2023年中级经济师《财政税收实务》模拟卷5

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1.[单选][1分]关于行政管理费用支出的说法，错误的是()。

A.行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出

B.一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的

C.行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的

D.行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用

2.[单选][1分]某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，这是公共物品的()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非营利性

3.[单选][1分]下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物无偿赠送给其他人

C.将外购的货物分配给股东和投资者

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

4.[单选][1分]考核国防支出的效益时，应采用的方法是()。

A.成本一效益分析法

B.投入一产出分析法

C.公共劳务收费法

D.最低费用选择法

5.[单选][1分]企业销售应税消费品，计提消费税时应记入的科目为()。

A.管理费用

B.销售费用

C.税金及附加

D.主营业务成本

6.[单选][1分]目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()。

A.企业亏损补贴

B.价格补贴

C.职工生活补贴

D.财政贴息

7.[单选][1分]关于公共物品的说法，正确的是()。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

8.[单选][1分]以下不属于我国的或有隐性债务的是()。

A.金融机构不良资产

B.国有企业未弥补亏损

C.公共部门的债务

D.对供销社系统及对农村合作基金会的援助

9.[单选][1分]关于房产税的减免，以下说法错误的是()。

A.个人自有自用的非营业性房产给予免税

B.国家机关、人民团体、军队自用的房产，免征房产税

C.公园、名胜古迹中附设的营业单位，免征房产税

D.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，免征房产税

10.[单选][1分]关于纳税检查的说法，错误的是()。

A.纳税检查的对象是纳税人所从事的经济活动和各种应税行为、履行纳税义务的情况等

B.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表

C.税务机关不得对纳税担保人进行纳税检查

D.纳税检查的依据是国家的各种税收法规、会计法规和企业财务制度

11.[单选][1分]决定动用本级政府预备费的权力属于()。

A.上级人民代表大会

B.本级人民代表大会

C.上级政府

D.本级政府

12.[单选][1分]关于资源税减免的说法，错误的是()。

A.对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50％

B.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源．资源税减征30％

C.对鼓励利用的低品位矿、废石、尾矿、废渣、废水、废气等提取的矿产品，资源税减征30％

D.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额分开核算的，对共伴生矿暂不计征资源税

13.[单选][1分]企业取得的特许权使用费收入通过()科目核算。

A.主营业务收入

B.其他业务收入

C.营业外收入

D.销售收入

14.[单选][1分]《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》明确的我国国有企业改革的指导思想是()。

A.扩大公有制经济规模

B.推进混合所有制经济

C.发展私人经济

D.优先发展集体经济

15.[单选][1分]因弥补财政赤字而导致私人部门投资以及个人消费的减少，这种现象被称为财政赤字的()。

A.收入效应

B.替代效应

C.木桶效应

D.排挤效应

16.[单选][1分]关于我国政府采购的说法，正确的是()。

A.回避制度符合政府采购的公正原则的要求

B.政府采购的服务仅是政府自身需要的服务

C.国内限制性招标采购通过发布招标公告邀请符合要求的供应商参加竞标

D.我国政府主要的采购方式是邀请招标

17.[单选][1分]以下不属于公债发行的发行成本最小原则的含义的是()。

A.降低全部公债的成本

B.降低其他各种发行费用

C.降低全部公债的发行量

D.每次公债发行时都能够使用在当时条件下的最低成本来筹集所需要的资金

18.[单选][1分]对于大量大批的单步骤生产企业，计算产品成本时主要采用的方法为()。

A.品种法

B.分批法

C.步骤法

D.综合法

19.[单选][1分]部门预算编制首先要保证基本支出需要，后安排项目支出，体现的原则是()。

A.合法性原则

B.科学性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

20.[单选][1分]下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。

A.从工业企业购进已税柴油生产的燃料油

B.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油

C.从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油

D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆

21.[单选][1分]政府为弥补财政赤字而过多发行债券，导致私人部门投资以及个人消费的减少，这对市场产生的影响是()。

A.马太效应

B.木桶效应

C.破窗效应

D.排挤效应

22.[单选][1分]在总供给与总需求大体相适应时，()政策可以解决投资过旺、消费不足问题。

A.“双紧”

B.“双松”

C.紧财政、松货币

D.松财政、紧货币

23.[单选][1分]关于财政投资的说法，正确的是()。

A.财政投资中包括生产性投资

B.财政投资必须注重经济效益

C.财政投资的资金来源全部都是无偿的

D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

24.[单选][1分]对以税收为主体的财政收入，安排用于保障和改善民生、推动经济社会发展、维护国家安全、维持国家机构正常运转等方面的收支预算指的是()。

A.平衡预算

B.一般公共预算

C.国有资本经营预算

D.政府性基金预算

25.[单选][1分]甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为550万元，乙换入的房屋价格为660万元，当地契税税率为3％。关于契税缴纳的说法正确的是()。

A.甲应缴纳契税16．5万元

B.甲应缴纳契税3．3万元

C.乙应缴纳契税19．8万元

D.乙应缴纳契税3．3万元

26.[单选][1分]苏珊女士为甲国居民，2022年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两国经营所得的税率分别为30％和20％，利息所得的税率分别为10％和20％。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税()万元。

A.0

B.9

C.10

D.30

27.[单选][1分]下列关于财政支出对经济影响的说法，不正确的是()。

A.转移性支出对微观经济组织的预算约束是软的

B.购买性支出对国民收入分配产生间接影响

C.购买性支出对政府的效益约束是较弱的

D.购买性支出侧重于执行资源配置职能

28.[单选][1分]关于个人取得收入计征个人所得税的说法，错误的是()。

A.个人取得企业债券利息所得，暂免征收个人所得税

B.个人取得国家发行的金融债券利息，暂免征收个人所得税

C.个人取得国债利息所得，免征个人所得税

D.个人取得生活困难补助费，免征个人所得税

29.[单选][1分]国有资产投资方向、规模与结构管理属于经营性国有资产()的内容。

A.基础管理

B.投资管理

C.运营发展

D.收益管理

30.[单选][1分]确立绩效预算作为公共财政改革重要组成部分的新西兰财政法律是()。

A.《国家部门法案》

B.《公共财政法案》

C.《财政责任法案》

D.《预算与会计法》

31.[单选][1分]一家专门从事符合条件的环境保护项目的企业，2022年取得环境保护项目第一笔营业收入，2022年实现应纳税所得额(仅是环境保护项目所得)400万元。假设该企业适用25％的企业所得税税率，不考虑其他因素，则该企业2022年应纳企业所得税税额为()万元。

A.0

B.40

C.50

D.100

32.[单选][1分]下列财政支出项目中，适宜采取“公共劳务”收费法的是()。

A.基本建设投资支出

B.国防支出

C.城市供水与排水支出

D.电力支出

33.[单选][1分]税务机关按规定采取税收保全措施后，下列说法中不正确的是()。

A.纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关立即解除税收保全措施

B.纳税人在限期期满未缴纳税款的，经市税务局副局长批准，税务机关可书面通知纳税人开户银行从其冻结的存款中扣缴税款

C.纳税人在限期期满未缴纳税款的，税务机关可按规定拍卖所扣押的商品

D.纳税人在期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，纳税人的合法利益遭受损失的由税务机关承担赔偿责任

34.[单选][1分]税法的解释中，不可以作为判案的直接依据的是()。

A.立法解释

B.司法解释

C.行政解释

D.司法解释和立法解释

35.[单选][1分]关于财政支出不断增长理论的说法，错误的是()。

A.瓦格纳认为公共支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的

B.“公共收入增长导致论”认为公共支出与公共收入增长是同步的

C.“经济发展阶段论”认为经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设

D.“经济发展阶段论”认为经济发展进入中期阶段，公共支出的侧重点是社会福利

36.[单选][1分]关于印花税的说法，错误的是()。

A.书立各类合同时，以合同当事人为纳税人

B.在中国境内使用并有法律效力的应税凭证如在境外书立，不需要缴纳印花税

C.现行印花税纳税人将外商投资企业和外国企业包括在内

D.建立营业账簿，以立账簿人为纳税人

37.[单选][1分]甲企业2022年5月账面记载A产品销售数量1000件，不含税销售单价为200元。已知A产品月初结存数量100件，本月完工入库数量1500件，通过实地盘点得知A产品月末库存数量为300件，甲企业应调增销售收入()元。

A.20000

B.50000

C.60000

D.100000

38.[单选][1分]政府预算的收支形成和执行结果都要经过立法机关审查批准，其体现的基本特征是()。

A.法律性

B.预测性

C.集中性

D.综合性

39.[单选][1分]某公司为增值税一般纳税人，2022年5月签订了一份为期五年的机器设备租赁合同，同时收取预付款1090万元，款项已存入银行。该公司5月30日收到预付款时应做的会计分录正确的是()。

A.借：银行存款10900000贷：预收账款——租赁款10000000应交税费——应交增值税(销项税额)900000

B.借：银行存款10900000贷：预收账款——租赁款10900000

C.借：银行存款10900000贷：应付账款10900000

D.借：银行存款10900000贷：主营业务收入10000000应交税费——应交增值税(销项税额)900000

40.[单选][1分]某公司2022年发生两笔互换房产业务。并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3％，该公司上述两笔业务应缴纳契税()万元。

A.0

B.9

C.18

D.33

41.[单选][1分]在对财政支出规模增长趋势的解释中，“公共收入和公共支出总是同步增长的”是()的观点。

A.瓦格纳

B.马斯格雷夫和罗斯托

C.皮考克和魏斯曼

D.弗里德曼

42.[单选][1分]“经济发展阶段论”认为，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是()。

A.法律和秩序

B.交通设施

C.社会福利

D.环境卫生

43.[单选][1分]我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是()。

A.债权人职责

B.债务人职责

C.出资人职责

D.执行人职责

44.[单选][1分]()是发票管理的基础环节。

A.发票印制管理

B.发票领购管理

C.发票开具

D.发票保管

45.[单选][1分]下列支出中，属于个人所得税专项扣除项目的有()。

A.大病医疗

B.住房贷款利息

C.基本医疗保险

D.住房租金

46.[单选][1分]纳税人(个体工商户)不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改的，由()。

A.税务机关责令停业整顿

B.税务机关处2000元以下的罚款

C.税务机关提请国家市场监督管理机关吊销其营业执照

D.税务机关处2000元以上5000元以下的罚款

47.[单选][1分]下列应税行为中，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是()。

A.购进的原材料

B.贷款服务

C.住宿服务

D.纳税人的交际应酬

48.[单选][1分]下列关于企业所得税的收入确认时间的说法，正确的是()。

A.接受捐赠收入，按双方达到协议日期确认收入实现

B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

C.股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现

D.特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

49.[单选][1分]某企业2022年度实现销售收入2000万元，利润总额400万元，缴纳增值税40万元，缴纳消费税60万元。该企业2022年度的流转税税负率为()。

A.2％

B.3％

C.5％

D.25％

50.[单选][1分]()是现代国库管理制度负债管理职能的重要体现。

A.收入管理

B.支出管理

C.公债管理

D.现金管理

51.[单选][1分]现代预算制度的原则不包括()。

A.公开性

B.可靠性

C.完整性

D.周期性

52.[单选][1分]我国对地方政府发行公债管理权限的规定是()。

A.地方政府可自行发行公债

B.地方政府发行公债的规模由国务院报全国人民代表大会或者全国人民代表大会常务委员会批准

C.地方政府所属部门可根据实际情况发行公债

D.地方公债用于解决本地区财政经费的不足

53.[单选][1分]关于税收支出具体形式的说法，错误的是()。

A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税

B.纳税扣除是把合乎奖励规定的特殊支出从其应纳税额中扣除

C.优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税

D.延期纳税就是税款延迟缴纳

54.[单选][1分]烟叶税的税率为()。

A.10％

B.20％

C.30％

D.40％

55.[单选][1分]根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是()。

A.在我国有住所，因学习在法国居住半年的马克

B.具有中国国籍，但在韩国定居的金某

C.侨居在海外的华侨

D.2022年1月15日来华学习，7月1日后回国的杰森

56.[单选][1分]下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

A.项目扣除

B.减征税额

C.减半征收

D.使用低税率

57.[单选][1分]纳税人销售下列货物免征增值税的是()。

A.农业生产者销售外购的玉米

B.药店销售避孕药品

C.生产销售方便面

D.商场销售水果罐头

58.[单选][1分]下列所得中，应缴纳个人所得税的是()。

A.军人的复员费

B.退休工资

C.企业发的年终奖金

D.保险赔款

59.[单选][1分]2022年6月某汽车厂将自产的5辆小汽车、10辆货车用于对外投资，同类小汽车最高不含税售价为25．5万元/辆，同类货车最高不含税售价为8．6万元/辆。该汽车厂上述业务中应缴纳的消费税税额是()万元。(以上价格均为不含税价格，小汽车消费税税率为12％)

A.14．10

B.15．30

C.23．70

D.25．62

60.[单选][1分]政府预算资金需求方的行为特征是()。

A.有追求预算规模的最大化内在冲动

B.有诱发设租寻租收益的可能

C.具有双重委托一代理关系

D.代表政府预算部门的利益

61.[多选][2分]比较分析法是将企业会计报表中的账面数据，同()进行动态和静态对比的一种分析方式。

A.企业的有关计划指标

B.企业的历史资料

C.同类企业的历史资料

D.同类企业的相关数据

E.行业内企业的平均数据

62.[多选][2分]以下适用依3％征收率减按2％征收增值税的有()。

A.一般纳税人销售自己使用过的2022年以前购入的除固定资产以外的物品

B.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.一般纳税人销售旧货

D.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

E.小规模纳税人销售旧货

63.[多选][2分]增值税一般纳税人在“应交增值税”明细账内设置的专栏包括()。

A.待认证进项税额

B.待转销项税额

C.已交税金

D.出口退税

E.代扣代交增值税

64.[多选][2分]关于社会保障制度的说法，正确的有()。

A.社会保险是现代社会保障制度的核心内容

B.社会福利的资金来源大部分是国家预算拨款

C.社会优抚是对革命军人及其家属提供的社会保障

D.对“五保户”的生活保障属于社会救助的内容

E.发放失业救济金属于社会优抚的内容

65.[多选][2分]关于政府预算决策的对象是公共偏好，以下说法错误的有()。

A.公共偏好以个人偏好为基础

B.公共偏好以国家偏好为基础

C.公共偏好由公民直接决策

D.公共偏好由政治程序决策

E.公共偏好由国家进行归集

66.[多选][2分]根据在国民经济总量方面的不同功能，财政政策可以分为()。

A.宏观财政政策

B.扩张性财政政策

C.微观财政政策

D.紧缩性财政政策

E.中性财政政策

67.[多选][2分]下列情形中，免征环境保护税的有()。

A.农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的

B.机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

C.依法设立的城乡污水集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

D.纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

E.依法设立的生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，超过国家和地方规定的排放标准的

68.[多选][2分]分税制的含义包括()。

A.分事

B.分税

C.分权

D.分管

E.分利

69.[多选][2分]通过“交易性金融资产”“可供出售金融资产”等账户，可以对()进行检查。

A.转让有价证券

B.转让股权

C.利息收入

D.租金收入

E.劳务收入

70.[多选][2分]政府间转移支付的特点有()。

A.范围只限于政府之间

B.范围仅限于中央与地方之间

C.是无偿的支出

D.范围仅限于地方之间

E.并非政府的终极支出

71.[多选][2分]处理政府间关系的财政分权理论有()。

A.公共物品和服务理论

B.集权分权理论

C.财政联邦主义

D.财政分级理论

E.俱乐部理论

72.[多选][2分]全口径预算管理体系中的一般公共预算支出的重点应集中于()。

A.政权建设

B.事业发展

C.公共投资

D.社会保障

E.分配调节

73.[多选][2分]下列选项中，准予从增值税销项税额中抵扣进项税额的有()。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额

B.海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额

C.收购免税农产品可抵扣的增值税额

D.用于集体福利的购进货物的进项税额

E.税务主管部门规定的纳税人自用消费品的进项税额

74.[多选][2分]关于房产税的说法中，错误的是()。

A.农村地区自用房产不需要缴纳房产税．如果是出租房屋则需要按租金的4％缴纳房产税

B.公园自用的房产不需要缴纳房产税

C.自收自支的事业单位不享受免房产税的照顾

D.对个人所有的用房均给予免税

E.军队自用房产应缴纳房产税

75.[多选][2分]事业单位国有资产产权登记的内容包括()。

A.单位名称

B.单位国有资产总额

C.单位资产总额

D.单位性质

E.单位流动资金总额

76.[多选][2分]属于财政政策工具的有()。

A.税收

B.利率

C.政府预算

D.公债

E.信贷

77.[多选][2分]下列退税形式中，具有鼓励性质的有()。

A.多征退税

B.再投资退税

C.误征退税

D.提取代征手续费退税

E.出口退税

78.[多选][2分]现代税收原则中的财政原则包括()。

A.弹性原则

B.充裕原则

C.便利原则

D.平等原则

E.节约原则

79.[多选][2分]关于一般纳税人的说法，错误的是()。

A.一般纳税人资格认定应依申请认定

B.一般纳税人应有固定的生产经营场所

C.一般纳税人应按照国家统一的会计制度规定设置账簿

D.连续6个月未申报纳税的，取消一般纳税人资格

E.纳税人经认定为一般纳税人后，随时可以申请转为小规模纳税人

80.[多选][2分]财政对农业投资的重点有()。

A.以水利为核心的农业基础设施建设

B.农业科技推广

C.农村教育和技能培训

D.农村乡镇企业建设

E.城乡居民基本养老保险制度推广

81.[多选][2分]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额为()万元。

A.1．35

B.1．75

C.1．95

D.2．35

82.[多选][2分]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月应转出进项税额为()万元。

A.3．74

B.4．86

C.5．67

D.5．71

83.[多选][2分]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月增值税销项税额为()万元。

A.32．12

B.29．12

C.38．89

D.40．67

84.[多选][2分]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

该企业当月应缴纳增值税()万元。

A.29．83

B.38．05

C.39．7

D.41．5

85.[多选][2分]某商业零售企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生如下业务：

(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批，旧玉石首饰作价78万元，实际收取新旧首饰差价款共计90万元；采取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件，每件收取差价款1500元。

(2)销售1500件电子出版物给某单位，不含税价500元/件，开具了增值税专用发票，后发现部分电子出版物存在质量问题，经协商支付给该单位折让5万元(含税)，按规定开具了红字增值税专用发票。

(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务，取得的增值税专用发票上注明的运费15万元，接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务，取得普通发票，注明运费10万元。

(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额20万元；接受当地一家广告公司提供的广告服务，取得增值税专用发票，注明金额8万元。

(5)因仓库保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质，该批速冻食品账面价值30万元，其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务，并收到其开具的增值税专用发票)，进项税额均已于上月抵扣。

企业将购买的货物用于()等方面时，外购货物的进项税额可以抵扣

A.作为投资，提供给其他单位或个体工商户

B.分配给股东或投资者

C.无偿赠送给其他单位或个人

D.集体福利或个人消费

86.[多选][2分]外来个体商户张某于2022年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2022年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

税务登记包括()。

A.注册税务登记

B.纳税登记

C.变更税务登记

D.停业、复业登记

87.[多选][2分]外来个体商户张某于2022年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2022年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有()。

A.停业税务登记

B.变更税务登记

C.注销税务登记

D.注册税务登记

88.[多选][2分]外来个体商户张某于2022年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2022年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某办理税务登记的法定期限是2022年的()。

A.8月31日以前

B.9月8日以前

C.11月8日以前

D.11月30日以前

89.[多选][2分]外来个体商户张某于2022年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2022年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某的主要违法违规行为有()。

A.未按规定时间办理注销税务登记

B.买卖税务登记证

C.欠缴税款

D.以上均不违法违规

90.[多选][2分]外来个体商户张某于2022年8月8日在本市取得工商营业执照，于同年11月28日办理了税务登记。2022年1月17日，张某因有严重的制假贩假行为被国家市场监督管理机关吊销了营业执照。张某未办理任何手续，将税务登记证卖给他人后销声匿迹。

张某办理注销税务登记的法定期限是()

A.2022年1月13日以前

B.2022年2月2日以前

C.2022年3月末以前

D.2022年2月17日以前

91.[多选][2分]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年的收入总额为()万元。

A.730

B.756．8

C.766．8

D.776．8

92.[多选][2分]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年可扣除的财务费用为()万元。

A.50

B.40

C.30

D.20

93.[多选][2分]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年税前可扣除的销售费用(包括结转扣除的金额)为()万元。

A.60

B.40

C.108

D.58

94.[多选][2分]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

企业今年可扣除的营业外支出()万元。

A.23．72

B.10

C.15

D.13．72

95.[多选][2分]某市一家高新技术企业，属于国家需要重点扶持的高新技术企业，本年度相关生产经营业务如下：

(1)当年主营业务收入700万元，其他业务收入20万元。国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的投资收益46．8万元。

(2)全年营业成本为330万元。

(3)全年发生财务费用50万元，其中10万元为资本化的利息。

(4)管理费用共计90万元，销售费用共计40万元，其中列支广告费、业务宣传费30万元。

(5)营业外支出共计10万元，即通过青少年基金发展会向农村义务教育捐款；税收罚款支出5万元，滞纳金2．73万元。

(6)营业税金及附加28．03万元。

(7)上年度广告费超支20万元。

该企业今年应缴纳的企业所得税为()万元。

A.13．65

B.27．30

C.25．80

D.24．30

96.[多选][2分]甲企业2022年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件。本年相关情况如下：

(1)本年度共计拥有土地65000平方米，其中学校占地3000平方米，幼儿园占地1200平方米、企业厂区内部绿化占地2000平方米。

(2)本年年初甲企业共有房产原值4000万元，1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业(乙企业性质属于广告业，为一般纳税人，乙企业本年实现销售广告业务收入1000万元)存放货物，租赁合同约定租期1年，每月租金收入1．5万元。

(3)营业账簿中实收资本为300万元，资本公积金为100万元。

已知：甲企业所在地城镇土地使用税为4元/平方米，房产税计算余值的扣除比例为20％，租赁合同印花税税率为1‰，记载资金的营业账簿印花税税率为0．5‰。

关于甲、乙企业纳税的说法，正确的有()。

A.甲企业厂区内部绿化占地免征城镇土地使用税

B.甲企业办的幼儿园占地免征城镇土地使用税

C.乙企业本年的增值税销项税额为130万元

D.乙企业签署租赁合同应缴纳印花税

97.[多选][2分]甲企业2022年1月开业，领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进