第一章 社会保障基金管理概述

社会保障基金管理广西师范大学包俊林电话Q:7749500社会保障基金管理参考书目1.曲大维.社会保障基金管理.清华大学出版社.20142.殷俊，赵伟.社会保障基金管理新论.武汉大学出版社.20073.吕学静.社会保障基金管理（修订第二版）.首都经济贸易大学出版社.20104.龙菊.中国社会保障基金管理与投资问题研究.中国经济出版社.20125.龙菊.社会保障基金营运管理.中国劳动社会保障出版社.20076.劳动和社会保障部社会保险基金监督司，社会保险事业管理中心.社会保险基金监管政策解答.中国劳动社会保障出版社.20077.林义.社会保险基金管理（第2版）.中国劳动社会保障出版社.2007惊人的数字《2016年度中国老龄事业发展统计报告》显示，截至2016年末，65岁及以上老年人口达1.1883亿，占全球老年人口21.4%，居世界首位。2030年前后，我国60岁以上的老龄人口预计将增至4亿左右，相当于现在欧盟15国的人口总和。同时，中国人口老龄化存在“未富先老”、社会保障制度不完善、历史欠账较多、城乡和区域发展不平衡、家庭养老功能弱化等问题，社会养老服务体系建设任务十分繁重。这段材料让大家想到了什么？第一章社会保障基金管理概述一、社会保障基金的概念界定什么是基金？社会保障基金是国家和社会依法从已有的社会财富中提取、积累并用以援助或补偿社会保障对象的资金，是社会保障制度得以确立并能够解决特定社会问题的物质基础。

社会保障基金的特征：主要表现出国家法定性、强制性、社会政策性、专款专用、统筹互济、积累长期性的特性。思考：社会保障基金对于社会保障制度的重要性二、社会保障基金的性质从社会保障基金的来源与使用方向来考察其性质社会保障基金是从国民收入的初次分配和再分配过程中形成的一种消费性社会后备基金。在实践中先积累后支付，客观上表现为社会后备基金形态。三、社保基金分类（构成）1.按社会保障项目的专门用途及功能分类（1）社会保险基金。指用于保障劳动者在丧失劳动能力或失去劳动机会时的基本需要的基金。来源：多数国家采用三方负担：雇主（企事业单位）雇员（劳动者）缴费，国家资助，三方担责。一些国家采用双方负担以及单方负担型。（2）社会福利基金。指国家和社会用于提高人民物质和精神生活水平而建立的社会保障基金。包括财政性（满足特殊群体）、社会化（人民大众）和企业自有（员工福利）的福利基金。中国的社会福利基金来源主要是财政拨款、企业自筹、发行福彩及社会捐赠等。（3）社会救助基金。指国家通过经常性预算和财政性拨款等形成的专门用于救助困难群体的社保基金。分类：根据资金来源渠道：分为政府财政性基金和民间慈善基金根据救助项目：分为生活救助基金、灾害救助基金、失业、住房、医疗、教育救助基金等。特点：最低保障性、对象普遍性、权益单向性、按需分配（4）社会优抚基金。是为实施对社会作出特殊贡献的特殊人群及其家属的社会保障而筹集、积累的资金，包括优抚基金、安置基金和军人保险基金等。（5）全国社会保障基金。2000年8月建立，并设理事会，作为储备基金，在社会保险基金和社会救助基金出现财务危机时，充当补充、调剂基金的作用。来源：财政拨款、国有股减持收入、彩票收入、投资收益等。思考：社会保障基金和全国社会保障基金之间有何联系和区别？2.按照筹集模式分类（1）现收现付模式（2）完全积累模式（3）部分积累模式3.按照基金来源不同分类（1）财政拨款形成的社会保障基金。如社会救助基金、社会福利基金和军人保障基金；社会保险基金（税收缴纳形成的除外）多由缴费方式形成，不属于财政性社保基金。（2）强制性征缴形成的社会保障基金。指根据立法，强制要求雇主、雇员或规定范围内的国民缴纳的社会保障费形成的。社会保险基金是典型代表。（3）多元化组合形成的社会保障基金。多渠道筹集的保障资金，如国家财政拨款、向受助者收费、社会捐赠、福利彩票等，社会福利基金是典型代表，多数情况下是混合型社会保障基金。4.按照基金所有权分类（1）公共基金（社会统筹）（2）个人基金（个人帐户）（3）机构基金（福利性基金）四、社会保障基金制度（一）社会保障基金制度的构成社会保障基金制度，是关于社会保障基金的筹措、使用、投资运用等管理方面的法律规范的总称。其涉及到国家、企业和个人社会保障主体权利与义务的平衡，是关系到社会保障制度能否顺利实施和正常发挥功能的关键。社会保障基金制度的起源有两大支系。一是工人缴款式的基金制度，起源于工人缴款的自由捐助基金制度。二是非缴款性福利基金制度，起源于贫困救济。综观各国社会保障基金制度，其内容体系主要以下几个具体制度构成：（1）社会保障基金的征集，主要包括基金来源渠道、筹措方式、各主体负担比例等；（2）社会保障基金的使用，主要包括社会保障基金的支付范围、使用原则；（3）社会保障基金的保值增值，主要包括社会保障基金的投资运营的原则和方式等；（4）社会保障基金的管理，主要包括社会保障基金的管理主体及其职责，以及基金的监督等。（二）社会保障基金制度的原则1、社会性原则社会性原则是指社会保障基金筹集与使用面向全体社会成员。思考：如果将社会保障职能企业化或家庭化会怎么样？2、经济性原则经济性原则是指社会保障基金分配要与国民经济承受能力相适应，尽力限制和避免社会保障基金的征集和使用对国民经济的影响，促进国民经济持续、健康、快速发展。案例：谈谈北欧的高福利及希腊破产。3、公平性原则首先，经济公平，是指通过社会保障基金筹集和分配使用，建立经济利益主体之间的平等环境。其次，社会公平，是指通过社会保障基金的筹集和支付调节社会各阶层的社会收入分配，使之大体均衡、公正、合理，力求以最小的效率代价促进社会稳定发展。案例：你怎么看待“养老金双轨制”

(一个对国家有特殊贡献的企业职工，退休后的退休工资还不如一个国家机关的司机。)国务院印发《关于机关事业单位工作人员养老保险制度改革的决定》，决定从2014年10月1日起对机关事业单位工作人员养老保险制度进行改革，机关事业单位实行社会统筹与个人账户相结合的基本养老保险制度，由单位和个人共同缴费。这标志存在了近20年的养老金“双轨制”的终结，近4000万机关事业单位人员将和企业职工一样缴纳养老金。案例视频：《事业单位员工告别_铁饭碗_社保改革迈出艰难一步》4、规范的原则规范原则是指社会保障基金征集和支付的政策制度、依据、标准及管理方法等都要做到法制化、程序化、规范化，并保持相对稳定性。五、社会保障基金的管理（一）社会保障基金管理的内涵及意义社会保障基金管理是通过特定的组织机构和制度安排，对各项社会保障基金筹集、支付、投资运营进行全面规划和系统管理和监督，以实现社会保障政策目标的管理系统总称。从管理的环节来看，社会保障基金管理的具体内容包括以下几点：1、社会保障基金的运行条件与平衡条件2、社会保障基金管理制度的选择3、社会保障基金筹集与支付管理4、社会保障基金的投资管理与保值增值途径5、社会保障基金管理的内外部环境协调从管理的内容来看第一，业务管理第二，会计管理第三，财务管理第四，审计和监督（二）社会保障基金管理模式1.社会保险信托基金管理模式社会保险信托基金管理，即将社会保险基金委托给某一专门机构（如财政部）管理，并负责基金投资营运的基金管理模式。其特点是：第一，社会保障基金管理与国家财政密切关联第二，社会保险信托基金主要用于购买国债第三，投资风险由财政部承担第四，社会保险信托基金的投资营运与财政收支平衡状态和国债市场密切相关2.基金会管理模式通过基金会形式组织管理社会保障基金是不少国家采取的管理模式如新加坡的中央公积金局，作为一个高度集中统一的基金会组织，既负责社会保障基金的日常支付，又负责实施基金管理和投资营运。3.商业经营性基金管理模式商业经营性基金管理指由政府规划并授权的基金公司组织实施社会保险的基金管理模式。主要是以智利为代表，在一些拉美国家推选的社会保障基金管理模式。在构建和选择社会保障基金管理模式时，应高度重视几个基本原则：第一，强调基金管理的自主性和相对独立性。第二，强调基金管理的安全性和效益性原则第三，强调预测分析和科学决策原则（三）社会保障基金管理的途径1.财政集中型管理财政集中型管理指以建立社会保障预算或直接列入财政预算的方式管理社会保障基金。集中型基金管理具有风险低、保障收益和易于操作等优点。但国家在运用资金时，也将完全承担投资风险。2.多元分散