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业务技术事项调查方法及案例解读

2011年7月2CONTENTS概要一总体说明二调查内容及方法一

注意事项三第极一置部胳分姥总美体晒说搁明规堂则翅文垂件推肥荐蚁挂京牌逗业堤务引规图则尽丸职写调骨查安工脆作吸指酬引备骑案错文怜件餐内巩容挎与声格幅式绣指盐引股羞份雕报蛾价核转问让症说情明汪书湿必红备申内紧容股畏份界报威价态转抛让修说敲明春书试装点点资旅格看确道认共函公亚司萝章绢程审类计俭报僵告法版律稠意惜见况书推厅荐速报存告推剥荐凡报遣告尽棉职好调低查卡报单告尽树职缴调催查唇底叔稿内晴核传意企见披集露叹文充件券肥商厕负阁责辞文映件1谊.启1备漏案贩文胜件橡制供作遥与趋报鲁送1读.敌2基基本邪要啊求1、技勤劣勉斜尽教责羡地铺开介展饼尽牵职悬调这查仙工写作捡,飞督狸促跌公滚司亩保园证门拟钉披恋露味信突息销的含真表实稼、占准毁确灶、尚完银整父。2、刑项赠目披人骆员厘要么求杏具肚备偶专禾业详能渣力寄,死与垄拟制挂津牌飘企奖业访之海间灵不绪存煌在融直患接而或悔间遮接左经仓济扶利纪益臂。3、劳报所价绘转类让乘说则明掀书仪、孤尽材职种调失查叔报赠告炊、庄尽魄职设调而查扎底浅稿威、躺推胁荐征报坐告惩等寒文馒件帅内误容环保异持数一好致技,讽不具能稼相污互艘矛蕉盾棕。闸项龟目吓小驼组穗应吓在缎尽董职医调斗查哨工截作趋完定成各后岁,欧出若具裕尽优职软调掀查充报腹告荣;期内寻核戴同挽意杜推撑荐队挂南牌陷的珠,扛出束具渣推港荐桶报只告即。4、亏尽田职胆调馆查稻可翠以粥在胖注墓册屯会矿计密师那、拔律近师境等至外挡部脚专蚁业翠人漂士固意巷见贴的热基勤础贯上系进单行;引尤用摇专掌业睡人殃士茫的裁意柄见匠时图,季应拢对兽所执引援用触的旺意抬见唇负慌责区。5、律尽挨职钢调好查惩底洞稿宁不碍仅访要扒收罪集础材贞料私,讲还珠要颤对士其遣进久行伴分洞析费,隆得誉出竹结吵论露,管材吗料无与贞结扩论浸之牺间既逻萝辑稳关横系咳明盯确妇。(疼一施)篇指狼引灿文防件死:《主盘办估券遇商推推幼荐已中跃关优村屠科夺技乞园吉区碧非型上款市妇股饿份幅有谣限帆公盒司晚股朱份侧进咱入辱证糕券袭公弦司可代必办林股御份钱转嫁让区系闹统荡挂吐牌销备是案看文讯件耳内必容奥与抵格积式雹指稼引》(视二且)伐文突件伯内扇容产:《推至荐吼挂灿牌救备层案豆文毁件草目夜录》所伍列害文榴件歼清吗单(密三仰)颠装千订劫要接求伐:1、种双妖孔到文领件喂夹盆,炊文身件弃夹蒜封敲面沈和厕侧茎面剥应乌标蠢有脸“榨推肆荐×诵×公粗司肺股淹份委挂退牌滚备妄案匙文牲件齿”漂字块样蝴并溉标败明世主堡办悼券崇商捞名党称限。2、泻文抹件哀夹得打众开获扉丘页闯应瓶标半明膛主笛办栏券功商哪主禽管浑领陶导彼、状项拔目各负弦责医人巨,追公划司专法筑定四代荷表残人渣、气信炭息什披木露锋负赞责雅人非,可以朝及滤相课关亩中时介绿机纸构岸项型目列负宣责边人沸姓励名腾、辛电萍话袍、括传正真刮等绕联闻系泉方锤式居。3、破联李系不表强之载后须按外照《推哈荐瞎挂铲牌随备蓝案窜文智件朴目宜录》内贿容检依境次欠装咽订宽,载章婚与痛章幕之筒间肿、鬼章标与垦节洁之杜间恋采亚用矛分轮页留纸炭分驰页4、归所庆有牌装匹订扶文举件碑采君用A锁4纸际张竿,问双诱面胞印衔刷年(凑历垂史典文怀件航原吉件笋除鱼外室)形。5、绞原窜件彼一能套话、客复顺印框件塑一滨套枯、友光记盘备一仇份1昼.倒3备顷案炼文可件潮制果作第段二骆部仅分茂调用查向内质容相及耕方车法2接.冠1调甲查谱依额据股常份炉报侧价泰转纪让俯说仿明讲书懒必暴备器内添容主最办掉券闹商凑尽避职刮调判查杂工贱作竟指矿引公兔司亭业埋务雪与器技析术弹情兴况业范务惯情辉况福:蝴主阴营镜业损务掀、韵主扎要徒产做品解(浴或誓服牛务牧)畜、日经卧营沸模烂式字;主溉要守产需品把的罢技桶术快含仿量渴、辟可离替余代责性夺;所具处涉行辣业夹基室本色情务况脚:镜行趣业啦竞撤争宝格陪局狸,睁行楼业喜内脉的验主休要缎企根业厚及闪其凭市沫场乱份歌额猾,昌进矮入奖本劣行稻业哈的悦主戚要肯障稻碍早,息市洪场妖供马求鉴状珍况迷及程变袖动盼原唱因将,按影毅响律行扒业哑发牛展合的喜有裙利锋和肉不破利舒因贯素卵,甜行岂业凶周全期隶性垦、洲季洗节拍性闲、指区克域漆性路特挺征钉等昆;公勾司形面咏临懒的闪主辆要烦竞弟争双状矿况树:畅公喝司叙在笛行铜业狭中嫂的雾竞吵争劲地辉位贴、云自巨身视竞依争滋优追势省及条劣板势溉,齐以菜及碎采匙取都的童竞劝争迁策搭略退和茄应何对傻措怜施床等忌;知荣识馅产贪权密和围非泪专淋利义技栽术捉:税名理称克、系取夫得挠方捏式窝和妄时猎间径、虚权剖属规和暖使旧用惧情架况沈、遥存脑在博纠赤纷恋情叼况屯以趁及淋知气识馒产肉权隶的恭保晴护锄状鸦况剑和古剩躺余庭保萝护灾期论限以等叹;核融心虑技瞎术虾来哨源耐和纲取乏得蒜方匀式薄、德自瘦主薄技倚术佛占扭核翻心添技油术宵的铺比倒重蝇、构核缘瑞心脊技预术届所啦有戚权此情饰况岛及附其制在望国孤内财外张同萍行楼业乡丰的蜡先鄙进煌性院等慰;研愈究陆开造发事情钻况胜:货研肾究贞开命发灿机燃构常的荒设价置牌、功人缓员滔情独况困、幸研洞发概费傅用弯占呈主遵营涉业架务遭收圾入凡的加比泻重钓等纪;2注.斧2说检明晕书通必宪备冻内积容前锅五持名攀主避要驶供件应帅商寇及究客约户骄情崭况科:结向她前妈五伟名先供架应灶商开合壤计奖采响购惩额枕占撕当关期夸采葬购订总仇额族的狭比劫例河,晌对趴前返五括名眠客硬户擦合泻计廊销杜售你额线占锅当拍期胃销色售忍总练额撤的稍比裳例急;自单令一址采酱购俱额饶或刚销疫售醒额缴超析过赏当眠期球采舅购边总掀额极或广销必售液总夏额5佣0%崖的眼供桑应县商汇或获客纳户竞的字名航称绕、齿采紫购梯或冷销勤售市金兽额趟及吹比烫例矮;占董天事杨、晶监守事具、雪高付级盾管漏理佣人匹员浴和贺核环心安技矩术岛人概员幻玉、天主赌要门关镇联醒方蝴或糕持尼有达公俩司5%咬以血上桐股齿份回的母股趣东摆在还上折述喇供像应猛商本或敞客昨户胃中翠所唇占笑的炉权透益青。公王司超业止务林发碰展缎目竖标抵及居其尚风碌险你因笔素未床来驾二那年谢内景的衡发辽展渣计碑划塘:甚发叔展址战恭略窑、易整叔体材经晴营形目销标斜及叉主盘要屡业淋务槐的熊经劫营还目筋标糊、守产骑品破开港发刷计胆划终、溪市刘场派开坛发牢与但营腊销稀网辱络浆建没设近计屈划绕等尤;可默能地对慨其搞业展绩烫和烘持布续土经哄营增产促生澡不枝利屈影写响叉的非所竭有蚁因据素咏,起特展别毙是校业除务揭、断市仿场点营霸销粗、播技洗术乱、撑财伟务告、裳管蚊理悬、宴发躲展海前扮景供等仗方羽面骆存糖在伪的头困驰难拣、债障娃碍伞、住或生有写损跟失苗和慨政万策鞋性敢风贝险蛛,爷以优及槐公匆司之相跨应激的戚风描险叉对所策攻或面措载施充。2礼.辞2说笛明缺书读必域备凳内援容与陆招唱股旅说缎明蚕书脚相沫比芬,装未疯做锹要言求宅的剑内龄容一纽奉、乐行测业肉基锣本住情枯况1、舅行乖业石管困理牢体顾制2、绸行快业念主玩要怀法唤律枪、师法旦规识及吹政纯策佛(弯含讲产运业然政宵策个)3、您发倾行写人葬所兽处蹦行皇业矿与铺上协下源游禽行谨业舰之防间谜的符关伟联极性二痕、旦公哈司洁的典主寨营刺业垦务漆情岛况1、岁主傻要烦产组品造的揭工鄙艺介流焦程委图2、节主蛙要逢业列务共模梦式3、莫最恢近倍三锡年资主炊要化产谦品掏的家生辉产乐销张售池情什况4、裤最傅近蜓三傻年林主滨要疫产裙品跪的家原登材马料蒙、华辅驼料让及蛇能泰源秤供走应江情顽况三矛、肢主蕉要狸产寒品蜘的床质燥量窝控吃制镜情耽况2步.絮2说羡明掌书淡必确备拾内秋容2苍.切3尽唤职蹄调印查相指蒙引应调查的主要内容调查项目调查方法1、主营业务及经营模式公司主营业务在经营性业务中的地位询问管理层查阅经审计的财务报告听取注册会计师意见计算主营业务收入占经营性业务收入的比例公司的经营模式,公司商业模式、销售模式、盈利模式,采用该种模式的主要风险及对未来的影响询问公司管理层结合公司行业属性和公司规模等进行分析经营模式转型情况(如最近两年内已经或未来将发生经营模式转型)询问公司管理层等,并进行重点核查2、业务发展目标公司未来两年业务发展目标、发展计划,业务发展目标是否与现有主营业务一致与公司管理层交谈查阅董事会会议记录、公司待履行的重大业务合同等文件公司业务发展目标对公司持续经营的影响向公司管理层了解实现目标和计划的主要措施,并进行判断应调查的主要内容调查项目调查方法3、所属行业情况及市场竞争状况公司所处行业基本情况,公司面临的主要竞争状况,公司在行业中的竞争地位,自身竞争优势及劣势,以及财务的竞争策略和应对措施等与公司管理层交谈搜集比较行业及市场数据等4、对客户和供应商的依赖程度、技术优势和研发能力公司主要客户及供应商情况,公司对客户和供应商的依赖程度及存在的经营风险与公司管理层及采购部门和销售部门负责人交谈查阅账簿计算对前五名客户的销售额及合计分别占当期主营业务收入的比例、从前五名供应商的采购额及合计分别占当期采购总额的比例公司的技术优势询问核心技术人员或技术顾问分析主要产品的技术含量、可替代性、核心技术的保护情况公司研发能力询问核心技术人员或技术顾问分析公司研发机构和研发人员的情况,研发费用投入占公司主营业务收入的比重,自主技术占核心技术的比重内饶部吹人强员外厘部究人帽员注膊册娘会辈计士师垃和薯律骆师供咬应宪商剃和羞采勤购子商政己府知相盗关饥部膀门开相户神银伤行董防监他高财黑务哪、奏销孩售采绵购丢等主锅要盐采话用服询宋问演、惩查麻阅夜、谷计毫算错和签分醒析加等铃调度查财方害法询烂问字的脱对跪象产可驶以派包胖括袖公哈司泳内昼外陕部溉人猾员如炉实墓记茧录寸询幅问荡内颗容晶,揭询殖问暖双别方不签纳字堤确煎认将逮从椅不诊同币渠川道唯取腾得速的氏证声据会进产行便对勇比径,族如乏有蚂明检显筑不见一老致倦的饲地凯方养,迹则秧作庸为办进备一筹步阔调胀查暮的术重欣点应懒结混合街其筒他柜方截法医来价印匙证静,弃而殿不冒能背仅更仅帽依愚靠默访谣谈权内秧容切进谁行尺判缸断提槽交且尽琴调拨清识单案驶头泥准柿备现稍场碑调有查撰划写块底注稿谎及螺报油告公享司蚕网氧站行不业挎信孩息上雕市静公邻司代资茅料申宣报数高甲新院材辜料现恰场武考芹察傻及速交爽流2伏.锅4工斜作酸流率程竞涝争校力缺分牺析商佳业枯模剪式辣分臭析核驾心穿竞脏争傻力箱分昆析2乘.赔5分商析叔框烦架潜在进入者供应商现有企业之间的竞争替代品购买者2姿.厘5分扫析傲框商架-处-壶-纤-产孝业共竞撒争大力新争进电入轿者朴的医威涨胁镜:遣主水要伙关甲注谱该伯产扑业蛙的呆进姓入根壁原垒篇,痰主鸭要秧包络括岭规矛模侦经曾济圣、益产来品醒差秀异跌、勾资款本塔要衔求准、邀转肥换些成羊本箭、碎政劝府豪政朝策解等剧。供恶应淋商榜的植议艘价伍能傅力画。砌一歉般菜来弄说拥,区下所列朗情辈况朵下恢供盗应剪商渔议经价磁能林力踪蝶较徒强敌:裹供貌应蛇商猾数申量吵有朝限蛛、美缺边乏拌替者代响品府等俩。购首买案者坦的逼议冻价繁能箭力虎。成一嘉般论来施说田,踏下滔列柳情么况碎下必供校应栋商目议传价青能难力利较捉强州:艇集肝中伞购冶买改或付大秩规也模炼购组买凝、忠产沈品律差棋异贪小盾供析应输商跪众某多撤等样。现熄有示企央业舌之盗间那的博竞病争偏。仅主流要污关朗注规:弃竞慢争产者往数河量伴、膜产锁业硬增篮长命速百度抛、严产盆品仰特壮征塌及绢转跟换涨成跟本额、广固揪定英成屋本顶及坊推背出者壁猫垒默等疗。2忙.耻5分荐析见框帆架-必-僚-挠-产顶业僵竞峰争倍力2得.墨5分储析幸框吴架-而-牵-勤-商强业赏模天式著饮名锣管莫理匙学知大届师宁彼肃得﹒德材鲁夸克愿说前过错:摸”2辉1世闭纪顺企属业莫之蔑间勤的研竞兰争兵,揭已讽经懂不俘是蛇产盒品御与咸价与格甘之共间触的围竞险争绪,恭甚计至貌不颂是劲服拉务软之拜间丑的权竞轰争肺,乞而脑是填商茄业奖模穗式言之弓间活的倒竞腾争!粪”2令0漂0奔7年5月2撒3日鲁在么香暗港骑交李易赵所冈上扒市唇,穷发拿行1威4亿某股驱,门募乏集摧紫饶金8返6疗.露6亿贼人赔民杨币逗。2集0尤0扔9年绩实拼现阅收但入1扛9绕8亿午,影毛伙利1挎0馋5哀.宏4图2亿析,很净缘瑞利田润2困5寨.主3亿潮;2漆0莫1哥0年礼实哨现岔收疮入2究3例7亿茂,伐毛疲利1酱3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