安顺市中心城区城镇供水定价成本监审报告

PAGE13PAGE1安顺市中心城区城镇供水定价成本监审报告安发改成监审〔2020〕3号监审项目：城镇供水定价成本监审形式：送审与实地监审相结合监审日期：2020年８—９月被监审单位：安顺市供水总公司监审机构：安顺市发展和改革委员会监审人员：潘本洪曹暾安顺市中心城区城镇供水定价成本监审报告

根据《中华人民共和国价格法》、《贵州省定价目录（2018年版）》等法律法规规定，市发展改革委于2020年8至9月对安顺市供水总公司2017年至2019年度安顺市中心城区城镇供水价格定价成本实施监审。本次监审依照《政府制定价格行为规则》（2017国家发改委7号令）、《政府制定价格成本监审办法》（2017国家发改委8号令）规定开展。通过对被监审单位提交的成本资料进行审核，查阅核实相关资料，到被监审单位进行实地勘察，交流反馈成本监审意见等，最终得出监审结论。现将有关情况报告如下：一、成本监审项目安顺市中心城区城镇供水定价成本二、成本监审依据（一）《中华人民共和国价格法》；（二）《贵州省定价目录（2018年版）》；（三）《政府制定价格行为规则》（2017国家发改委7号令）；（四）《政府制定价格成本监审办法》（2017国家发改委8号令）；（五）《国家发展改革委城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格〔2010〕2613号）；（六）《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和企业相关财务资料；（七）其他相关法律法规。三、成本监审程序（一）制定成本监审工作方案。包括日程安排、工作内容和步骤、所需材料等。（二）初审。对安顺市供水总公司报送的成本资料和成本核算报告进行初步审查。对资料不完整或资料内容不符合要求的，要求被监审单位按规定补充提供有关资料。（三）下达成本监审通知书。初审合格后，对安顺市供水总公司下达成本监审通知书，要求按规定实行成本公开。（四）审核。按照有关法规和政策规定对安顺市供水总公司报送的成本数据及资料进行审核。（五）实地审核。对安顺市供水总公司的经营成本报表、会计报表、会计账簿、审计报告及其他与成本相关的文件资料等进行实地审核。（六）反馈意见。将成本核增核减意见及理由书面告知安顺市供水总公司。四、成本监审原则（一）合法性原则。计入定价成本的费用应当符合《中华人民共和国会计法》等有关法律、行政法规和会计制度的规定。（二）相关性原则。计入供水定价成本的费用，应与供水生产经营相关。（三）合理性原则。影响定价成本的主要技术、经济指标应当符合行业技术政策、相关标准和城市总体规划的要求。五、成本构成本次城镇供水定价成本监审依照《国家发展改革委城市供水定价成本监审办法（试行）》（发改价格〔2010〕2613号）的规定进行。城镇供水定价成本包括制水成本、输配成本、期间费用。制水成本是指城镇供水经营者将地表水、地下水进行必要的汲取、净化、消毒、加压等处理后，使水质符合国家标准净水的过程中所发生的费用。包括制水环节职工薪酬、固定资产折旧、原水费、原材料费、动力费、外购成品水费、修理费和其他制水费用。输配成本是指城镇供水经营者将净水输送到用户过程中所发生的费用。包括输配环节职工薪酬、固定资产折旧、动力费、修理费、机物料消耗、管网检测费、水质检测费和其他输配费用。期间费用是指城镇供水经营者为组织和管理供水生产经营所发生的管理费用、销售费用和财务费用。管理费用是指城镇供水经营者为管理和组织供水生产经营活动而发生的费用，包括管理部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、税金（包括房产税、车船税、土地使用税、印花税等）、业务招待费、办公费、水电费、取暖费、租赁费、会议费、差旅费、技术开发费、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销及其他管理费用；销售费用是指城镇供水经营者（含供水所等专设供水销售机构）在供水销售过程中发生的费用，包括销售部门职工薪酬、固定资产折旧、修理费、办公费、代收手续费、物料消耗、低值易耗品摊销以及其他销售费用；财务费用是指城镇供水经营者为筹集城镇供水生产经营资金而发生的费用，包括利息净支出、汇兑净损失以及相关的手续费等。六、成本审核方法（一）原水费。指城镇供水经营者为保障本区域供水服务购入原水的费用（含原水预处理成本），按购入原水的数量和原水价格计算，据实计入定价成本。（二）原材料费。指城镇供水经营者直接用于制水过程中的各种药剂和净化材料费用，按城市供水经营者的实际发生费用核定计入定价成本。（三）动力费。指城镇供水经营者直接用于原水汲取、输送、制水生产及输配净水所需动力的费用，动力费按城镇供水经营者的实际发生费用分环节核定计入定价成本。原水汲取、输送和制水生产过程中所发生的实际动力费用计入制水成本，输配净水过程中所发生的实际动力费用计入输配成本。（四）职工薪酬。指城镇供水经营者为获得职工所提供服务而给予的各种形式报酬以及相关支出，包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。1.职工工资总额按照核定的职工人数和平均工资确定。职工平均工资指职工获得的平均劳动报酬，包括各种工资、奖金、津贴和补贴，原则上据实核定，但最高不得超过市统计局公布的当地市政公用行业职工平均工资。城镇供水经营者的职工人数原则上据实核定，但最高不得超过城市供水企业人员上限标准。2.住房公积金以及医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等计提基数按照核定的职工工资总额确定,计提比例按安顺市人民政府规定比例确定，超过规定计提比例的不得计入定价成本。3.工会经费和职工教育经费据实核定，但最高不得超过核定工资总额的2%和2.5%；职工福利费据实核定，但最高不得超过核定的工资总额的14％。以上各项费用不得重复列支。（五）固定资产折旧。固定资产原值原则上按历史成本核定。按规定进行过清产核资的，按照财政或国有资产部门认定的各类固定资产价值核定；新增的，依据竣工决算报告和相关原始购置凭证核定。固定资产折旧采用年限平均法，按照核定的固定资产原值分类确定。残值率原则上按3%-5%计算，折旧年限根据固定资产的性质和实际使用情况确定。固定资产折旧根据本期固定资产应计折旧考虑本期生产能力利用情况确定。实际供水量不低于设计供水量60%的，按照本期折旧核定。实际供水量低于设计供水量60％的，按照下面公式核定：核定折旧＝本期折旧×实际供水量÷（设计供水量×60%）。（六）修理费。指城镇供水经营者为维持城市供水正常生产运行需要发生的大修理费和日常维护费用，原则上据实核定，但最高不得超过核定的固定资产原值的2%。（七）水质检测费。指城镇供水经营者为保证供水质量，对水质进行检测分析所发生的费用，据实核定。（八）业务招待费。与生产经营有关的业务招待费按照企业实际发生额的60％计入定价成本，但最高不得超过当年主营业务收入的5‰。（九）无形资产摊销费用。无形资产从开始使用之日起、在有效使用期限内平摊计入定价成本。其中，土地使用权费用如果已计入地面建筑物价格且无法分离的，随建筑物提取折旧；其他情况下，均按土地使用年限分摊。其他无形资产，有明确受益期限的按受益年限分摊，未明确受益年限的按不低于10年摊销。（十）财务费用。贷款利息支出原则上根据与供水业务相关的实际贷款余额与贷款利率核定，但贷款利率最高不得超过中国人民银行公布的同期贷款利率，并按照还贷期计算年平均贷款利息。（十一）其他费用。按照有关法律法规和政策规定审核，原则上据实核定。七、安顺市供水总公司基本情况安顺市供水总公司成立于2006年，由原安顺市西秀区自来水公司与原安顺市水资源综合开发公司合并，安顺市人民政府授权安顺市国有资产管理有限公司作为出资人组建，为安顺市国有资产管理有限公司全资子公司。公司注册资本2000万元、法人代表郑方忠，营业执照915204007952614067，截止2019年底，职工总数247人,供水资产达14.80亿元，用水人口40多万人。供水设计日生产能力25万吨。其中：望城坡水厂日供水能力15万吨；西郊水厂日供水能力10万吨。公司现有制水厂两个，分别是望城坡水厂（普定县梭筛水库取水）、西郊水厂（镇宁县桂家湖取水），年供水量分别占总供水量的59%、41%。八、成本审核情况年供水总量审核情况。公司上报2017年、2018年和2019年供水总量分别为36897057吨、40381124吨和41980036吨，三年平均供水总量为39752739吨。据实核定。年售水总量审核情况。公司上报2017年、2018年和2019年售水总量分别为27446926吨、30289850吨和31521349吨，三年平均售水总量为29752708吨。管网漏损率审核情况。公司上报2017年、2018年和2019年管网漏损率分别为24.39%、23.85%和23.79%,根据《城镇供水管网漏损控制及评定标准》规定，综合考虑居民抄表到户水量、DN75（含）以上管道长度、年平均出厂压力等指标，核定三年管网漏损率分别为18.75%、18.78%、18.82%计算，平均漏损率为18.78%，核定计入定价成本的售水总量为29978859吨、3279754891吨、34079393吨，平均售水总量为32287175吨。（一）制水成本审核情况。１.原水费。公司上报2017年、2018年和2019年原水费分别为2,149,870.00元、1,497,491.00元和7,667,433.00元，三年平均3,771,598.00元。应核增2017年、2018年和2019年应缴水资源费846075吨、937839吨、1224126吨（按0.12元/吨），分别计101,529.00元、112,540.68元、146,895.12元，三年平均核增120,321.60元。核定2017年、2018年和2019年原水费分别为2,251,399.00元、1,610,031.68元和7,814,328.12元，三年平均3,891,919.60元。２.原材料费。公司上报2017年、2018年和2019年原材料费分别为459,900.00元、431,250.00元和458,134.00元，三年平均449,761.33元。据实核定。３.动力费。公司上报2017年、2018年和2019年动力费分别为32,740,377.47元、39,879,345.64元和35,917,915.38元，三年平均36,179,212.83元。据实核定。4.外购成品水费。公司上报2017至2019年度未发生外购成品水费。5.修理费。公司上报2017年、2018年和2019年修理费分别为1,918,368.57元、2,581,885.56元和1,799,407.38元，三年平均2,099,887.17元。上报数据未超过固定资产原值的2%，核增2019年供水三期应产生修理费2,524,298.39元。核定2017年、2018年和2019年修理费分别为1,918,368.57元、2,581,885.56元和4,323,705.77元，三年平均2,941,319.97元。6.职工薪酬。公司上报2017年、2018年和2019年制水环节职工人数分别为106人、104人和104人，公司有三个水厂，水源地不在一处，且相距较远，有补压井，可以适当增加人员。上报人数未超过编制规定，据实核定。201７年和2018年《安顺年鉴》（2019年暂未公布）公布的电力、燃气及水的生产和供应业在岗职工年平均工资为83570元和97522元，公司上报2017年、2018年和2019年制水环节职工薪酬分别为8,547,183.00元、10,053,505.34元和11,465,159.54元，三年平均10,021,949.29元。平均工资水平未超过规定的社会平均工资；福利费、社会保险费和住房公积金未超规定比例，据实核定。7.固定资产折旧。公司上报2017年、2018年和2019年固定资产折旧分别为14,665,914.72元、14,672,317.15元和24,592,424.06元，三年平均17,976,885.31元。上报数据中应扣除获中央资金投入部分9600万元折旧；部分固定资产已过折旧；2019年供水总量未达到设计能力的60%,按规定核减2017年、2018年和2019年固定资产折旧分别为4,625,974.99元、4,621,483.96元、9,199,193.47元，三年平均核减6,148,884.14元。核定为2017年、2018年和2019年固定资产折旧分别为10,039,939.73元、10,050,833.19元和15,393,230.59元，三年平均为11,828,001.17元。8.其他制水费用（含水质检测、取水补偿、劳务费用等）。公司上报2017年、2018年和2019年其他制水费用分别为1,788,376.97元、1,469,330.17元和2,211,050.78元，三年平均1,822,919.31元。据实核定。公司共上报2017年、2018年和2019年制水成本费用分别为62,269,990.73元、70,585,124.86元和84,111,524.14元，三年平均72,322,213.24元。三年分别核减4,524,445.99元、4,508,943.28元和6,527,999.96元。核定2017年、2018年和2019年制水成本费用分别为57,745,544.74元、66,076,181.58元和77,583,524.18元，三年平均67,135,083.50元。（二）输配成本审核情况。１.职工薪酬。公司上报2017年、2018年和2019年输配环节职工人数均为10人。上报人数未超过编制规定，据实核定。公司上报2017年、2018年和2019年输配环节职工薪酬分别为1,001,528.24元、1,151,222.68元和1,332,086.67元，三年平均1,161,612.53元。平均工资水平未超过规定的社会平均工资；福利费、社会保险费和住房公积金未超规定比例，据实核定。２.固定资产折旧。公司上报2017年、2018年和2019年固定资产折旧分别为7,930,875.45元、8,267,856.80元和8,295,052.90元，三年平均8,164,595.05元。据实核定。3.动力费。公司上报2017至2019年度输配环节未发生动力费。4.修理费。公司上报2017年、2018年和2019年修理费分别为1,362,404.18元、782,769.01元和2,059,798.04元，三年平均1,401,657.08元。上报数据未超过固定资产原值的2%，据实核定。5.公司上报2017至2019年度输配环节未发生机物料消耗、管网检测费及其他费用。公司共上报2017年、2018年和2019年输配成本费用分别为10,294,807.87元、10,201,848.49元和11,686,937.61元，三年平均10,727,864.65元。据实核定。（三）期间费用审核情况。１.管理费用。公司上报2017年、2018年和2019年管理费用分别为9,933,135.85元、10,878,662.18元和12,470,766.46元，三年平均11,094,188.16元。其中，管理人员超规定比例20%，业务招待费按实际发生的60%计。共核增（减）2017年、2018年和2019年管理费用分别为-324,515.64元、-339,942.28元和-297,338.59元，三年平均核增（减）-320,598.84元。核定2017年、2018年和2019年管理费用分别为9,608,620.21元、10,538,719.90元和12,173,427.87元，三年平均10,773,589.33元。２.销售费用。公司上报2017年、2018年和2019年销售费用分别为9,512,047.02元、11,645,262.61元和11,452,907.74元，三年平均10,870,072.46元。据实核定。３.财务费用。公司上报2017年、2018年和2019年财务费用分别为-3,257,515.03元、687,279.10元和14,989,434.28元，三年平均4,139,732.78元。核增应计入利息支出2017年和2018年为8,893,500.00元、7,664,195.90元，核减2019年因超前投资应付利息3,447,569.88元。三年平均核增4,370,042.01元。核定2017年、2018年和2019年财务费用分别为5,635,984.97元、8,351,475.00元和11,541,864.40元，三年平均8,509,774.79元。公司共上报2017年、2018年和2019年期间费用分别为16,187,667.84元、23,211,203.89元和38,913,108.48元，三年平均26,103,993.40元。三年分别核增8,568,984.36元、7,324,253.62元和-3,744,908.47元。核定2017年、2018年和2019年期间费用分别为24,756,652.20元、30,535,457.51元和35,168,200.01元，三年平均30,15