银行承兑汇票调研报告

题目：银行承兑汇票业务风险分析及对策计划：一、莒县银行银兑汇票业务发展情况及存在的问题二、对在业务发展中存在的问题和风险防范进行调研。三、针对调研中遇到的问题，分析可能存在的风险并提出合理化的建议。一、银行承兑汇票查询业务定义

票据营业部和银行各受理网点代理银行承兑汇票查询申请人将其所持有的银行承兑汇票向承兑人进行查询的一项业务。二、银行承兑汇票查询业务适用对象

财务公司、境内外资银行等自行查询不便的中小金融机构。三、银行承兑汇票查询业务特点和优势

（一）查询网络发达；

（二）专人办理；

（三）查询速度快、效率高。四、银行承兑汇票查询业务操作步骤

（一）委托方提出业务申请；

（二）票据营业部和银行各受理网点受理，并与委托方签订《代理查询协议书》；

（三）委托方提交汇票复印件、查询票据清单及其他所需资料；

（四）票据营业部和银行各受理网点接到查询资料后，填写查询书，发出查询；

（五）票据营业部和银行各受理网点收到查复后，及时向委托方提交查复结果。五、银行承兑汇票查询业务所需资料

（一）《代理查询协议书》；

（二）银行承兑汇票正、反面复印件；

（三）盖有委托方结算专用章或公章及经办人名单的汇票清单；

（四）票据营业部和银行各受理网点需要的其他资料银行承兑汇票

再来看看银行承兑汇票的细节，因为我正好负责系统中的这块部分。

假设A公司向B公司购货，为支付货款，A公司向B公司出具一张商业汇票，即承诺在未来某一天向B公司付一定金额的款项。假设A公司持这张汇票向银行申请承兑，银行也同意承兑该张汇票并在其上进行了承兑，则这张汇票就成了银行承兑汇票。

在实际操作中，这张汇票是由银行直接打印盖章签发发的。

银行办理该项业务是为A公司提供信用支持，假设B公司对A公司的信用不认可，则经过银行承兑的汇票由于银行提供了信用保证，B公司到期收款就有了银行信用的支持，B公司就不用担心到期A公司不付款，该笔生意就会顺利完成交易。

银行办理该项业务，第一可以取手续费，第二还可以争取到一定比例的保证金存款。

A公司申请银行承兑汇票的时候必须出具A、B公司之间的交易合同和交易涉及到的发票。

正因为银行为客户提供了保证，并且得依赖客户的信用才能为其承兑，所以有些银行也把这个业务当作是信用贷款的一部分，利息计算按照垫款日利率来计算，并且银行承兑汇票可能要求提供保证金或者担保方式，担保方式包括抵押、质押等等

银行承兑汇票可以为他行代签，同样他行也可以为本行代签银行承兑汇票出错的原因（一）背书不规范。１、名称与印鉴不一致。例如，Ａ企业转让给Ｂ企业，而在后手签章处却盖了Ｃ的企业印鉴；背书的前手与后手签章缺字或多字。常见的是背书的前后手签章缺字或多字。例如，Ａ企业转让给Ｂ企业，Ｂ企业全称为“ＸＸ有限公司”，印鉴部分却变成了“ＸＸ股份有限公司”，或者Ｂ企业为“ＸＸ有限公司”，印鉴部分却多了“股份”两字。２、印鉴不清，汇票连续性无法辨认。３、背书骑缝章盖得不规范或不盖骑缝章。（二）委托收款错误。１、多处委托收款。表现为银行承兑汇票的多手背书中，有两处以上的背书都注有“委托收款”字样。２、委托收款行与结算凭证的委托收款行不符。例如，委托收款行为Ａ银行，而结算凭证上却盖着Ｂ银行的结算章。３、委托收款凭证填写不正确。具体表现为付款人名称填写不正确，收款人与开户行填写不规范。（三）背书转让给个人。《支付结算办法》第二章第七十四条明确规定：在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用商业汇票。解决办法（一）背书不连续。根据《票据法》第三十三条：“以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。”由此可见，当名称与印鉴完全不符时，可通过法律形式证明其合法性，以此来保证其连续性。如前文述及的背书不致的问题，事实是Ａ企业背书给了Ｂ企业，Ｂ企业又转让给Ｃ企业，但Ｂ企业背书转让给Ｃ企业时，在原本属于自己企业盖章的地方没有盖章，Ｃ企业经办人员对承兑汇票的背书也不了解，故出现了以上错误。处理时可以通过三家企业的书面材料进行依法举证，证明Ｃ企业的票据权利，而承兑行应在证据充足的情况下，给予解付。如果不能满足以上证明，可依法行使追索权，要求更换承兑汇票或退票。对印章不清等问题，可以加强与企业财务人员的交流沟通，让其了解银行业务运作流程，避免一些影响承兑汇票解付的主观因素。（二）委托收款错误。属于如委托收款行与结算凭证的委托收款行不符和委托收款凭证填写不正确等结算凭证错误，可说明情况，重新填写正确凭证，承兑行应该给予解付。但属于因不懂银行承兑汇票背书填写而造成多处委托收款背书时，则逐个要求其合法取得承兑汇票背书的前手证明背书的连续性，以此依法举证，承兑银行也应给予解付。（三）背书转让给个人。由于银行承兑汇票不允许背书转让给个人，当银行承兑汇票出现一处背书为个人时，解决办法有二：一是持票人可行使追索权，退还给前手。依次类推，直至追索到出票人，要求其更换票据或退票；二是个人的前手与个人后手达成协议，通过书面证明的形式证明背书无效，然后，由个人前手的单位委托银行收款本文来自:中国贷款网()详细出处参考：/zhishi/news_detail.asp?id=16741地处鲁西北欠发达地区的农行山东滨州市分行在发展银行承兑汇票业务中，坚持“控制总量、优化结构、提高质量”的原则,积极探索承兑汇票风险防范的新路子，大力拓展银行承兑汇票业务。到2003年4月末，银行承兑汇票余额达56541万元，较年初增加28652万元，同比多增21221元，累计签发银行承兑汇票1021笔、42318万元，累计兑付821笔、13666万元，银行承兑汇票到期兑付率达100%。自1998年至今，该行签发的银行承兑汇票无一垫付。对此，笔者进行了专门调查。营销的基本特点一、抓“双优”，调整客户结构。为规避信用风险，在承兑规模既定的条件下，该行将承兑规模向“双优”客户重点倾斜，保证其信用需求，银行承兑汇票客户结构进一步优化。在营销过程中，坚持“抓大不放小”，千方百计“找米下锅”。一方面，把积极争办优良法人企业银行承兑汇票业务作为营销重点，充分发挥自身优势，随时上门服务，赢得了众多黄金大户的信赖。今年以来，为公开授信客户和AAA级信用客户累计办理银行承兑汇票18笔，金额8160万元，同比增加3210万元。另一方面，积极营销好优质个人客户，使一批信誉良好、经营效益高的个体户和私营企业成为办理银行承兑业务的重要客户群体。无棣县永胜农机公司是一家经营农机配件的私营公司，县支行累计为该公司签发存单质押承兑汇票金额达516万元，最终促使该企业将全部结算业务纳入农行。这样，既促进了“双优”客户的业务经营，也为自身带来了良好经济效益。二、抓质押，优化品种结构。滨州分行将100%保证金和全额质押承兑业务作为营销的重点，主要采取了以下措施：一是放开对100%保证金和全额质押承兑业务的规模限制，确保该项业务的信用需求。二是制定了严格的奖惩办法，将100%全额保证金、全额质押承兑业务的营销指标列入对各支行的考评之中，并与客户经理的效益工资挂钩，大大调动了员工的营销积极性。三是加大宣传声势，积极主动营销。在当地新闻媒体上重点推介银行承兑汇票业务，向客户散发有关宣传资料，以提高社会公众的认知度。到4月末，累计办理100%保证金和全额质押银行承兑汇票33855万元，占全部银行承兑汇票的80%。三、抓管理，确保发展质量。为强化银行承兑汇票管理，一是结合企业信用等级评定工作，对符合办理承兑业务的企业进行筛选和确认，对双优客户优先给予支持，对经营状况恶化、资信下降的企业取消承兑汇票的签发权，严禁超权限、超限额签发银行承兑汇票。二是结合信贷新制度、新规则的落实，经常对全行银行承兑汇票业务进行检查，并及时督促整改。三是深入企业了解经营、销售情况，对企业所办银行承兑汇票的使用情况进行有效的监督。四、抓效率，实现业务提速。为适应市场经济的快节奏、高效率,在办理业务过程中，信贷调查部门与审查部门密切合作，不断提高业务办理速度。本着先外后内的原则，在资料齐全、客户部门确认的前提下，信贷管理部门开办“绿色通道”，即送即审，确保每笔业务审查办理过程控制在30分钟以内，实现了业务“提速”。启示和建议一、规范操作是确保业务健康发展的前提。为更好地满足优良客户的需要，在办理银行承兑汇票业务中既要坚持强化管理，把好签发关，同时又要尽可能地提高办理效率，抢占更大的市场份额，这样才会实现银企“双赢”。通过对滨州市分行的调查得知，由于该行在日常信贷管理中严格审查，规范运作，才有效保证了银行承兑汇票业务的质量和效益。二、必须把风险防范放在业务拓展的重中之重。加大承兑汇票业务的营销，必须高度重视风险防范工作，要严格按照有关规定和手续办理，确保或有资产的安全。同时，必须建立风险预警机制，一旦出现风险，想尽千方百计化险为夷，只有这样，才能确保银行承兑汇票业务的健康发展。三、对100%保证金和全额质押银行承兑汇票业务要大力营销。由于100%保证金和全额质押承兑业务具有信用风险低、综合效益高的特点，应对此进行重点营销，同时，还会带动存款以及中间业务的大幅增长。滨州市分行通过办理100%保证金、全额质押银行承兑汇票，在带来34212万元存款的同时，增加代发工资单位12个，增加中间业务收入41万元，进一步增强了业务竞争能力。四、建议对银行承兑汇票限额要适当调整。对承兑汇票业务在防范风险的前提上，可适当放宽对承兑汇票总量限额的控制，尽最大努力满足AAA级客户和全额保证金、全额存单质押等低风险银行承兑汇票业务的需要。本文来自:中国贷款网()详细出处参考：/zhishi/news_detail.asp?id=16090意][案例]银行承兑汇票贴现诈骗案

2009-04-2317:36:05.0

阅读:1583回复:0进行日前，常州市武进法院开庭审理了一件票据诈骗罪案。

“我表弟他事先是知道汇票已经挂失了的，他是怎样贴现的，我不知道，我也没有让他去贴现，他是自己主动干的。我已经退出了赃款，恳请法庭轻判！”被告人丁某在法庭上竭力为自己辩解。

承兑汇票挂失后被贴现

2007年1月，常州某公司失窃了三张面额分别为20万元、10万元、10万元的[url=/chengduihuipiao.html]银行承兑汇票[/url]，并在当月先后办理了挂失手续。经过辗转周折，这三张已经挂失的汇票被周某、张某搞到了手。

同月下旬，经过张某的穿针引线，周、张二人找到了丁某：“丁大哥，我这有三张[url=/]银行承兑汇票贴现[/url]，帮我贴现一下，急需用钱！”丁某接过汇票，心生怀疑：“哪里来的汇票？”张某答道：“就说能不能帮忙吧，哥们儿一场的！”再不好意思多问的丁某随即应承了下来。没想到，事情异常顺利。

丁某拿着三张汇票在自己公司会计顾某那里贴现得到现金10万元，拿到钱后，丁某赶紧就把钱全部给了张某二人。但当顾某拿着汇票到银行兑现的时候却被告知三张汇票都已经挂失了。丁某知道后，气愤不已，打电话给张某要求把钱还回来，但张、周二人声称钱已经没了。这下可把丁某急死了，钱自己一分没有花，反而被别人追着要钱。

挂失银行承兑汇票两次贴现

正在丁某急得像热锅上的蚂蚁一样时，远房表弟刘某的一番话让他颇为心动：“哥，这事还不好办？交给我吧，不就是三张汇票嘛，不就是挂失了嘛，只要是真的，我就能帮你贴现!”将信将疑的丁某仿佛看到了希望，心里琢磨着，要是能贴现，正好可以把钱还给顾某。于是，丁某把一张20万元的汇票给了刘某。真是没有想到，没过几天，刘某就把在徐某那里贴得现金19.7万元中的10万元交到了丁某的手上，并说：“剩下的钱，过一段时间再结！”发现受骗后的徐某，找人要钱，孰不知钱已经被“瓜分”了。无奈之下，徐某赶紧报案。

武进法院审理后认为，被告人丁某、刘某，无视国家法律，明知是已被挂失而作废的银行承兑汇票仍予以使用，骗取他人财物，其行为均已构成票据诈骗罪，且数额特别巨大。鉴于本案赃款均已退清，对二被告人可酌情从轻处罚。被告人丁某当庭能如实供述本案事实，可酌情从轻处罚。据此，法院作出判决：被告人丁某、刘某犯票据诈骗罪，各判处有期徒刑十年银行承兑汇票概述商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。我国的银行承兑汇票每张票面金额最高为1000万元（含）。银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费，不足10元的按10元计。承兑期限最长不超过6个月。承兑申请人在银行承兑汇票到期未付款的，按规定计收逾期罚息。银行承兑汇票的出票人具备的条件（1）在承兑银行开立存款帐户的法人以及其他组织；（2）与承兑银行具有真实的委托付款关系；（3）能提供具有法律效力的购销合同及其增值税发票；（4）有足够的支付能力，良好的结算记录和结算信誉。（5）与银行信贷关系良好，无贷款逾期记录。（6）能提供相应的担保，或按要求存入一定比例的保证金。银行承兑汇票的优点1、对于卖方来说，对现有或新的客户提供远期付款方式，可以增加销售额，提高市场竞争力。2、对于买方来说，利用远期付款，以有限的资本购进更多货物，最大限度地减少对营运资金的占用与需求，有利于扩大生产规模。3、相对于贷款融资可以明显降低财务费用。适用于银行承兑汇票的公司适用于具有真实贸易背景的、有延期付款需求的各类国有企业、民营企业、医疗卫生、机关学校等单位。行承兑汇票是指由企业申请签发，委托银行等金融机构在指定日期无条件按票面金额支付给持票人。单从字面上看，银行承兑仅仅是企业支付的一种方式，实际上他的作用有很多：

一、

降低成本：当一个企业生产经营正常，资金又充足的情况下，只要对方接受银行承兑，企业就可以选择100%保证金，即将需要付给对方的资金作为开银行承兑汇票的保证金以定期的形式（往往是6个月定期）存在银行，再以定期存单质押开出同金额、同时间（由于操作时间的先后，往往存单先到期）的银行承兑汇票支付给需要付款的企业，企业赚取定期存款利息，降低了财务费用；如果有银行贷款的企业，也可以将部分贷款置换为银行承兑汇票，通过少支付贷款利息，达到降低成本的目的。

二、

融资：企业可以利用自身在银行的信誉，将银行的授信规模拿出一部分开银行承兑汇票，按照目前的银行规定，结合企业自身的综合因素，保证金比例一般为0-50%，假设为30%，则企业每向银行申请100万的银行承兑汇票，只需要存30万的保证金，达到了融资70万的目标。

三、

企业的其他需要：比如改善报表资产结构，需增货币资金。现在很多上市公司的银行存款反映很大，但是实际上企业能“自由”利用的资金不一定多，往往决大部分银行存款已经转为银行承兑汇票的保证金。银企合作的“特殊”需要，有的银行在某个时点需要存款数，而企业特别上市公司也需要时点数，就可以利用银行承兑来满足各自的需要，比如银行在年底给企业放1个亿的银行承兑汇票，企业存50%的保证金。从银行方面看，增加5000万的银行存款的同时，日后还会有至少5000万的结算保证；从企业方面看，不仅银行存款增加了5000万，报表好看了，而且年底可以支配的资金还多了5000万（从5000万货币资金变成了1个亿的银行承兑汇票），增加了企业的支付能力，使企业的外部信誉进一步增强；当然还有些操作可能涉及的面更广，难度更大，需要技巧。比如企业为了某种需要想放大企业的资金，在和供应商谈好的前提下，将准备支付给供应商的银行承兑汇票再背书回公司，由公司到银行贴现，然后拿帖现的资金作为下一笔银行承兑汇票的保证金，继续开承兑，达到其目的。银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由付款人开立，并由承兑银行承兑（即承认到期无条件兑付），到期由付款行无条件付款的一种商业票据。可以看出，银行承兑汇票的实际付款人是承兑银行，由于银行的信用等级较高，银行承兑汇票到期收不到款的风险很小。

银行承兑汇票是建立在银行信用的基础上，是对商业汇票的一种承兑，随着我国社会主义市场经济的日益发展，银行承兑汇票必将在生产流通领域中发挥越来越大的作用。银行承兑汇票是银行的一项中间业务，反映在资产负债表外科目。票据一经签出，在银行账薄上一方表现为资产——客户对未清偿承兑汇票的责任；另一方表现为负债——支付客户所签发银行承兑汇票的责任。虽然银行承兑汇票是一种附属的服务业务，但是它和其他基本业务是紧密相关联的，因此，必须有健全的制度并对其加强管理，以减少银行承兑汇票带来的风险，切实维护银行的信誉和资金安全。

根据以上说明可以看出,银行承兑汇票是企业在贸易过程中一种建立在银行信誉基础上的支付方式.在实际操作过程中,具备办理非足额保证金银行承兑汇票的资格的公司,不到在工商局正是注册公司的百分之一.这个业务也是银行授信的一种,对公司的整体要求较高.并不是随便存50%保证金,甚至存70%保证金就可以办理的.办理承兑汇票需要万分之五的手续费,及其他工本费用.办理银行承兑除需要公司自身要有较高的资信和能力外,必须要有真实的商品交易.必须提供真实的商品合同,在办理后,还需提供发票.当然企业存入的保证金可以存三个月和六个月,这可以享受相应期限的利息,这也是部分资金充足企业办理承兑的另外一个动力源泉.

目前企业已经把银行承兑汇票当作一种融资方式,出现很多不存在真实商品交易银行承兑汇票,比如通过关联公司开票等.前几年,人行通报的我市某上市公司大额虚假的融资票事件,就是这些问题典型案例.

总体而言,银行承兑汇票在企业生产交易过程中起到了重要的融资作用,但是作为我们财务人员,应尽量把握办理的真实性.随着监管部门的力度加大,为避免虚假融资的出现,对这类融资方式必将越来越严格,财务人员不要为了融资而融资.现在相关部门已经针对银行承兑虚假融资,建立了长效的监管机制.一旦被查处,财务人员的职业生涯势必受到影响.所以还请大家在办理过程中,从多角度出发,全面考虑事情,这个业务毕竟是具有风险的.

另:速动比率的计算方法有个较为简单的办法,就是流动资产一栏中,流动资产减去存货以下的科目除以流动负债即可.这个测算方法在大多行业的财务报表都比较适应.但是有些报表需要具体情况具体分析.这个只是一个窍门而已加强内控促进银行承兑汇票健康发展2009年06月24日10:28刘一，吴秋玲金融时报查看评论银行承兑汇票作为票据业务的主要形式，由于其具有风险低、流动性高、收益稳定、占用的经济资本少等优点，近几年得到了银行和企业越来越广泛的重视。然而，随着银行承兑汇票业务的迅猛发展，暴露的问题也越来越多。例如银行承兑汇票的相关法律法规还不完善；一些商业银行放宽承兑条件，放松对票据真实贸易背景的审查；疏于检查保证金来源；滚动签发银行承兑汇票以掩盖垫款风险；存在未严格执行贴现审查制度，自承自贴，背书不规范等违规现象。这些问题的出现，严重影响了银行承兑汇票业务的健康发展。

工行网站删除调价公告

诚然，银行承兑汇票风险是不可能彻底消除的，但通过银行内控措施的完善和票据管理的加强，在相关法律法规的规范下依法办事，可以将风险降到最低点。

加强监管完善相关法律法规

国家有关部门应尽快补充修订有关票据的法律法规，完善对贴现，再贴现业务中有关银行承兑汇票规定，对恶意扰乱票据市场的行为规定具体制裁条款，建立健全适合于市场发展的票据业务各项规章制度。金融监管部门要切实加强对商业银行办理银行承兑汇票的日常监督检查工作，扩大检查范围，加大现场检查和处罚力度，规范票据市场秩序。

健全承兑汇票的风险控制机制

商业银行要完善银行承兑汇票业务风险控制机制，将银行承兑汇票业务列入资产负债比例管理和授信管理，从签发汇票的环节上控制承兑风险，减少信用风险和道德风险。承兑业务的经办人员必须做好尽职调查，要对合同的真实性，合规性，完整性做全面的审查，审查时的重点包括：交易双方主体之间的关系；交易合同中标注的商品是否属于双方的经营范围，特别应重点审查在银行签发承兑汇票金额较大，频率较高并且交易内容一致的企业；交易合同的签订时间与承兑汇票的签发时间是否吻合，有无先签承兑汇票，后签订交易合同的违规操作问题；关注合同交易双方的地址以及交易商品的产地与合同中交货地点的关系，是否存在交货点与运输方式矛盾的问题；对不能提供增值税专用发票或所提供的增值税发票金额不足承兑金额的企业，要坚决停止票据授信。

加强总量控制和授信管理

加强总量控制和授信管理，首先要核定总量和控制限额。如今商业银行已经实行了资产负债比例管理，要按照总量上均衡，结构上优化，不超负荷经营，避免风险的要求去掌握。商业银行总行对分支机构签发银行承兑汇票要实行核定总量，控制限额管理，未经上级批准不得突破限定的限额，实际操作中可以根据企业的资信程度区别对待。这样就可以限制银行滚动签发银行承兑汇票。银行要针对企业购销周期，销售前景和兑付能力，合理确定汇票期限和金额，做到均衡出票。其次要将表外业务纳入授