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篇一：《行政事业单位内部控制规范(试行)》

行政事业单位内部控制规范（试行）

第一章总则

第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定，制定本规范。

第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位（以下统称单位）经济活动的内部控制。

第三条本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

第四条单位内部控制的目标主要包括：合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。

第五条单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：

（一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

（二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

（三）制衡(事业单位轮岗制度)性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。

（四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

第二章风险评估和控制方法

第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。

经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。

经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。

第十条单位进行单位层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。

（二）内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

（三）内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全；执行是否有效。

（四）内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

（五）财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。

（六）其他情况。

第十一条单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注以下方面：

（一）预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时。

（二）收支管理情况。包括收入是否实现归口管理，是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据，是否按照规定保管和使用印章和票据等；发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性，是否存在使用虚假票据套取资金的情形。

（三）政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

（四）资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

（五）建设项目管理情况。包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。

（六）合同管理情况。包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。

（七）其他情况。

第十二条单位内部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容岗位相互分离。合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（二）内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

（三）归口管理。根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

（四）预算控制。强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

（五）财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

（六）会计控制。建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

（七）单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

（八）信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

第三章单位层面内部控制

第十三条单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

第十五条单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。第十六条内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升其业务水平和综合素质。

第十七条单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

第十八条单位应当充分运用现代科学技术手段加强内部控制。对信息系统建设实施归口管理，将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。

第四章业务层面内部控制

第一节预算业务控制

第十九条单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。

第二十条单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

（一）单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（二）单位应当建立内部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进行项目评审，确保预算编制部门及时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。

第二十一条单位应当根据内设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。

第二十二条单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。

单位应当建立预算执行分析机制。定期通报各部门预算执行情况，召开预算执行分析会议，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第二十三条单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

第二十四条单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

第二节收支业务控制

第二十五条单位应当建立健全收入内部管理制度。

单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相容岗位相互分离。

篇二：干部轮岗调研报告

干部轮岗调研报告

干部轮岗调研报告

干部轮岗交流，是通过在不同的单位和工作岗位上培养、锻炼干部，促使其尽快成长的重要手段和有效方法。坚持干部轮岗交流制度，对培养锻炼复合型干部有着十分重要的意义。xxxx区健全机制，积极推进干部轮岗交流，力促干部轮岗交流常态化，取得了较好成效。现结合干部轮岗交流工作中的具体尝试和取得的成效，浅析干部轮岗交流的有关问题。

一、现状分析

xxxx年xxxx区普通干部轮岗交流50人次，占在编公务员（科员）的12.7%；科级干部调整交流198人次，占科级干部的50%。xxxx年普通干部轮岗交流33人次，占在编公务员（科员）的9.3%；科级干部调整交流138人次，占科级干部的32%。20xx年普通干部轮岗交流21人次，占在编公务员（科员）的5.0%；科级干部调整交流199人次，占科级干部的47%。从实际情况来看，大多数部门和单位干部的交流轮岗，主要是针对科级干部进行，而普通干部交流很少。

二、做法及成效

（一）明确方向，统一思路。xxxx区根据《党政领导干部选拔任用工作条例》、《党政领导干部交流工作规定》、《宁夏党政领导干部交流工作实施办法》和有关法律、法规，结合实际，明确干部轮岗交流的指导思想、交流范围、原则和形式。明确“三结合”指导思想。即着眼于干部培养锻炼，把推进干部交流与领导干部选拔任用结合起来；着眼于干部健康成长，把推进干部交流与实行领导干部职务任期制、回避制结合起来；着眼于干部的科学使用，把干部交流与调整优化班子结构结合起来。明确轮岗交流范围。即干部交流轮岗范围在党政机关之间、事业单位之间、群团组织之间，本单位或本系统内部，区直部门（单位）之间、乡镇之间、区直部门（单位）与乡镇之间交流。明确干部轮岗交流五项原则。即：公开透明原则、交流时限原则、锻炼助长原则、职能相近交流原则、考察反馈原则。明确干部轮岗交流六种形式。这六种基本类型是：任期交流、培养交流、调整交流、回避交流、转任交流和提拔交流。

（二）积极探索，健全机制。干部交流是一项系统工程，也是一项政策性、原则性、实践性很强的工作，在探索干部交流工作的同时，进一步建立健全干部交流机制。第一，采取横向、纵向方式增进干部轮岗交流，优化干部队伍结构。对缺乏基层工作经验的年轻干部纵向交流，从区直部门（单位）挑选有培养前途的干部提拔交流到乡镇锻炼。对经历单一的干部进行横向交流，使一批年轻干部在各种岗位上锻炼成长，同时有重点的将有发展潜力干部交流到条件艰苦、情况复杂、任务繁重的地方经受锻炼和考验。同时我们把部门（单位）、乡镇干部交流轮岗作为推进干部人事制度改革的一项重要措施，

结合乡镇、部门（单位）工作需要，根据干部的工作能力和工作实绩，坚持合理使用，优化组合的原则，按照人岗相适、专业接近的要求，科学调配、合理交流。第二，分类指导，形成干部轮岗交流常态化。一是选取部分业务相近的部门（单位），在系统内开展干部轮岗工作,及时总结经验,以指导和推动面上工作开展。二是轮岗交流与培养锻炼后备干部相结合,优先选拔优秀年轻干部,有意识地交流到新的岗位任职锻炼,使他们丰富经验,锻炼成长;与领导班子、中层干部调整结合进行,通过交流,改善领导班子结构,加强中层干部队伍建设,优化组合,配好队伍；与回避工作相结合,落实回避的有关规定,减少和消除亲属聚集现象,简化一个部门（单位）复杂的人际关系等。三是认真做好交流干部思想政治工作。在干部调出前，区委组织部、人社局责成本单位领导干部与被调整干部谈话，通过多种途径，引导干部正确认识轮岗交流工作的重要意义，最大限度地激发交流干部干好新工作的积极性、主动性和创造性。第三，跟踪管理，做好交流轮岗工作成果的运用。通过回访、谈话、跟踪培养、考察轮岗交流干部，及时全面了解轮岗交流干部的思想动态、工作表现与生活情况，及时研究和解决轮岗交流工作出现的新情况、新问题。同时把轮岗交流工作同干部的培养、考察、使用等工作紧密结合起来，对轮岗交流后表现优秀的干部，大胆提拔使用；对素质较高、有培养潜力的，列入后备人才库进行组织培养，促进其成长；对进入角色快，工作成绩突出的干部，实行表彰奖励。

（三）创新机制，务求实效。xxxx区通过资格审查、笔试、面试、考察、公示等环节，积极创新机制，在干部交流轮岗工作中务求实效。一是科级领导干部选拔交流。积极推行公开选拔和竞争上岗工作，xxxx年以来，面向xxxx市先后公开选拔17名年轻科级领导干部。开展法检两院中层领导干部竞争上岗工作，先后有69名年轻干部通过竞争性选拔到领导岗位工作，其中，正科级2名，副科级67名。二是选聘事业单位工作人员。结合部门实际，先后在教育和卫生系统开展中小学校长、幼儿园园长和乡镇卫生院长公开选聘工作，共选聘中学校长10名，小学校长32名，幼儿园园长4名，乡镇卫生院长13名。三是选拔移民村村支书。尝试在现有在职干部（科员）中为移民村公开选拔5名党支部书记。四是挂职交流锻炼。对年轻优秀的、有培养前途的基层干部，有意识地交流到新的部门（单位）重要岗位任职锻炼，使他们丰富经验，锻炼成长。近两年来，先后选派13名年轻领导干部到自治区有关部门和生态移民安置地挂职锻炼，选派79名后（预）备干部挂职任农村工作指导员或党建工作指导员。通过以上措施，促进了普通干部中的优秀人才脱颖而出，进一步拓宽普通干部轮岗交流范围，逐步形成各类人才合理流动的工作新机制。

（四）严格程序，严肃纪律。干部轮岗交流因行业或专业不同，加之各单位性质、交流干部的专业、文化程度各异以及人们对轮岗交流的认识程度也不尽相同，因此，在轮岗交流工作中要以极稳妥的原则，加强领导，精心组织，确保这项工作的顺利开展。一是本单位内部轮岗工作由各单位负责拟定干部轮岗初步方案，经本单位党委会议研究后，由本单位负责落实。二是跨部门（单位）干部交流工作按照干部管理权限，由区委组织部、人社局负责拟定干部交流初步方案，并分别征求调出、调入单位意见后，区委组织部、人社局报编委会，集体研究干部轮岗交流方案。三是在干部调转任工作中，严格按规定的权限和程序进行调任和转任审批，事业单位副科级以上干部调任，按照《宁夏回族自治区公务员调任实施办法（试行）》的规定办理，并按规定办理登记手续，没有超范围、超编制、超职数调转任人员。四是加强干部交流工作纪律，做出明确的规定。干部轮岗交流是一项政策性强、非常严肃的工作，坚持民主集中制和公道正派的原则，严格按照有关规定和程序办事，坚持集体研究确定交流对象，不准个人或少数人说了算，

不准借干部交流突击提拔干部。五是严格执行干部交流工作责任追究制度，对违反纪律或者执行纪律不严格的，进行严肃批评教育；对造成严重后果的，要追究主要责任人以及其他直接责任人的责任。

三、存在的问题

普通干部轮岗交流虽然在干部队伍管理、选拔培养年轻干部、深化干部人事制度改革方面有许多好处，但在实际运作中还存在一些问题，主在表现在：一是普通干部轮岗交流覆盖面低。从我区实际情况来看，部分普通干部（科员）在原单位一呆就是好多年，“多年媳妇熬成婆”的现象屡见不鲜。二是交流干部思想认识不到位。轮岗交流到一些重要岗位上的干部容易接受，若把重要岗位干部交流到一些普通岗位，许多干部群众首先想到的是交流干部有问题，而不会认为这是工作、培养锻炼干部的需要，给被交流干部造成很大的思想包袱。三是干部交流制度还不够完善。由于缺乏干部交流激励制度，一些被交流干部到岗后，工作上缺乏主动性和积极性，造成本单位开展工作比较被动。四是交流干部的监督和管理还有待进一步提高。目前对干部交流后到岗工作情况的监督检查力度还不够，对工作中出现的新情况、新问题的研究解决办法不是很多，存在为交流而交流、重交流轻监督管理等现象。

四、对策建议

干部轮岗交流要根据上级有关文件精神，结合实际，有针对性地开展，做到明确轮岗交流的原则、形式、范围、程序、纪律。

一是实现合理有序交流，扩大覆盖面。在充分调查研究的基础上，结合本部门（单位）、本系统实际情况，按照干部管理权限，制定具体的工作实施计划，进一步扩大干部交流的覆盖面，有计划、有步骤地稳步推进，力求避免不利因素的产生。同时要坚持用人所长、量才适用原则，做到被交流干部能够学有所用，用其所长，提高人才的使用效率。

二是加强宣传引导和正面教育。要加强宣传引导,通过让轮岗的同志介绍体会等方式,缩短被交流干部的适应过程。同时注意激发交流干部自身的积极性，把交流工作同他们的培养锻炼和提拔任用结合起来，把他们的发展愿望联系在一起。对那些从“重点”部门（单位）、轮岗交流到“一般”部门（单位）和岗位的干部，要注意做细致的思想工作，教育干部以锻炼提高为准则，不论部门（单位）、乡镇（街道），还是“重点”、“一般”岗位，都要勇于去试一试、干一干、闯一闯，让交流干部认识到，这是组织的信任和爱护，是组织在有意识地锻炼我，给我压担子、加任务，是在轮岗中让我增长才干，更好地锻炼成长，从而使这项工作有序、稳妥、正常地开展起来。

三是完善干部交流制度。实行轮岗交流工作目标责任制，交流干部在任期内工作目标任务完成好，业绩突出，特别是在艰苦地方工作取得突出成绩，且群众公认度高的，可优先考虑提拔使用，通过进一步完善干部交流激励机制，充分调动交流干部工作积极性和主动性，使干部处于自我约束和激励之中，增强事业心和责任感，从而在整体上增强干部队伍的生机与活力。

四是加强对交流干部的监督和管理。加强监督和指导交流干部工作的力度，经常检查干

部调整到新岗位后的工作情况，积极帮助和解决他们在工作开展中遇到的问题，边检查边指导，尽快实现人与岗位的最佳匹配。干部能力是差异不齐的，多数干部能够很快适应工作环境，并在新的工作岗位上干出一番成绩来。但是也有极少数干部进入角色慢，工作很难打开局面，与岗位不适应。对于这类干部，要本着对事业对本人高度负责的态度，及时进行培训和教育，必要时予以调整。毕竟，使每位干部人尽其才是更好地促进事业发展的出发点和落脚点。）

篇三：20xx年会计继续教育《行政事业单位内部控制规范(试行)》答案

一、单项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。单项选择题(每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，请选择正确选项。）1.下列（）不是建设项目管理的业务流程主要环节。

a.工程立项

b.工程设计与概预算

c.签订工程合同

d.工程建设与工程竣工验收

abcd答案解析：参看建设项目业务流程。2.单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注的内容不包括（）。

a.内部控制的组织工作

b.预算管理情况

c.收支管理情况

d.政府采购管理情况

abcd答案解析：后三者属于业务层面风险评估的内容，a属于单位层面的风险评估内容。

3.随着信息技术在内部控制方面的广泛应用，行政事业单位内部控制的（）成为一种必然趋势。

a.系统化

b.信息化

c.高效化

d.机械化

abcd答案解析：现代技术在内部控制中的应用主要体现在信息化技术的采用。

4.出纳可以兼管（）工作。a.稽核b.会计档案保管c.收入、支出、债权、债务账目的登记

d.现金及银行存款日记账的登记

abcd答案解析：《规范》第四十一条。

5.行政事业单位的决策一般由（）决定。

a.党委书记

b.纪委书记

c.单位领导班子

d.主要领导

abcd答案解析：决策机制的内容。

6.合同订立环节不包括（）。a.合同策划b.合同调查c.合同登记

d.合同审批abcd

答案解析：合同订立环节包括合同策划、合同调查、合同谈判、合同文本拟定、合同审批、合同签署等环节，合同履行环节涉及合同履行、合同补充和变更、合同