借款合同审查要点

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篇一：贷款合同法律审查要点

贷款合同法律审查要点

贷款法律审查是指银行对拟订立的借款合同和担保合同的正当性、合规性进行的书面审查以及在借款合同和担保合同推行过程中对有关法律问题进行检查。实践中，根据现行法律法规，在风险可控的基础上，贷款法律审查要突出“四大要点”，达成下列规定：借款合同及担保合同主体合格、内容正当、担保有效以及法律文书规范严谨。

一、主体合格

主体真实性审查。如果是公司类借款人，要审查该公司法人营业执照、税务登记证明、法人代码证、贷款卡(证)等法律文献;审查上述法律文献与否在使用期限内办理的年检手续;与否发生内容、名称变更;与否已吊销、注销、声明作废等。要注意审查部分公司“一套人马、多块牌子”以及产权不清，管理混乱的情形。如果是个人借款，要审查个人身份证原件以及借款申请书上与否是本人的签字或盖章。

主体正当性审查。要审查法人及法定代表人印章使用与否正当;经办人与否超越职权使使用方法人公章及法定代表人印章;法人及法定代表人授权委托与否真实，授权内容、期限、事项与否清晰;审查法定代表人、经办人身份证号码，核对法人及法定代表人盖章与预留印鉴与否相符;审查有关合同和文献与否有法定代表人、经办人签字，合作组织与否有各合作人签字盖章等。

主体资信程度审查。审查公司(或个人)、关联公司、公司股东及其配偶在金融机构贷款状况，以亲朋名义在金融机构贷款状况，对外担保状况，有无不良信用统计，有无大额或有负债或重大涉讼案件等;审查公司法人代表或个人有无赌博、吸毒、赖账不还等劣迹，有无道德风险等。审查报告中要对以上状况作专门介绍，并在征信系统中查询统计附后佐证。

二、内容正当

贷款项目正当性审查。在对主体合格审查的过程中，要审查借款人的借款的用途;属于特种行业的与否持有有效的特种行业从业许可证;属于房地产开发公司的与否持有齐全的资质证件;贷款项目与否符合国家政策，与否为高耗能、高污染、产能过剩行业，以及其它商业银行已退出的领域;审查个人经营项目与否正当合规等。

资料及文本签字审查。要审查贷款调查时与否二人以上，调查人与否在采集的每份资料上加盖“调查核对，资料真实”章，并签名。现在部分金融机构盖的是“与原件核对相符”章，贷前调查核心是调查资料的真实性，而“与原件核对相符”章仅是形式审查，并不能证明该资料与否真实，也不是调查人对资料真实性的承诺，因此，统一改盖“调查核对，资料真实”章为宜。另外，全部签名只能由本人手写，不能代

签，不许盖私人名章。调查报告、审查报告等落款处除调查人、审查人签字外，还应加盖部门公章，凸显部门行为，弱化个人色彩。凡未按以上规定盖章签字或一人调查的申报资料，一律不予受理。

审查与否是双人签字。审查调查报告的审查人、调查人与否到位，与否坚持“双人四眼”并双人签字原则。按照有关贷款管理规定，上报有权机构的大额贷款，客户经理、主办信贷员、信贷业务经理等都必须由本人签名，以示负责。同时，审查申报资料内容之间与否衔接，资料为复印件的与否清晰等。

三、担保有效

担保与否有效审查。审查确保担保贷款时，必须以审慎性原则考察确保人的经济实力、资产负债状况和资信程度以及有无实际代偿能力。另外，根据我国《担保法》规定：精神病人和未成年人等无行为能力人、限制行为能力人担保无效;医院、学校、幼儿园等以公益为目的的事业单位、社会团体担保无效;国家机关，法人分支机构未经授权担保无效;法律、法规规定对外确保合(:借款合同审查要点)同应当经国家主管部门同意的，未同意担保无效。

公司担保审查。首先审查公司提供担保行为与否符合该公司章程规定;审查被担保人与担保人关系，被担保人与否为公司股东或公司实际控制人。另首先审查公司章程对担保额度的限制以及订立担保合同的订立人有无该公司的法定授权。最后是在接受公司提供的担保时，要审查公司对外提供担保行为与否根据规定经公司董事会或股东会决策，如不推行审慎注意义务可能要承当担保债权落空的法律后果。

抵押贷款审查。首先，审查抵押物权利证书真实性。另首先，审查抵押物具体清单。涉及：产权人、抵押物名称、用途、建造年份、房产证号、土地证号、购置价、账面价、评定价、抵押价等。最后，审查抵押物的价值根据。现实中，特别要关注政府有关部门对土地经济环境、土地市场发育状况、土地的将来用途及有关规划、计划等方面的政策，实时理解土地价值状况，避免因土地价值虚增或其它状况而造成的贷款风险。

四、法律文书规范严谨

1、要约和承诺。

要约、承诺是借款合同成立必须通过的两个阶段。所谓要约，就是合同一方当事人向另一方提出合同的重要条款，但愿对方接受并订立合同的意思表达。订立借款合同，借款人向贷款人递交借款申请的行为，即为要约。所谓承诺，是指被要约人(受约方)同意接受要约内容，决定与要约方就要约的内容订立合同的意思表达。对要约

内容提出修改意见或补充的回复都不是承诺，而是一种反要约或新要约。实践中，借款合同的订立往往是要约、反要约直到最后承诺，是重复蹉商的过程。

2、借款合同的重要条款。

借款合同的重要条款涉及：借款种类，即根据借款人所属行业、借款用途等拟定的类别;借款用途，即借款人使用贷款的范畴;借款数额，即合同标的;借款利率，即一定时期内利息量与本金的比率;借款期限，即借款使用期限;还款资金来源及还款方式，即借款人偿还贷款的资金渠道;担保条款，即债权实现的保障条款。同时涉及借贷双方商定的其它条款。

3、借款合同的订立与生效。

借款合同必须采用书面形式。我国《合同法》规定合同生效的方式有：合同自成立时生效;合同自标的物交付之日起生效;附生效条件(期限)的合同，自条件成就(期限届满)时生效;法律、行政法规规定应当办理同意、登记等手续的，自办妥同意或登记手续之日起生效。

4、借款合同的变更与解除。

借款合同有效成立后，当事人能够就合同的内容达成修改或补充的合同。借款合同的变更重要是合同内容的变更。任何一方未经对方同意，私自变更借款合同内容，将构成违约，原借款合同继续有效。如果合同变更的内容不明确的，视为未变更。借款合同的解除涉及商定解除和法定解除。商定解除是指借款合同当事人能够通过其商定或行使商定的解除权而造成借款合同的解除;法定解除是指借款合同有效成立后，没有推行或没有推行完毕以前，当事人一方行使法定解除权而使借款合同效力消亡的行为。

篇二：合同审查要点核心

一、询问之前该类合同或类似合同存在过的争议、现在可能或会存在在的争议和风险、将来可能或会存在的争议和风险；

二、提供审查要点、工作目的、背景状况；

三、内在问题的审查：

1、对主体合格性的审查⑴对于营业执照（实际中更重要的是对公司代码证的审查）的审查，应注意根据其原件判断相对人的经营期限、经营范畴、与否年检等信息，以鉴定其身份与否符合工商法规的规定；

⑵对于资质等级的判断，应审查其有关的资质证书，以拟定其与否正当、有效及与否在正当的范畴之内从事经营活动；

⑶对于某些特定交易内容，应审查其与否符合有关的生产许可或经营许可等有关许可制度，以拟定合同与否存在效力问题；

⑷对于涉及从业人员专业资格的交易，应结合委托人的需要或合同推行的需要，审查推行合同过程中所需的特定人员与否含有对应的专业资格。

注：1、对法人的资格审查。对法人资格审查重要从下列几方面进行：审查（1）与否依法成立；（2）有无必要的财产或经费；（3）与否有自己的名称、组织构造和场合；（4）与否能独立承当民事责任。判断一种经济组织与否含有法人资格，重要是看其与否有国家工商行政管理机关颁发的公司法人营业执照。

2、对非法人单位的资格审查。非法人单位是指未获得法人资格，但依法定程序和条件获得营业执照，法律允许其从事生产经营活动的组织。对这类组织，应审查其与否按规定登记并获得营业执照。有些法人单位设立的分支机构或经营单位，能够在授权范畴内，以其所附属的法人单位的名义订立合同，产生的权利义务由该法人单位承受，对这类组织，重要审查其所附属的法人单位的资格及其授权。

3、对外方当事人的资格审查。对方当事人如果是外国的公司、组织的，对其主体资格的审查更应当谨慎，应搞清其法律地位和性质。审查的内容重要有三项：

（1）该公司或组织与否正当存在，（2）法定名称、地址、法定代表人姓名、国

籍以及公司或组织注册地；（3）公司是有限公司还是无限公司，与否含有法人条件。

4、对自然人个人的资格审查。对自然人的资格审查重要是对自然人的自然状况的理解，拟定其与否含有对应的民事行为能力。如果该自然人所签合同是依法不能独立订立的合同，应及时获得该自然人的法定代理人的追认。

5、对确保人的资格审查。合同的订立规定有确保人担保时，还应审查确保人的主体资格的正当性。首先作为确保人必须含有民事行为能力；另首先，确保人必须含有代为清偿主债务的能力；最后，确保人还必须符合下列规定：一、国家机关不得作为确保人，但是经国务院同意为使用外国政府或国际经济组织贷款进行转贷的除外；二、学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得作为确保人；三、公司法人的分支机构（除有书面授权）、职能部门不得作为确保人。

6、对代订立合同的代理人的资格审查。所谓代订立合同是指代理人在授权范畴内以被代理人的名义与第三人订立合同，所订立合同的法律后果由被代理人承当。因此，在审查合同时一定要审查代理人的代理身份和代理资格即与否有被代理人签发的授权委托书，其代理行为与否超越了授权范畴，最后审查其代理权与否超出了代理权限。

7、对于特殊行业的当事人，从事某些重要的生产资料或特殊商品的生产和经营，法律或行政法规规定获得生产许可证、经营许可证或对应的资质。在这种状况下，公司法律顾问在审查合同主体资格正当性的时候，还应规定对方出示对应的证明。

2、对内容正当性的审查

审查合同的正当性应当根据国家法律、国务院行政法规、地方性法规、各类规章、有关国际公约（如有）的规定，其中审查合同与否可能无效只能根据国家法律及国务院行政法规。这类审查工作重要涉及：

⑴审查合同条款及订立合同的过程中，与否涉嫌存在合同法中所规定的合同无效、免责条款无效、可申请变更或撤销的状况；

⑵合同中的商定与否违反法律、行政法规的强制性规定；

⑶审查合同中所用的法律术语、技术术语与否规范；

⑷审查交易标的物的质量原则与否符正当律的明确规定；

⑸审查合同名称与合同内容、属性与否一致，特别是有名合同的名称与合同内容与否存在冲突。

对于某些合同，必须结合合同主体资格的审查，判断其与否违法或无效。

注：正当性的审查除内容、主体外外还应涉及：

一、审查合同形式与否正当

合同的形式应当符合规定。当事人订立合同，有书面形式、口头形式和其它形式。如果法律、行政法规规定采用书面形式的，应当采用书面形式。例如《合同法》、《担保法》规定：融资租赁合同、建设工程合同、技术开发合同和技术转让合同及借款合同（自然人借款另有商定的除外）确保合同、抵押合同、质押合同等，定金应以书面形式商定。如果当事人商定采用书面形式订立合同，也应当采用书面形式。但如果法律、法规规定或当事人商定采用书面形式的，当事人未采用书面形式但一方已经推行重要义务，对方接受的，该合同成立。同样，采用合同形式订立合同，在签字或盖章之前，当事人一方已经推行重要义务，对方接受的，该合同成立。有些状况，同一种合同采用不同的形式，其法律后果是不同的。如，对于普通的赠与合同，赠与人在赠与财产的权利转移之前能够撤销赠与，但是对于通过公证的赠与合同，赠与人不得随意撤销赠与。对于公司来说，合同普通都是比较重大、复杂的，普通也不是即时清结的，因此应当尽量采用书面形式。

二、审查合同订立程序与否正当

审查合同订立程序与否正当，应从下列几个方面进行：

1、审查合同与否需要通过有关机关同意或登记或备案，如果有关法律、法规规定需要推行上述手续的，应审查与否推行了上述手续；

2、如合同中商定经公证合同方能生效，应审查合同与否经公证机关公证；

3、如果合同附有生效期限，应审查期限与否届至；

4、如果合同商定第三人为确保人的，应审查与否有确保人的签字或盖章，采用抵押方式担保的，如法律规定或合同规定必须办理抵押物登记的，应审查与否办理了登记手续；采用质押方式担保的，应按合同中商定的质物交付时间，审查当事人与否推行了质物交付的商定。

5、审查合同双方当事人与否在合同上签字或盖章；签名或印章上的公司名称与否和当事人姓名或者名称一致；签字人与否是公司法定代表人或其授权代表；签字盖章的方式与否符正当律规定或合同的商定等等。

3、对条款实用性的审查

根据委托人的行业性质、产品特性、相对人状况等，审查合同中与否含有避免争议或明确权利义务的实用性条款。如果合同审查只是日常性的审查或委托人并无此项需要，可不进行这类审查。这类审查涉及下列内容：

⑴与否根据交易所涉行业的特点界定双方各自的责任；

⑵与否根据标的的特点设定避免争议的条款；

⑶与否根据违约特点设定界定责任的条款；

⑷与否根据交易相对人的状况设定实用性条款；

⑸合同中推行方式及次序、推行地点等对委托人交易安全的影响；

⑹合同中明示的或隐含商定的管辖等条款对委托人的影响。

4、对权益明确性的审查

在审查合同时，应注意合同中的权利义务与否明确，以避免当事人因权利义务不明而丧失权益或造成损失。这类审查涉及可识别性、明确性。

⑴交易内容与否明确、具体、可识别、可推行；

⑵交易程序与否明确、具体且定有时限、义务归属；

⑶争议解决方式与否明确具体且有时限、义务归属；

⑷条款之间与否由于配合问题而存在权利义务不明确的缺点；⑸与否由于表述不严谨而存在权利义务不明确；

⑹权利义务及违约与否含有可识别性；

⑺附件内容与否明确、与否与合同正文冲突，如有冲突与否有解释次序。

5、对需求满足性的审查

实现交易目的是合同的意义所在，但如委托人未提供对应的背景或规定，则能够不进行这类审查。这类审查涉及：

⑴判断合同条款能否达成委托人所规定的目的；

⑵判断标的、交易方式、交易期限等能否满足委托人的交易目的。

四、对合同外在问题的审查

1、对构造体系性的审查

建立合同构造体系的目的在于拟定合同条款间的秩序，使之符合阅读的习惯，从而便于合同的阅读、理解。对于构造体系性的审查普通仅针对委托人自行制订并用于长久使用的合同文本，除非委托人有明确规定，对于相对人提供的文本普通不进行此项审查。这类审查涉及以下内容：

⑴与否将合同内容分成若干主题，方便于内容的安排及理解和使用；

⑵各主题之间与否条理清晰、划分合理、内容互相分开；

⑶各主题之间与否存在合同推行中的时间次序或先后次序，从而便于推行。

如果审查合同时需要，可辅助性地标注出合同的构造体系，方便后续工作的开展，确保效率及质量。

2、对条款完备性的审查

此项审查的目的，是通过对合同已经设立的各层标题，判断合同条款与否完备，检查与否缺少影响合同推行及权利义务明确的条款。

对于篇幅较大但未设立标题体系的合同，可先整顿出不同层级的标题，然后进行此项审查。这类整顿仅为辅助审查之用，也可用于后续的修改。

⑴判断各层级的标题体系与否合理、完整；

篇三：信贷审查要点

信贷资产是我们农合行重要生息资产和收入来源，只有贷款“放得出，收得回，有效益，无风险”,实现资金良性循环，信用合作事业才会不停向前发展。近年来，某些不良贷款户运用正当的途径、合规的手续，采用“一户多贷”，“多社串贷”等不正当方式,大肆套取农合行的贷款，让各级信贷管理部门束手无策。出现这种违规违纪贷款问题的根本症结，就在于我们放松了贷款审查。特别是现在农村农合行大额贷款日益增多,如果贷款投放把关不严，信贷资产质量低劣，不良贷款积累到一定程度，便会拖垮一种农合行，甚至总行，使数年经营成果付之东流，严重危及到农合行的生存,妨碍农合行的发展。加强贷款审查就是要消除事实风险，同时尽量把能够预见的贷款风险控制在最低程度,缩短与其它商业银行在信贷管理上的差距，提高我们的核心竞争力。因此，根据新时期农合行信贷管理工作的新状况和新规定，切实加强贷款审查显得尤为重要。

一、基本资料审查要点

（一）准入条件审查。受理贷款时审查其主体与否符合农合行贷款准入条件，是决定贷款的核心性问题，如果客户主体不符合规定规定，则可直接退审，不必进入下一审查环节。按照有关法律和农合行管理规定，准入条件审查重要有下列三个方面：

一是确认客户真实性。审查公司类客户其经营证照与否真实，有无涂改等造假现象，与否在使用期限内，与否办理年检等；个人客户要审查其身份证与否真实。

二是审查贷款项目的政策性、正当性。属于特种行业的审查与否持有有效的特种行业从业许可证；属于房地产开业公司的审查与否持有齐全的资质证件；审查贷款项目与否符合国家政策，与否为高耗能、高污染、产能过剩行业的劣质公司，以及商业银行已退出的领域；审查个人经营项目与否正当合规；审查公司或个人经营与否正常，有无亏损；审查产品销售合同与否真实等。三是审查公司（或个人）资信程度。审查公司（或个人）、关联公司、公司股东及其配偶在金融机构贷款状况，以亲朋名义在农合行贷款状况，对外担保状况，有无不良信用统计，有无大额或有负债或重大涉讼案件等；审查公司法人代表或个人有无赌博、吸毒、赖帐不还等劣迹，有无道德风险等。审查报告中要对以上状况作专门介绍，并将人行和农合行查询统计附后佐证。

（二）资料完整性审查。重要是对照省联社大额贷款申报资料目录，看资料与否齐全完整，特别是核心性资料与否缺漏，缺漏资料应作理由充足的阐明。

（三）资料合规性审查。

一是审查资料及文本签字规定。审查调查与否二人以上，调查人与否在调查采集的每份资料右上角加盖“调查核对，资料真实”章，并签名。现在多数联社盖的是“与原件核对相符”章，贷前调查核心是调查人承诺调查资料的真实性，而“与原件核对相符”章仅是确认和分辨资料与否真实的一种环节，并不能证明该资料与否真实，也不是调查人对资料真实性的承诺，统一改盖“调查核对，资料真实”章为宜。另外，全部签名只能由本人手写，不能代签，不许盖私人名章。贷款申报审批书、调查报告、审查报告等落款处除负责人、调查人、审查人签字外，还应加盖部门公章，凸显部门行为，弱化个人色彩。凡未按以上规定盖章和签字或一人调查的申报资料，一律不予受理。二是审查调查报告应参加调查人与否到位，与否签字。按照省、市有关贷款管理规定，上报办事处大额贷款，分管信贷领导、联社业务科长等都必须参加调查，调查报告落款要注明参加调查人单位、职务，并由本人签名，以示负责。

三是审查申报资料内容与否衔接一致；资料是复印件的与否含糊不清等。

二、抵押贷款审查要点

（一）审查抵押物权利证书的真实性。股东会同意抵押的决策与否符合公司章程规定，与否符正当律文书规定；财产共有人与否出含有效的同意抵押的承诺。

（二）审查抵押物具体清单。内容涉及：产权人、抵押物名称、用途、建造年份、成新率、房产证号、土地证号、购置价（指购置价或建造成本价）、账面价（指在报表上反映的价值）、评定价（指评定公司评定价值或农合行初步评定价值）、抵押价（指农合行在评定价基础上，最后核定确认的抵押作价或与产权人商定的抵押价，重要是避免评定公司估价虚高及通盘考虑变现能力）。

（三）审查抵押物价值根据。《商业银行房地产贷款风险管理指导》第十三条规定“商业银行应亲密关注政府有关部门及有关机构对土地经济环境、土地市场发育状况、土地的将来用途及有关规划、计划等方面的政策和研究，实时掌握土地价值状况，避免由于土地价值虚增或其它状况而造成的贷款风险”。因此说，贷款审查中必须避免房地产评定价值虚增风险。

抵押物价值有自行认定和评定认定两种：

1、自行认定。自行认定抵押物价值重要有三种办法：一是获得抵押物的对价支付根据。如：购置合同或转让合同，建筑承包合同、自建购置材料等付款凭据、交易收据，公司固定资产帐等。二是抵押物同地段近期已售房地产价格。三是本地房地产管理部门在报纸等媒体挂牌转让的土地价格。以上有关资料要复印作证明。

2、评定认定。谨慎采用评定公司评定数据，必须以购置价为基础，评定价为参考，合理核定抵押价，防备抵押物虚高风险。审查中对一贯缺少职业道德，瞎评乱估的评定公司要予抵制，对其评定成果一律不予承认。另外，不同品种抵押物抵押率的计算评定，按省联社[20XX]35号文献及有关管理方法执行。

（四）审查抵押物状况及抵押限制。

除《担保法》规定的不能抵押的情形之外，审查抵押物时还应关注下列状况：1.抵押物与否为违章建筑及已列入拆迁范畴的房屋、设施；2．抵押物权属与否有争议；房主抵押意图；抵押物变现能力；3．以出让方式获得土地使用权，满二年未开工开发，能够免费收回的土地使用权；4．未按土地出让合同商定支付全部土地出让金或获得《国有土地使用证》的；5．按照土地出让合同商定进行投资开发，属于房屋建设工程的，未完毕投资总额25％以上的，属于成片开发土地的未形成工业用地或者其它建设用地条件的；6．以划拨的土地使用权设定抵押，未获得有权人民政府同意同意的；划拨土地不得单独抵押，以划拨土地抵押的在计算抵押率时因剔减出让金因素；7.都市规划区内的集体全部土地，未转为国有土地的；8、在建工程抵押的，抵押合同应载明下列内容：（1）《国有土地使用权证》、《建设用地规划许可证》和《建设工程规划许可证》的编号；（2）已交纳的土地使用权出让金或需交纳的相称于土地使用权出让金的款额；（3）已投入在建工程的工程款；（4）施工进度及工程竣工日期；（5）已完毕的工作量和工程量；（6）抵押后对抵押人出租、转让抵押房地产或变化抵押房地产用途的限制等。

（五）审查与否提供抵押物实景彩色照片。由于贷咨会组员普通不亲临抵押物现场调查，将抵押物拍成实景彩色照片，重要是为了加深贷咨会组员对抵押物的直观认识和理解。因此凡提交办事处的抵押物照片不要装订入申报资料中，方便供贷咨会组员传阅。抵押物实景彩色照片以15厘米乘20厘米为宜。

三、确保贷款审查要点

（一）无效担保。审查确保担保贷款时，必须审慎考察确保人的经济实力、资产负债状况和资信程度，与否含有实际的代偿能力。但实际工作中，某些农合行追求表面上的担保手续合规，而无视债务担保的实质内容，出现以小保大、以弱保强，交叉担保、连环担保等假性担保现象,即使担保有效，也难以实现担保目的。另外，并非全部含有代为清偿债务能力的单位和个人都能够作为担保人，下列为无效担保行为:（1）精神病人和未成年人等无行为能力人、限制行为能力人所作的担保；（2）医院、学校、幼儿园等以公益为目的的事业单位、社会团体所作的担保；（3）国家机关所作的担保；（4）法人分支机构未经授权所作的担保;（5）董事、经理以公司名义为股东担保或个人贷款所作的担保；（6）法律、法规规定对外确保合同应当经国家主管部门同意的，未经同意所作的担保。

（二）公司担保审查

1、注意审查公司提供担保行为与否符合公司章程规定；审查被担保人与担保人关系，被担保人与否为公司股东或公司实际控制人；股东会决策与否符正当律规定，避免因股东会决策无效而带来的信贷风险。

2、审查公司章程对担保额度的限制。如果公司章程规定担保总额或单项担保限额的，应注意审查董事会或股东大会决策所同意的担保额度有无超出公司章程的限额规定，同时还要注意审查决策所同意担保的款项与否为对应的贷款；订立担保合同的订约人有无公司授权。

3、接受公司提供的担保时，要注意审查公司对外提供担保行为与否根据公司章程规定经公司董事会或股东会决策，如不推行审慎注意义务将可能造成担保债权落空的法律后果。

四、公司财务报表要点

（一）必须提供近两年及借款人申请贷款日上月资产负债表和损益表，但跨月上报办事处的贷款，必须提供办事处实际收到贷款申报资料日期上月报表，并对报表科目作明细分析。办理了年度审计的应提供上年度审计报告，关注其年度审计报告反映的问题，并审查其提供会计师事务所的报表与本行报表与否一致。

（二）审查资产负债表和损益表。报表必须笔迹清晰，有单位公章及有关负责人签章；按照“资产=负债+全部者权益”的会计平衡公式，审查借贷方与否平衡、上年结转与否真实、近两年来财务变动异常状况等。

（三）重点审查科目。应重点审查的科目涉及：应收及其它应收款、存货、固定资产、无形资产、短期及长久负债、应付及其它应付款，全部者权益和损益类科目等。

（四）审查规定。应收及其它应收款，应付及其它应付款进行帐龄统计、列出大户名单；存货分类统计、存货积压的因素分析；固定资产和无形资产分类统计、固定资产清单、购置价值、入帐价值等；短期及长久负债明细，涉及贷款行社名、借款方式、借款金额、借款期限等；全部者权益和损益类科目与否真实合理。

（五）现金流分析。分析现金流要从两个方面考虑：一是现金流的数量，如果公司总的现金流为正，则表明公司的现金流入能够确保现金流出的需要。二是现金流的质量，这涉及现金流的波动状况、公司的管理状况，如销售收入的增加与否过快，存货与否已通过时或流动缓慢，应收帐款的可收回性等等。最后是公司所处的经营环境，如行业前景，行业内的竞争格局，产品的生命周期等。全部这些因素都会影响公