初级经济jjf jy0501第五章所得税法律制度

第五章所得税法律制度第一节企业所得税（★★（09【考题·（2014）下列不应缴纳企业所得税的是（。所得税。（）给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（。（一）收入总额（13年单选、不定项）1.【考题·（2013）以下符合《企业所得税》确认收入实现时间的是（。项ABD错误。金额确定的表述中，正确的是（。 正确的有（。收入的是（。AB. 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（。 算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（。分收回时，应当计入当期收入。（）【例题·单选题】某生产化妆品的企业，2013税前可扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（）元。限额（万元0准予在以后纳税年度结转扣除。下列各项中，属于该有关费用的是（。 社会保险费C.职工福利费D.2.5%的部分，准予税前扣除的有（。【例题·单选题】甲公司为一家化妆品生产企业，201332013年可以在所得税前扣除的利息费用为（）万元。『答案解析』本题考核利息费用的扣除规定。向银行借款的利息准予扣除，为100×可以在所得税前扣除的利息费用为4+8=12万元。”12所得税应纳税所得额时全额扣除的有（。『答案解析』本题考核企业所得税相关规定。选项AB，职工福利费税前扣除限额=1500×14%=210（万元160企业所得税应纳税所得税额的扣除标准是（。在年度利润总额12%以内的部分扣除D.在年度应纳税所得额3%以内的部分扣除不得超过当年“销售（营业）收入的5 『答案解析』本题考核业务招待费的扣除。5000×60%=3000额为（）万元。『答案解析』本题考核企业所得税纳税所得额扣除。扣除限额=3000×15%=450企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（。以本题选择ABCD。计算应纳税所得额时准予扣除的是（。543算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（。折旧扣除的固定资产。所以本题选A。在计算应纳税所得额时，准予扣除折旧的有（。3.长期待摊费用——摊销年限不得低于3年限延长2年以上，才属于大修理支出。的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5万元。则该企业2008－2014年总计应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（已知该企业适用的国内所得税税率为25%，计算抵免限额、抵免额及应纳税额。已知该企业适用的国内所得税税率为25%，计算抵免限额、抵免额及应纳税额。所得在国内应补税额为（）万元。√×↓×√↑√×↑×√↓2014（）万元。2014（）万元。B.150—1502014（）万元。2014（）万元。（万元2014（）万元。年甲公司下列收益中计算企业所得税时，应纳入收入总额的是（甲企业下列支出中，计算企业所得税予以全部扣除的是（1514甲企业下列支出中，计算企业所得税不准扣除的是（。A.税收滞纳金4万元甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的是（。A.10－1.7－6＝2.3万元B.10－6＝4＋1.7＝11.7万元20%1.该企业本年度境内所得应缴纳的所得税税额为（）万元。， 万元该企业本年度境内、境外所得应补缴的所得税总额为（）万元。（本问的简便算法：20÷（1－20%）×（25%－20%）＝1.25（万元）3.（★★（1略万元”500万元的技术转让所得的“超过部分”【考题·多选题】（2013、2014）我国企业所得税的税收优惠包括（。按照研究开发费用的一定比例加计扣除。该比例为（。费用的50%加计扣除。（★★（0该期限是（。60（）第二节个人所得税（★★（1 （）（）得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（。1（★（1所得来源 中所得支付 美下列表述中，不正确的是（。 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C. 地的判断中，正确的有（。 生产、经营所得，以生产、经营活动实现地作为所得来源地C. 所以选项D的表述不正确。（★★★（1人所得税的是（。 独生子女补贴C.差旅费津贴D.薪金的有（。与任职或者受雇有关的其他所得。所以ABCD都选。得税。（）为（）（15003%；15004500率10%，速算扣除数为105）适用税率：10%；速算扣除数105纳个人所得税为（）（124000）数为105，年终奖应纳税额45000×10%－105＝4395元。关于年终奖应纳税额计算正确的是（。『答案解析』本题考核全年一次性奖金纳税。7500/12＝625，3%，年终奖应纳税额7500×3%＝225元。月应纳个人所得税为（）元。10%，速扣数为105，本月应纳个人所得税4300×10%－105＝325元。（体工商户个人所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（。 （★★★（114年单选、多选、判断、不定项）计营销方案，取得一次性设计费10000元，该收入适用的个人所得税税目为（。A.偶然所得B.C.务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（。“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（。AB.CD.551编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单应纳税额＝（应纳税额＝每次收入额元；30000元；100000元；要求计算各次应缴纳的所得税税额。应纳税额＝2200×20%＝440元应纳税额＝8000×20%＝1600元应纳税额＝17600×20%＝3520元应纳税额＝20000×20%＋4000×30%＝5200元第五次：100000＞4000：20%应纳税所得额：80000元加成征收计算缴纳个人所得税的是（。 率为20%。钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元。『答案解析』本题考核劳务报酬所得的计算。应缴纳个人所得税按年征收个人所得税。（）人所得税，属于同一事项连续取得收入的，以“1个月”内取得的收入为一次。（★★★（1得的收入中，应按“稿酬所得”税目缴纳个人所得税的是（。 1O（。应纳税额＝（应纳税额＝每次收入额（（★★（1许权使用费所得”税目缴纳个人所得税的有（。 转让土地使用权收入C. 50000（。 应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C. 应纳税额＝（应纳税额＝每次收入额（★★（11前扣除但以每月800元为限，多出部分在以后月份扣除。元为限应纳税额＝[每次（月）收入额－准予扣除的项目－修缮费用（800【例题·A、B、CA、B3900（（不考虑个人出租住房应缴纳的其他税费）（★★★（0【注意用的税目是（。A.财产转让所得B.C.所得税为（）万元。『答案解析』本题考核财产转让所得。应纳税额＝（收入总额－财产原值－合理费用（★★（12所得税为（。B.750元D.725元理费用后的余额为应纳税所得额。则老赵2014年上述收入应纳个人所得税为（）元。内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有（。（★★★（1收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。（元元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳的个人所得税是（）元。（向贫困地区的捐赠B.C.工资薪金收入－3500（4800）应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速率、定税额承租经营劳务报酬每次收入不超过4000入额－800元4000及判断是否超过400020%10%）应纳税额＝应纳税所劳务报酬所得超额累额＝应纳税所得额×特许权使财产租赁财产转让利息股息注意与税收优惠政策的结合（国债、股票、储蓄存款利息（★★★（09断；14年多选、不定项）个人所得税的有（。BC.D.人所得税；表演费按“劳务报酬”征收个人所得税。因此AC不免税。个人所得税的有（。AB.劳动分红C.退休工资D.（★（10的情形有（。日内” A.纳税人取得应纳税所得，应在次月7