D)房屋买卖E)以房产作为投资[多选题]250.需要办理汇算清缴的纳税人的申报地点可以是下列()。A)任职受雇单位所在地B)临时工作地C)实际经营所在地D)经常居住地E)主要收入来源地[多选题]251.关于土地增值税的说法,正确的有()。A)土地增值税只对?转让?国有土地使用权的行为征税，对?出让?国有土地使用权的行为不征税B)土地增值税既对转让国有土地使用权的行为征税，也对转让地上建筑物及其他附着物产权的行为征税C)土地增值税只对?有偿转让?的房地产征税，对以?继承、赠与?等方式无偿转让的房地产，不予征税D)以房地产进行投资联营一方以土地作价入股进行投资或者作为联营条件，免征土地增值税E)合作建房，对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，暂免征土地増值税[多选题]252.税收公平原则的内涵有A)税收负担公平B)税收横向公平C)税收纵向公平D)税收经济公平E)税收社会公平[多选题]253.财政实施社会公平的方面不包括（）。A)在实行财政体制方面B)在实行社会保障方面C)在安排财政支出方面D)在发行国债方面E)在组织财政收入方面[多选题]254.下列有关追征税款的说法中，正确的有()。A)因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金B)因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款C)对偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金D)对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金E)因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金[多选题]255.财产转让所得中可扣除的部分有（）。A)必要费用的扣除，即定额扣除800元B)财产原值C)合理费用D)所计提的折旧E)预计损失[多选题]256.A企业(增值税一般纳税人)发生的下列经济业务中，可以从销项税额中抵扣进项税额的有()。A)发生非正常损失的购进货物B)销售货物所支付的运费C)购进货物所支付的运费D)外购材料用于在建工程E)外购固定资产[多选题]257.关于政府预算的说法，正确的有（）。A)政府预算是政府年度财政收支计划B)政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行C)政府预算是具有法律效力的文件D)政府预算反映政府集中支配财力