中级经济师-财政税收-基础练习题-第六章其他税收制度-第三节行为、目的税制

中级经济师-财政税收-基础练习题-第六章其他税收制度-第三节行为、目的税制[单选题]1.工商营业执照应按()贴花缴纳印花税。A.注册资金的2‰B.全部资本的1‰C.每件5元（江南博哥）D.股权资本的0.5%正确答案：C参考解析：本题考查印花税的税率。权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，印花税采取按件规定固定税额，单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证。[单选题]2.借款合同的印花税税率为()。A.1‰B.0.05‰C.2‰D.0.3‰正确答案：B参考解析：本题考查印花税的税率。借款合同的印花税税率为0.05‰。[单选题]3.下列合同中，免征印花税的是()。A.承包合同B.运输合同C.贴息贷款合同D.技术合同正确答案：C参考解析：本题考查印花税的减免。无息、贴息贷款合同免征印花税。[单选题]4.下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税的单位和个人都应缴纳()。A.资源税B.教育费附加C.城镇土地使用税D.印花税正确答案：B参考解析：本题考查教育费附加的概念。教育费附加是以缴纳增值税、消费税的单位和个人为缴纳人来征收的，凡缴纳这两税的单位和个人都应缴纳教育费附加。[单选题]5.下列关于教育费附加的说法错误的是()。A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“两税”税额为计税依据B.按照《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定，各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率C.对海关进口产品征收的增值税、消费税、不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B参考解析：本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3%。[单选题]6.下列权利许可证明不属于印花税征税范围的是()。A.房屋产权证B.工商营业执照C.商标注册证D.卫生许可证正确答案：D参考解析：印花税征税范围：(1)经济合同。(2)产权转移书据。(3)营业账簿。(4)权利、许可证照。包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。(5)经财政部确定征税的其他凭证。卫生许可证不属于印花税征税范围。[单选题]7.位于县城的甲企业受市区的乙企业委托加工桌椅，乙企业提供原材料，甲企业提供加工劳务并收取加工费，下列对乙企业城市维护建设税的税务处理中正确的是()。A.由乙企业在市区按7％的税率缴纳城市维护建设税B.由乙企业按7％的税率自行选择纳税地点C.由甲企业在县城按5％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税D.由甲企业在市区按7％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税正确答案：C参考解析：本题考查城市维护建设税。甲企业代收代缴乙企业的增值税，应由甲企业在县城(非市区)按照5％的税率代收代缴乙企业的城市维护建设税。[单选题]8.关于印花税的说法，错误的是()。A.书立各类应税经济合同时，以合同当事人为纳税人B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税C.外商投资企业和外国企业属于印花税纳税人D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人正确答案：B参考解析：本题考查印花税。选项B错误，适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。[单选题]9.根据印花税条例，下列按定额税率征收印花税的是()。A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同正确答案：C参考解析：本题考查印花税。适用印花税定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿，采取按件规定固定数额，单位税额均为每件5元。权利、许可证照包括政府部门颁发的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。[单选题]10.王某的以下行为中，需要缴纳印花税的是()。A.与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同B.与某企业签订的货物运输合同C.购买封闭式基金D.销售个人住房正确答案：B参考解析：本题考查印花税。选项ACD均免征印花税。选项B应照章缴纳印花税。[单选题]11.某县城某生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元。由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。该企业本期应缴纳城市维护建设税()万元。A.4B.4.5C.5.023D.5.6正确答案：A参考解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。城建税随增值税、消费税的减免而减免。但对于出口产品返还增值税、消费税的，不退还已征的城建税。所以，城建税的计税依据=34+46=80(万元)。纳税人所在地为县城，适用税率为5％。因此该企业应纳城建税=80×5％=4(万元)。[单选题]12.下列可以作为城市维护建设税计税依据的是()。A.海关对进口产品代征的增值税、消费税B.纳税人违反增值税有关税法而加收的滞纳金C.纳税人违反消费税有关税法而加收的罚款D.纳税人补缴上年未缴增值税、消费税税款正确答案：D参考解析：本题考查城市维护建设税。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。纳税人违反增值税、消费税有关税法而加收的滞纳金和罚款。不作为城建税的计税依据。[单选题]13.关于教育费附加的说法，错误的是()。A.教育费附加以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.各省、自治区、直辖市根据当地实际情况确定征收比率C.海关对进口产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加正确答案：B参考解析：本题考查教育费附加。选项B错误，现行教育费附加的征收比率为3％。[单选题]14.某生产企业坐落在市区，今年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一批机器，取得不含税收入28万元，该机器系抵债所得，抵债时作价10万元(已纳税)。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()万元。A.0B.1.5C.1.585D.1.864正确答案：D参考解析：本题考查城市维护建设税和教育费附加。转让机器应纳增值税=28×13％=3.64(万元)。该企业位于市区，城建税税率为7％。应纳城建税和教育费附加=(15+3.64)×(7％+3％)=1.864(万元)。[多选题]1.下列印花税应税凭证中，其印花税税率为0.5‰的是()。A.产权转移书据B.货物运输合同C.加工承揽合同D.技术合同E.购销合同正确答案：ABC参考解析：本题考查印花税的税率。加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、记载资金的营业账簿的印花税税率为0.5‰。购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的印花税税率为0.3‰。财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰。借款合同的印花税税率为0.05‰。[多选题]2.下列关于印花税税率的表述正确的有()。A.财产租赁合同的税率为1‰B.仓储保管合同的税率为1‰C.财产保险合同的税率为0.5‰D.建设工程勘察设计合同的税率为0.5‰E.建筑安装工程承包合同的税率为0.3‰正确答案：ABDE参考解析：本题考查印花税的税率。选项C错误，财产保险合同的税率为1‰。[多选题]3.下列凭证中，应征收印花税的有()。A.无息贷款合同B.记载资金的营业账簿C.权利许可证照D.企业因改制签订的产权转移书据E.建筑工程勘察设计合同正确答案：BCE参考解析：本题考查印花税的征税范围。选项BCE属于印花税征税范围。选项AD免征印花税。[多选题]4.下列应税凭证中，应缴纳印花税的有()。A.农业产品购销合同B.合同的正本C.对个人出租、承租住房签订的租赁合同D.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同E.外国政府或国际金融组织向我国企业提供优惠贷款所书立的合同正确答案：BE参考解析：本题考查印花税的征税范围。选项BE属于印花税征税范围。选项ACD免征印花税。【注意】只有外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免征印花税，而向我国企业提供的优惠贷款所书立的合同要征收印花税。[多选题]5.下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有()。A.城市维护建设税原则上不单独减免B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C.对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税不可同时退库D.对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退(返)还E.城建税按减免后实际缴纳的“两税”税额计征，即随“两税”的减免而减免正确答案：ABE参考解析：本题考查城市维护建设税的减免。选项C错误，对于因减免税而需要进行“两税”退库的，城建税也可同时退库。选项D错误，对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律不予退(返)还。[多选题]6.船舶吨税的计税依据包括()。A.船舶净吨位B.船舶吨税执照期限C.船舶船身长度D.船舶总吨位E.船舶行驶里程正确答案：AB参考解析：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位和船舶吨税执照期限。故选项AB正确。[多选题]7.下列不属于城市维护建设税计税依据的有()。A.销售产品征收的增值税税额B.因减免税退库的消费税税款C.进口产品征收的消费税税额D.进口产品征收的增值税税额E.减免的消费税税款正确答案：BCDE参考解析：本题考查城市维护建设税。对于因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，城建税可同时退库。海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税。[多选题]8.下列选项中，免征船舶吨税的有()。A.警用船舶B.非机动驳船C.捕捞、养殖渔船D.应纳税额在人民币500元以下的船舶E.船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶正确答案：ACE参考解析：本题考查船舶吨税的税收优惠。选项B，非机动船舶(不包括非机动驳船)免征船舶吨税。选项D，应纳税额在人民币50元以下的船舶，免征船舶吨税。共享题干题某企业2019年1月，发生如下业务：(1)因办公楼失窃，《营业执照》、《开户许可证》被盗，特申请重新换发了一份。(2)签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得《土地使用证》。(3)当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。(4)新设其他账簿10本。(5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。(6)投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。[不定项选择题]1.该企业的权利、许可证照应纳印花税()元。A.0B.5C.10D.15正确答案：B参考解析：本题考查印花税。国家税务总局的相关文件规定，对各种原因更换营业执照正本和商标注册证的，均视为新领营业执照正本和商标注册证，应按规定纳税。权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、土地使用证等。权利、许可证照的印花税每件5元。应纳印花税=1×5=5(元)。开户许可证不用缴纳印花税。(1)因办公楼失窃，《营业执照》、《开户许可证》被盗，特申请重新换发了一份。(2)签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得《土地使用证》。(3)当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。(4)新设其他账簿10本。(5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。(6)投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。[不定项选择题]2.该企业签订的购买土地使用权合同应缴纳印花税()元。A.0B.300C.500D.1000正确答案：C参考解析：本题考查印花税。签订的购买土地使用权的合同是产权转移书据，印花税税率为0.5‰。应纳印花税=1000000×0.5‰=500(元)。(1)因办公楼失窃，《营业执照》、《开户许可证》被盗，特申请重新换发了一份。(2)签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得《土地使用证》。(3)当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。(4)新设其他账簿10本。(5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。(6)投综合财产保险一份，保额1000万元，交纳保险费4万元；投机动车保险3份，保险金额50万元。保险费全额10800元。[不定项选择题]3.记载资金的账簿应纳印花税()元。A.0B.1020C.850D.2200正确答案：C参考解析：本题考查印花税。记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据。税率为0.5‰，自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税：记载资金账簿应纳印花税=(3000000+400000)×0.5‰*50%=850(元)。(1)因办公楼失窃，《营业执照》、《开户许可证》被盗，特申请重新换发了一份。(2)签订土地使用权购买合同，合同金额为100万元，办妥手续取得《土地使用证》。(3)当年实现利润1000万元，计提盈余公积100万元，吸收投资300万元，取得资本公积40万元。(4)新设其他账簿10本。(5)订立借款合同一份，贷款500万元，应付利息5万元。(6)