工程项目全过程跟踪审计实施方案

工程工程全过程跟踪审计实施方案23页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-CompanyOne1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除工程工程工程工程全过程跟踪审计实施方案为标准建设工程全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特为标准建设工程全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特第一局部审计程序一、全过程跟踪审计包括工程建设前期阶段审计、工程建设实施阶段审计、工程竣工决算阶段审计、工程完工审计评价建设前期阶段审计、工程建设实施阶段审计、工程竣工决算阶段审施阶段审计、工程竣工决算阶段审计、工程完工审计评价建设前期阶段审计、工程建设实施阶段审计、工程竣工决算阶段审计、工程完工审计评价等阶段。二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计工程负责人和审计组成员。三、审计组首次进点，应召开审计进点会。四、审计组进点，审计组要依据工程进展状况，实施各阶段现场跟踪审计工作，准时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。场跟踪审计工作，准时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中具体说明。六、审计部依据审计报告向工程建设单位下达审计意见和审计建议。建议。七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》〔格式见附件〕。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》准时报送备案。表》汇总表和《竣工结算审核报告》准时报送备案。八、审计部就的审计成果〔审计报告、审计工作底稿、审计统计报表等〕、执业纪律、被审计单位评价、托付单位评价等记计报表等〕、执业纪律、被审计单位评价、托付单位评价等记录进展归档，作为审计工程招投标的重要参考依据。其次局部审计主要内容第一局部内容：前期阶段审计一、审查根本建设工程核准和开工程序1、工程是否未批先建。可行性争论报告、初步设计、概算批及设计图审核文件等是否齐全。外部条件，是否履行开工报批手续，外部条件，是否履行开工报批手续，否同步投运。否同步投运。1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。要求。主要包括：要求。主要包括：1、是否建立、健全设计变更治理程序，其执行是否有效。初设审查会议进展初设审查，上级公司是否进展初设批复。3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题〔原则上不能超相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题〔原则上不能超过估算〕，是否经上级公司批复后实施。扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程变更设计。引起工程投资增加的设计变更、非生产性设施需要扩大规模或提高标准的设计变更是否履行设计变更的审批程序。序。〔1〕设计变更是否有设计单位编制变更单〔必需付投资增减预算表〕。监理单位审核，工程单位审批。对已聘请审计监理的工程，全部的审计变更须由审计监理予以审核并提出意见。〔2〕工程超过规定金额设计变更费用是否经上级公司审批。四、审查建设工程征地、拆迁治理、福利设施状况四、审查建设工程征地、拆迁治理、福利设施状况1、建设工程征用土地的是否依法取得土地证。征地范围，一期建设征用二期用地状况。3、是否存在未经集团公司批准擅自购建或超规模、超标准购建办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。办公楼、职工生活基地、培训中心等非生产建筑物现象。五、审查内部把握制度建立及执行状况料〕选购、保管、使用方面；合同与招投标治理方面；综合计财务预算、会计核算方面；资金、资产治理方面；物资〔燃料〕选购、保管、使用方面；合同与招投标治理方面；综合计划治理方面〔隐蔽工程验收、工程进度治理、质量治理、安全划治理方面〔隐蔽工程验收、工程进度治理、质量治理、安全治理〕等各项内部把握制度。治理〕等各项内部把握制度。制定是否符合国家方针政策和集团制定的各项规章制度。3、各项内部把握制度是否得到有效执行，是否促进了根本建设的顺当进展。的顺当进展。六、审查建设资金筹措和使用状况的原则；基建工程财务部门是否对贷款实行全过程治理，建立、登记贷款及担保合同台账、银行承兑汇票台账等；建设资金是否专款专用，是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和金是否专款专用，是否存在拆借挤占、挪用、转移建设资金和资金流失、损失铺张等状况。资金流失、损失铺张等状况。七、审查建设工程前期费用治理状况。行性争论、可行性争论至工程核准批复之日与前期有直接关系的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用，的相关专题报告的编制、评审等相关工作环节所发生的费用，包括勘察费、设计费和前期治理费等。前期治理费包含工程单位〔筹建处〕前期人员的工资及工资外人工本钱费用、会议包括勘察费、设计费和前期治理费等。前期治理费包含工程单位〔筹建处〕前期人员的工资及工资外人工本钱费用、会议费、询问费、审查〔评估〕费、办公费、差旅费、业务招待费及其它日常治理费。重点审查前期费用的真实性、合理性。前期费列支人工费用是否符合规定，是否纳入工资总额核算。算。是否存在违规购置车辆现象。请上级公司或受托付的二级治理机构进展审计，经审核并经认定后计列入工程概算。2、前期费是否实行预算治理和打算治理、专款专用。不得挪用，不得将其他阶段或工程的治理费用支出移至前期费中。其次局部：工程建设实施阶段审计用，不得将其他阶段或工程的治理费用支出移至前期费中。其次局部：工程建设实施阶段审计八、审查招投标治理状况审查工程工程招投标治理是否严格执括：1、是否建立招标组织机构，负责建设工程招标治理工作。是否依据工程进度编制年度招标工作打算并履行上报审批程序后组织实施。程序后组织实施。是否组织编制建设工程招标方案〔包括招标文件〕，并按规定履行上报审批程序后组织实施。是否组织工程招标和评标，并按规定履行招标结果上报审批程序后组织实施。批程序后组织实施。约。是否落实专人负责技术标准书、招标文件的审定。〔〔6〕在本身不具备自行招标的条件下，是否按上级公司的治理要求选择具有相应资质、专业阅历的招标代理机构，代理招标要求选择具有相应资质、专业阅历的招标代理机构，代理招标事宜。2、招标程序是否符合规定招标方式。国家有规定要求公开招标的，应严格按规定执行。〔行。〔2〕是否公开公布招标公告、招标公告中的信息是否全面、准确；依法必需进展招标的工程，自招标文件开头发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。对于经批准承受邀请招标方式的，邀请的投标单位应为3家及以上；施工多个标段同时招标时，每单个标段的投标单位3家及以上；施工多个标段同时招标时，每单个标段的投标单位32倍、且最少不5家。的问题。〔5〕是否进展资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进展预审，结果由招标代理机构复核。审查标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面连接需要，是否存在标段划分过细、增加工程本钱和治理本钱的问题。〔5〕是否进展资格审查。建设单位应按确定的资格预审标准和方法对潜在投标人进展预审，结果由招标代理机构复核。3、审查招投标文件是否合规〔1〕招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述了招标工程的实际状况和招标人的实质性要求。了招标工程的实际状况和招标人的实质性要求。〔〔2〕招标文件必需严格执行已确定的设计原则、选型和技术参数。数。施工招标是否在招标文件和合同中准确描述合同价款的调整条件和方法。主体工程施工招标前是否组织了对招标文件的审查。〔4〔4〕审查投标保证金〔保函〕的额度和送达时间是否符合招标文件的规定。投标文件的送达时间是否符合招标文件的规定、法人代表签章是否齐全，有无存在将废标作为有效标的问题；审查标底文件〔如有〕的合理性，标底的保密措施及执行状况。4、审查投标、开标、定标是否合规状况。4、审查投标、开标、定标是否合规〔1〕投标人拟在中标后将中标工程的局部非主体、非关键性工作进展分包的，是否在投标文件中载明，主体工程、关键性工作不得向外分包。〔2〕投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金〔或保〔2〕投标人应按招标文件是否要求提交投标保证金〔或保函〕。〔3〕GB/T28000〔职业安康安〕GB/T19000〔质量治理体系〕的承包商。〔4〕是否能保证有效竞争和现场治理。火电工程有两台机组时2235家。的投标人不允许参与公司系统工程投标。的投标人不允许参与公司系统工程投标。〔6〕是否邀请全部投标人参与，开标过程是否进展全过程监视。〔7〕否依法组建评标委员会负责评标。其评标委员会由招标人的代表和有关技术、经济等方面的专家组成，成员人数为五人以上单数。参与工程评标的专家应当由招标人从有关部门供给的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的为五人以上单数。参与工程评标的专家应当由招标人从有关部门供给的专家名册或者招标代理机构的专家库内的相关专业的专家名单中确定。法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法。评标委员会完成评标后，应按规定编制并提交完整的书面评标报告，提出投标人综合排序意见。评标报告〔含综合汇总表〕应评标是否依据招标工程的不同类型按国家现行法律法规的法”、“综合评估法”及行政法规允许的其他评标方法。评标委员会完成评标后，应按规定编制并提交完整的书面评标报告，提出投标人综合排序意见。评标报告〔含综合汇总表〕应经评委全体成员和监视人员签字。定标与合同签订是否合规。建设单位是否依据最终领导小组意见履行上报审批程序确定最终的中标人。中标人确定后，是否准时向中标人发出〔预〕中标通知书，在中标通知书发出后的×小组意见履行上报审批程序确定最终的中标人。中标人确定后，是否准时向中标人发出〔预〕中标通知书，在中标通知书发出后的×个工作日内，应当与中标人依据招标文件和中标人/承诺函等签订书面合同，同时签订保廉合同。中标人不得任凭向他人转包工程，如中标人拟将中标工程的非主体、非关键性工作或特别工作分包给资质合格的分包单位，必体、非关键性工作或特别工作分包给资质合格的分包单位，必须经建设单位同意并在合同中有明确商定。须经建设单位同意并在合同中有明确商定。法》，合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活法》，合同的履行、变更、索赔、解除、终止和解决争议等活动的真实性、合法性。1、是否存在无合同付款现象。2、合同当事人的资质是否符合要求。3、是否严格按批复的招标结果签定合同。合同中涉及安全、质3、是否严格按批复的招标结果签定合同。合同中涉及安全、质量、进度、造价的实质性条款是否与招标文件全都，是否严格依据招标文件、投标文件及澄清文件内容与中标单位签订合同。合同谈判中如发生招投标过程中未消灭且无法预见的情况，使招投标的前提条件发生变化，拟签订合同的实质性条款与招标文件发生转变，建设单位必需将拟签订合同的主要条与招标文件发生转变，建设单位必需将拟签订合同的主要条款、发生变化的缘由上报原审批单位批复前方可签订合同。4款、发生变化的缘由上报原审批单位批复前方可签订合同。4、合同条款是否合规、严谨、公允。包括：合同条款是否全面、合理，有无遗漏关键性内容，有无不合理的限制性条件，法律手续是否完备；双方权利和义务是否对等，有无明确的协作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利作条款和违约责任；合同是否存在损害国家、集体或第三方利益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方担当缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量治理的规益等导致合同无效的风险；合同是否有过错方担当缔约过失责任的规定；质量保证期是否符合有关建设工程质量治理的规定，是否有履约保函；质保金的比例是否满足规定。5、是否全面、真实地履行合同。履行合同有无任凭调整合同范围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。围、合同价格、降低技术标准及修改商务条款的现象。施工合同内容是否全部完成，是否切实履行合同条款，有无违反合同关键条款，增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款关键条款，增加合同金额、超付、超前支付或拖期支付进度款现象；供货合同是否严格依据设备合同供货范围、技术标准、现象；供货合同是否严格依据设备合同供货范围、技术标准、运输方式和交货进度执行；设计合同是否按合同准时全面供给设计文件、概预算文件；监理合同是否按合同全面履行，相关工程资料是否准时全面供给归档；违约行为及其处理结果是否66、合同变更。合同变更的缘由以及变更对成本、工期及其他合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理工作，有无影响合同连续生效的漏洞。8、合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。十、审查工程进度把握状况7、终止合同查。审查终止合同的报收和验收状况、最终合同费用及其支付状况；索赔与反索赔的合规性和合理性。8、合同资料的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督以及合同变更、索赔等一系列资料的收集和保管是否完整。十、审查工程进度把握状况1、审查施工许可证、建设及临时占用许可证的办理是否准时。2、审查是否建立了进度拖延的缘由分析和处理程序，对进度拖延的责任划分是否明确、合理〔是否符合合同商定〕，处理措施是否适当。3延的责任划分是否明确、合理〔是否符合合同商定〕，处理措施是否适当。3、审查工程、设备、材料进度款支付是否符合合同商定，金额是否准确，手续是否齐全，是否超付工程款。4、审查有无因不当治理造成的返工，窝工状况。十一、审查工程质量把握状况十一、审查工程质量把握状况1、审查有无工程质量保证体系。22、审查是否组织设计交底和图纸会审工作，对会审所提出的问题是否严格进展落实。题是否严格进展落实。3、审查是否按标准组织了隐蔽工程的验收，对不合格的处理是否适当。4、审查评定的优良品，合格品是否符合施工验收标准，有无不实状况。5实状况。5、审查中标人是否存在转包、分包及再分包的行为。十二、审查工程监理状况是否依据建立合同商定，对质量、安全、进度、费用等进展监视和治理，是否依据有关法律、法规、规章、技术标准设计文件的要求进展工程监理。34十三、审查现场签证状况11、工程单位是否严格把握施工过程中的甲方现场签证，是否有现场签证治理方法并报上一级主管单位备案2现场签证治理方法并报上一级主管单位备案2、现场签证是否以工程联系单〔工程签证单〕的形式，履行监理单位与建设单位的工程、造价等有关部门会签程序。3、现场签证是否实行分级授权治理，现场签证人员的资格、责任和权限及签发的程序是否合规。任和权限及签发的程序是否合规。44、现场签证的内容、范围是否明确、清楚，签证数量是否准确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施确。由于施工单位施工组织措施不合理以及施工单位不按图施工等施工单位自身缘由而造成额外费用不应进展签证。6、隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进展签证，是否存在事后签证现象。〔如需要〕，工程量核定、估算费用等结论报告书作签证附件。6、隐蔽工程中发生的现场签证，施工单位是否提前通知监理、法人单位进展签证，是否存在事后签证现象。十四、审查设备、物资治理状况财产物资清查，做到账实、账表、账账相符。2、财务部门是否建立台账，对施工现场备品备件进展价值管理，定期与物资部门进展核对并参与实物盘点工作。1、工程工程的材料、设备选购和各项财产物资是否做好入库、出库登记；是否认期与物资部门进展稽核，每年至少一次进展财产物资清查，做到账实、账表、账账相符。2、财务部门是否建立台账，对施工现场备品备件进展价值管理，定期与物资部门进展核对并参与实物盘点工作。3、支付预付设备款、材料款、进度款是否符合合同的规定，金额是否准确，手续是否齐全。44、是否严格执行甲供材扣回及核销的相关规定，对甲供材严格审核相关领用手续，并单独建立台账，登记领用单位、使用项目、实际选购价格、合同价格、领用数量等信息，防止重复计审核相关领用手续，并单独建立台账，登记领用单位、使用项目、实际选购价格、合同价格、领用数量等信息，防止重复计算用量及套取材料价差。代保管协议或在合同中进展商定，明确双方的权利与义务，财务部门是否参与每月的定期清查工作。代保管协议或在合同中进展商定，明确双方的权利与义务，财务部门是否参与每月的定期清查工作。十五、审查概算执行状况十五、审查概算执行状况11、是否依据《中国华电集团公司火电工程执行概算实施方法》编制执行概算。或者虚列工程本钱，非生产性设施超规模、超标准建设等问题。2、是否存在执行概算外工程和单项超概算状况，有无超出执行概算范围投资和不按概算批复的规定购置自用固定资产，挤占或者虚列工程本钱，非生产性设施超规模、超标准建设等问题。30%以上根本预备费局部和风险贮存金是否报经集团公司批准后使用。4、是否依据中国华电集团公司有关规定发放工程嘉奖〔赶工奖、节点奖、节油奖、催运费等〕，有无向参建单位及个人支付工程嘉奖的状况；有无向本单位参与人员发放工程嘉奖的情况。奖、节点奖、节油奖、催运费等〕，有无向参建单位及个人支付工程嘉奖的状况；有无向本单位参与人员发放工程嘉奖的情况。5、是否存在超概算超标准购置车辆状况，购置车辆是否按规定上报审批程序。66、是否存在未经批准对外捐赠、救济状况。十六、审查工程结算状况1十六、审查工程结算状况1、工程结算状况是否符合《中国华电集团公司火电建设工程结算治理方法》有关规定。2、单项工程结算资料是否真实、合法、合规、完整，包括招标文件、合同、施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记文件、合同、施工图、竣工图、施工组织设计方案、会审记录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合录，工程进度表、设计变更资料、现场签证等是否真实、合理。理。3、单项工程结算计价依据、工程类别是否合理；工程量计算是否符合规定的计算规章、是否准确，分项工程预算定额选取是否合规，选用是否恰当；工程取费是否执行相应计算基数和费率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变率标准，利润和税金的计算基数、利润率、税率是否符合规定；设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，设计变更处理方法是否符合施工合同规定，设计变更增减内容的真实性、合理性；施工单位材料结算是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。4、单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工程结算选，价格和确认手续是否合理合规。4、单项工程是否存在高估冒算，虚报工程价款；单项工程结算是否多计重计，增大工程造价，是否任凭变更工程内容，提高工程造价；审查设计〔勘查〕、监理、招标代理等专项询问服务类合同结算，有无未按商定完成托付事项，有无多结算合同价款的状况；审查与单项工程结算相关的其它状况。价款的状况；审查与单项工程结算相关的其它状况。5、承包商是否按合同商定内容编制完成相应的竣工结算文件并5、承包商是否按合同商定内容编制完成相应的竣工结算文件并提交工程法人。6、竣工结算文件中是否包含承包人申请结算的全部费用及相关依据。承包商送审结算文件确定要真实齐全，不得在送审后临时补签补送，未在规定时间内提交结算资料的工程不得纳入工程竣工结算。时补签补送，未在规定时间内提交结算资料的工程不得纳入工程竣工结算。结算表、合同范围外〔小型变更、现场签证、临时托付〕工程结算表、合同范围外〔小型变更、现场签证、临时托付〕工程结算表及汇总表、重大设计变更工程结算表、材料量、价差工程结算表等，并加盖单位公章。织工程竣工结算价款的审核〔如没有力气自行审核，应托付集团公司技经中心组织审核〕。设计、监理单位及承包商应派专织工程竣工结算价款的审核〔如没有力气自行审核，应托付集团公司技经中心组织审核〕。设计、监理单位及承包商应派专人参与工程竣工结算审核工作。差等〔具体调整条件以签订的合同为准〕，工程法人在竣工结算总报告中处理方式是否合规，是否报集团公司批准。对于经集团公司批复的重大结算原则与合同条款不全都的，要进展造9、对于主体施工承包合同商定的价款调整条件，如重大工程量差、重大设计变更、现场签证、甲方另委工程以及材料量、价差等〔具体调整条件以签订的合同为准〕，工程法人在竣工结算总报告中处理方式是否合规，是否报集团公司批准。对于经集团公司批复的重大结算原则与合同条款不全都的，要进展造价比照分析。对于重大工程量差调整：应对施工图工程量进展核定，并与招标工程量进展比照分析，依据合同商定的调整条件，确定合同调整价款。与招标工程量进展比照分析，依据合同商定的调整条件，确定合同调整价款。〔50万元以下〕、现场签证等按集团公司的规定认真审核。〔3〕对于重大的材料量、价差调整：应依据施工图工程量进展工料分析，并出具单独的分析报告，为集团公司工程量对标积累资料。工料分析，并出具单独的分析报告，为集团公司工程量对标积累资料。应审核是否履行申报程序、是否取得有关部门批复及与原批准应审核是否履行申报程序、是否取得有关部门批复及与原批准概算是否重复计列等问题。10、工程结算超批准执行概算建安工程费用和相应根本预备费的，是否报集团公司审批。11、基建工程价款结算治理是否符合规定《中国华电集团公司11、基建工程价款结算治理是否符合规定《中国华电集团公司基建财务治理方法》有关规定。预付工程款是否在合同中商定抵扣方式，并在工程进度款中进展抵扣。工程进度款和结算价款支付须依据内部把握制度规定的程序办理。财务部门是否比照资金预算及工程合同，在结算报表或结算单审核无误后办理支付手续，累计支付的工程进度款，是否严格依据合同商定进展把握。程序办理。财务部门是否比照资金预算及工程合同，在结算报表或结算单审核无误后办理支付手续，累计支付的工程进度款，是否严格依据合同商定进展把握。工程单位供材料〔甲供材〕款、已付进度款、建设单位替施工单位垫付水电费等在结算中是否一并计算。〔〔4〕工程价款结算应依据合同商定留足质保金。〔含设备〕价款结算，是否依据合同商定的结算方式执行。大型专用设备，是否依据合同商定分次付款；设备付款是否留足质保金，待设备质保期满后，凭验收合格文件按规定程序支付。十七、审查关联交易状况十七、审查关联交易状况11、审查建工程公司是否设立三产公司〔含职工或家属持股公司〕；司〕；2、审查工程建设工程中的工程承发包、物资供给、后勤效劳等关联交易行为是否严格执行《中国华电集团公司关联交易标准治理方法〔试行〕》的有关规定，关联交易是否真实，价格确定是否符合市场原则。工程单位与下属公司签订施工、设备保管、房屋租赁和后勤效劳等方面合同时，到达国家法定招标条定是否符合市场原则。工程单位与下属公司签订施工、设备保管、房屋租赁和后勤效劳等方面合同时，到达国家法定招标条第三局部：工程竣工决算阶段审计十八、审查财务治理和会计核算状况1、会计处理原则、科目设置、基建工程资金核算、根本建设工程核算是否符合《中国华电集团公司基建业务专项会计核算办法》规定。程核算是否符合《中国华电集团公司基建业务专项会计核算办法》规定。为对象，兼顾编制竣工决算和固定资产名目的需要，正确归集本钱支出。本钱支出。3、建设工程本钱的归集与安排是否恰当、准确，是否与批准的概算相符；有无混淆不同工程本钱界限、混淆资本性支出和收概算相符；有无混淆不同工程本钱界限、混淆资本性支出和收益性支出界限的问题。4、工程款的支付是否按合同商定的比例及进度进展付款，付款审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。审批手续是否齐全，是否有监理单位的月报表等。5、征地费用列支标准是否合规，对应发票是否齐全、合规。6、工程工程建设资金是否全部纳入账务核算，是否存在私设小金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。金库，截留罚款收入、资产处置等收入的问题。应在生产经营中列支的费用计入建设单位治理费。8、根本建设期间所支付的全部工资、奖金、单项嘉奖及津贴补助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一治理。有无违反集团公司人工本钱治理相关规定，擅自超打算计提或发放工资、助等工资性支出是否全部纳入工资总额统一治理。有无违反集团公司人工本钱治理相关规定，擅自超打算计提或发放工资、奖金、补贴，以及违规列支各项嘉奖。分。反规定代参建单位开具发票的状况。反规定代参建单位开具发票的状况。隐瞒或转移收入。据是否充分，是否有相关的合同、协议或结算书等的支持。隐瞒或转移收入。13、借款费用资本化确实认是否合规、合理。14、风险贮存金或预备费的处理是否符合规定，有无未经集团公司审批，擅自超限额动用风险贮存金〔设计变更〕现象。使30%〕以上全部设计变更必需取得集团公司的批复。上全部设计变更必需取得集团公司的批复。15、是否存在未按集团公司规定履行相关审批程序，擅自对外捐赠现象。捐赠现象。十九、审查工程工程竣工决算关规定，相关资料是否真实、完整，对遗留问题处理是否合据是否符合国家和《中国华电集团公司竣工决算编制方法》有关规定，相关资料是否真实、完整，对遗留问题处理是否合规。竣工决算会计报表的种类、格式、编制及报送是否符合，规。竣工决算会计报表的种类、格式、编制及报送是否符合，额。核查工程工程建设费用超概算的金额，分析缘由。3、审查工程工程建设支出状况，重点审计建筑安装工程支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出内容及长期盼摊费用一次性摊销的真实性、合规性和合法性。设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出内容及长期盼摊费用一次性摊销的真实性、合规性和合法性。资产是否真实，手续是否完备；无形资产的计价依据；递延资产状况。重点审计资产总额及归属是否真实、完整，资产交资产状况。重点审计资产总额及归属是否真实、完整，资产交接手续是否完备，资产归属或治理责任是否划清，资产验收交接是否真实、合规，有无形成账外资产及国有资产流失。接手续是否完备，资产归属或治理责任是否划清，资产验收交接是否真实、合规，有无形成账外资产及国有资产流失。有无隐瞒、转移、挪用节余资金和节余物资。6、审查工程建设工程未完工程状况。竣工决算原则上不留尾工，特别状况下确需预留的，重点审计预留的尾工工程是否合工，特别状况下确需预留的，重点审计预留的尾工工程是否合理，是否经过审批等问题，严禁利用工程尾工工程“搭车”搞理，是否经过审批等问题，严禁利用工程尾工工程“搭车”搞其它未经批准的工程。其它未经批准的工程。重点审计以下内容：“基建工程概况表”、“基建工程竣工财务决算表”、细表”细表”编制的真实性、合法性和完整性。竣工财务决算说明书状况的真实性、准确性和完整性。二十、审查工程档案治理状况审查建设单位是否建立有效的建设工程工程档案治理制度，从决策到竣工投产全过程中形成的文件资料是否标准、完整、准时归档。文件资料是否标准、完整、准时归档。第四局部：工程完工审计评价等阶段。二十一、计评价等阶段。二十一、对工程建设工程进展审计评价依据工程建设工程全过程跟踪审计结果，比照工程可研指标，分析差异，对投产建设工程的安全、质量、造价及工期进展客观、公正的评价。附件一：阶段性审计报告附件一：阶段性审计报告附件二：全过程跟踪审计结果报告附件一：全过程跟踪审计阶段审计报告附件二：全过程跟踪审计结果报告附件一：全过程跟踪审计阶段审计报告〔格式文本〕全过程跟踪审计阶段审计报告〔格式文本〕一、标题；主送单位；主送单位；工程建设状况〔根本状况、工程建设程序、建设规模、筹建、开工、投产日期，投资方股权比例、资金来建设规模、筹建、开工、投产日期，投资方股权比例、资金来源、使用状况、投资完成状况、概算执行状况、工程“五制”源、使用状况、投资完成状况、概算执行状况、工程“五制”执行状况等〕。执行状况等〕。三、本次审计根本状况〔审计实施时间、审核依据、实施的主要审核程序、审核范围〕；存在问题和具体改进建议；五、存在问题和具体改进建议；上次审计问题整改落实状况；六、上次审计问题整改落实状况；八、附件：1、审计工作底稿2、内把握度状况调查表3、合同执行状况统计表中国华电集团公司审计工作底稿被审计单位计单位:编号：审计工程：审计日期：问题摘要：问题摘要：况调查表公司名称：序号主要治理制度名称文号一、制度评价状况28内把握度情况调查表公司名称：序号主