园林工程成本管理培训课件

园林成本管理培训汇报人：XXX20XX园林成本管理培训汇报人：XXX20XX1目录1.成本概念解读2.目标成本预测3.过程管控探讨4.结算审核管理目录1.成本概念解读2.目标成本预测3.过程管控探讨4201成本概念解读小标题小标题小标题01成本概念解读小标题小标题小标题3成本概念解读人力物力财力成本定义：根据中国成本协会的定义，成本是“为过程增值或结果有效已付出或应付出的资源代价”。资源包括：人力、物力、财力。1.1成本概念解读人力物力财力成本定义：1.14成本管理概念成本管理定义：是施工企业为降低生产成本而进行的各项管理工作，包括对成本的计划、控制、统计、核算、分析考核和竣工结算与审计。成本控制成本计划统计核算分析考核竣工结算审计1.2成本管理概念成本管理定义：成本成本统计核算分析竣工结算审计15项目成本的构成直接费间接费税金1.人工费2.材料费3.施工机械使用费4.措施费1.规费2.企业管理费1.增值税费2.附加费1.3项目成本的构成直接费间接费税金1.人工费1.规费1.增值税费6成本预算（测算、投标）目标成本编制过程成本优化动态成本监控完工成本核算成本分析与考核结算与审计成是企业实现利润最大化的重要手段。本管理项目成本管控流程1.4成本预算（测算、投标）目标成本编制过程成本优化动态成本监控完7成本管理类型演变产品价值提升成本管理水平事后核算型事中控制型事前策划型事后核算型追求算得快、算得准事后核算属于成本管理初级职能01事中控制型追求不断突破目标过程控制定期进行动态回顾02事前策划型强调前期成本策划追求结构最优化强调标准化031.5成本管理类型演变产品价值提升成本管理水平事后核算型事中控制型802目标成本预测小标题小标题小标题02目标成本预测小标题小标题小标题9成本预测依据施工图纸工程地理环境施工组织方案国家地方政策行业发展趋势市场信息价企业定额价采购询价结合市场具体分析参考定额2.1成本预测依据施工图纸工程地理环境施工组织方案国家地方政策行业10目标成本编制项目信息熟悉项目相关信息01经营方式确认项目经营方式02苗木规格采购确认市场供应苗木规格03编制目标成本结合投标、测算报价，标杆价、信息价、采购询价结果042.2目标成本编制项目信息熟悉项目相关信息01经营方式确认项目经营11目标成本审核要求审核材料品名、规格、型号是否合理恰当，市场供应是否充足。审核材料信息具体化审核材料价格是否准确。审核材料价格准确化复核目标成本清单工程量。复核工程量清单清单化对比标杆价、信息价、历史价及市场情况复核取费合理性及组价准确性。对比价格合理性合理化2.3目标成本审核要求审核材料品名、规格、型号是否合理恰当，市场供12目标成本交底对项目根据目标成本对项目部交底成本控制数据及控制重点。对采购对采购部交底采购限价。对招标对招标部交底招标标底及其组成。2.4目标成本交底对项目根据目标成本对项目部交底成本控制数据及控制1303成本管控探讨小标题小标题小标题03成本管控探讨小标题小标题小标题143.1成本管理-常见症状成本管理常见症状01管理视角局限，缺乏全成本意识。04动态数据滞后，难以支持决策。02业务链条割裂，前置管控失效。05资金供需矛盾，资金利用率有待提升。03变更管理失控，暗藏成本黑洞。06经验数据不足，成本合理性评估困难。3.1成本管理-常见症状成本管理01管理视角局限，04动态数15成本管理-树立标杆3.2内部标杆行业标杆通过设立内部标杆和行业标杆两种性质的项目成本标杆，将新建项目与标杆的多个不同指标，做同一口径的数据对比和分析，进行成本优化，提升项目运营水平。根据集团内部不同类型项目和产品设定的标杆。选取各个区域不同时期、不同类型的项目和产品作为标杆标杆数据包括：产品定位、产品类型、综合单价等多个指标。成本管理-树立标杆3.2内部标杆行业标杆通过设立内部标杆和行16成本管理-抓重点过程3.3逐级细化分解、逐级管控，责任成本分解落地1.控目标成本控目标成本控合同控付款控动态成本无规划不合同（发包方式、界面划分、合约规划）2.控合同无计划不付款，以收定支。基于合同条款、形象进度或工程量审定结果，形成月度资金计划，在审批下有序付款。3.控付款定期回顾，分级管控。形成月度成本报告和动态成本分析会议，建立成本超标预警和跳闸机制，明确应对方案。4.控动态成本成本管理-抓重点过程3.3逐级细化分解、逐级管控，责任成本分17成本管理-考核关键3.4在竣工结算或阶段性检查目标成本变动率=（动态成本-目标成本）/目标成本X100%定义01目标成本变动率成本、工程、设计，各职能权重不同。考核对象将目标成本明细科目分解到各责任部门，责任成本变动率=（动态成本-目标成本）/目标成本X100%定义02责任成本变动率成本、工程、设计、采购，各职能权重不同。考核对象月度达成率=月度资金计划内实际支付的款项/月度资金计划总额X100%定义01资金计划达成率财务、成本、工程、行政等各级资金计划负责人。考核对象成本管理-考核关键3.4在竣工结算或阶段性检查定义01成本、18成本管控业务点3.5目标成本合约规划动态成本合同变更签证资金付款动态成本预警网基于成本测算形成目标成本管控基于项目管理明确合约规划基于合约规划指导合同的签订基于预估变更指导合同变更与签证基于月度资金计划指导合同付款设立预警强控实现成本的实时监控成本管控业务点3.5目标合约动态合同变更签证资金付款动态成本19成本管控途径3.6（量）合理的施工方案降低不必要的损耗、窝工；（价）充足的市场资源确保最优性价比。直接费用管控间接费用管控人、材、机规费、企业管理费提高人员项目管理人员水平，优化人员配置；加强差旅、接待等费用开销计划性。成本管控途径3.6（量）合理的施工方案降低不必要的损耗、窝工2004结算审核管理小标题小标题小标题04结算审核管理小标题小标题小标题21结算审核管理基于结算实际风险制定结算审核管理各环节针对性要求，提高项目结算管理水平，实现利润最大化和管理策略平衡。对甲竣工验收、收方、绘制竣工图1.组织施工单位进行项目完工自检；2.对甲递交竣工验收申请资料，并组织甲方竣工验收；3.绘制竣工图，组织甲方收方；4.跟进收方单签批进展，并根据收方结果校正竣工图。对甲结算资料编制及申报1.资料员按要求整理结算资料；2.成本根据收方单、签证等资料编制结算书；3.资料员打印装订结算资料，并提交甲方审批。对甲结算书确认1.对甲方核定结算书进行签字确认；2.按权限报批，审批通过后提交甲方，扫描件存档。4.1结算审核管理基于结算实际风险制定结算审核管理各环节针对性要求22结算审核管理对甲结算书审核1.审核对甲结算是否存在计算错误、少报、漏报；2.监控结算利润是否达标。对分包竣工验收、收方1.甲方竣工验收合格后对乙方办理竣工验收；2.组织施工班组/单位收方；3.审核收方单，并按流程签批；4.审批完竣工验收、收方单移交施工单位一份。对分包结算审核1.资料是否符合要求，计量计价平整资料是否齐全；2.审核