中小企业信用风险管理与防范

中小企业信用风险管理与防范

一、中小企业的信用风险(一)中小企业经营规模小在经营过程中，企业由于缺乏商业信用，导致了企业的高运营寿命损失。现代商品社会,商业信用是促进销售,扩大销量,提升产品市场占有率的主要竞争手段,中小企业在商品销售过程中授信比例偏低或者没有授信客户的情况下,很难将企业的经营规模做大。中小企业不愿意给客户授信的原因是由于中小企业经营规模偏小,经济实力偏低,一旦客户违约,进行合同欺诈,或者长期拖欠资金,中小企业就将很可能面临资金周转困难,甚至破产的境地。(二)中小企业信贷用风险低中小企业在外部融资过程中,由于信用风险较高,导致企业较高的融资风险。据调查我国商业银行向中小企业提供的信贷仅占到大中型企业的0.5%左右,银行不愿意放贷的原因,一是由于部分中小企业由于没有还款能力,信用风险偏高。二是银行在业务审批时,每笔业务的流程与大企业是完全相同的,而一些中小企业由于缺乏对融资信用的重视,不愿意守信还贷,银行放贷的成本与收益不对等,是造成商业银行放弃对中小企业贷款的根本原因。(三)中小企业信用损失造成的索赔和赔偿损失风险1.承担和协调单位的企业内部的信用中小企业都没有设置独立的信用管理部门或信用管理经理,承担和协调整个企业的信用管理工作。大部分的中小企业是根本没有信用管理的工作,对客户的授信完全由中小企业经理人自行主观决定。2.信用品质调查的相关制度规范大部分中小企业没有建立形式规范,内容全面的客户信用档案,对客户的信用品质的调查没有严格的制度规范要求。对客户的财务报表、商业信誉的了解有限,对客户的信用品质也没有实地考察或者委托专业机构了解,对客户信用调查没有建立信用评分制度,信用档案动态更新制度。3.信用风险的防范大部分中小企业对客户的赊销条件有一定的要求,但是过于简单,对信用风险的防范不利。调查中发现,很多中小企业对年度赊销总额度没有明确的计划控制指标,对应收账款没有办理过保理或信用保险。4.规范管理制度大部分中小企业对应收账款的管理没有一套比较规范的管理制度。财务部门没有建立定期与销售部门沟通的制度,对于逾期的应收账款财务部门不能及时告知销售部门进行催收。二、中小企业信用风险形成的原因分析(一)外部因素分析1.建立惩罚制度政府没有设立指定的征集信息的权威机构,没有建立征集信息规范标准,也没有对不提供信息者或提供虚假信息者的惩罚制度。目前,在信息征集过程中,各个地方政府的法规制度以及征集流程不统一,不少企业的购销信息、财务信息触及企业的商业机密,不少企业不愿意填写,使得信用数据缺漏,降低信用的信息价值。2.现行评级办法与国有东南角评级办法的对比我国政府尚未颁布权威的、具有针对中小企业信用评级的标准体系,现行对中小企业的信用评级办法与国有大中型企业的评级办法同出一辙,而两者的信用情况却差别极大。显然,这样的评级体系难以评定中小企业的信用实际情况。3.担保金额较低、担保期限较短目前我国的担保机构对中小企业的担保范围狭窄,担保金额较低,担保期限较短。大多数担保品是土地、厂房等不动产资产,而大多数中小企业的土地、房屋都是租入的,因此很难从担保机构获得融资。4.企业在刑罚执行力度不够对于失信的中小企业所造成的危害,政府没用惩罚的制度,同样,对于守信的中小企业也没有表扬和奖励的机制。这就使得在信用市场上失信的企业越来越多,信用信息的可信度也越来越差。5.评级评级缺乏法律支撑政府提供信用环境质量较低,从中小企业的信用征集、评定、担保、奖惩等各环节上,政府没有出台相应的信用法规政策,造成信用评级市场秩序混乱,信用信息的质量良莠不分,评定标准难以界定。(二)中小企业的外部因素分析1.信用意识淡薄由于我国社会信用体系建设目前处于起步阶段,加之中小企业发展参差不齐、信用意识相当淡薄,虽然人民银行多次在各大媒体和公众场所对中小企业进行征信宣传,但收益甚微,对建立中小企业信用信息体系建设工作支持力度不大。2.企业信用管理企业内部没有设立专门的信用管理机构,还在沿用过去的模式,表现在有的企业将信用管理作为财务部门的一项附属工作,在企业的信用管理上,表现为只负责结算和应收帐款的记帐上。3.追踪评定制度设计缺乏相应的制度设计从信用标准的设立、客户信用等级的识别、授信的判定,以及授信后的追踪评定,都没有相应的制度设计。在这种情况下,就很难摸清客户真实的信用状况,对授信客户的判定也难以把握。4.中小企业信用管理的质低企业内部缺乏信用专职人员,部分业务人员素质低是目前中小企业信用管理中的又一主要原因。这些业务人员思想道德素质低,不惜损害企业利益,与客户相互勾结,使企业蒙受损失。三、中小企业信用风险管理的对策和研究(一)完善外部系统1.建立中小企业信用信息搜集和筛选体系建立以中小企业信用信息登记、征集、评价、发布和奖惩为主要内容的信用信息归集体系。政府部门牵头,联合各行政单位,扩大建立中小企业信用信息归集档案。把现有分散的工商登记、年检情况、产品质量抽查情况、海关及税务部门的纳税记录、在银行的债务清欠记录、合同履行等情况联成共享的信息网。2.建立中小企业信用评价体系首先建立中小企业信用评估机构,杜绝出示虚假审计报告、资产评估报告、信用报告等行为,以保证信用好的中小企业能够优先发展。其次要建立一套符合中小企业信用评价标准的理论方法,形成科学统一的信用评价标准和指标体系。此外,政府要对中小企业信用评估业进行有效监督和管理,对其机构的准入、资质条件加以规范,使其真正成为体现公平、公正、公开原则的信用服务机构。3.中小企业融资的有效手段信用担保,是中小企业转移信用风险的主要手段,也是目前我国中小企业融资的一条重要途径。对中小企业的信用担保,应扩大担保范围,增加担保品种,延长担保期限。4.税收支持政策政府协调有关部门对诚实守信的中小企业在贷款、担保、贴息、产品免检、股票上市、发行债券、产业扶持政策等方面给予支持。对失信企业,计入黑名单,责令其定期修复失信记录。综合运用经济、行政和法律手段,严厉打击失信及其它不正当竞争行为,创造公平竞争的市场环境和良好的信用氛围。5.尽快出台统一的信用管理法律体系政府为中小企业信用建设提供必要的法律、法规支持。根据目前征信机构运作过程中出现的问题,尽快出台一套信用管理相关的法律、法规,其内容应当根据信用管理行业中消费者个人信用调查、企业资信调查、资信评级、市场调查、商账追收等行业分支的工作特点,涵盖征信数据开放和征信数据使用、信用等级评定、信用服务中介机构运作等的规范。(二)完善中小企业的内部信用管理制度1.提高经营者的信用意识在大多数的中小企业里,经营者和管理者往往同属一人,经营者的个人信用对中小企业的信用质量起着决定性作用。因此,必须提高经营者的个人信用意识,培养他们的诚实守信的观念。这方面,除了经营者自身加强信用理论知识的学习外,政府还可以定期组织学习培训,另外,将经营者个人信用的情况纳入到中小企业的信用考评体系之中。2.家族企业内部控制制度严重缺失信用管理人才的培育对中小企业的信用管理起着很大的影响作用,因为很多中小企业的发展来自于家族企业,家庭成员都是企业的中上层管理人员,特别在财务部门家族成员承担着主要控制权,但是由于家族企业财务内部控制制度的严重缺失,在信用管理方面缺乏经验。建议中小企业从企业设立开始,就要培养专业的信用人才,在企业内部设立信用管理职能部门,其职能应将销售和财务方面发生的信用关系集中管理。3.加强客户资信调查和控制包括客户资信管理制度、内部授信制度、应收账款管理制度和回收机制等,这是企业内部信用管理活动的基础和保障。(1)加强对客户资信的调查。包括两方面内容:一是对客户主体的合法资格的调查。详细了解对方企业名称、法定地址、成立时间、注册资本、经营范围等;二是对客户资本、履约能力的调查。如客户的注册资本、资产负债情况、收支状况、经营历史、经营作风、过去的商业信誉等。在对客户进行资信调查的基础上要建立客户信息数据库,将客户有关信息存档,随时调用;同时要开发客户信用管理软件,做到对客户的相关信息了如指掌。(2)客户授信制度的完善。根据客户信用状况,合理确定对客户的信用政策,控制信用风险。客户授信管理制度应包括确定企业赊销战略、确定信用政策、确定现金折扣、确定债权保障措施、确定信用审批程序、赊销合同审查。(3)加强应收账款的管理。建立应收账款的基本管理制度,包括从发货后,即要查询,设立货款跟踪制度;定期对账,建立账龄分析制度;建立坏账准备制度,以及欠款追收制度。4.建立客户分类、亮牌制度中小企业应在经营交易的全过程之中建立信用风险控制与防范机制,从客户开发、合同签订、货物发运直到货款回收,使企业能够在各环节避免信用风险的产生。(1)建立客户分类和亮牌制度。我们应根据不同客户的信用信息,将客户按其身份、资信状况、履约能力等方面划分为不同等级,实行分类管理。客户的信用等级分为守信客户、警示客户、失信客户和严重失信客户四种。对于信用等级不同的客户,我们将亮出不同的牌子,对于守信客户亮绿牌,警示客户亮蓝牌,失信客户亮黄牌,严重失信客户亮黑牌。通过建立客户分类和亮牌制度,对于信用等级不同的客户,我们还将给予不同的奖惩政策。(2)制订客户信用奖励和惩罚政策。为了鼓励守信客户,惩罚失信客户,我们应制订不同类别客户的信用奖励和惩罚政策。对于守信客户,在货物交易数量上放宽限制,在交易价格上给予优惠,在安排生产和售后服务上给予优先照顾,在结算时间上给予延长,在供货时间上给予优先保证。而对于失信客户,要给予更多的约束和惩罚。如签订合同时要缩短付款期;对于不能按期支付的货款要追加滞纳金;在交易数量上降低交易限额,在结算方式上尽量采用现金交易,在交易价格上不予优惠等。(3)加强货物销售的信用额度控制制度。对货物销售的信用额度控制是降低坏帐损失的必要措施。要根据客户信用的不同状况,分别制订出货物销售的不同信用额度,超过信用额度部分不能赊销。客户信用越好,则其信用额度就越高。货物销售信用额度要动态设置,随着客户的信用等级的变化而不断进行调整,使之真正成为鼓励客户守信,制约客户失信的有效手段。(4)建立应收帐款日常跟踪,风险监控管理机制。企业信用管理部门要经常掌握各客户赊销