2023年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（附答案）

2023年初级会计职称《经济法基础》模拟试题（附答案）一、单项选择题1、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中关于欠税清缴的说法中，不正确的是（）。A.税务机关依法行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任B.抵押权人、质权人可以请求税务机关提供有关的欠税情况C.欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产时，应当向税务机关报告D.对纳税人欠缴税款的情况实行定期公告的办法，由国家税务总局制定正确答案：C答案解析欠缴税款5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产“之前”，应当向税务机关报告。2、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.自2021年10月1日起，对专业化规模化住房租赁企业出租住房的B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.自2019年1月1日至2023年供暖期结束，对向居民供热收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的厂房正确答案：A答案解析选项A，自2021年10月1日起，对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的，减按4%的税率征收房产税。3、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。A.天然气B.人造石油C.金属矿D.海盐正确答案：B答案解析人造石油不征收资源税。4、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A.农贸市场的行政办公区B.公园自用的办公用房C.个人所有的唯一普通居住用房D.国家机关的职工食堂正确答案：A答案解析农产品批发市场、农贸市场的行政办公区、生活区，以及商业餐饮娱乐等非直接为农产品交易提供服务的房产，应按规定征收房产税。5、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起一定期限内设置代扣代缴，代收代缴税款账簿。该期限是（）。A.5日B.10日C.15日D.20日正确答案：B答案解析从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。6、下列关于企业设置账簿的说法中，不正确的是（）。A.企业应当依法建账B.企业可以设置总账、明细账、日记账等C.设置会计账簿的种类和具体要求，应当符合《会计法》、会计法规和国家统一的会计制度的规定D.企业可以依据自己的业务特点另行设置一套账簿正确答案：D答案解析根据规定，任何单位都不得在法定会计账簿之外私设会计账簿。7、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不符合房产税纳税义务发生时间规定的是（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税正确答案：A答案解析纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。8、根据支付结算法律制度的规定，下列有关汇兑的表述中，不正确的是（）。A.汇款回单不能作为该笔汇款已转入收款人账户的证明B.汇兑每笔金额起点是1万元C.汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销D.收账通知是银行将款项确已收入收款人账户的凭据正确答案：B答案解析汇兑没有金额起点的限制。9、根据消费税法律制度的规定，关于委托加工应税消费品的下列业务中，表述正确的是（）。A.委托加工的应税消费品由受托方提供原料和主要材料B.委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款不得抵扣C.委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税D.委托方将收回的应税消费品进行出售的，需要按照规定缴纳消费税正确答案：C答案解析选项A，委托加工应税消费品是由“委托方”提供原料和主要材料；选项B，委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣；选项D，需要分情况考虑：①委托方将收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；②委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。10、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以采取的税款征收措施是（）。A.核定应纳税额B.责令纳税人为应纳税款和滞纳金提供担保C.责令缴纳并加收滞纳金D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产正确答案：B答案解析根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的，税务机关可以责令提供纳税担保。11、下列行为中，不属于销售无形资产的是（）。A.转让专利权B.转让建筑永久使用权C.转让网络虚拟道具D.转让采矿权正确答案：B答案解析选项B属于销售不动产。12、下列各项中，不属于税法构成要素的是（）。A.计税依据B.纳税义务人C.税收优惠D.税务代理人正确答案：D答案解析税法的构成要素一般包括纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等项目。13、根据社会保险法律制度的规定，下列关于工伤保险的说法中，不正确的是（）。A.自劳动能力鉴定结论作出之日起1年后，工伤职工认为伤残情况发生变化的，可以申请劳动能力复查鉴定B.工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过24个月C.工伤职工经劳动能力鉴定丧失劳动能力的，享受伤残待遇D.工伤职工评定伤残等级后，停止享受停工留薪期待遇正确答案：B答案解析工伤职工按规定享受的停工留薪期一般不超过12个月。14、根据个人所得税法律制度的规定，个人转让有价证券取得的所得，对应的征税项目是（）。A.劳务报酬所得B.特许权使用费所得C.利息、股息、红利所得D.财产转让所得正确答案：D答案解析个人转让有价证券取得的所得属于财产转让所得。15、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额确定的说法中，不正确的是（）。A.转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额B.股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得，以收入减去转让过程发生的合理费用后的余额为应纳税所得额D.利息所得，以收入全额为应纳税所得额正确答案：C答案解析选项C，股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。16、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的说法中错误的是（）。A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定正确答案：B答案解析选项B，销售货物所得，按照交易活动发生地确定。17、根据劳动合同法律制度的规定，三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同试用期不得超过（）。A.六个月B.二个月C.一年D.三年正确答案：A答案解析三年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过六个月。18、下列关于劳动合同的说法中，不正确的是（）。A.境内企业、民办非企业单位、国家机关、事业单位与劳动者建立劳动关系，适用劳动合同法B.会计师事务所等合伙组织和基金会与劳动者建立劳动关系，不适用劳动合同法C.劳动合同既涉及财产关系，也涉及人身关系D.在履行劳动合同的过程中，用人单位和劳动者具有管理与服从的从属关系正确答案：B答案解析依法成立的会计师事务所、律师事务所等合伙组织和基金会，属于劳动合同法规定的用人单位，适用劳动合同法。19、根据支付结算法律制度的规定，下列经济业务使用的非现金支付工具中，属于结算方式的是（）。A.甲公司与戊公司签订购销合同，签发一张3个月后到期的银行承兑汇票抵付货款B.乙国有企业与戊国有企业签订购销合同，合同约定采用托收承付方式结算C.丙公司与戊公司签订购销合同，签发一张支票抵付货款D.丁公司与戊公司签订购销合同，签发借据一张，注明货款暂欠3个月内支付正确答案：B答案解析传统的人民币非现金支付工具主要包括“三票一卡”和结算方式。“三票一卡”是指汇票、本票、支票和银行卡，结算方式包括汇兑、托收承付和委托收款。20、会计法律制度是调整（）的法律规范。A.经济关系B.管理关系C.会计关系D.社会关系正确答案：C答案解析会计法律制度是调整会计关系的法律规范。21、根据刑事法律制度的规定，下列各项中，属于管制定量刑期的是（）。A.1个月以上6个月以下B.6个月以上1年以下C.3个月以上2年以下D.6个月以上15年以下正确答案：C答案解析管制的期限，为3个月以上2年以下。22、根据作出意思表示的主体数量所作出的分类，可以将法律行为分为（）。A.单方行为与多方行为B.自主行为与代理行为C.要式行为与非要式行为D.积极行为与消极行为正确答案：A答案解析选项A，根据作出意思表示的主体数量所作出的分类，可以将法律行为分为单方行为与多方行为；选项B，根据主体实际参与行为的状态，可以把法律行为分为自主行为和代理行为；选项C，根据行为是否需要特定形式或实质要件，可以分为要式行为和非要式行为；选项D，根据行为的表现形式不同，可以把法律行为分为积极行为与消极行为。23、调整平等主体之间的人身关系和财产关系而形成的法律关系，称为（）。A.民事法律关系B.行政法律关系C.经济法律关系D.刑事法律关系正确答案：A答案解析平等主体之间的人身关系和财产关系，由民法调整而形成的法律关系，称为民事法律关系。二、多项选择题1、下列关于劳动合同订立主体的资格要求表述中，正确的有（）。A.用人单位设立的分支机构，依法取得登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同B.用人单位有用人权利能力和用人行为能力C.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同D.用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同正确答案：ABCD答案解析用人单位有用人权利能力和用人行为能力。用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同。2、目前从事网络支付的支付机构主要有（）。A.金融型支付企业B.互联网支付企业C.非金融型支付企业D.银行卡收单机构正确答案：AB答案解析目前从事网络支付的支付机构主要有金融型支付企业、互联网支付企业。3、根据企业所得税法律制度的规定，下列属于转让财产收入的有（）。A.转让生物资产取得的收入B.转让股权取得的收入C.转让债权取得的收入D.转让低值易耗品取得的收入正确答案：ABC答案解析转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。选项D属于销售货物收入。4、根据土地增值税法律制度的规定，下列单位中，属于土地增值税纳税人的有（）。A.建造房屋的施工单位B.出售房产的中外合资房地产公司C.转让国有土地使用权的事业单位D.房地产管理的物业公司正确答案：BC答案解析土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。选项AD不涉及房地产的转让，均不属于土地增值税的纳税人。5、根据支付结算法律制度的规定，发卡机构不得向持卡人收取的款项有（）。A.滞纳金B.提供超过授信额度用卡的超限费C.持卡人逾期未还款的违约金D.货币兑换费正确答案：AB答案解析取消信用卡滞纳金，发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的，不得收取超限费。6、纳税人变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处以罚款。该罚款金额为（）。A.2000元以上5000元以下B.2000元以上1万元以下C.情节严重的，1万元以上5万元以下D.情节严重的，2万元以上5万元以下正确答案：BC答案解析非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中说法错误的有（）。A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，属于交通运输服务税目B.固定电话安装费属于电信服务税目C.融资性售后回租属于现代服务——租赁服务税目D.以货币投资收取固定利润或保底利润属于金融服务——贷款服务税目正确答案：BC答案解析选项B属于“建筑服务——安装服务”税目；选项C属于“金融服务——贷款服务”税目。8、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A.劳动者达到法定退休年龄B.用人单位被依法宣告破产C.用人单位决定提前解散D.劳动合同期满正确答案：ABCD答案解析根据规定，有下列情形之一的，劳动合同终止：劳动合同期满的；劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；劳动者达到法定退休年龄的；劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；用人单位被依法宣告破产的；用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；法律、行政法规规定的其他情形。9、王某是某有限公司的非全日制员工，该公司以下做法符合规定的有（）。A.王某的劳动报酬结算支付周期为13日B.王某的劳动报酬结算支付周期为15日C.王某的劳动报酬结算支付周期为20日D.王某的劳动报酬结算支付周期为25日正确答案：AB答案解析用人单位可以按小时、日或周为单位结算工资，但非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。10、下列选项中，应当进行会计核算的有（）。A.接受投资人的投资B.销售商品收到款项存入银行C.与其他单位签订的购买原材料的合同D.从银行借入两年期借款正确答案：ABD答案解析选项C只签订合同并不代表已经发生了交易，不属于会计核算的内容。三、判断题1、未经中国人民银行批准，任何非金融机构和个人不得从事或变相从事支付业务。（）正确答案：对答案解析本题表述正确。2、单位纳税人应当向书立应税凭证当地的税务机关申报缴纳印花税。（）正确答案：错答案解析单位纳税人应当向其机构所在地的主管税务机关申报缴纳印花税。3、在同一县（市）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售的，视同销售货物征收增值税。（）正确答案：错答案解析设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，视同销售货物；但相关机构设在同一县（市）的除外。4、禁止非法代开发票。（）正确答案：对5、发卡机构收取的发卡行服务费，实行政府指导价、上限管理，并对借记卡、贷记卡差别计费。其中，借记卡交易不超过交易金额的0.35%，单笔收费金额不超过13元。（）正确答案：对6、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。（）正确答案：错答案解析纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。7、定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，也可以采取百分比的形式。（）正确答案：错答案解析定额税率又称固定税额，是指按征税对象的一定单位直接规定固定的税额，而不采取百分比的形式。8、设立工伤保险制度能够促进工伤预防和职业康复、分散用人单位的工伤风险。（）正确答案：对9、财政拨款属于企业所得税免税收入。（）正确答案：错答案解析财政拨款属于不征税收入。10、商场收银员、医院收费员所从事的工作不属于会计岗位。（）正确答案：对四、不定项选择题1、甲公司为居民企业，主要从事各种金属材料及制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）产品销售收入50000万元。（2）转让使用过的固定资产收入60万元。（3）国债利息收入100万元。（4）确实无法偿付的应付款项90万元。（5）与生产经营活动有关的业务招待费支出150万元。（6）直接向丙体育馆捐赠50万元，通过市人民政府向卫生事业捐赠190万元、用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出200万元。（7）计提固定资产和无形资产减值准备700万元。（8）支付给残疾职工工资18万元。（9）利润总额1500万元。已知：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；企业安置残疾人员所支付的工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。问题1下列各项中，在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.转让使用过的固定资产收入60万元B.确实无法偿付的应付款项90万元C.产品销售收入50000万元D.国债利息收入100万元正确答案：ABCD答案解析企业取得的收入包括销售货物收入（选项C），提供劳务收入，转让财产收入（选项A），股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入，其他收入（选项B）。选项D，虽然是免税收入但是依旧要计入收入总额。问题2在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（）。A.150万元B.90万元C.250.3万元D.250万元正确答案：B答案解析业务招待费发生额的60%＝150×60%＝90（万元）＜销售（营业）收入的5‰＝50000×5‰＝250（万元），准予扣除的业务招待费为90万元。问题3在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。A.180万元B.390万元C.440万元D.380万元正确答案：D答案解析（1）直接向丙体育馆捐赠50万元不属于公益性捐赠，不得在税前扣除；（2）用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出200万元可以全额扣除；（3）公益性捐赠支出扣除限额＝1500×12%＝180（万元）＜实际捐赠额190万元，可以税前扣除的公益性捐赠支为180＋200＝380（万元）。问题4计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）。A.1500－100＋（150－150×60%）＋（50＋190－1500×12%）＋700－18＝2202万元B.1500－60－90＋190＋700＝2240万元C.1500－100－90－（50000×5‰－150）＋200－18＝1392万元D.1500－[（50000＋60）×5‰－150]＋（50＋200－1500×12%）－18＝1451.7万元正确答案：A答案解析1500－100（国债利息收入）＋（150－150×60%）（业务招待费调整）＋（50＋190－1500×12%）（捐赠调整）＋700（计提的资产减值准备不得在税前扣除）－18（残疾人工资加计扣除100%）＝2202（万元）。2、某食品加工企业是增值税一般纳税人，2019年10月发生下列业务：（1）购入食品加工添加剂一批，取得增值税普通发票，价款10000元，税款1300元。（2）从农民手中收购大豆一批，税务机关规定的收购凭证上注明收购款15000元；支付运输费，取得货物运输企业开具的增值税专用发票注明的价款500元。（3）从小规模纳税人处购买生产模具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款100000元。（4）销售以大豆为原料生产的食用植物油，取得含税收入43600元；销售淀粉取得含税收入22600元。（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票注明的价款20000元，税款2260元。已知：有关发票均经过认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。问题1下列货物中，适用9％低税率的是（）。A.食用植物油B.饲料C.淀粉D.大米正确答案：ABD答案解析选项C淀粉不属于初级农产品的范围，不适用9％的低税率，应该适用13％的基本税率。问题2下列关于食品加工企业的业务处理中说法错误的是（）。A.购入食品加工添加剂，取得增值税普通发票，可以抵扣进项税B.从农民手中收购大豆，可以按照收购凭证上注明的收购款和9％的扣除率计算进项税额C.购买建材用于修缮仓库，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额D.购进生产模具，取得增值税专用发票，进项税额可以抵扣正确答案：A答案解析根据增值税法律制度规定，一般纳税人购进货物，取得普通发票不可以抵扣进项税额。问题3该企业当期可以抵扣的进项税额为（）。A.15000×13％＋500×9％＋100000×3％＝4995元B.15000×9％＋500×9％＝1395元C.15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655元D.15000×9％＋100000×3％＝4350元正确答案：C答案解析可以抵扣的进项税额＝15000×9％＋500×9％＋100000×3％＋2260＝6655（元）。问题4该企业当期的增值税销项税额为（）。A.43600×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6524元B.43600×9％＋22600×13％＝6862元C.43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200元D.43600÷（1＋9％）×9％＋22600×13％＝6538元正确答案：C答案解析当期销项税额＝43600÷（1＋9％）×9％＋22600÷（1＋13％）×13％＝6200（元）。3、2021年3月20日，A公司和B公司签订买卖合同。根据合同约定，B公司于3月25日发出100万元的货物，A公司将一张出票日期为4月1日、金额为100万元、见票后3个月付款的银行承兑汇票交给B公司。4月10日，B公司向承兑人甲银行提示承兑，承兑日期为4月10日。B公司在与C公司的买卖合同中，将该汇票背书转让给C公司。5月25日，C公司将该汇票背书转让给D公司。7月12日，持票