劲牌公司劲酒韵酒毛铺苦荞酒2008-2010年税收调研报告 (实用宝典)

劲牌公司劲酒韵酒毛铺苦荞酒2008-2010年税收调研报告(实用宝典)日期：2010-12-31作者：朱玉辉李少军吴波【选择字号：大中小】一、2008—2010年1季度生产经营主要情况（一）2008年度生产经营主要情况分析2007-2008年度各子公司生产经营主要情况统计表（一）单位：吨、万元子公司酒业公司保健酒业皇宫酒业印务公司投资公司合计项目200720082007200820072008200720082007200820072008年生产量6386574940

年销售量6287877521

年销售收入

9653612496219286250182986426

118808150406销项税额91461073616302212743278425352481667

2931737079进项税额6188665810692128601863233544359363

1924922446应交增值税29584078561084141415191881223401006814633应交消费税946910285

946910285其中：从价计税6821081

从量计税87879204

应交各地方税1545192416651127181250134970535253403应交所得税

141226323318739765655

131923504应纳税金（总额）139721642895381187224693144271375462625431825已入库税金139721642895381187224693144271375462625431825下欠税金

0

税负率28.00%27.00%9.88%9.50%12.80%12.57%9.08%7.18%

22.10%21.16%利润总额

56695981007126473905123249001236814791资金周转率0.29

6.87.54.764.31

2.211.72成本利润率

1%8.92%12.32%15.91%18.49%

11.58%10.84%年末库存10835824622822346

497441

1361411033注：印务公司未包括对内销售5226万元，只计对外销售426万元。从上述表（一）来看，该企业2008年度年生产量、年销售收入、年应纳税金、年利润总额等各项生产经营和财务指标主要都增长得较快，特别销售收入增长26.60%，应纳税金增长了25.04%，其中：增值税增长了45.34%，消费税增长了8.61%，其主要增长因素是：一是调整产品生产结构。以生产商标“中国劲酒”保健酒产品为主导产品和“拳头”产品，开辟了市场销路，其市场销路一直流畅，一路叫好，2008年销售量为77521吨，其中“中国劲酒”销售量为30474吨，占全部年销售量的39.31%，确保了国内外市场的需求。优化了产品结构，充分发挥了中国驰名商标“中国劲酒”的品牌效应。抓住了龙头产品的生产营销机遇，开拓了市场。二是销售价格稳步上升。2008年度产品的平均销售价格为每吨19401.97元，比上年度产品的平均销售价格为每吨18895元，每吨上升了506.97元，增长了2.68%，新增加了销售收入为39295

万元，促进了税基的大幅增长。三是加大产品科技含量。充分利用科技手段，革新生产线，增加产品，挖掘生产潜力，力争满负荷工作，以满足市场需求。2008年年生产量为74940吨，比上年度增加产量11075吨，比上年增长17.34%，销量也大幅增长，增加销售量为14643吨，增加销售额为27667.95万元。四是市场销路一路向好。当年生产的产品全部销售，并压缩上年存货减少库存2581吨。（二）2009年度生产经营主要情况分析2008-2009年度各子公司生产经营主要情况统计表（二）单位：吨、万元子公司酒业公司保健酒业皇宫酒业印务公司投资公司合计项目200820092008200920082009200820092008200920082009年生产量7494099929年销售量7752198021年销售收入1249621985652501842953426534150406242052销项税额10736105122127439183425373028168683707957865进项税额665883421286014151233520825938492244625424应交增值税407821708414250321918522022319001463332441应交消费税10285102791028510279其中：从价计税10819871081987从量计税9204929292049292应交各地方税192416951127315725064797555434035558应交所得税14112823311083297623225589111350413382应纳税金（总额）16428142721187239021314481893751636153182561660已入库税金16428142721187239021314481893751636153182561660下欠税金0税负率27.00%22.92%9.50%19.65%12.57%19.07%88.03%2.89%21.16%25.47%利润总额566538100711357339059285249356001479123752资金周转率7.57.44.314.051.722.79成本利润率1%12.32%4.30%18.49%27.83%5.50%7.50%10.84%10.75%年末库存13336138142346318344110341612318031注：印务公司未包括对内销售5106万元，只计对外销售534万元。从表（二）可以看出该公司2009年度各项生产经营主要情况和其各项指标增长的额度和幅度都较大，其中：中国劲酒销售量、年销售收入、应纳税金、实现利润等指标增幅最大，分别为49.86%、60.93%、93.75%、60.58%，其增长的主要措施与因素是：一是扩大生产规模。自2006年投资2.3亿元的保健酒二期生产扩建工程，引进现代化自动生产线8条，于2009年下半年正式投产，新增年生产能力为3万吨，当年见效益，增产24989吨。其中：中国劲酒增产18861吨。从而提高了年生产能力，确保了市场的需求。二是实施品牌战略。在确保“中国劲酒”品牌年生产量的前提下，充分利用品牌效应，开拓纯谷酒、参茸劲酒等产品的市场营销，2009年度这两年的销售额都超过了亿元以上，其中：纯谷酒产量9271吨，销售量9676吨，销售额12102.6万元；参茸劲酒产量20778吨，销量19587吨，销售额36307.8万元，成为该企业新的经济增长点。三是销售价格提升。2009年产品平均销售价格为每吨24693.89元，比2008年每吨上升了5291.92元，由于产品销售价格的上升，新增销售额近5.2亿元，由于产品销售量增加，当年生产产品销售率达98.1%,新增销售额为3.96亿元。四是加强财务核算。不断优化内部管理控制制度与办法，压缩成本费用，有效地进行财务核算、监督与分析，促进成本利润率大有提高，2009年利润额突破2亿元大关。（三）2010年一季度生产经营主要情况分析2009年1季度与2010年1季度各子公司生产经营主要情况统计表（三）

单位：吨、万元子公司酒业公司保

健酒业皇宫酒业印务公司投资公司合计项目2009一季度2010一季度2009一季度2010一季度2009一季度2010一季度2009一季度2010一季度2009一季度2010一季度2009一季度2010一季度年生产量29854284152984528415年销售量31612294893161229489年销售收入502996365912318130371032796272076975销项税额37023236855513654209422162504291460119535进项税额271418633841551574755325042575528356应交增值税988137347148139134716630400704911179应交消费税3582353335823533其中：从价计税394224394224从量计税3188330931883309应交各地方税57059560410151692034113471814应交所得税121422633332847893304731524286应纳税金（总额）515255157581124862363275934521513020812已入库税金515255157581124862363275934521513020812下欠税金0税负率22.92%27.00%15.07%19.61%19.18%21.16%33.01%1.8624.12%27.04%利润总额475539024042200831701191880060767455资金周转率2.287.51.470.842.112.45成本利润率%4.55%12.32%37.92%38.81%10.58%10.69%年末库存12143127449813464235391354713629注：印务公司未包括对内销售2524万元，只计对外销售279万元。从该公司2010年度生产经营及财务等各项计划指标及一季度的发展趋势来看，公司生产潜力很大，市场销路畅通。一季度的各项主要生产销售及财务指标都能保持快速增长，其主要是该公司今年采取了以下措施：一是严把产品质量关，及时掌握市场规律。充分运用市场随时调整产品结构，积极利用高技术手段，加快产品技术革新，扩大再生产，实行现代化、科学化、信息化企业管理。预计今年的年生产总量为13万吨，其中：中国劲酒为6万元吨；年销售收入为30万元，年应纳税税额为7.6

万元，其中：增值税为3.8亿元，消费税为1.2亿元,企业所得税为1.8亿元，各种地方税为0.8亿元，预计实现利润总额为3亿元。通过对该公司2008-2010年一季度有关生产经营及财务主要指标进行综合分析，该企业的年生产量、销售收入、应纳税金、利润总额、利润率等各项指标增幅大，增长快，环比指标年年上升，企业发展迅速，不断壮大，该公司的生产经营的发展前景很好。发展潜力大，后劲足，有许多税收的增长点。二是巩固二期工程，提高生产能力。新增产品3万吨，产品质量将不断提升，产量将不断增加，产品销售价格稳步上升，预计年销售额将要增加6亿元左右。三是企业生产后劲足，不断扩大生产规模。于2008年10月投资3.5亿元进行保健酒三期工程建设，新增6条现代化自动生产线，年产能力4.5万元。同年并进行了基酒四期工程建设，基地在阳新县枫林镇，预计投资4.5亿元，可年生产基酒5万吨，包装白酒2万吨。如果按2009年的可比产品平均价格测算，可新增销售额30亿元左右。该企业生产经营规模发展迅速，突飞猛进，目标宏伟，前景无限。二、2008-2010年一季度公司国税收入实现入库情况2008-2010年一季度国税收税实现入库情况统计表（四）单位：万元2008-2010年1季度各子公司国税收入实现入库情况统计表（五）单位：万元税种增值税消费税合计备注子公司年度应交数入库数下欠数应交数入库数下欠数应交数入库数下欠数其中：劲酒、纯谷洒、参茸酒等酒业公司2008年40784078102851028514363143632009年21702170102791027912449124492010年一季度137313733533353349064906皇宫酒业2008年19181918191819182009年52205220522052202010年一季度1663166316631663保健酒业2008年84148414841484142009年250322503225032250322010年一季度8139813981398139合计2008年1441014410102851028524695246952009年3242232422102791027942701427012010年一季度1117511175353335331470814708注:不包括印务公司发生的增值税（2008年223万元；2009年19万元；2010一季度4万元）。（一）2008年度国税收入实现入库情况分析2008年度增值税入库14633万元，比上年9983万元，增加了

4650万元，增加了44.35%。消费税入库10285万元，比上年9469万元，增加了816万元，增加了8.62%，其中：劲酒入库5649万元，纯谷酒入库2104万元。参茸酒入库2532万元，比上年分别下降了1411万元，增长731万元，1496万元。增值税负担率为9.61%；消费税负担率为16.7%，比上年降低了2.2%，“两税”入库率为100%。2008年度该企业两税入库数占城区分局整个收入的比例为21.67%，占全市国税收入的比例为43.06%，由于加强了税收日常管理，确保了入库率。减少了欠税现象的发生。确保了税收及时均衡入库。保证了2008年度的国税税收任务的完成。（二）2009年度国税收入实现入库情况分析2009年增值税入库32441万元，比上年增加了18031万元，增长了125%，消费税入库10279万元，比上年下降了6万元，其中：劲酒入库6564万元，纯谷酒入库1805万元，参茸酒入库

1910万元，比上年分别增加了915万元，-299万元，-622万元。增值税负担率为13.42%，比上年提高了3.81%;消费税负担率为16.9%，比上年提高了0.2%。“两税”的入库率为100%。3、2010年一季度国税收入实现入库情况分析2010年一季度增值税入库11179万元，比上年同期7049万元，增加了4130万元，增长了58.53%。消费税入库3533万元，比上年同期减少了49万元，其中：劲酒入库2575万元，纯谷酒入库481万元，参茸酒入库477万元，比上年分别增加了605万元，

-227万元，

-427万元,劲酒增长30.71%。增值税负担率为14.57%，比上年提高了1.15%；消费税负担率为18.7%，比上年提高了2.1%。“两税”的入库率为100%。2010年一季度该企业“两税”入库数占城区分局整个收入的比例为49.43%，占全市国税收入的比重为32.81%。今年如果该公司能够顺利实现年销售收入计划，只要我们加强税收征管，强化征收措施，保证“两税”的入库率，杜绝欠税发生，预计2010年销售额在28亿元-30亿元左右,预计能入库增值税为3.8亿元，入库消费税为1.2亿元。三、目前税收管理的现状与不足一是当前税收管理的模式有待进一步创新。目前，我市对该重点税源户的税收管理模式是城区分局负责征收管理，由企业管理组税收管理员负责日常巡查管理，管理该户的税收管理员同时还分管30-40户一般纳税人和小规模纳税人，管户多，任务重。征收方式是查账征收，企业自行计算，自行申报，自行缴纳，到市局办税服务厅办理申报缴款事宜。当前税收管理的模式和方式方法，不健全不完善，由于没有对该重点税源户实行专人或专人住厂管理制度，加之，企业发展壮大了，规模扩大了，业务拓展了，该公司下属子公司较多，都是独立核算，财务核算与往来较为复杂，造成对企业的税收有效监控很难到位。企业不能按季向国税征收机关报送财务分析，不能按年度向国税机关报送年度会计报告，使之对企业的生产经营重要情况及财务管理等相关情况不能做到全方位动态监控税收管理。税收机关管理模式陈旧，不能与时俱进，不能改进管理方法，不能创新观念，导致税源监控不到位。二是税源管理制度有待进一步健全。重点税源管理制度缺位，没有建立和健全对大企业、重点税源户等一系列的专项管理制度与办法。管理机制不到位。造成税收管理员制度不能全面落实到位。税源管理奖惩制度与机制不能严格执行，税收管理员管户多，应付各项事务多，管理力度不强、不到位，导致其不能进行精细化管理和专业化管理。三是税收管理员素质有待进一步提高。由于税收管理员制度等相关制度与办法不能全面落实到位，造成学与不学一个样，不少税收管理员综合业务素质有待于提高。四是