第七章 跟单信用证项下单据审核

第七章跟单信用证项下单据审核单证审核的原则单证审核的方法单证审核与处理要点一、单证审核的原则合理审慎审单原则遵循单据表面相符原则

单据必须符合国际惯例的规定单据必须与信用证条款相符合单据之间表面相符单据必须与即成事实相符银行审单单据化原则银行独立审单原则合理时间审单原则总的来说：1、严格一致所谓严格一致的原则，是指在单据和信用证条款之间，一个字与一个字、一个字母与一个字母的相符，即使是拼写错误，也构成单证不一致，单据就像是信用证的“镜子影像”。其结果将会造成大量的不符问题和激增的诉讼案件，所以要求达到单证严格一致是很难达到的，也是不易实行的。2、实质一致所谓实质一致的原则，是允许单据有差异，只要差异不损害申请人，或不违反法庭自身对于的“合理、公平、善意”的概念即可。换言之，单据有了实质的不符点，即构成单证不一致，单据没有实质不符点，即达到单证一致。这相对来说比较现实。二、审单工作方法纵审法：“纵审”是根据信用证的条款逐字逐句地审核各种单据的内容，做到“单证一致”。横审法：“横审”是以商业发票为中心，与其它单据相对照，要求单据与单据之间所共有的项目相互一致，即“单单一致”。注：若信用证项下的单据与单据之间表面上出现的彼此不一致，将被视为单据表面上与信用证条款不符。三、单据审核要点是否提交了信用证规定的所有议付单据？所提交单据的名称必须和信用证规定的单据名称完全一致。各类单据提交的份数应符合信用证规定。所有单据上的货物说明应该清楚明了发票上的货物描述的写法应与信用证的规定完全一致。其他单据上的货物描述只要与信用证规定不矛盾即可。单据审核要点各类单据的必要项目是否齐备？单据的号码单据的签署单据的背书单据各项目内容是否正确完整？单据的出单日期必须符合信用证的规定。信用证规定的特殊要求和限制是否做到？汇票审核要点汇票金额（大小写）、币种与信用证规定是否一致？汇票付款期限是否符合信用证的要求？汇票日期是否在信用证规定的交单期内？汇票上是否载明正确的出票条款？汇票的付款人是否满足信用证的要求？汇票的出票人是否是信用证受益人？汇票是否已由受益人签署？信用证汇票条款L/CIssuingBank: BurganBankKuwaitL/CAmount: AboutUSD73,150.00DraftTerms: CreditavailablewithanybankbyNegotiationagainstyourdraft(s)drawnonusatsightaccompaniedbythefollowingdocuments…ExpiryDate: Dec.15,2003商业发票审核要点发票是否由信用证受益人出具？发票抬头是否为信用证申请人？发票当事人的地址是否与信用证的规定一致？发票货物描述的写法是否与信用证货物描述完全一致？发票上商品的单价、数量以及总值是否相互吻合？发票总金额是否超出信用证的限制？发票上是否载有信用证规定的各类证明文句？如信用证规定，发票是否已由有关当局签证或认证？如信用证规定，发票是否已由受益人签署？信用证发票条款L/CInvoiceTerms: SignedinvoicesintriplicateEvidencingShipmentof: ABT.1100DozenOfGent'sArabianRobeMadeOf65%Polyester35%Viscose32/2x32/2,58.5x528.5oz,AllOtherDetailsAsPerAgent'sIndentNo.Hm-97-a-1077.SpecialConditions:(TheInvoicemustshowthefollowing)(a)Certifythateachpiece/packingunitofgoodscarriesastamp/labelindicatingthenameofthecountryoforigininanon-detachableornon-alterableway.(b)Nameofcarryingvesselifshipmentismadebysea.提单审核要点（一）提单托运人、收货人、通知人是否与信用证一致？船名和航次是否在提单上显示？提单上的装货港和卸货港是否与信用证要求的起运地和目的地一致？唛头是否与信用证及其它单据一致？提单货物数量、毛重是否与其他单据一致？运费批注是否与信用证规定一致？提单上是否显示了信用证规定的证明文句？提单正本份数是否与信用证规定一致？提单审核要点（二）备运提单是否有装船批注？已装船提单的签发日期或备运提单装船批注的的日期是否在信用证规定的装运期内？提单的签发人是否是下列四类人中的一类：承运人（表明承运人身份），或承运人的具名代理人，或船长（表明其船长身份），或船长的具名代理人提单是否按信用证规定背书？

信用证提单条款L/CTerms: CompletesetofnotlessthanthreecleanonboardlinertermsOceanbillofladingmarkedFreightPaidmadeouttotheorderofBurganBankS.A.K.,Kuwaitindicatingbuyersaspartytobenotified.ShippingMarks: ZAMANI/HM-97-A-1077/TEL.2417739(INSIDETRIANGLE) KUWAIT-ARABIA(OUTSIDETRIANGLE)SpecialConditions:(a)ShipmentToBeEffectedInContainerAndB/lMustEvidenceToThisEffect.(b)BillofLadingshouldalsostatethat