2023年中级会计《经济法》核心备考题库（含典型题、重点题）

力的表述中，正确的是()。制度规定的是()。限为()。C、20日时，准予扣除的利息金额为()万元。表述中，不正确的是()。所提供取得鉴证咨询服务取得收入500万元(不含增值税，适用税率6%);出当月应纳增值税销项税额为()万元。税销项税额=500×6%+200×9%=48(万元)。追索权的是()。A、前手破产该汇票无效的是()。B、汇票上金额记载为“不超过50万元”解析：(1)选项A:付款日期属于相对记载事项，未记载的不影响汇票的效力；(2)选项B:汇票金额应为确定的金额，否则汇票无效；(3)选项C:合同号B、合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人D、合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成14.甲公司与乙建筑公司(下称乙公司)签订一份建筑工程施工合同，经甲公司的工程质量出现问题，给甲公司造成50万元的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列关于甲公司损失的责任承担表述正确的是()。15.(2019年)根据公司法律制度的规定，下列关于公积金的表述中，不正确的应纳税所得额时扣除的是()。不正确的是()。的，自申请日起满24个月，即行公布19.(2017年)甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是()。20.(2013年)甲企业是增值税一般纳税人，2019年12月向乙商场销售1000件服装，每件不含税价格为80元。由于乙商场购买量大，甲和折扣额，则甲企业此项业务的增值税销项税额是()元。解析：销项税额=80×1000×70%×13%=7280(元)。21.(2015年)下列关于固定资产确定计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是()。B、盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价C、通过捐赠取得的固定资产，以该资产的原账面价础22.根据合同法律制度的规定，下列情形中，出卖人应当定的是()。B、李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付25.下列各项中，不属于有限责任公司出资方式的是()。A、土地使用权26.下列情形中，投保人不具有保险利益的是()。27.(2018年)根据公司法律制度的规定，下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中，正确的是()。A、公司收购自身股份奖励给职工的，所收购的股份应当在2年内转让给职工B、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让C、公司监事在任职期间每年转让的股份，不得超过其持D、公司董事所持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起3年内不得转让股份应当在3年内转让给职工。选项C:公司董事、监事、高级管理人员在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25%。选项D:公司董28.(2015年)甲公司欠乙公司300万元货款。后甲公司将部分优良资产分享出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立协议中约定，该笔债务由甲、丙公司按3:7比例分担，但甲、丙公司未与乙公司达成债务清偿协要求甲公司清偿300万元，遭到拒绝。根据合同法律制度的规债务清偿的表述中，正确的是()。缴纳的增值税税额为()万元。+6%)×6%+116.6÷(1+9%)×9%-14.43=41.82(万元)。下列表述中，正确的是()。A、背书无效31.甲与乙签订了一份借款合同，甲为借款人，借款数额为32.(2017年)甲公司购买乙公司一批货物，约定甲公司于5月6日到乙公司仓列关于该批货物损失承担的表述中，符合合同法律制度的规定的是()。33.甲公司因生产需要，准备购入一套大型生产设备。4月1日，甲公司向乙设备厂发出了一份详细的书面要约，并在要约中注明：请贵公司于4月20日前答同法律制度的规定，下列关于该要约能否撤销的表述中，正确的是()。34.(2018年)甲服装生产企业(以下简称“甲企业”)2017年度产品销售收入为4000万元，当年发生的管理费用是250万元，其中业务招待费60万元，且能够提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为()万元。A、20解析：(1)业务招待费扣除限额1=60×60%=36(万元),扣除限额2=4000×5%=20(万元),税前准予扣除的业务招待费为20万元；(2)税前准予扣除的管理费用=250-60+20=210(万元)。任清偿的表述中，正确的是()。一邮政普遍服务”的是()。公司必须设置的是()。的下列表述中，正确的是()。解析：本题考核企业所得税的征收范围。选项A:权益性投资资产转让所得，照被投资企业所在地确定。选项B:不动产转让所得，按照不动产所在地确定。41.甲公司授予乙公司代理权，委托乙公司失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是()。42.(2015年)甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是()。对方下列做法正确的是()。照规定企业登记机关可以责令其改正，并处以()的罚款。A、2000元以上20000元以下B、3000元以上30000元以下C、5000元以上50000元以下D、1000元以上10000元以下合伙企业登记的，由企业登记机关责令改正，处以5000元以上5万元以下的罚45.下列有关普通合伙企业合伙事务执行的表述中，符合46.甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为2:2:1。该企业欠丁5万元，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，法中，正确的是()。A、只能要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元B、只能要求甲自己清偿5万元C、只能要求甲、乙分别清偿2万元、3万元D、可以要求甲和丙各自承担2.5万元解析：普通合伙人之间的分担比例(2:2:1)对债权人没有约束力，债权人丁(连带责任),ABC选项都强调“只能”是错误的说法。47.2018年1月，孙某、张某、赵某共同出资设立一有限责任公司。孙某以房屋作价出资100万元。2018年5月，李某入股该公司。后查明，孙某出资的房屋价值仅为70万元。对孙某出资不足责任承担的下列表述中，正确的是()。48.甲公司欠乙公司货款500万元不能偿还，乙公司几次催要，甲公司均以无财产可供偿还为由拒绝偿还。后乙公司得知丙公司欠甲公司1000万元，甲公司怠说法正确的是()。诉讼中，债权人(乙公司)是原告，次债务人(丙公司)是被告，债务人(甲公项C错误；甲公司对丙公司起诉或申请仲裁，才不属于“怠于行使”;选项D不正确的是()。D、收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理的下列表述中，正确的是()。解析：本题考核企业所得税的征收范围。选项A:权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。选项B:不动产转让所得，按照不动产所在地确定。51.根据《证券法》规定，首次公开发行股票应当符合的基本条件之一是()。A、最近1年财务会计报告被出具无保留意见审计报告B、最近2年财务会计报告被出具无保留意见审计报告C、最近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告D、最近5年财务会计报告被出具无保留意见审计报告近3年财务会计报告被出具无保留意见审计报告。52.根据有关规定，以本票、债券出质的，质押合同自()生效。53.甲、乙、丙、丁四人计划设立一家普通合表述中正确的是()。54.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月销售新型彩电1000台，每台含增值税售价5650元，另外采取以旧换新方式销售同型号彩电200台，收回的旧彩电每台折价260元，实际每台收款5390元，已知增值税税率为13%。甲公司当月上述业务增值税销项税额为()元。销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。销项税额=5650×(1000+200)÷(1+13%)×13%=780000(元)。审计、资产评估以及信息披露等产权转让工作程序。该期限为()。A、24个月B、6个月C、18个月D、12个月正确的是()。效期间，自()起计算。得税额为()万元。过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得60.下列民事法律行为中，须经双方当事人意思表示一致才能成立的是()。解析：(1)选项ACD:属于单方民事法律行为；(2)选项B:属于多方民事法61.下列各项中，不属于事业单位国有资产应当进行评估的情形是()。款的表述中，正确的是()。A、采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起5个工作日内支付B、采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的30%,并在合同生效之日起10个工作日内支付C、采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的20%,并在合同生效之日起5个工作日内支付D、采取分期付款方式的，首期付款不得低于总价款的20%,并在合同生效之日起10个工作日内支付的30%,并在合同生效之日起5个工作日内支付；其余款项应当提供转让方认可得超过1年。属纳税期限在一定期限内的应当按日加收利息。该期限为()。B、自税款所属年度的次年5月1日起至补缴税款之日止C、自税款所属年度的次年5月31日起至补缴税款之日止D、自税款所属年度的次年6月1日起至补缴税款之日止征的税款，自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间，按64.甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出于侵犯甲公司专利权的是()。C、乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法下列说法正确的是()。正确的是()。70.(2017年)甲有限责任公司设股东会、董事会、监事会，该公司经理王某违关于张某诉讼权利的表述中，符合公司法律制度规定的是()。张某的“个人利益”,故张某提起的诉讼属于“股东直接诉讼”(而非股东代表诉讼)。(2)起诉条件：股东直接诉讼，由股东以个人名义“直接”向人民法交易的下列表述中，正确的是()。项的是()。年1月1日，赵某在未支付其余租金的情况下搬出住房，不知去向。在侯某的多次寻找与催讨下，赵某在2022年6月1日写下还款计划书，保证于2022年12时效期间届满日为()。A、邀请招标确的是()。D、优先股股东先于普通股股东分配公司利润优先股股东不参与公司决策，不参与公司红利分配。79.甲家电企业(简称甲企业)为增值税一般纳税人。2019年6月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元(含增值税，适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为()万元。A、40解析：本题考核企业所得税收入的确定。商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。应确认企业所得税应税收入=45.2÷(1+13%)×(1-20%)=32(万元)。80.甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是()。A、某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B、丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用C、乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法选项A是侵权行为。选项B是权利用尽，选项C是在先使用，选项D是为科研和81.下列情形中，投保人不具有保险利益的是()。解析：公司名称、法定代表人、经营范围变更登记，公司应当自变更决议或者决定作出之日起30日内申请变更登记。85.(2015年)根据专利法律制度的规定，下列各项中，不授予专利权的是()。A、药品的生产方法B、对产品的构造提出的适于实用的新的技术方案C、对平面印刷品的图案作出的主要起标识作用的设计D、对产品的形状作出的富有美感并适于工业应用的新设计86.(2015年)甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司的股权比例为10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权的公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为()万元。解析：甲公司应确认股权转让所得=500-200=300(万元),不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。87.甲公司为其价值500万元的设备向某保险公司投保保额为250万元的保险，400万元。对此，保险公司应当赔偿甲公司()万元。解析：根据《保险法》55条规定：保险金额低于保险价值的，除合同另有约定金额与保险价值的比例为1:2,所以，保险公司应当赔偿甲公司200万元，选88.(2012年)李某与赵某口头约定，李某将其房屋出租给赵某，租期为1年，租金为每月100元，每月的第一天交付该月租金列关于该租赁合同效力的表述中，正确的是()。B、该租赁合同为可撤销合同C、该租赁合同有效，租期为1年解析：本题租赁合同期限为1年(在6个月以上),而当事人仅作口头约定(应当采用书面形式),应视为不定期租赁。失。关于甲公司损失承担的下列表述中，正确的是()。90.2017年4月24日，甲向乙发出函件称：“本人欲以每吨5000元的价格出售螺纹钢100吨。如欲购买，请于5月10日前让本人知悉。”乙于4月27日收到甲的函件，并于次日回函表示愿意购买。但由于投递错误，乙的回函于5月11日方到达甲处。因已超过5月10日的最后期限，甲未再理会乙，而将钢材另售确的是()。91.动产质押权作为一种担保物权，其成立的标准是()。92.(2011年)甲公司与乙公司签订一买卖合同，合同约定，甲公司须在1个月内向乙公司提供200台电视机，总价款100万元。合同签订后，乙公司按约定向甲公司交付了定金20万元。甲公司依约分两批发运电视机，不料，第一批100责任承担的表述中，正确的是()。C、甲公司只须承担一半定金责任，因为不可抗力导致的第一批100台电视机未D、甲公司只须承担一半定金责任，因为第三人原因造成的第二批100台电视机解析：(1)第一批货物因泥石流全部毁损，属于不可抗力原因，不适用定金罚则；(2)第二批货物因甲公司的债权人丙对该批货物实行强行扣押、变卖而未93.(2017年)赵某、刘某、郑某设立甲普通合伙企业(下称甲企业)。后赵某因个人原因对张某负债100万元，且其自有财产不足以清偿，张某欠甲企业50定的是()。B、张某可以申请法院强制执行赵某在甲企业中的财产94.甲、乙订立一份价款为10万元的图书买卖合同，约定甲先支付书款，乙2个月后交付图书。甲由于资金周转困难只交付5万元，答不同意。2个月后甲要求乙交付图书，遭乙拒绝。根列各项中，正确的是()。D、乙有权拒绝交付与5万元书款价值相当的部分图书96.2019年1月1日，王某租住赵某的一套住房，约定每3个月支付1次租金，支付日期为1日。2019年7月1日是支付租金的日期，王某拒付租金，赵某忙于工作未主张权利。2019年8月1日，赵某出差遭遇泥石流，被困无法行使请求权的时间为5天。赵某向王某主张权利的最后期限是()。97.(2017年)2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。借款合合同法律制度规定的是()。98.(2014年)2011年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的司的投资额可以抵免的数额为()万元。不正确的是()。A、拟配售股份数量不超过本次配售股份前股本总额的30%100.甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元，甲公司转让该项股权公允价()万元。具增值税专用发票的是()。105.我国行政法规的制定主体是()。定的是()。第三人的是()。度的规定，应对公司负赔偿责任的董事是()。后，与对方当事人协商解决。该特定机构是()。C、上级财政部门110.(2017年)根据票据法律制度的规定，下列情形中，导致商业汇票无效的111.(2012年)某上市公司监事会有5名监事，其中监事赵某、张某为职工代该上市公司应通过一定的方式将该信息予以披露，该信息披露的方式是()。解析：公司董事、1/3以上监事(本题为2/5监事发生变化)或者经理发生变动112.2019年4月1日，某上市公司董事会根据股东大会的授权，通过了收购本不正确的是()。A、公司可以收购的本公司股份不得超过400万股B、公司可以收购的本公司股份不得超过800万股C、公司收购的本公司股份应当在3年内转让给职工持有的本公司股份数不得超过本公司已发行股份总额的10%,并应当在3年内同持有1家上市公司已发行股权达到()时，应当在该事实发生之日起3日内向归()所有。116.下列合同权利不得转让的是()。的是()。吉利，遂回家，直到2021年1月2日才出门相撞当场死亡，直到2021年1月2日萌萌才被指定新的法定代理人C、2018年12月1日，王强同意履行赔偿义务D、2019年11月1日，刘某向人民法院提起诉讼得税税额=[(890+10)-200×70%]×25%=190(万元)。四季保险公司应当支付给春风公司的保险金数额是()。额与保险价值的比例(40÷80=50%)承担赔偿保险金的责任；(2)保险事故最高不超过保险金额的数额(40万元);(3)保险公司应赔偿=60×50%+40=70(万元)123.甲公司向乙公司借款100万元，约定借款期限为5年，每年为1期并复利计息，年利率各期均为20%,每期届满后重新出具债权凭证确认上期利息并明确下公司支付的本息和上限为()万元。解析：(1)借款人在借款期间届满后应当支付的本息之和，不能超过最初借款本金与以最初借款本金为基数，以年利率24%计算的整个借款期间的利息之和；(2)按照规定的本息和上限=100+100×24%×5=220(万元)。式中，符合法律规定的是()。的规定，下列表述不正确的是()。据电文(电报、传真、电传、电子数据交换和电子邮件)等形式。(1)作为合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；(2)个人丧失偿债能力；(3)作为合伙人的法人或者其他组织依法被吊销营业执照、责令关闭、撤销，或者被宣告破产；会计【彩蛋】压轴卷，考前会在更新哦~软件(4)法律规定或者合伙协议约定合伙人必须具有相关资格而丧失该资格；(5)合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行。选项BCD属于“除名”的情形。128.甲市的A.B两店为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，A店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是()。A、将货物交付给位于乙市的某商场代销B、销售丙市某商场委托代销的货物C、将货物移送到B店用于销售D、为促销将本店货物无偿赠送给消费者解析：A店将货物移送到本市的B店用于销售，不属于视同销售行为。129.下列关于普通合伙企业的说法中，正确的是()。A、普通合伙企业的设立只能由两个以上的自然人组成B、普通合伙企业的合伙人只能是法人或者其他组织，但国有企业、上市公司均不得成为普通合伙人C、外国个人可以在中国境内设立合伙企业D、普通合伙企业的合伙人不得以劳务作为出资金20万元出资，其后甲缴纳15万元，尚有5万元未缴纳。某次公司股东会会议院起诉，请求确认该股东会决议无效。关于本案，下列表述中正确的是()。131.(2017年)根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定的，应按照法律规定的方式履行。该方式是()。出任。下列表述中，正确的是()董事会.监事会成员的1/3代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3其比例不得低于监事会成员的1/3解析：(1)选项A:国有独资公司的董事会必须有职工代表，但不受1/3的限制；(2)选项B:两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会必133.关于保证制度，下列表述正确的是()。D、企业法人的分支机构经法人书面授权提供保证的，如果法人人的正确方法是()。B、自2012年3月20日至2014年3月20日C、自2012年3月23日至2012年9月23日D、自2012年3月23日至2012年6月23日解析：商业汇票的持票人(丁公司)对出票人(甲公司)的追索权，消灭时效期间为2年，自票据到期日(2012年3月20日)起算固定资产计算折旧扣除的是()。产；(3)以融资租赁方式租出的固定资产(选项B);(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产(选项A);(6)单独估价作为固定资产入账的土地(选项C);(7)其他不得计算折旧扣除的固定人承担赔偿责任的应当是()。支付利息并承担违约责任。乙银行的行为引起诉讼时效期间()。A、中止解析：本题中首先乙银行起诉是在3年的诉讼时效期间内(如超过诉讼时效期间就谈不上中断了),其次权利人提起诉讼引起诉讼时效期间中断。生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入()。A、免税B、减按90%计入收入总额D、按照投资额的10%抵免所得税生产非国家限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的152.2016年12月14日甲与乙签订一份借款合同，约定借期为一年。后借款期限届满甲未归还借款，乙也未向甲催讨借款。如果20年时效届满后，由于特殊情况可以依法延长。下列有关诉讼时效延长的说法，符合规定的是()。中，正确的是()。A、企业的赞助支出C、企业购置并实际使用国家相关目录规定的环境保护专用设备投资额10%的部分D、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的投资额70%的部分159.2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20年度应纳税所得额为()万元。解析：本题考核公益性捐赠的税前扣除。(1)企业通过市政府向灾区捐款100万元，属于公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，该笔捐赠的税前扣除限额=1000×12%=120(万元),实际捐赠额为100万元，可以全额在税前扣除，无需调整；(2)直接向受灾小学的捐款20万元不得在税前扣除，应调增20万元；(3)该企业2019年度应纳税所得额=1000+20=1020(万元)。161.(2010年)根据《合同法》的规定，下列关于赠与人享有撤销赠与权利的表述中，不正确的是()。B、采取预收货款方式销售加工期为2个月的存货，其纳税义务发生时间为发出解析：本题考核增值税纳税义务发生时间。选项C:采取赊销方式销售货物，其责人或者证券公司的董事、监事、高级管理人员，自被解除职务之日起未逾()级管理人员，自被解除职务之日起未逾5年的165.(2018年)根据民事法律制度的规定，有关诉讼时效制度，下列表述错误未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间D、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护解析：未成年人遭受性侵害的损害赔偿请求权的诉讼时效期间8周岁之日起计算。人。合伙协议约定的下列内容中，符合合伙企业法律制度规定的是()。A、甲以其出资金额的2倍为限对合伙债务承担责任B、乙以劳务作价20万元出资解析：(1)选项A:普通合伙人甲应当对合伙企业债务承担无限连带责任，这是法律的强制性规定，合伙协议不能“踩地雷”;(2)选项B:有限合伙人乙解析：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。甲企业当月实际应缴纳增值税=100-20×(1+10%)=78(万元)。169.(2019年)根据企业所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。170.某商业银行2019年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额是35000万元，2018年末贷款损失准备金余额为300万元，则2019准予扣除的贷款损失准备金()万元。准备金=本年末准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担责任的方式是()。D、收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，需经国务院证券监督管理解析：本题考核协议收购。收购人拟通过协议方式收购上市公司30%股份的，无173.(2013年、2015年)甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是()。174.(2010年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是()。厂10月12日的复函对乙厂10月10日的要约价格进行修改，属于对要约进行了实质性变更，构成新要约；(4)乙厂10月19日的复函，亦是对甲厂10月12日的要约价格进行修改，构成新要约，同时也使得甲厂10月12日的要约失效；(5)由于甲厂10月12日的要约已经失效，乙厂10月26日的发函也就不能构177.甲向首饰店购买白金项链1条，标签表明该项链为“纯白金项链”,后经鉴诈为由诉至法院申请行使撤销权。下列说法正确的是()。A、甲不能行使撤销权，因已超过行使撤销权的1年期间D、甲可以行使撤销权，因未过3年诉讼时效178.下列各项中，按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。179.(2018年)甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额为300万元，工资、薪金总额为40万元，全年拨缴的工会经费为2万元，且能够提供有效凭证。根准予扣除的工会经费为()万元。解析：工会经费税前扣除限额=40×2%=0.8(万元),实际发生额(2万元)超D地的丁公司为该合同提供抵押担保。该买卖合同成立的地点是()。解析：根据规定，当事人采用合同书订立合同的，双方当事人签字或者盖章的地点为合同成立的地点。181.下列各项中，属于行政法规的是()。A、财政部制定的《会计从业资格管理办法》B、国务院制定的《中华人民共和国外汇管理条例》C、全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国矿产资源法》D、河南省人民代表大会常务委员会制定的《河南省消费者权益保护条例》解析：行政法规的制定机关是我国最高行政机关国务院，因此答案是选项B。选项A是部门规章；选项C是法律；选项D是地方性法规。182.根据我国《公司法》的规定，下列人员中，可以担任公司监事的是()。解析：公司的监事由股东代表和职工代表出任，公司的董事、高级管理人员不得担任本公司的监事。183.甲向某保险公司投保人寿保险，甲为被保险人，甲指定其秘书乙为唯一受益人。保险期间内，甲.乙因交通事故意外身亡，且不能确定死亡时间的先后。该起交通事故由丙承担全部责任。现甲的继承人和乙的继承人均要求保险公司支付保险金。根据保险法律制度的规定，下列表述中，正确的是()。A、保险金应全部交给甲的继承人B、保险金应全部交给乙的继承人C、保险金应由甲和乙的继承人平均分配D、保险公司承担保险责任后有权向丙追偿解析：(1)选项ABC:受益人与被保险人在同一事件中死亡，且不能确定死亡先后顺序的，推定受益人(乙)死亡在先，又没有其他受益人，保险金应作为被保险人(甲)的遗产；(2)选项D:代位求偿制度仅限于财产保险，人身保险184.(2016年)某居民企业适用25%的企业所得税税率。2015年该企业向主管税务机关申报应纳税收入总额140万元，成本费用总额150万元。经税务机关检查，收入总额核算正确，但成本费用总额不能确定。税务机关对该企业采用以应税所得率方式核定征收企业所得税，应税所得率为25%。2015年该企业应缴纳的企业所得税税额为()万元。解析：(1)应纳税所得额=140×25%=35(万元);(2)应纳税额=35×25%=8.75(万元)。C、6月10日D、6月25日6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以增值税纳税义务发生的时间为6月3日。有权转移的表述中，正确的是()。191.(2019年)根据商标法律制度的规定，下列标志中，可以作为商标使用的192.(2019年)2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为()万元。193.(2014年)甲股份有限公司2014年6月召开股东大会，选举公司董事。根据公司法律制度的规定，下列人员中，不得担任该公司董事的是()。A、张某，因挪用财产被判处刑罚，执行期满已逾6年结已逾5年股东”(张某和赵某)承担连带责任，与后加入的股东(李某)无关。196.甲企业向乙银行申请贷款，还款日期为2013年12月30日014年6月30日。乙银行请求丙企业承担保证责任时已经超过保证期间，故丙事项的是()。D、1年内购买、出售重大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的事项大资产或者担保金额超过公司资产总额30%的，应当由股东198.(2018年)根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物租金和押金的表述中，正确的是()。D、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1199.(2016年)根据诉讼时效法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内201.我国的公司登记机关是()。用1年。该约定的性质是()。收到”。甲乙之间买卖合同的成立时间是()。B、2020年5月3日D、2020年5月5日承诺到达时间。本题中，甲于5月3日收到乙的承诺短信，此时合同成立。206.下列关于有限责任公司董事会的说法中，符合公司法相关规定的是()。A、有限责任公司人数较少或规模较小的，可以设1-2名董事，不设董C、董事会设董事长1人，由全体过半数选举产生房屋出租给丙，因甲无力还款，乙欲行使抵押权。下列表述正确的是()。效力当在20日内向本级各部门批复预算。该特定主体为()。217.2014年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。假定不考虑其他纳税调整事项，2014年该企业应纳企业所得税税额为()万元。增。企业购置的“环境保护、节能节水、安全生产等专用设备”,投资额的“10%"可以在应纳税额中抵免，该企业的应纳税额=(890+10)×25%-2000×10%=25万元。218.(2016年)赵某、钱某、孙某各出资5万元开办一家经营餐饮的甲普通合伙企业(下称甲企业),合伙期限为5年。甲企业经营期间，孙某提出退伙，赵述中，符合合伙企业法律制度规定的是(???)。219.甲、乙、丙拟设立一个普通合伙企业，出资比例为4:4:2。合伙协议约定的利润分配和亏损分担的下列表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()A、按4:4:2的比例分配损益C、按3:3:4的比例分配损益3.(2017年)下列关于保险代位求偿制度的表述中，符合保险法律制度规定的解析：选项C:保险人应以自己的名义行使代位求偿权4.(2009年)下列有关普通合伙企业及其合伙人债务清偿的表述中，符合《合伙企业法》规定的有()。解析：选项C:合伙人发生的与合伙企业无关的债务，债权人不得代位行使该合伙人在合伙企业中的权利。选项D:人民法院强制执行合伙人的财产份额6.根据增值税法律制度的规定，下列属于金融服务的有()。债务人清偿的款项有()解析：(1)选项C:取得拒绝证明的费用已经含在选项A中，不能再追索了；(2)选项D:追索金额中不包括“间接损失”。15.根据公司法相关规定，下列说法正确的有()。16.下列情形中，不得自行开具增值税专用发票的有()。C、小规模纳税人(其他个人除外)提供应税劳务的A、股东人数较少或者规模较小的有限责任公司，可以设1名执行董事，不设立述中，正确的有()。A、X市为交货地B、Y市为交货地C、X市为付款地币的一方(卖方)所在地(Y市)履行；其他标的，在履行义务一方(卖方)所19.下列选项中，根据保险标的的不同，可以将保险分为()。20.北京海风有限责任公司注册资本为200万元，股东人数为9人，董事会成员为7人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使当召开临时股东会的有()。A、出资35万元的甲股东提议召开B、公司未弥补的亏损达到70万元不予支持。该特殊情形包括()。出租人履行通知义务后，承租人在15日内未明确表示购买的；第三人善意购买24.根据民法理论，民事法律行为生效的要件有()。A、公司发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让B、公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C、公司监事离职后1年内，不得转让其所持有的本公司股份5%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离中错误的有()。B、钱某认为仲裁实行一裁终局原则，因此当误。仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力；选项D说法错误。29.下列关于优先股的说法，符合规定的有()。B、公司累计2个会计年度未按约定支付优先股股息的，优先股股东有权出席股解析：选项B:公司“累计”3个会计年度或“连续”2个会计年度未按约定支30.根据专利法律制度的规定，下列可以成为专利申请人的有()。府采购法律制度的规定，下列说法正确的有()。A、如果中标，甲公司和乙公司应当分别与A机关签订采购合同B、如果中标，甲公司和乙公司应当对A机关承担连带责任C、如果甲公司取得的建筑资质比乙公司高，在参加招投37.以下对保险公司分支机构的表述中，错误的有()。构解析：保险公司分支机构不具有法人资格；选项38.(2018年)根据企业所得税法律制度的规定，注册地所在国与中国无税收协定的非居民企业的下列所得中，适用10%税率的有()。减按10%税率；(2)选项CD:不需在我国缴纳企业所得税。39.(2019年)根据合同法律制度的规定，当事人未作特别约定的情况下，下列关于买卖合同标的物毁损、灭失风险承担的表述中，正确的有()。44.(2006年)甲、乙、丙设立普通合伙企业，约定损益的分配和分担比例为4:3:3。该企业欠丁5万元，无力清偿。根据合伙企业法律制度的规定，债权人丁的下列做法中，正确的有()。A、要求甲、乙、丙分别清偿2万元、1.5万元、1.5万元B、要求甲、乙、丙分别清偿2万元、2万元、1万元C、要求甲、乙分别清偿2万元、3万元D、要求甲清偿5万元45.(2015年)根据公司法律制度的规定，有限责任公司董事、高级管理人员执以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。下列各项中，属于该情形的有()。B、股东书面请求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自D、股东书面请求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自48.(2018年)根据民事诉讼法律制度的规定，关于两个以上人民法院都有管辖权的诉讼确立管辖权的下列表述中，正确的有()。(10)修改公司章程；(11)公司章程规定的其他职权。52.(2016年)根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于清算组在清算期间可以行使的职权有()。A、清理公司财产属受限，大自然人股东的主要社会关系(岳父)并不受限；(4)选项D:在大业所得税的有()。59.(2012年)甲公益性社会团体与乙私立学校共同出资设立一个合伙企业，经关于各合伙人债务承担责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有()。解析：(1)甲社会团体只能作为有限合伙人(以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任),该合伙企业只能为有限合伙企业；(2)有限合伙企业至少64.根据预算法律制度，编制决算草案的主体包括()。正确的有()。76.(2017年)根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有()。担任该上市公司独立董事的有()。出席股东大会，所持股份没有表决权，但下列情形例外的有()。产清查的有()。的有()。89.下列各项中，使要约失效的有()。A、王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司的董事、监事、高级管B、王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管员91.(2018年)根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有()。C、持有1%股份的股东王某增持股份达到4%D、股东刘某将所持公司3%的股份质押贷款解析：重大事件属于内幕信息，选项AB属于重大事件，选项C:持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化才属于重大事件。选将所持5%的股份质押贷款才属于重大事件。92.(2012年)陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方不正确的有()。解析：(1)选项A:不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保解析：选项C:免征增值税。度规定的有()。99.(2010年)陈某用自己的轿车作抵押向银行借款40万元，并办理抵押登记的表述中，正确的有()。解析：(1)选项AB:担保物部分灭失，残存部分仍担保债权全部；(2)选项C100.关于普通合伙企业的合伙人资格，下列说法中，错误的有()。选项BC错误；国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性的事业单位、社101.(2018年)根据预算法律制度的规定，下列关于预算调整的表述中，正确102.根据担保法律制度的规定，下列选项中，可以设定质押的有()。合伙企业法律制度的规定，下列选项中，不正确的有()。106.(2015年)根据合伙企业法律制度的规定，下列关于特殊的普通合伙企业述中，正确的有()。法中，正确的有()。解析：选项CD:除法律或者保险合同另有约定外，保险合108.根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有()。席会议的股东所持表决权2/3以上通过的有()。D、公司在1年内担保金额超过公司资产总额30%的事项118.下列关于关联企业之间所签订的成本分摊协议的说法中，正确的有()。整119.下列可以对政府采购进行监督的主体有()。120.根据《合同法》的规定，下列属于诺成合同的有()。128.根据民事法律制度的规定，下列代理行为无效的有()。129.下列选项中，汇票不得进行背书转让的有()。130.(2010年)根据证券法律制度的规定，在特定情形下，如无相反证据，投资者将会被视为一致行动人，下列各项中，属于该特定情形的有()。131.(2019年)某私募基金的组织形式为有限合伙企业，其有限合伙人陈某的下列行为中，不违反合伙企业法律制度规定的有()。132.根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有()。否超过200人)(选项AB);(2)向累计超过200人的特定对象(依法实施员工持股计划的员工人数不计算在内)发行证券(选项C不属于公开发行);(3)诱和变相公开方式(选项D)。137.下列项目中，免征增值税的有()。138.(2017年)根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有()。中，属于重大事件的有()。B、公司1/3以上监事辞职具有保险利益。该人员包括()。C、投保人的朋友(不同意投保人为其订立人身保险合同)不违反合伙企业法律制度规定的有()。146.2018年)根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东缴纳出资的表述中，正确的有()。下列各项中，构成公司在创业板首次公开发行股票并上市的法定障碍的有()。A、该公司最近一期末净资产为1000万元，不存在未弥补的亏损C、该公司最近2年连续盈利，最近2年净利润累计为1500万元议另有约定外，应当经全体(其他)合伙人一致同意的事项，在合伙协议没有约62.(2019年)本票自出票日起，付款期限最长不得超过2个月。()63.(2017年)陈某与李某约定，在李某结婚时，陈某将自己的一套房屋赠与李64.(2018年)企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，98.(2008年)甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙法不符合法律规定()。否符合法律规定?并说明理由。(2)张某是否有权要求王某暂停B项合伙事务的执行?并说明理由。(3)李某和张某是否有权撤销对王某执行B项合伙事务的委托?并说明理由。(4)吴某是否有权代位行使李某在甲企业中的权利?并说明理由。(5)赵某是否有权拒绝对贾某债务的清偿?并说明理由。(6)甲企业拟对利润的分配是否符合法律规定?并说明理由。2.2019年7月1日，无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的转账支法定公积金的做法是否符合规定?(5)公司董事丁将其持有的A公司股份转让给B公司是否符合规定?答案：(1)公司的组织机构设置不符合规定。大会会议职责的，监事会应当及时召集和主持；监事会不召公司股票上市交易之日起一年内不得转让。2019年6月至2020年第一季度的时7.2018年9月，赵某、钱某、孙某、李某、周某五人共同出资设立甲有限责任公司(简称甲公司)。公司章程规定：(1)公司注册资本500万元。(2)赵某、钱某、孙某各以现金90万元出资；李某以自有房屋作价100万元出资；周某以专利权作价130万元出资。股东的货币出资在6个月内缴足，非货币出期办理了出资房屋所有权转移手续，但一直未将房屋交付公司使公司章程规定股东均等行使表决权是否符合法律规定?简要说明理由。(2)赵某主张李某不得行使表决权是否符合法律规定?简要说明理由。(3)甲公司修改公司章程的决议能否通过?简要说明理由。答案：(1)甲公司章程规定股东均等行使表决权符合法律规定。根据规定，有决权的4人中有3人同意，3/4超过2/3,故该决议能够通过。8.甲、乙、丙拟设立A有限合伙企业(以下简称A企业)。企业协议约定：甲为以5万元现金出资，丙自企业成立之日起2年内缴纳出资；甲执行A企业事务，并由A企业每月支付报酬3000元。后乙以A有限合伙企业的名义对外和B有限B公司是否可以要求乙就该笔货款承担连带责任?简要说明理由。(2)丁要求将两笔债务进行抵销的行为能否得到人民法院支持?简业解散事由出现后15日内指定一个或者数个合伙人，或者委托第三人担任清算年内不得转让的规定，但是转让的股票数额超过了其所持有本公其回避后，无关联关系的董事为8人，赞成票为6票，符合要求，董事会可以通数不得超过本公司已发行股份总额的10%,并应当在3年内转让或者注销。在本题中，收购的股份数额没有超过本公司已发行股份总额的10%。②同年5月公司将1000万股股票全部转让给本公司职工符合法律规定。根据规定，将股份用于未经股东大会(而非董事会)同意，不得与本公司订立合同或者进行交易。违反李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。甲公司经营期间，李某未经张某同意题。(1)甲公司是否应履行维修义务?简要说明理由。(2)甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任?简要说明理由。(3)甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任?简要说明理由。答案：(1)甲公司不应履行维修义务。根据规定，融资租赁合同中，承租人应在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前13.2015年3月25日，甲公司通过协议方式收购上市的乙公司3.5%的股份。同司股份比例超过5%。此时，甲、丙、丁三家共持有乙公司的规定，在3月25日后，甲公司继续收购的行为是否合法?说明理由。(2)假如销其收购要约?说明理由。(3)假如甲公司以乙公司被起诉为由，对乙公司的股东B公司持有的股票以要约中规定价格的70%压价收购，这种做法是否正确?行动人，其拥有的权益应当合并计算。在3月25日，甲公司及其关联企业丙公司和丁公司持有的股份已达到6%,所以甲公司在3月25日后的继续收购行为不定，在收购要约确定的承诺期限内，收购人不得撤销其收购要约。(114.(2018年)2018年7月14日，甲公司从乙公司购买了办公设备，合计20万元，双方约定以商业汇票结算货款。7月15日，乙公司签发了一张以甲公司为付款人，以乙公司的债权人丙公司为收款人，期限为2个月的20万元商业承列问题：(1)丁公司拒绝付款的理由(1)是否成立?简要说明理由。(2)丁公司拒绝付款的理由(2)是否成立?简要说明理由。(3)丁公司拒绝付款的理由(3)是否成立?简要说明理由。答案：(1)丁公司拒绝付款的理由(1)不成立。保证人在汇票或者粘单上未记(2)丁拒绝付款的理由(2)不成立。保证不得附有条件；附有条件的，不影响对汇票的保证责任。(3)丁公司拒绝付款的理由(3)不成立。保证人对合法取的实际借款数额=4-4×6.8%×2.5=3.32(亿元)。求解除借款合同。(0.5分)根据《合同法》规定，借款人未按照约定的借款用A公司违反合同约定，未按照约定的借款用途使用借款。因此B银行有权要求解16.2016年1月，甲个人独资企业(下称甲企业)向陈某借款50万元，双方签订了借款合同。合同约定：借款期限为6个月；年利率24%;利息在返还借款时24%,明显属于不合法的高利贷，借款利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；(2)借款合同未约定逾期利率，逾期利息应按照银行同期贷款年利率6%计算；律制度的规定，回答下列问题。(1)王某、李某的答辩(1)是否成立?简要说明理由。(2)王某、李某的答辩(2)是否成立?简要说明理由。(3)王某、李某的答辩(3)是否成立?简要说明理由。答案：(1)不成立。(0.5分)根据规定，借贷双方约定的利率未超过年利率2分)(2)不成立。(0.5分)根据规定，借贷双方未约定逾期利率的，约定了分)(3)不成立。(0.5分)根据规定，当事人对保证方式没有约定或者约定17.甲股份有限公司(以下简称甲公司)于2016年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：(1)甲公司董事会的7名董事中有6名某于2014年下半年擅自为乙公司从事经营活动，损害甲公司某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定?18.2019年7月1日，无权代理人甲以A公司的名义签发一张100万元的转账支章。7月2日，B公司在明知甲没有代理权的情况下，仍将该支票背书转让给不知情的C公司，以支付货款。7月3日，C公司将该支票捐赠给D基金会用于救的研发费用4000万元，未形成无形资产计入当期损益。已知：2017年度甲企税?简要说明理由(2)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业2.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宣传费准予扣除的金额为7200万元。广告费和业务宣传费准以扣除的限额=50000×15%=7500(万元),今年实际发生的加上去年结转的共计7000+200=7200扣除的广告费和业务宣传费为7200万元3.甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时加计扣除的研发费=4000×75%=3000(万元)。企业开展研发活动中实际发在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前20.(2013年)甲企业为增值税一般纳税人，2018年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2018年，甲企业其他相关财务资料如下：(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户(非关联方)借款利息700万元，年利率为7%,金融机构同期同类贷款利率为6%。(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%。要求：(1)计算业务招待费应调整的应纳税所得额。(2)计算新产品的研究开发费用应调整的应纳税所得额。(3)计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额。(4)计算财务费用应调整的利费、工会经费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。(7)计算甲企业2018答案：1.扣除限额1=业务招待费实际发生额×60%=140×60%=84(万元),扣除限额2=销售(营业)收入×5‰=8800×5%=44(万元),业务招待费扣除限额为44万元，业务招待费应调增应纳税所得额=140-44=96(万元)2.研究开发费用应调减应纳税所得额=280×75%=210(万元)。3.广告费和业务宣传费的扣除限额=8800×15%=1320(万元),企业实际发生广告费和业务宣传费=700+140=840(万元),小于扣除限额，因此，实际发生的广告费和业务宣传费可以全部扣除，应调整的应纳税所得额为零。4.财务费用应调增应纳税所得额×6%=100(万元)。5.支付给客户的违约金10万元，准予在税前扣除，不需要进行纳税调整。公益性捐赠的扣除限额=845×12%=101.4(万元),实际捐赠支出50万元没有超过扣除限额，准予据实扣除。因此营业外支出应调整的应纳税所得额为零。6.①职工福利费扣除限额=500×14%=70(万元),实际支出额为105万元，超过扣除限额，应调增应纳税所得额=105-70=35(万元);②工会经费扣除限额=500×2%=10(万元),实际上缴工会经费10万元，可以全部扣除，不需要进行纳税调整；③职工教育经费扣除限额=500×8%=40(万元),实际支出额为20万元，可以据实扣除。7.甲企业2018年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-210(三新研究开发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)=866(万元)。21.(2016年)甲股份有限公司(下称甲公司)于2014年3月上市，董事会成员为7人。2015年甲公司召开的3次董事会分别讨论事项如下：(1)讨论通过(2)拟提请股东大会聘任乙公司的总经理刘某担任甲公司独立董事，乙公司为甲公司最大的股东；(3)讨论向丙公司投资的方案。参加会议的6名董事会成员中，有4人同时为丙公司董事，经参会董事司董事会是否有权作出融资担保决议?简要说明理由。(2)甲公司能否聘任刘某担任本公司独立董事?简要说明理由。(3)甲公司董事会通过向丙公司投资的方案是否合法?简要说明理由。超过公司资产总额30%的，应当由股东大会作出决议，并经出表决权的2/3以上通过。题目中担保金额4000万元，超过总资产1亿元的30%,无关联董事不足3人，应当提交股东大会审议。扶持的高新技术企业。2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元，年度利润总额为600万元，其他有关需要纳税调整的事项资料如下： (1)销售费用：广告费500万元、业务宣传费220万元。(2)管理费用：业务招待费50万元。(3)营业外支出：税收滞纳金5万元、通过公益性社会团体向贫困山区的捐款84万元。(4)投资收益：国债利息收入5万元、从境内被投资非上市居民企业分回的股息40万元。(5)实际发放的合理工资薪金200万元，实际发生的职工福利费38万元。已知：各项支出均取得合法有效凭据，并已作法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示)。(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额(需写明应纳税调增或调减)。(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费支出应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减)。(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减)。(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减)。(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额(需写明纳税调增或调减)。(6)计算甲企业2017年度应缴纳的企业所得税税额。答案：1.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。即广告费和业务宣传费的扣除限额=4600×15%=690(万元),实际发生500+220=720(万元),应纳税调增720-690=30(万元)2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。50×60%=30(万元)>4600×5%=23(万元),按照23万元扣除，应纳税调增50-23=27(万元)。3.税收滞纳金禁止税前扣除，应纳税调增5万元；公益性捐赠在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，600×12%=72(万元),实际发生84万元，应纳税调增84-72=12(万元)。营业外支出共纳税调增5+12=17(万元)。4.国债利息收入免税，纳税调减5万元；从境内被投资非上市居民企业分回的股息免税，纳税调减40万元。投资收益共调减45万元。5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。200×14%=28(万元),实际发生38万元，应纳税调增10万元。6.应纳税所得额=600+30+27+17-45+10=639(万元),应纳税额=639×15%=95.85(万元)。营业收入1500万元；(2)营业成本750万元；(3)管理费用320万元；(4)财务费用108万元；(5)营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；(6)营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。要求：根据税前允许扣除的公益性捐赠。(2)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。答案：(1)利润总额=(1500+500)-(750+320+108+300)=522(万元)公益性捐赠限额=522×12%=62.64(万元),而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠是30万元。(2)①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整税前扣除限额为62.64万元，所以不需要纳税调整。⑤应纳税所得额=522-100+10=432(万元)⑥2015年应纳企业所得税=432×25%=108(万元)24.中国证监会在对A上市公司(以下简称A公司)进行例行检查中，发现以下事实：(1)A公司于2013年5月6日由B企业、C企业等6家企业作为发起人共同以发起设立方式成立，2014年8月9日，A公司获准发行社会公众股，并于同年10月10日在证券交易所上市。(2)2016年3月5日，B企业将所持有的6年4月6日，A公司董事会召开会议，通过了拟发行公司债券的方案和提议召开临时股东大会审议该发行公司债券方案的决议。(4)2016年4月25日，在行公司债券的决议和增选一名公司董事的决议是否符合法律规定?简要说明理答案：1.B企业转让A公司股份的行为符合法律规定。(0.5分)根据《公司法》规定，发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所转让。2016年3月5日不在两个时间限制内，故B企业可以将部分股份转让给D25.(2019年)2018年1月，甲公司与乙公司签订融资租赁合同，甲公司根据乙回答下列问题。(1)甲公司是否应履行维修义务?简要说明理由。(2)甲公司是否应承担设备不符合约定的违约责任?简要说明理由。(3)甲公司是否应对李某所受损害承担赔偿责任?简要说明理由。26.(2019年)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事洗衣机的生产与销售，2019年7月发生如下业务：(1)从乙公司(一般纳税人)购进生产用零部件一批，取得增值税专用发票，价款为10万元(不含增值税);同时，委托丙运输企业(一般纳税人)运输该批零部件，取得增值税专用发票，价款为2万元(不含增值税)。(2)从境外丁公司进口货物一批，关税完税价格为120万元，关税为接受戊公司(一般纳税人)的洗衣机广告服务，取得增值税专用发票，价款为15万元(不含增值税)。(4)采用折扣方式销售X型洗衣机一批，该批洗衣机销售额为20万元(不含增值税),销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏内分别注明，折扣额为2万元(不含增值税)。(5)采用预收款方式销售Y型洗衣机一批，2019年7月2日收取全部预收款5.65万元(含增值税),该批产品于2019年7月15日发出。(6)将一批新试制的Z型洗衣机赠送客户，该型号洗衣机尚无同类市场销售价格，该批洗衣机的生产成本为30万